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Contabilidad Digital 2014
Contabilidad Digital 2014
INGRESODE INFORMACIN
CONTABLE AL SAT
C.P. Sergio Guzmn Reyes
CONTABILIDAD ELECTRNICA
ndice
1. Obligacin de llevar Contabilidad.
2. Sistemas de Registro Contable
3. Contabilidad Electrnica y Documento DigitalNo es lo mismo
4. Integracin de la Contabilidad para efectos fiscales
5. Importancia de la Contabilidad en Materia Fiscal
6. Requisitos de la Contabilidad
7. Conservacin de la Contabilidad
8. Obligacin de Subir la Contabilidad a la pgina del SAT
9. Contribuyentes Obligados a Subir la Contabilidad a la Pgina del SAT
10. Uso de la Herramienta Mis Cuentas para Personas Fsicas
NORMATIVIDAD APLICABLECONTABILIDAD
ELECTRNICA
Cdigo Fiscal de la Federacin CFF
Ley del Impuesto Sobre la Renta ISR
Reglamento del Cdigo Fiscal de la Federacin
RCFF
Pagos
Referenciados:
Ingresos,
Anticipos a SC,
IVA y IESPyS
CFDI Ingresos,
Nmina, Y
Retenciones
Informativas
DIOT y Subsidio
para el Empleo
Contribuyente
Depsitos
Bancarios
Proporcionar
al
SAT
la
Informacin de sus Clientes y
Proveedores y la Relacionada con su
Contabilidad (a solicitud del SAT).
Artculo 30-A CFF
Balanza de Comprobacin y
Catlogo de Cuentas
Enviar
Informacin
Notificaciones
Envi de
Documentos
Digitales
Envi de Datos
Personas Morales.- 30
de Junio 2014
Vigencia
Personas Fsicas.- 01 Enero
2015
Mayor
Fiscalizacin
Disminuir la
Evasin Fiscal
Elevar la
Recaudacin
Cumplimiento
Fiscal
RIF
PF con Otros
Ingresos
ERRORES FRECUENTES EN LA
CONTABILIDAD DE LAS ENTIDADES
1. Registrar la Depreciacin utilizando los porcentajes de la LISR.
Art. 27 LISR
DOCUMENTOS DIGITALES
REQUISITOS y CONCEPTO
1. Contener la Firma Electrnica (FIEL)
MODALIDADES DE CDFI
Ingreso.- Facturas, Notas de Cargo
Art. 29 CFF
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
Artculo 28 CFF
CONSERVACIN DE LA CONTABILIDAD..EN EL
CASO DE FACULTADES DE COMPROBACIN
En el caso de que la autoridad fiscal est ejerciendo
facultades de comprobacin respecto de ejercicios
fiscales en los que se disminuyan prdidas fiscales de
ejercicios anteriores, o se reciban cantidades por
concepto de prstamo, otorgado o recibido,
independientemente del tipo de contrato utilizado, los
contribuyentes
debern
proporcionar
la
documentacin que acredite el origen y procedencia
de la prdida fiscal o la documentacin comprobatoria
del prstamo, independientemente del ejercicio en el
que se haya originado la prdida o el prstamo.
Artculo 30 CFF
Gastos, Inversiones e
Importaciones
Gastos, Inversiones e
Importaciones
Gastos, Inversiones e
Importaciones
Art. 5 LIVA
Identificados
Efecto en IVA
IVA No Se Acredita y se
manda al Gasto
Deducible
No Identificados con
Actos Gravados o
Exentos
Se determina una
proporcin de IVA
Acreditable
FECHA DE ENTREGA
Julio 2014
Octubre 2014
Agosto 2014
Noviembre 2014
Diciembre 2014
Enero 2015
FECHA DE ENTREGA
Enero 2015
Febrero 2015
Febrero 2015
Marzo 2015
Marzo 2015
Abril 2015
Abril 2015
Mayo 2015
Mayo 2015
Junio 2015
Junio 2015
Julio 2015
Julio 2015
Agosto 2015
Agosto 2015
Septiembre 2015
Septiembre 2015
Octubre 2015
Octubre 2015
Noviembre 2015
Noviembre 2015
Diciembre 2015
Diciembre 2015
Enero 2016
por nica vez en el primer envo y cada vez que dicho catlogo sea modificado.
II. De forma mensual, en el mes inmediato posterior al que correspondan los
datos, los archivos relativos a la regla X.X.X.I. fraccin II (Balanza de
Comprobacin), conforme a lo siguiente:
1.Personas morales: como mximo el da 25 del mes inmediato posterior
2.Personas fsicas: como mximo el da 27 del mes inmediato posterior
III. El archivo correspondiente a la informacin del cierre del ejercicio, en la
que se incluyen los ajustes para efectos fiscales:
1.Personas morales A ms tardar el da 31 de marzo del ejercicio inmediato
posterior
2.Personas fsicas A ms tardar el da 30 de abril del ejercicio inmediato
posterior
Regla X.X.X.2, Captulo I.2.6 De la Contabilidad
Sancin
No llevar Contabilidad
De $ 1,200.00 a 11,960.00
De $ 260.00 a $ 5,980.00
De $ 260.00 a $ 5,980.00
De $ 260.00 a 4,790.00
No conservar la Contabilidad a
disposicin de las Autoridades en
el Plazo que establezca en CFF
De 730.00 a 9,560.00
Art. 83 y 84 CFF
Recomendaciones:
1.Tener registros contables actualizados desde
enero 2014.
2.Contar con un software contable de acuerdo sus
necesidades.
3.Establecer calendarios para el proceso de registro
y envi de informacin.
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