CONTRALORIA GENERAL CP po ASDC HERE LAC eee bina, 22 OCT. 2014 VISTOS, la Hoja Informativa N° 00012-2014-CG/GCSII de la Gerencia de Control Sectorial II, la Hoja Informativa N° 00036-2014-CG/PRON y el Memorando N° 00196-2014-CG/PRON del Departamento de Gestin de Procesos y Normativa; CONSIDERANDO: Que, de conformidad con el articulo 82° de la Constitucion Politica del Peri, la Contraloria General de la Republica es el érgano superior del Sistema Nacional de Control, encargado de supervisar la legalidad de la ejecucién del presupuesto del Estado, de las operaciones de la deuda publica y de los actos de las instituciones sujetas a control; Que, el articulo 6° de la Ley N* 27785, Ley Organica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloria General de la Repiblica, establece que el control ‘ubernamental consiste en la supervisién, vigilancia y verificacién de los actos y resultados de la gestion piblica, en atencion al grado de eficiencia, eficacia, transparencia y economia en el Uso y destino de los recursos y bienes del Estado, asi como del cumplimiento de las normas. legales y de los lineamientos de politica y planes de accién, evaluando los sistemas de administracién, gerencia y control, con fines de su mejoramiento a través de la adopcion de acciones preventivas y correctivas pertinentes; Que, el articulo 14° de la ctada Ley Organica, establece que el ejercicio del control gudernamental por el Sistema en las entidades, se efectia bajo la autoridad normativa y funcional de la Contraloria General, la que establece los lineamientos, disposiciones y procedimientos técnicos correspondientes a su proceso, en funcién a la paturaleza y/o especializacion de dichas entidades, las modalidades de control aplicables y los objetivos trazados para su ejecucion; Que, la Contraloria General de la Repiblica viene implementando un proceso de modernizacién del Sistema Nacional de Control contemplado en el Plan Estratégico Institucional 2012-2014, aprobado mediante Resolucién de Contraloria N® 039-2012-CG, el cual comprende la adopcién de un nuevo enfoque de control, fundamentandose en su necesidad de crear valor para la ciudadania y contribuir a la mejora de la gestion piblica, mediante el ejercicio del control gubernamental, ue, mediante Resolucién de Contraloria N° 273-2014-CG se aprobé las Normas Generales de Control Gubernamental, disposiciones de obligatorio 3 ‘cumplimiento para la realizacion del control gubernamental bajo estandares adecuados de calidad, que garanticen su ejercicio con eficiencia, objetividad e idoneidad; siendo su objeto regular el desempefo profesional del personal del Sistema y e! desarrollo técnico de los procesos y productos de control;Que, mediante los documentos de vistos, la Gerencia de Control ‘Sectorial |! ha propuesto el proyecto de Directiva denominada “Auditoria de Cumplimiento’ y el “Manual de Auditoria de Cumplimiento’, mientras que el Departamento de Gestion de Procesos y Normativa ha emitido opinién favorable respecto de los documentos normativos Gitados, sefialando que se alustan a las disposiciones establecidas en la Directiva N° 003- 2011-CG/GDES, aplicable de conformidad con la Primera Disposicion Transitoria de la Directiva N* 014-2013-CG/REG “Organizacién_y Emisién de Documentos Normativos”, aprobada mediante Resolucién de Contraloria N° 387-2013-CG; Que, en jos articulos tercero y cuarto de la Resolucién de Contraloria N° 273-2014-CG se establecieron las disposiciones para la aplicacién progresiva, de las Normas Generales de Control Gubernamental a los servicios de control posterior, asi Como, para la ultractividad de las Normas de Auditoria Gubernamental, Manual de Auditoria Gubernamental, Guia de Planeamiento de Auditoria Gubernamental y Guia para la Elaboracién del Informe de Auditoria Gubernamental. Sefialando ademas, que ambas figuras fe encuentran condicionadas a la aprobacién de los manuales de auditoria respectivos, psquema este iltimo que, por consideraciones operativas del proceso de implementacién //sebe ser moditicado para establecer que la aplicacién de las Normas Generales de Control Gubernamental y la pérdida de los efectos de la normativa precitada, se produciraé desde el momento de entrada en vigencia de los manuales correspondientes; En uso de las facultades conferidas por el articulo 32° de la Ley N° 27785, Ley Organica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloria General de la Republica; ‘SE RESUELVE: Articulo Primero.- Aprobar la Directiva N’ ©-2014-CG/GCSII \\ denominada “Auditoria de Cumplimiento” y el “Manual de Auditoria de Cumplimiento”, cuyos } textos forman parte integrante de la presente Resolucién. Articulo Sequndo- Los documentos normativos aprobados ‘mediante el articulo primero de la presente Resolucién, entrarén en vigencia a partir del 02 de enero de 2015. Atticulo Tercero- Los exémenes especiales del Sistema Nacional de Control que se encuentren en proceso a la fecha de entrada de vigencia de los. jdocumentos normativos aprobados en la presente Resolucién, continuardn ejecuténdose hasta su conclusion, considerando os crterios técnicos establecidos en la normativa de control vigente a la fecha de su inicio. i = Encargar a la Gerencia de Desarrollo y a la Escuela Nacional de Control las acciones de difusién y capacitacién para el debido conocimiento y correcta aplicacién de los documentos, normativos aprobados en el articulo weCONTRALORIA GENERAL, Rescluciin de Contralorta ONo. + 7372014 ~ce .- Modificar los articulos tercero y cuarto de la Resolucién de Contraloria N° 273-2014-CG, en los siguientes términos: “Articulo Tercero.- El documento normativo aprobado mediante el articulo primero, entrara en vigencia a partir del dia siguiente habil de la publicacién de la presente Resolucién en el diario oficial EI Peruano. Para el caso de los servicios de control posterior su aplicacién serd progresiva, conforme a lo siguiente: ‘Auditoria de Cumplimiento: A partir de la vigencia del Manual de Auditoria de Cumplimiento ‘Auditoria de Desempeyto: A partir de la vigencia del Manual de Auditoria de Desemperio ‘Auditoria Financiera: A partir de la vigencia de! Manual de Auditoria Financiera’. “Articulo Cuarto: Los servicios de control posterior que a la entrada en vigencia de la presente Resolucién se encuentren en proceso, asi como aquellos que se inicien con osterioridad a ésta y cuyos nuevos manuales de auditoria no se encuentren vigentes, se @jecutarén conforme a las normas de control serialadas en el articulo segundo de la presente Resoluci6n’. Articulo Sexto.- Encargar al Departamento de Tecnologias de la Informacién la publicacién de la presente Resolucién y los documentos aprobados en el Portal el Estado Peruano (www.peru.gob.pe), asi como en el Portal web (www.contraloria.gob.pe) y én la intranet de la Contraloria General de la Republica JAD KHOURY ZARZAR, lor General de la RepublicaO LA CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA “MANUAL DE AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO” RESOLUCION DE CONTRALORIA N° 473-2014-CGMANUAL DE AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO INDICE 1. INTRODUCCION A LA AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO 1.4. Objetivos de! manu: 1.2, Mandato de la auditoria de cumplimiento. 1.3. Definicién, alcance y objetivos de la auditoria de cumplimiento. 1.4. Normas de auditoria. 41.4.1, Trabajo realizado por la comisién auditora. 1.4.2. Desempefio profesional... 4.4.3. Participacion de expertos. 4.44, Supervisién de la auditoria. 1.4.5. La seguridad en la auditoria de cumplimiento. 1.46. Términos de la auditoria.. 1.4.7. Aplicacién de las normas del intosai 1.5. Actividades previas a la auditoria de cumplimiento.. wuditoria de cumplimiento.. 1.9. Control y aseguramiento de calidad. 1.40. Gestién del conocimiento y la generacién de valor en la audito PLANIFICACION DE LA AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO. wr 2.1. Introduccién. — 2.2, Normas aplicables a la planificacién. 2.3. Acreditar e instalar a la comisi6n auditora. 2.4. Comprender la entidad y la materia a examinar. 2.5. Aprobar el plan de auditoria definitivo. EJECUCION DE LA AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO... 3.1. Introduccién. 3.2. Normas aplicables para la ejecucion. 3.3. Definir la muestra de auditoria. 3.4, Ejecutar el plan de auditoria definitivo. 3.5. Determinar las observaciones.. 3.6. Registro de cierre del trabajo de campo.