TABLA RETEN

Num.

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TABLA RETENCION EN LA FUENTE AO 2015

SALARIALES

e a los pagos gravables, efectuados por las personas naturales o jurdicas, las sociedad
as comunidades organizadas y las sucesiones ilquidas, originados en la relacin labo
eglamentaria, y categoria empleados.

os mensuales o mensualizados (PM) efectuados por las personas naturales o jurdic

des de hecho, las comunidades organizadas y las sucesiones ilquidas, a las personas
s pertenecientes a la categora de empleados.

zaciones salariales empleado sueldo superior a 10 SMMLV (Art. 401-3 E.T.)

HONORARIOS Y CONSULTORIA

rios y Comisiones (Cuando el beneficiario del pago sea una persona jurdica o asimila
0. 2001 Art. 1)

rios y Comisiones cuando el beneficiario del pago sea una persona natural (Art. 392 In
11% Para contratos que se firmen en el ao gravable o que la suma de los ingresos co
etenedor superen 3.300 uvt ($90.700.500 Uvt ao 2014). Dcto 260 de 2001 Art. 1

vicios de licenciamiento o derecho de uso de software. Los pagos o abonos en cue

en a contribuyentes con residencia o domicilio en Colombia obligados a presentar decla
esto sobre la renta y complementarios en el pas. (Dcto 2521 de 2011), para no declar
aplica segun lo establecido en el numeral 5

vidades de anlisis, diseo, desarrollo, implementacin, mantenimiento, ajustes,

s, suministro y documentacin, fases necesarias en la elaboracin de programas de
ca, sean o no personalizados, as como el diseo de pginas web y consultora en
mas de informtica. (Dcto 2521 de 2011) para no declarantes la tarifa aplica segun lo
ido en el numeral 5. (Dcto 2499 de 2012)

os de administracin delegada (Cuando el beneficiario sea una persona jurdica o asi

de 2001, Art. 2.

os de administracin delegada P.N. No declarantes (La tarifa sera del 11% si cumple
requisitos del numeral 5) Dto 260 de 2001, Art. 2.

ontratos de consultora de obras pblicas celebrados con personas jurdicas po

los departamentos las Intendencias, las Comisaras, los Municipios , el Distrito Especia
os establecimientos pblicos, las empresas industriales y comerciales del Estado posea
por ciento (90%) o ms de su capital social cuyo remuneracin se efecte con base e
de factor multiplicador sealado en le artculo 34 del Decreto 1522 de 1983 y por los
ientos en los literales a) y d) del artculo 35 del mismo Decreto. Dcto 1354 de 1987 Art.

os de consultora en ingeniera de proyectos de infraestructura y edificaciones, qu

las PN o PJ pblica o privado, las sociedades de hecho, y dems entidades a favor de
dades contribuyentes obligadas a presentar declaracin de Renta. Dcto 1141 de 2010.

os de consultora en ingeniera de proyectos de infraestructura y edificaciones, a

obligadas a presentar declaracin de Renta.
La rete
o Uniones temporales Sera del 6% en los siguientes casos: a) Cuando del contrato se
da que los ingresos que obtendr la PN directamente o como miembro del consorcio o
l superan en el ao gravable (3.300) UVT. b) Cuando de los pagos o abonos en cuenta
os durante el ejercicio gravable por los ingresos superan en el ao gravable el valor
nte a tres mil trescientas (3.300) UVT. Dcto. 1141 de 2010.

in de servicios de ssmica para el sector hidrocarburos. Pagos o abonos en cuent

las personas jurdicas, las sociedades de hecho y las dems entidades y personas natu
o asimiladas obligados a declarar renta. Dcto 1140 de 2010. Para No declarantes de re
del 10%
SERVICIOS

s en general personas jurdicas y asimiladas y PN declarantes de renta. Dcto 260 de 20

s en general PN no declarantes de renta (Art. 392 Inc 4)

s de transporte nacional de carga (terrestre, areo o martimo) Dcto 1189 de 1988 Art.

s de Transporte nacional de pasajeros (terrestre). DECLARANTES Y NO DECLARANT

2001 Art. 4), Dcto 1020 de 2014.

de transporte nacional de pasajeros (areo y martimo) Decreto 399 de 1987 Art. 2

s prestados por Empresas Temporales de Empleo. (Sobre AIU) Dcto 1300 de 2005 Art.

s de vigilancia y aseo prestados por empresas de vigilancia y aseo. (Sobre AIU). Dcto 3
t. 1

icios integrales de salud que involucran servicios calificados y no calificados, prestados

por instituciones prestadoras de salud IPS, que comprenden hospitalizacin, radiologa,
mentos, exmenes y anlisis de laboratorios clnicos (Art. 392 Inc 5 E.T.)

miento de Bienes Muebles. Dcto 3770 de 2005 Art. 1

miento de Bienes Inmuebles. DECLARANTES Y NO DECLARANTES (Dcto 260 de 200

ficado Dcto 1020 de 2014.

lumentos eclesisticos efectuados a personas naturales que sean "declarantes de renta

2006 Art. 2
lumentos eclesisticos efectuados a personas naturales que no sean declarantes de re
6 de 2006 Art. 2
de Hoteles , Restaurantes y Hospedajes. DECLARANTES Y NO DECLARANTES (Dc
Art. 4), Dcto 1020 de 2014.

s de construccin, urbanizacin y en general confeccin de obra material de bien inmu

18 de 2013 Art. 2

RAS

s y otros ingresos tributarios en general DECLARANTE (Dcto 260 de 2001 Art. 4), Dcto
Art. 1

s y otros ingresos tributarios en general NO DECLARANTE (Dcto 260 de 2001 Art. 4),
2013 Art. 1
de bienes y productos Agrcolas o Pecuarios sin procesamiento industrial. Dcto 2595 d

de Caf Pergamino o cereza. Dcto 1479 de 1996 Art. 1.

de Combustibles derivados del petrleo. Dcto 3715 de 1986 Art. 2

ion de vehiculos. Dcto 2418 de 2013 Art. 2

ion de Bienes raices para vivienda de habitacin por las primeras 20.000 uvt. Dcto 241
t. 2. vendedor Persona Juridica

ion de Bienes raices para vivienda de habitacin sobre el exceso de las primeras 20.00
18 de 2013 Art. 2. vendedor Persona Juridica

ion de Bienes raices uso diferente a vivienda de habitacin. Dcto 2418 de 2013 Art. 2.
or Persona Juridica

cin de activos fijos por parte de una persona natural o juridica (Art. 398, 399 y 368-2
e bienes inmuebles vendedor persona natual.

establecimientos comerciales que aceptan como medio de pago las tarjetas dbito o cr
6 de 2001 art. 17 - Dcto 556 de 2001 Art. 1

, Rifas, Apuestas y similares. Art. 306, 217, 402 y 404-1 E.T.

on independiente de juegos de suerte y azar. Los ingresos diarios de cada colocador d
de 5 UVT (Art. 401-1 E.T.)
zaciones diferentes a las salariales y a las percibidas en demandas contra el estado (A

entos Financieros Provenientes de titulos de renta fija, contemplados en el Decreto 700

cto 2418 de 2013 Art. 3
entos financieros en general Art. 395, 396 y Dct 3715 de 1986.
enos financieros provenientes de ttulos de denominacin en moneda extranjera Dcto 3

provenientes de las operaciones realizadas a travs de instrumentos financieros

s.Dcto 2418 de 2013 Art. 1

s originados en operaciones activas de crdito u operaciones de mutuo comercial.

dos y participaciones gravadas. Dcto 567 de 2007

RETENCION POR PAGOS AL EXTERIOR Y

ptos

dos y participaciones gravadas. Personas Juridicas sin domicilio en Colombia. Art. 240 E

dos y participaciones gravadas. Personas Naturales o extranjeras. Art 245 E.T.

s, comisiones, honorarios, regalas, arrendamientos, compensaciones por servicios per

acin de toda especie de propiedad industrial. Art. 408 E.T. Ver Art. 240 E.T. 33%

oras, servicios tcnicos y de asistencia tcnica, bien sea que se presten en Colombia o
or. Art. 408 inc 2.

os o abonos en cuenta por concepto de rendimientos financieros, realizados a personas

es o no domiciliadas en el pas, originados en crditos obtenidos en el exterior por trm
or a un (1) ao o por concepto de intereses o costos financieros del canon de arrendam
os en contratos de leasing que se celebre directamente o a travs de compaas de lea
presas extranjeras sin domicilio en Colombia. (Art 47 Ley 1430 de 2010)

os o abonos en cuenta, originados en contratos de leasing sobre naves, helicpteros y/

os, as como sus partes que se celebren directamente o a travs de compaas de leasi
as extranjeras sin domicilio en Colombia.

miento de maquinaria para construccin, mantenimiento, o reparacin de obras civiles q

los constructores colombianos en desarrollo de contratos que hayan sido objeto de
es pblicas internacionales

de bienes gravados con IVA

s gravados con IVA.

establecimientos comerciales que aceptan como medio de pago las tarjetas dbito o cr
os 4UVT, Bienes 27UVT.)

ago de servicios gravados con IVA y quien prest el servicio es un no residente en Colo

pras de aviones (en este caso el agente de retencin es la Aeronutica Civil ), Art. 437

n de IVA para venta de chatarra identificada con la nomenclatura arancelaria andina 72

76.02, se generar cundo esta sea vendida a las siderrgicas. (Art. 437-4)

ausado en la venta de tabaco en rama o sin elaborar y desperdicios de tabaco identifica

nclatura arancelaria andina 24.01. (Art. 437-5)

2015

UVT AO 2015

A partir de UVT A partir de pesos

28,279

Tarifas

95

2,687,000 Tabla del Art.383 del ET

128.96

3,647,000 Tabla del Art.384 del ET

N/A

A partir de UVT A partir de pesos

20%
Tarifas

N/A

11%

N/A

10%

N/A

3.5%

N/A

3.5%

N/A

11%

N/A

10%

N/A

2%

N/A

6%

N/A

10%

N/A

A partir de UVT A partir de pesos

6%

Tarifas

113,000

4%

113,000

6%

113,000

1%

27

764,000

3.5%

113,000

1%

113,000

1%

113,000

2%

113,000

2%

N/A

4%

27

764,000

3.5%

27

764,000

4%

27

764,000

3.5%

113,000

3.5%

27

764,000

A partir de UVT

A partir de pesos

2%
Tarifas

27

764,000

2.5%

27

764,000

3.5%

92

2,602,000

1.5%

160

4,525,000

0.5%

N/A

0.1%

N/A

1%

20,000

565,580,000

1%

20,000

565,580,000

2.5%

N/A

2.5%

N/A

1%

A partir de UVT

A partir de pesos

Tarifas

N/A

1.5%

48

1,357,000

20%

141,000

3%

20%

N/A

N/A

4%

N/A

7%

N/A

4%

N/A

2.5%

N/A

2.5%

N/A

20% o 33%

IOR Y RETEIVA.
A partir de UVT

A partir de pesos

Tarifas

N/A

33%

N/A

33%

N/A

33%

N/A

10%

N/A

14%

N/A

1%

N/A

2%

27
4

764,000
113,000

15% del IVA

15% del IVA

No aplica

La base es el 100%
del IVA terico

15% del Iva

No aplica

La base es el 100%
del IVA terico

100% del IVA

No aplica

La base es el 100%
del IVA terico

100% del IVA

No aplica

La base es el 100%
del IVA terico

100% del IVA

27

La base es el 100%
del IVA terico

100% del IVA