NOMBRE: SOLANGE HIDALGO G.

TALLER # 8 REINVERSION DE UTILIDADES

Los accionistas de la Empresa ABC S.A. deciden reinvertir sus utilidades
Para lo cual el Gerente Financiero debe demostrar cual es el ahorro tributario
que la empresa obtiene ,de acuerdo al art 11 de la Ley de Rgimen Tributario
Interno y a la ley de Equidad Tributaria .
DATOS:
VENTAS
COSTO DE VENTAS
GASTOS OPERACIONALES

1500000
850000
200000

DEDUCCIONES ESPECIALES
EMPLEADOS NUEVOS
TRABAJO A DISCAPACITADOS

15000
25000

GASTOS NO DEDUCIBLES

61625

EMPRESA ABC S.A.

ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL

AL 31/12/2014
VENTAS
COSTO DE VENTAS
VENTAS NETAS
(-) GASTOS OPERACIONALES
UT OPERATIVA
(-) 15% TRAB
UT ANTES IMPUESTOS
(-) 22% IR
UT ANTES R. LEGAL
(-) 10% RESERVA LEGAL
RESULTADO DEL EJERCICIO

$ 1,500,000.00
$
850,000.00
$
650,000.00
$
(200,000.00)
$
450,000.00
$
67,500.00
$
382,500.00
$
88,907.50
$ 293,592.50
$
29,359.25
$
264,233.25

EMPRESA ABC S.A.

CONCILIACION
AL 31/12/2014
UT OPERATIVA
15% TRAB
UTILIDAD EFECTIVA
GASTOS NO DEDUCIBLES
BASE IMPONIBLE
DEDUCCIONES ESPECIALES
(-) EMPLEADOS NUEVOS
(-) TRABAJO A DISCAPACITADOS
BASE GRABABLE
IMP RENTA SIN REINVERSION
UT DEL EJERCICIO

EMPRESA ABC S.A.

REINVERSION DE UTILIDADES
AL 31/12/2014
256313.25
0.91
$

281,662.91

$
$
$
$
$

450,000.00
67,500.00
382,500.00
61,625.00
444,125.00

$
$
$
$
$

(15,000.00)
(25,000.00)
404,125.00
88,907.50
293,592.50

BASE IMPONIBLE
###
EMPLEADOS NUEVOS
$
15,000.00
TRABAJO A DISCAPACITADOS
$
25,000.00
NUEVA BASE IMPONIBLE
###
REINVERSION DE UTILIDADES $ 281,662.91
$ 122,462.09
IMPUESTO A LA RENTA CON REINVERSION

12% IR $
33,799.55
22% IR $
26,941.66
$ 60,741.21
AHORRO TRIBUTARIO

$ 28,166.29