CONTRALORIA GENERAL Resoluctin de Contralorta ANG. 13.4 72015 ce Lima, 20 MAR. 2018 VISTO, la Hoja Informativa N° 00021-2015-CG/PROCAL, del Departamento de Gestién de Procesos y Calidad; CONSIDERANDO: Que, el articulo 20° de la Ley N° 27785, Ley Organica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloria General de la Republica, establece que las Sociedades de Auditoria son las personas juridicas calificadas e independientes en la realizacién de labores de control posterior externo, que son designadas por la Contraloria General, previo Concurso Publico de Mémtos, y contratadas por las entidades para examinar las actividades y operaciones de las. mismas, opinar sobre la razonabilidad de sus estados financieros, asi como evaluar la gestién, captacion y uso de los recursos asignados; Que, asimismo el segundo parrafo del articulo 20° de la citada Ley Organica, sefiaia que el proceso de designacién y contratacion de las sociedades de auditoria, e! seguimiento y evaluacién de informes, las responsabilidades, asi como su registro, es regulado por la Contralorla General de la Republica, Que, 1a Resolucion de Contraloria N° 063-2007-CG, aprobé el oN Reglamento de las Sociedades de Auditoria conformantes del Sistema Nacional de Control, a fin ";\de regular el ejercicio de tas atribuciones de la Contraloria General en el proceso de registro, E }designacion, contratacién y supervision de las Sociedades de Auditoria conformantes del Sistema £JNacional de Control, asi como la actuacion de estas ultmas; j Que, el Reglamento antes mencionado, ha sido modificado por las Resoluciones N° 388-2007-CG, 460-2008-CG, 058-2009-CG, 173-2009-CG, 258-2010-CG y 383- 2013-CG, a fin de optimizar el ejercicio de las atribuciones de la Contraloria General de la Republica en el proceso de registro, designacion, contratacion y supervision de las Sociedades de Auditor'a conformantes del Sistema Nacional de Control: Que, resulta necesario emitir un documento normativo que permite | mejorar el proceso de gestion de las Sociedades de Auditoria, en aspectos relacionados con los procesos de registro, designacién, contratacién y supervision de las Sociedades de Auditoria; Que, conforme al documento de Visto, se propone la aprobacién del proyecto de Directiva denominada “Gestién de Sociedades de Auditoria’, sefialando que dicho proyecto normativo se alusta a las disposiciones establecidas en la Directiva N° 014-2013-CG/REG *Organizaci6n y Emision de Documentos Normativos"; Que, por lo expuesto resulta pertinente dejar sin efecto la Resolucin N° 063-2007-CG, que aprueba el Reglamento de Sociedades de Auditorla Conformantes del Sistema Nacional de Control y sus modificatorias; En uso de las facultades previstas en el literal I) del articulo 32° de la Ley N° 27785 - Ley Organica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloria General de la Republica;‘SE RESUELVE: 9.» Aprobar la Directiva N°906-2015-CG/PROCAL, “Gestion de Sociedades de Auditoria’, cuyo texto forma parte integrante de la presente Resoluci6n. Articulo Sequndo - Dejar sin efecto el Regiamento de Sociedades de Auditoria conformantes del Sistema Nacional de Control, aprobado por Resolucion de Contraloria N° 063-2007-CG, asi como sus modificatorias aprobadas por las Resoluciones de Contraloria N™ 388-2007-CG, 460-2008-CG, 058-2008-CG, 173-2009-CG, 258-2010-CG y 383-2013-C6. Atticulo Tercero- La presente Directiva entrara en vigencia a Partir del dia habil siguiente a la publicacion de la Resolucion de Contraloria que la aprueba. Articulo Cuarto.- Los procesos de designacién de las Sociedades Articulo Quinto.- Las Sociedades de Auditoria que han sido \designadas de acuerdo al articulo cuarto de la presente Resolucién, se regirén por las hisposiciones de la presente Directiva en lo referente a sus procesos de contratacion y supervision Articulo Sexto.- Encargar al Departamento de Tecnologias de la Informacion, la publicacién de la Directiva aprobada por la presente Resolucion en el Portal del Estado Peruano (www.peru.gob.pe), asi como en el portal web de la Contraloria General de la Republica (yww.contraloria.gob.pe) y en la intranet de la Contraloria General de Ia Republica, Registrese, comuniquese y publiquese Contralor General de la RepaflicaoO LA CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA DIRECTIVA N° 006-2015-CG/PROCAL “GESTION DE SOCIEDADES DE AUDITORIA” RESOLUCION DE CONTRALORIA N° 137-2015-CGDIRECTIVA N*00 © -2015-CG/PROCAL “GESTION DE SOCIEDADES DE AUDITORIA” inDIce 1, FINALIDAD 3 2, OBJETIVO 3 3. ALCANCE 3 4, SIGLAS Y REFERENCIAS 3 5. BASE LEGAL. 3 6. DISPOSICIONES GENERALES 4 6.1. Definiciones 4 6.2. Atribucién de la Contralorla General de la Repabiica 4 63. Programacién de la auditoria 5 6.4 Servicios de control posterior externos realizados por las Sociedades de Auditoria, 5 65. Periodo auditado y excepciones. 5 66 Periodo de designacién y excepciones 5 6&7 Pagos establecidos en el TUPA 6 68 Comision de Designacién 6 6.9 Comisién Especial de Cautela 6 6.10 Impedimentos 8 6.10.1 impediementos de las Enfidades 8 6.10.2 _Impedimentos de fas SOA 8 6.11 Preparacién y entrega de informacion 9 7, DISPOSICIONES ESPECIFICAS 10 7.1. PROCESO DE REGISTRO DE SOCIEDADES DE AUDITORIA CALIFICADAS 10 El Registro de las Sociedades de Auditoria calificadas 40 Requisitos para la inscripcién de una Sociedad de Aucitoria en el Registro 10 De la inscripcion en el Registro 12 Aprobacién o denegacién de la insoripcign 12 ‘Actualizacion de informacion en el Registro 12 Recurso de apelacién contra la denegatoria de inscripcion o actualizacion 13 Verificacién de la informacién y nulidad de la inscripeién 0 actualizacion 14 Recurso de apelacién contra la nulidad de la inscripcién o actualizacién 15 \Vigencia de inscripcién de la Sociedad de Auditoria en el Registro 15 Derecho por trémmites en el Registro. 15 Anotaciones en el Registro, 18 El Aplicativo Informatico del Registro, 16 7.2. PROCESO DE DESIGNACION DE LAS SOCIEDADES DE AUDITORIA 16 7.2.1. Actos Previos al Concurso Pablico de Méritos 16 7.2.1.1 Presentacién de informacién y documentacién para realizar el Concurso Publico de Meritos 16 7.2.1.2 Elaboracién y aprobacion de las Bases 17 722 Concurso Publico de Méritos para la designacion 18 7.2.2.1 Formas de panicipacion de las Sociedades dé Auditoria en el Concurso Publion de Méritos 18 7.2.2.2 Etapas del Concurso Publico de Maritos 19 ‘A. Gonvocatoria Publica 19 B. Formulacién y absolucién de consultas de las Bases, 19 C._Presentacién de Propuestas 20 D._ Evaluacién y Calificacién de Propuestas 22 1. Recepcién de propuestas, 22 2. Evaluacién y Calificacion de las Propuestas Técnicas 233. Calificacién de las Propuestas Econémicas, 24 4. Resultados de la evaluacién y calficacion de propuestas 24 7.2.2.3 Numero méximo de designaciones en un Concurso Publico Ge Mértos 24 7.23 Designacién de Sociedades de Auditoria 25 7.2.3.1 Informe de calificacién de propuestas 25 7.2.8.2 Recurso de apelacién contra los resullados de Concurso Publico de Mértos 25 7.2.3.3 Revocatoria de la designacién 7.2.3.4 Nulidad de la designacion 28 7.2.3.5 Concurso Publico de Méritas dasierto 27 7.2.86 Excepciones al proceso de designacién por Concurso Publica de Mentos 27 7.2.3.7 Reglas aplicables al Concurso de Méritos por invitacion 29 7.2.3.8 Control posterior del proceso de designacion a cargo de ia Entidad 30 7.2.3.9 Designacién directa por parte de la CGR 30 7.3, PROCESO DE CONTRATACION DE LAS SOCIEDADES DE AUDITORIA, 30 7.3.1 Elaboracién del contrato 30 7.3.2 Contratacién de la SOA por parte de la CGR 3 7.8.3 Informacion a presentar para la suscripcién del contrato 3t 7.3.4 Suscripeién del contrato at 7.3.5 — Garantias aplicables a! contrato, at 7.3.6 — Modificacién del contrato 32 7.3.7 Autorizacién para ampliacion del periodo dela audiforia 34 7.3.8 Resolucién del contrato 34 7.4 PROCESO DE SUPERVISION DE LAS SOCIEDADES DE AUDITORIA 35 7.4.1 Exigencias del servicio de aucitoria 38 7.4.2 — Naturaleza y alcance de la supervision @ cargo de la CGR 35 7.4.3 Evaluacién de los informes de auditoria 35 7.4.4 _ Informe sobre cumplimiento de obligaciones contractuales 36 7.4.5 Deméritos de la Sociedad de Auditoria 36 7.8 INFRACCIONES Y SANCIONES 36 8. _DISPOSICIONES FINALES. 37 Primera.- Vigencia 37 Segunda.- Aplicacién Supletoria de Normas Tercera.- Formatos y procedimientos a7 ‘Cuarta.- Acciones para la implementacion del Registro ‘Quinta.- Denominacién de unidades organicas 37 exta.- Opinién técnica 37 éptima.- Comisién auditora y experto 37 ctava.- Término de la distancia 37 ngif Novena.- Aplicacién de la Directiva para los procesos de designacion y contratacin Ge otros pos de ausitoria a7 Decima.- INFOSAF, 38 9. DISPOSICIONES TRANSITORIAS 39 rimera-. Procesos de designacién en curso, 39 pounda- Sociedades de Auditoria designadas conforme al Reglamenio de Sociedades ae ditoria 10, ANEXOS, 39 ‘Anexo N° 01. Requisttos para los integrantes de la Comision Auditora at ‘Anexo N° 02. Deméritos de la SOA 42 ‘Anexo N° 03. Rangos por montos presupuestales de las Entidades bajo el ambito del SNO____43 Anexo N° 04. Factores, criterios y puntaje para la calificacién de las Propuestas Técnicas y {conémicas 44 1exo N° 05 “= Diagrama de flujo de la Gestion de Sociedades de Auditoria 481. FINALIDAD Optimizar los procesos de registro, designacién, contratacién y supervisiOn de las Sociedades de Auditoria, con el fin de cubrir la demanda de control y cautelar el adecuado desarrollo de los servicios de control levados @ cabo por las mismas. 2. OBJETIVO Establecer un marco normativo que desarrolle los procesos de registro, designacién, contratacién y supervisin de las Sociedades de Auditoria conformantes del Sistema Nacional de Control. 3. ALCANCE Las disposiciones de la presente Directiva son de aplicacién obligatoria para las Sociedades de ‘Auditoria, la Contraloria General de la Republica y las entidades comprendidas en el articulo 3° de la Ley N° 27785, Ley Organica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloria General de la Republica. 4, SIGLAS Y REFERENCIAS AFI Departamento de Auditoria Financiera y de la Cuenta General. AFIN Gerencia de Auditoria Financiera. CEC Comisién Especial de Cautela cGR : Contraloria General de la Republica. com Concurso Piblico de Métitos, CMI : Concurso de Méritos por Invitacién, Entidades Las entidades sefialadas en el articulo 3° de la Ley N° 27785. FONAFE Fondo de Financiamiento de la Actividad Empresarial del Estado Ley : Ley N° 27785, Ley Organica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloria General de la Republica. oc! Organo de Control institucional. Registro, Registro de sociedades de auditoria calificadas. SNC : Sistema Nacional de Control. SOA Sociedades) de Auditoria TUPA : Texto Unico de Procedimientos Administrativos de ta Contraloria General de la Republica BASE LEGAL Ley N° 27785, Ley Organica de! Sistema Nacional de Control y de fa Contraloria General de la Repubblica y sus modificatorias. Ley N° 27444, Ley del Procedimiento Administrativo General y sus modificatorias. Ley N° 28951, Ley de actualizacién de la Ley N° 13253, de Profesionalizacién del Contador Publico y de creacién de los Colegios de Contadores Pilicos. Decreto Legisiativo N° 295, Cédigo Civil y sus modificatorias. Resolucién de Contraloria N° 077-99-CG que aprueba el Cédigo de Etica del Auditor Gubernamental. Resolucién de Contraloria N° 273-2014-CG que aprueba las Normas Generales de Control Gubernamental 34e 486. + Resolucion de Contraloria N° 276-2014-CG que aprueba ei Reglamento de Infracciones y Sanciones. + Resolucién de Contraloria N° 445-2014-CG que aprueba la Directiva N° 005-2014-CG/AFIN Auditoria Financiera Gubernamental y el Manual de Auditoria Financiera Gubernamental + Cédigos de Etica de Colegios Profesionales. + Reglamento de Organizacién y Funciones de la Contraloria General de la Republica. DISPOSICIONES GENERALES 6.1 Definiciones Funcionario puiblico: Es todo aque! que independientemente del régimen laboral en que se encuentra, mantiene vinculo laboral, contractual o relacién de cualquier naturaleza con alguna de las entidades, y que en virtud de ello ejerce funciones en tales entidades, Titular de la entidad: Es la més alta autoridad ejecutiva de la entidad. Gestion de las Sociedades de Auditoria.- Para efectos de la presente Directva, es el conjunto de procesos cuya finalidad es lograr que las SOA realicen los servicios de control posterior externos. Comprende los siguientes procesos: = Registro de las Sociedades de Auditorias Calificadas. * Designacién de las Sociedades de Auditoria, + Contratacién de las Sociedades de Auditoria + Supervision de las Sociedades de Auditoria Informacién intermedia’: es toda informacién financiera que contenga, o bien un juego ‘completo de estados financieros o bien un juego de estados financieros condensados, para un Periodo contable menor que un periodo anual completo. Organismos Cooperantes.- Son los organismos internacionales que han otorgado préstamos 0 donaciones al Estado peruano, tales como la Agencia de los Estados Unidos para el Desarrollo Internacional (USAID por sus siglas en inglés), el Programa de Naciones Unidas para el Desarrollo (PNUD), ef Banco Mundial (BM), el Banco Interamericano de Desarrollo (BID), a ‘Agencia de Caoperacién Internacional del Japon (JICA por sus siglas en inglés), entre otros. Sociedades de Auditoria. Son las personas juridicas de derecho privado, constituidas como sociedades, calificadas e independientes para la realizacién de los servicios de control posterior ‘externo; que forman parte del SNC cuando son designadas por ia CGR y contratadas por las Entidades para prestar dichos servicios. Atribucién de la Contraloria General de la Republica De conformidad con el litera! Il) del articulo 22° de la Ley, es atribucién exclusiva de la CGR designar a las SOA que se requieran, a través de CPM para la realizacién de servicios de control Posterior externo en las Entidades. * Delincién tomada do la Norma Internacional de Contabildad N° 034: Informacién Financiera Intermedia 4.404864 65 El proceso de designacién es conducido por la CGR. Excepcionalmente, este proceso podra ser conducido por las Entidades a través de CMI 0 mediante el procedimiento especifico regulado por los organismos cooperantes, previa autorizacion de la CGR. Las SOA son contratadas por las Entidades previo proceso de designacién. Excepcionaimente, la CGR podré contratar a las SOA de conformidad con el numeral 7.9.2 de la presente Directiva. Programacién de la auditoria Los CPM se realizardn segin el cronograma anual que sera aprobado por el Contralor General, priorizando principalmente las entidades cuyos estados financieros y presupuestarios son parte significativa de la Cuenta General de la Repabiica. Excepcionalmente, el OCI de la Entidad podré realizar una auditorfa financiera siempre que se encuentre autorizado segin Io dispuesto en las normas que regulan ta formutacién del Plan ‘Anual de Control Servicios de control posterior externos realizados por las Sociedades de Auditoria Los servicios de control posterior externos que realizan las SOA, pueden ser: a) La auditoria financiera gubernamental, conforme a lo dispuesto en la Directiva N° 005- 2014-CGIAFIN "Auditoria Financiera Gubernamental" y e! Manual de Auditoria Financiera Gubernamental, aprobados por Resolucién de Contraloria N° 445-2014-CG. b) Otro tipo de auditoria, que disponga la CGA, con la participacién de expertos en las materias objeto de auditoria; tales como ingenieros, economistas, médicos, abogados, arquitectos, contadores, licenciados en administracién, entre otros. En este caso, las SOA deberdn sujetarse a la normativa especitica para cada tipo de auditoria en particular. Periodo auditado y excepciones Un periodo auditado para la ejecucién de una auditoria financiera corresponde a un (01) ejercicio econémico, Constituyen excepciones al periodo ausitado, las siguientes: ) Cuando por la naturaleza de las actividades que realice la Entidad 0 por otras situaciones se sustente la necesidad de un periodo auditado mayor 0 menor a un ejercicio econémico. b) Traténdose de préstamos 0 donaciones efectuados por organismos cooperantes, el periodo auditado puede ser mayor 0 menor a un ejercicio econémico siempre que ello sea exigible por el organismo cooperante. Las exocepciones estan sujetas a evaluacion del Departamento de Gestion de Sociedades de Auditoria. Periodo de designacion y excepciones El periodo de designacién de las SOA para realizar una auditoria financiera sera de dos (02) periodos aucitados consecutives. El primer periodo a auditar corresponde al afio en el que la Entidad presenta la informacién para la realizacién del CPM. 5 de 4867 68 Excepcionalmente, el periodo de designacién podra: ) Ser mayor 0 menor a dos (02) periodos auditados consecutivos, cuando la naturaleza de fas actividades que realice la Entidad o por otras situaciones se sustente dicha necesidad. b) Extenderse hasta por todo el periodo del financiamiento, siempre que ello sea exigible por el contrato de préstamo o donacion efectuados por un organismo cooperante, 0 por las normas de este Ultimo, segin corresponda. Las excepciones estan sujetas a evaluacién de! Departamento de Gestién de Sociedades de Auditoria. Pagos establecidos en el TUPA La Entidad deberd abonar a la CGA el correspondiente pago del derecho de designacién y supervision de SOA, cuyo valor se establece en el TUPA. Las SOA deberan abonar a la CGR, de acuerdo a los montos sefialados en el TUPA, los derechos por: + Inscripeién en el registro de sociedades calificadas. = _ Emisién de constancia de estar insonto en el ragistro de sociedades calificadas. + Actualizacién de la informacién contenida en el registro de sociedades caliicadas, solo cuando efectiien mas de dos (02) modificaciones, dentro de un ejercicio econémico, relacionadas a los datos de la personeria juridica de las SOA = Participacién en conourso pubblico de méritos para la designacién de sociedades de auditori Comision de Designacion La Comisién de Designacién es el érgano colegiado y de cardcter temporal, puesto que se constituye para evaluat y calificar las propuestas presentadas por las SOA en el CPM o en el CMI asi como las acciones que se deriven de lo anterior. Para los CPM que se indiquen, la Comision de Designacién es nombrada por el Vicecontralor General y para los casos de CMI la Comision de Designacién es nombrada por el titular 0 representante legal de la Entidad, La Comision de Designacién esta conformada por tres (03) integrantes como minimo, con igual ndmero de suplentes. La Comision de Designacién cuenta con la asistencia técnica y et apoyo administrative del Departamento de Gestién de Sociedades de Auditoria, e! que ademas proporciona informacion del Registro, para los fines de su labor. Asimismo, cuenta con la asistencia técnica del AFI. Comision Especial de Cautela La CEC es el drgano colegiado designado por el titular o representante legal de la Entidad, previamente a la firma del contrato. Quienes sean designados como miembros de la CEC deben mantener independencia en el desarrollo de sus funciones. 60043La CEC esté contormada como minimo por tres (03) integrantes; dos (02) funcionatios piblicos ‘que mantengan relacion laborai con la Entidad y no estén vinculados a la materia a examinar en el periodo sujeto a evaluacién, uno de los cuales debe ser abogado; y un (01) integrante que ser el jefe del OCI 0 el personal a su cargo que éste tittimo designe, quien integrara la CEC en. calidad de Presidente. En el caso de auditorias financieras, se encuentran impedidos de conformar la CEC los funcionarios piblicos de las areas de Administracién, Logistica, Contabilidad, Presupuesto o las unidades orgdnicas que realicen dichas funciones u otras unidades orgénicas que estén vinculadas con fa materia a examinar. En el caso de otras auditorias, se encuentran impedidos de conformar la CEC los funcionarios de las unidades orgénicas vinculadas con la materia a examinar. El titular o representante legal de la Entidad que incumple lo dispuesto en el presente numeral, incurre en responsabilidad administrativa funcional. Todas las comunicaciones deben ser remitidas por el Presidente de la CEC 0 quién este designe. Las sesiones y acuerdos se realizan conforme a lo dispuesto en la Ley del Procedimiento Administrativo General - Ley N° 27444, y los acuerdos se adoptan por mayoria simple. Son funciones de la CEC las siguientes: a) Comunicar simulténeamente al Departamento de Gestion de Sociedades de Auditoria y al titular de la Entidad, la entrega incompleta o inoportuna de la informacién requerida por las SOA a las unidades orgdnicas responsables encargadas. b) Emitir opinién respecto a las modificaciones contractuales dentro de los dos (02) dias habiles siguientes a la solicitud de modificacién contractual. ©) Comunicar simulténeamente al Departamento de Gestion de Sociedades de Auditoria y al titular de la Entidad sobre los casos de incumplimiento contractual o de la presente Directiva, advertidos en el ejercicio de sus funciones, en un plazo de dos (02) dias hébiles de conocidos los hechos, 4) Supervisar el registro de asistencia que mantione la Entidad, comunicando al Departamento de Gestién de Sociedades de Auditoria las inconsistencias advertidas. En dicho registro ta Entidad debera veriicar y anotar los nombres y apelidos, documento nacional de identidad, firma, hora de ingreso y salida de los integrantes de la comisién auditora, asi como incidencias presentadas. Las SOA deben cumplir las disposiciones que imparta la Entidad sobre dicho registro. e) Otras que le encargue el Departamento de Gestién de Sociedades de Ausitorfa. E! Departamento de Gestin de Sociedades de Auditoria realizaré la evaluacion del cumplimiento de las funciones a cargo de la CEC, y en caso de incumpiimiento comunicaré sus resultados al titular de la Entidad, para la aplicacién de los correctivos 0 sanciones disciplinarias ‘correspondientes. En el caso del jefe del OC! o quien este haya designado, se comunicard a la Unidad orgénica competente de la CGR para que adopte las acciones correspondientes. La presente evaluaci6n incluye, entre otros, la supervision selectiva e inopinada durante el desarrollo de la auditoria. 7 de 486.10 Impedimentos 6.10.1 impedimentos de las Entidades Las Entidades estan impedidas de: a) ») ° 9) Contratar directamente la prestacién de servicios de auditoria, cualquiera sea la denominacién que se otorgue a éstos, sin la previa designacién o autorizacién de la cer. Contratar, bajo cualquier forma 0 modalidad, a la misma SOA designada, a sus socios 0 alos integrantes de la comisién auditora para la prestacién directa o indirecta, simultanea ‘© subsecuente, de servicios de auditoria, asesoria, consultoria, trabajos contables u otros, que se deriven de las auditorias practicadas por dicha SOA en las Entidades, salvo que hayan transcurrido dos (02) afios desde la fecha de conclusién de! servicio. Esta prohibicién se extiende a tas empresas vinculadas a la SOA o sus socios. Solicitar auditorias sobre aspectos que hayan sido previamente auditados a una misma fecha y con el mismo alcance por otto u oiros profesionales, salvo casos especiales 0 de fuerza mayor, debidamente justificados ante e! AFI. Contratar servicios orientados a revisar 0 emitir opinién respecto de auditorias, informes © procedimientos realizados por cualquiera de los érganos del SNC. 6.10.2 Impedimentos de las SOA Las SOA estan impedidas de participar en el CPM, ser designadas 0 realizar labores de auditoria en los casos siguientes: a) » °) a 2) » 9 Si las SOA, sus socios, integrantes de la comisién auditora propuesta 0 una empresa vinculada econémica 0 societariamente a la SOA, tienen o han mantenido vineulo laboral © contractual, bajo cualquier forma o modalidad, con la Entidad a examinar o con los ‘itulares, representantes legales 0 funcionarios pablicos vinculados con la materia a auditar, dentro del afo anterior al period de designacion, incluyendo el periodo sujeto a ‘examen, y silos resultados de dicho vinculo van a ser materia de la auditoria Si sus Socios © integrantes de la comisién auditora propuesta tienen relacién de parentesco dentro del cuarto grado de consanguinidad y segundo grado de afinidad con ! titular 0 funcionarios piblicos de la Entidad vinculados a la materia a auditar, incluyendo los del periodo bajo examen. Si las SOA, sus socios o integrantes de la comisién auditora propuesta se encuentran inhabilitados por fos colegios profesionales, organismos competentes o por sentencia judicial Si durante e! desarrollo de un procedimiento sancionador, se dicta una medida Provisional cuyo efecto determine un impedimento a las SOA para presentarse a un CPM, ser designadas o realizar labores de auditoria i los socios o integrantes de la comisién auditora propuesta han infringido el Cédigo de Etica del Auditor Gubernamental y se encuentran con sancién vigente. Si las SOA, sus socios 0 integrantes de la comisién auditora propuesta mantienen Proceso judicial, arbitral 0 procedimiento administrativo pendiente contra la Entidad bajo ‘examen o la CGR Si la SOA, bajo la misma u otra razén social, audité @ la Entidad por el periodo de designacion inmediato anterior. Este impedimento también es de aplicacién para las SOA que hubiesen sido fusionadas. Bc048h) Si los socios 0 integrantes de la comisién auditora propuesta, han ocupado dentro de! ao precedente a la convocatoria del CPM u ocupan a la fecha de la misma, cargo en la CGR vinculado directamente a las funciones de conduccién, supervision 0 control sobre el proceso de designacién de las SOA. Dichos impedimentos también son aplicables a sus parientes hasta el cuarto grado de consanguinidad y segundo de afinidad, por razon de matrimonio, unién de hecho o convivencia ’) Silos socios o integrantes de la comisién auditora propuesta se encuentran inhabilitados para desempefiar la funcién pblica, derivado de su ejercicio como funcionario pablico. 1) Sise ha revocado o se declaré la nulidad de la designacién de una SOA por causas imputables a esta, no podré presentarse en el siguiente CPM, en la Entidad respecto de la cual operé la revocacién o nulidad. ') Sila SOA esta sancionada con suspensién temporal o exclusién defintiva del Registro, 0 ‘su inscripcién fue deciarada nula 0 suspendida por incumplimiento de algun requisito. En el caso de las sanciones, éstas no impediran que la SOA culmine con las labores contratadas con anterioridad a la sancién impuesta, las cuales deberén continuar siendo ejecutadas bajo los términos pactados. 1) Silas SOA, sus socios, integrantes de la comisién auditora propuesta o las empresas vinculadas a la SOA, tienen razones objetivas que los hagan incurrir en causales de incompatibilidad 0 conflicto de intereses respecto a la Entidad, su titular 0 funcionarios ablicos vinculados a la materia a auditar, incluyendo los del perfodo a auditar. m) Otros casos que se determinen en ia normativa sobre la materia. Asimismo, las SOA estén impedidas de prestar servicios orientados a revisar o emitr opinion raspecto de auditorias, informes 0 procedimientas realizados por cualquiera de los érganos del SNC. En el caso de los procesos de designacién, contratacién y ejecucién de la auditoria realizados conforme a las normas de los Organismos Cooperantes, se aplicaran estos impedimentos siempre que no se opongan a dichas normas. En el caso de las Empresas de! Estado bajo e! ambito de FONAFE, se aplicaran ademas los, impedimentos establecidos en su normativa especifica. El Departamento de Gestiin de Sociedades de Auditoria debe evaluar los efectos y responsabilidades que ocasiona el incumplimiento de lo dispuesto en este numeral, sin perjuicio ‘que se disponga la nulidad o revocatoria de la designacién, y que a través de la Entidad se declate la nulidad 0 resoluciin de los contratos respectivos, asi como la adopcién de las acciones legales a que hubiere lugar. Es responsabilidad de la SOA verificar, antes de presentarse a un proceso de designacién, que no se encuentre inmersa en ninguno de los impedimentos sefialados en el presente numeral 6.11 Preparacion y entrega de informacion Es responsabilidad de las Entidades, las SOA y quienes intervengan en la Gestién de las SOA, la oportuna preparacién y entrega de la informacion 0 documentacién establecida en los contratos de auditoria, las bases de! concurso y la presente Directiva, segun’e! requerimiento que se le efectie. ae 48z La Entidad deberd mantener un expediente que contenga la documentacién original sobre el proceso de designacién, el proceso de contratacién, realizacién de la auditoria y cualquier otro documento vinculado a la auditoria, Dicho expediente podré ser requerido en cualquier momento por e! Departamento de Gestion de Sociedades de Auditoria o el AFI, segin corresponda. La SOA debera conservar la documentacién de auditoria establecida en la Directiva y el Manual de Auditoria Financiera Gubernamental. Dicha informacién podré ser requerida en cuaiquier ‘momento por el AFI DISPOSICIONES ESPECIFICAS Para la Gestion de las SOA, y en concordancia con el numeral 6.1 de la presente Directiva, se deberd ‘seguit los siguientes procesos: * Registro de las Sociedades de Auditorias Calificadas. + Designacién de las Sociedades de Auditoria, * Contratacion de las Sociedades de Auditoria + Supervisién de las Sociedades de Auditoria, 7.1 PROCESO DE REGISTRO DE SOCIEDADES DE AUDITORIA CALIFICADAS. 7.1.4 El Registro de las Sociedades de Auditoria calificadas La CGR administra, a través del Departamento de Gestion de Sociedades de Auditoria, el Registro de Sociedades de Auditoria calificadas para la designacién y contratacién de las SOA en las Entidades sujetas al SNC. Para tal efecto, en el Registro se inscriben las SOA que realizan auditorias financieras y otras auditorias. Solo las SOA inscritas estén en capacidad de participar en un proceso de designacién, para posteriormente ser designadas, contratadas y realizar auditorias en las Entidades. Requisitos para la inscripcién de una Sociedad de Auditoria en el Registro La SOA solicita al Departamento de Gestién de Sociedades de Auditoria su inscripcién en ef Registro, de acuerdo al formato de inscripcién, adjuntando el dispositive magnético digital con la informacién requerida por el aplicativo informético desarrollado por la CGR y los documentos sustentatorios, segiin corresponda. La SOA debe proporcionar lo siguiente: a) _Informacién relacionada a la SOA: + Los datos generales de las SOA, tales como razén social, domi representante legal, socios y otros. + Numero de ficha registral 0 partida electrénica actualizada ‘+ Numero de Registro Unico de Contribuyente, * _Inscripcién de las SOA, socios y personal, en el colegio profesional correspondiente, En el easo de las SOA que realizan otras Auditorias, esta informacién se proporciona ‘cuando la normativa aplicable exija la inscripci6n en un colegio profesional. + Documento Nacional de Identidad de los socios, y del personal cuando se considere su inscripcién en el Registro + Datos del illimo autoavalio o contrato vigente que acredite el uso del inmueble para el desarrolio de las actividades de las SOA. + Numero del comprobante de pago del derecho de inscripcién en el Registro, 10de 48+ Vinculacién Internacional, de ser el caso. La SOA podra acreditar documentalmente que una firma 0 asociacién de firmas internacionales efectué control de calidad a alguno de sus servicios de auditoria financiera con una antigiedad no mayor de dos (02) afios anteriores a la solicitud de inscripcién 0 actualizacién. b) _Informacién relacionada al personal ‘+ Formacién Profesional (Egresado, bachiller, titulo profesional, maestria, doctorado, especializacién). * Capacitacién en Control Gubernamental. Gestion Publica y temas afines, segin lo descrito en el Anexo N? 04 de la presente Directiva, + Experiencia en Auditoria Financiera requerida para los cargos de la comision auditora, segin lo descrito en el Anexo N? 04 de la Directiva. En el caso de otto tipo de auditoria se evaluard adicionalmente el cumplimiento de requisites especificos segun el tipo de auditoria + Datos de Ios contratos de trabajo del personal que serd inscrito en el Registro. Los contratos no estardn sujetos a condiciones o interrupciones de ninguna naturaleza, salvo aquellas establecidas en norma legal expresa. Los estudios, capacitaciones y grados obtenidos en el extranjero deberan acreditarse con documento legalizado via consular, cuando corresponda. Los documentos que se presenten en idioma diferente al oficial de fa Reptblica del Pert deberan adjuntar traduccién simple con la indicacién y suscripcién de quien oficie de traductor debidamente identificado, ©) Deciaracién Jurada sefialando: + Que cuentan con capacidad instalada para la realizacion de auditorias. + Que los socios y el personal no tienen antecedentes policiales, penales y judiciales. + Que los socios no han sido declarados en quiebra 0 insolvencia; asimismo, deberd informar si tienen procedimiento incoado o sobreseido de tal naturaleza, a la fecha de presentacién de la solictud, + Que los socios no laboran bajo ninguna modalidad en otras SOA inscritas en el Registro. + Que los socios y el personal no han sido destituidos o despedidos en el ejercicio de la funcién pablica en los titimos cinco (05) afios anteriores a ta inscripcién. + Que [a informacién y documentacién presentada con la solicitud son veraces y auténticas. d) Autorizacién para la utlizacién de medios electrénicos en tas comunicaciones y nolificaciones derivadas de los procedimientos regulados por la presente Directiva, como medio valido aceptado, sin necesidad de recurtir a los sistemas documentales tradicionales de comunicacién. La SOA indicaré dos (02) direcciones de correo electrénico donde se efectuard la notficacién © comunicacién. La modificacién de dicha informacion deberé ser puesta de conocimiento dentro del plazo de dos (02) dias habiles de ocurrida la variacion. r1des8La solicitud de inscripcién, informacién relacionada a la vinoulacién internacional, deciaraciones juradas, formacién profesional, capacitacién y experiencia de! personal, se presentaré virtual y documentaimente. En el caso que exista diferencia entre la informacion virtual y documental presentada, primaré esta ditima, cotrespondiéndole a la SOA la subsanacién. El inicio del plazo para la inscripcién en el registro se computard a partir del dia siguiente habil de presentada la solicitud de inscripcién acompafada de la informacién documental. Toda la informacién presentada documentalmente debera estar foliada y las copias selladas y rubricadas por el representante legal de la SOA. 7.1.3 De la inscripcién en el Registro EI Departamento de Gestin de Sociedades de Auditoria, en un plazo no mayor de quince (15) dias habiles, evaléa y resuelve la solicitud presentada en concordancia con la informacion virtual presentada. Vencido dicho plazo se aplica el silencio administrative negativo. ‘Cuando se incumplan los requisites para la inscripcidn, se otorga a las SOA un plazo maximo de siete (07) dias habiles para la subsanacién, interrumpiéndose el plazo de evaluacién, el cual ‘se reiniciara una vez realizada la subsanacion. Vencido el plazo sin la subsanacién respectiva, ‘se deciara en abandono el procedimiento. 7.1.4 Aprobacién 0 denegaci6n de la inscripcion EI Departamento de Gestién de Sociedades de Auditoria aprobara o denegard la solicitud de inscripcién, notiticando dicho resultado a fa SOA solicitante. La solicitud de inscripeién sera denegada cuando se verifique: i) Que presentada la subsanacién, persiste el incumplimiento de los requisitos observados; ° il) Que la documentacién presentada es falsa, sin perjuicio de las acciones que cortespondan segiin el Reglamento de Infracciones y Sanciones de la CGR y demas acciones legales pertinentes. Las SOA cuya solicitud de inscripcion fue denegada por presentacién de informacién falsa, Podran solicitar nuevamente su inscripcién luego de transourrido un (01) afio desde su denegatoria La relacion de las SOA inseritas en el Registro, asi como el estado de su inscripcién, se publican en el portal de la CGR. Las SOA inscritas en ei Registro, podran solicitar una constancia de inscripcién, previo pago del derecho establecido en el TUPA de la CGR Actualizacién de informacién en el Registro Ante las variaciones que se produzcan con relacién a la informacién inscrita en el Registro, as SOA estén obligadas a solicitar y sustentar documentadamente la actualizacién de dicha informacién, dentro de los diez (10) dias hébiles posteriores a su ocurrencia, a través del formato de actualizacion. 124248Requisitos para solicitar la actualizaci6n de la informacion en el Registro: + Solicitud de actualizacién, de acuerdo al formato disponible en el portal institucional de la CGR, la misma que contendrd la Deciaracién Jurada de veracidad y autenticidad y el! sustento documental de la informacién a actualizar. Esta solicitud debe ser presentada en mesa de partes de la CGR. + Presentar la informacién virtual a través del aplicativo informético desarrollado por la CGR. Las SOA deberdn pagar el derecho de actualizacién establecido en el TUPA de la CGR, solo cuando etectien mas de dos (02) modificaciones, dentro de un ejercicio econémico, relacionadas a los datos de la personeria juridica de las SOA, La informacién relacionada a la vinculacién internacional, formacién profesional, capacitacion en control gubernamental, gestién publica y temas afines y experiencia en auditoria financiera del personal, se presentara virtual y documentalmente. En el caso que exista diferencia entre la informacion virtual y documental presentada, primaré esta ltima, correspondiéndole a la SOA la subsanacién, Cuando se incumpian los requisitos para la actualizacién, se otorga a las SOA un piazo maximo de cinco (05) dias habiles para la subsanacién, interrumpiéndose el plazo de evaluacién, el cual se reiniciaré una vez realizada la subsanacién. Vencido el plazo sin la subsanacién respectiva, se declara en abandono el procedimiento, La solicitud de actualizacion sera denegada cuando se verifique: |) Que presentada la subsanacién, persiste el incumplimiento de los requisitos observados; 0, il) Que la documentactén presentada es falsa, sin perjuicio de las acciones que correspondan segin el Reglamento de Inftacciones y Sanciones de la CGR y demés acciones legales pertinentes. Las SOA cuya solicitud de actualizacién fue denegada por presentacién de informacién falsa, podrén solicitar nuevamente su actualizacién luego de transcurrido un (01) afio desde su denegatoria. EI Departamento de Gestion de Sociedades de Auditoria evaliia y resuelve la solicitud de actualizacién en un plazo de diez (10) dias habiles contados desde el dia siguiente habil de presentado el formato correspondiente. Vencido dicho plazo opera el silencio administrativo positive. Recurso de apelacién contra la denegatoria de inscripcién o actu acion Contra ia denegatoria de la solicitud de inscripcién 0 de actuaizacién de la informacién det Registro, solo procede el recurso de apelacisn y debe ser presentado ante el Departamento de Gestion de Sociedades de Auditoria, dentro de los cinco (05) dias habiles siguientes a la notifcacién del acto impugnado. 13048TAT El recurso debe cumplir los siguientes requisitos: ) Denominacién o razén social de la SOA, nimero de Registro Unico de Contribuyente, firma del representante legal, acreditando el respectivo poder. b) La expresién concreta y clara de lo pedido, los fundamentos de hecho y de derecho, que sustentan el recurso. ©) Las pruebas pertinentes. 4) Autorizacion de abogado. ‘Cuando se incumplan los requisitos para la presentacién del recurso de apelacion, se otorga a las SOA un plazo maximo de tres (03) dias habiles para la subsanacién, interrumpigndose el plazo de evaluacién, el cual se reiniciard una vez realizada la subsanacién. Vencido el plazo sin la subsanacién respectiva y trascurrido cinco (05) dias de paralizacion del procedimiento, se declara en abandono el procedimiento, E| Departamento de Gestién de Sociedades de Auditoria puede declarar fa inadmisibilidad 0 improcedencia del recurso de apelacion en los siguientes casos: a) Ei recurso se declarard inadmisible cuando presentada la subsanacién, persiste el incumplimiento de los requisitos para la presentacién del recurso de apelacién. b) El recurso se declarard improcedente cuando se presente fuera de plazo, El recurso que cumpla los requisites sera resuelto por la AFIN, dentro de los quince (15) dias hhdbiles siguientes. Vencido dicho plazo se aplica el silencio administrative negativo. Lo resuelto agota la via administrativa, Verificacién de la informacién y nulidad de la inscripcién o actualizacién El Departamento de Gestion de Sociedades de Auditoria podra verificar, en cualquier momento, la veracidad y autenticidad de la informacion o documentacién presentada, para su inscripcion oactualizacion en el Registro. Si con posterloridad a la inscripcién o actualizacién, el Departamento de Gestion de Sociedades de Auditoria veriica que la informacién, documentacién 0 deciaraciones juradas presentadas por la SOA son falsas, la AFIN deciarara la nulidad de la inscripcién o actualizacién, segin corresponda. Lo antes indicado, procede sin perjuicio de las sanciones que correspondan segun el Reglamento de Infracciones y Sanciones de la CGR y demés acciones legales pertinentes. E! Departamento de Gestin de Sociedades de Auditoria instruye el procedimiento de nulidad y es resuelto por ia AFIN. El inicio del procedimiento es notificado a las SOA, otorgandole un plazo perentorio de cinco (05) dias habiles para presentar sus comentarios, los mismos que seran evaluados dentro del plazo de quince (15) dias habiles. Las SOA cuya solicitud de inscripcién fue denegada o su inscripcién fue declarada nula, por presentacién de informacién falsa, podran solicitar nuevamente su inscripcién luego de transcurrido un (01) afio desde la denegatoria o declaracién de nulidad. En el procedimiento de nulidad de la inscripcién, el Departamento de Gestiin de Sociedades de Auditoria, aplicard la normativa vigente para la conservacién det acto de inscripcién. tae 48Recurso de apelacion contra la nulidad de la inscripcion o actualizacion Contra la nulidad de fa inscripeién 0 actualizacién solo procede el recurso de apelacién, presentado ante la AFIN en el piazo de cinco (05) dias habiles contados desde la notificacion EI CPM no debe exceder de quince (15) dias habiles, comprendido desde la fecha de presentacién de propuestas hasta la emision del Informe de la Comisién de Designacion mediante e! cual se designara a las SOA. A. Convocatoria Publica El Departamento de Gestiin de Sociedades de Auditoria convoca a CPM para la esignacion de las SOA, mediante publicaciones efectuadas en el portal de la CGR, por dos (2) dias calendarios consecutivos. El aviso de convocatoria a CPM contiene como minimo lo siguiente: 1) Nombre de la Entidad (pliego, unidad ejecutora, convenios, préstamos, donaciones, . proyectos, entre otros). Estas se pueden convocar de manera individual o en grupo. b) Nombre del convenio, préstamo o donacién, de ser el caso. ©) Periodo y tipo de auditoria. 4d) Retribucién econémica. €) Vidticos y pasajes, de ser el caso. f) Cronograma del CPM. 9) Otros requisitos, Entre la ditima fecha de publicacién del aviso de convocatoria y la fecha de recepcion de las propuesias debe mediar por io menos ocho (08) dias habiles. Dentro del plazo fijado en la convocatoria, las SOA interesadas, con registro vigente, deberén aboner e| derecho de participacién para el CPM que fie la CGR en el TUPA, Formulacién y absolucién de consultas de las Bases Las consuttas de las bases se efectian, dentro de los tres (03) dias habiies siguientes a la primera fecha de publicacién de la Convocatoria, y seran absueltas por e| Departamento de Gestion de Sociedades de Auditoria hasta un (01) dia habil antes det término para ol ago del derecho de participacién. Las consultes y la absolucién a las mismas se efectian a través de correo electrénico 0 el aplicativo informatico desarrollado por la CGR y-serén de conocimiento de todas las SOA paricipantes. La absolucién de consultas se incorpora a las bases y forma parte de estas. 19.40 48C. Presentaci6n de Propuestas Con la presentacién de las propuestas, las SOA aceptan plenamente todo lo establecido en las bases del CPM, la presente Directiva y demas disposiciones aplicables. Las SOA participantes presentan sus propuestas a la Comisién de Designacién por escrito y en sobre cerrado, conteniendo el dispositivo magnético digital con la informacién de las Propuestas técnica y econémica, asi como la documentacién que se indica a continuacién: Contenido de las propuestas Pr jonica’ |. Registrar en el aplicativo informatica desarrollado por la CGR, el cronograma de actividades de la comisién auditora. + Para elaborar dicho cronograma, se considerard la fecha de inicio y término, y el plazo de duracién de la aucitoria, establecidos en las Bases, segin corresponda; asi como las etapas de planificacién, ejecuctén y elaboracién de informes * Las horas y plazos propuestos para las actividades a ser desarrolladas en todas las etapas de la auditoria deberan considerar el nimero minimo de integrantes establecido en las Bases y un minimo de participacién para los integrantes de la comisién auditora por cargo; del 30% para el supervisor, 60% para el auditor, del 15% para el experto y para el jefe de comisién ei 100% del plazo seftalado en las Bases. + Lo dispuesto anteriormente constituyen requisitos técnicos minimos de ‘cumplimiento obligatorio para que la propuesta tenga validez. Il. Informacién de la SOA Declaracién jurada de: + Veracidad de la informacion y documentacién presentada por las SOA en sus propuestas. + Ausencia de impedimentos de las SOA y de los integrantes de la comisién auditora propuesta, ‘+ Conocimiento y aceptacién del contenido y alcance de los requisites establecidos en os convenios de préstamo, Organismo Cooperante 0 la normativa especifica plicable a la Entidad a ta que se postula. * Que los integrantes de la comision auditora propuesta no tienen antecedentes Policiales, penales y judiciales. Cuando las SOA se presenten de manera asociada, cada una de ellas deberd suscribir los documentos antes indicados, ademas de la declaracién jurada notarial irrevocable de responsabilidad solidaria por la veracidad de la informacion que presentan al CPM, por la ejecucién de la auditoria, la presentacién del informe y el cumplimiento contractual; asi como de ser designada, la suscripcién del correspondiente contrato de asociacion. 200048Ill Nivel profesional, experiencia y formacién de la comisién auditora propuesta. @) Registrar en el apiicativo informatico la asignacién de integrantes por cargos (supervisor, jefe de comisién, auditores, asistentes, expertos, de acuerdo a las Bases), indicando nimero de horas/hombre programadas por cada integrante, de acuerdo al plazo fijado en las Bases y condicién contractual En caso se presenten las SOA en forma asociada, dicha asignacién de los integrantes de la comisién auditora deberd considerar al personal inscrito en el Registro de cada una de las SOA. Para la conformacién de 'a comisién auditora propuesta debe tenerse en cuenta el requerimiento del personal establecido en las bases. En las fechas programadas de ejecucién de la auditoria, los integrantes de la comisién auditora propuesta no podrén encontrarse comprometides con auditorias en curso o propuestas, salvo el supervisor 0 expertos. Un integrante de la comisién auditora no puede ser propuesto en mas de dos propuestas con el mismo cargo. ) Registrar en el aplicativo informatico, la hoja de vida actualizada del personal ‘eventual contratado para el servicio de auditoria, consignando informacion que acredite el cumplimiento de los requisitos minimos exigidos para los cargos de la comisién auditora establecidos en el Anexo N° 01 de la Directiva ©) Contrato celebrado entre las SOA y el personal eventual contratado. Propuesta Econémica Registrar en el aplicativo intormatico la propuesta econémica que no debe superar el costo de la auditoria previsto en las bases del CPM, considerando la retribucién econémica mas lov. Otros asuntos Cuando las Bases exijan requerimientos especificos para cualquier integrante de la comision auditora (inscrito © eventual) 0 la SOA, éstos deberdn ser sustentados documentadamente en la propuesta. Los formats contenidas en el aplicativo informdtico y aquellos establecidos por et Departamento de Gestién de Sociedades de Auditoria, deben ser parte de las propuestas de acuerdo al procedimiento correspondiente, El sobre de propuestas y su contenido deben estar foliados, visados y sellades por el representante legal de la SOA, y en caso de asociacién por los representantes legales de las SOA. En caso de otro tipo de auditorias, el Departamento de Gesti6n de Sociedades de Auditoria determinard la estructura y contenido de las propuestas. 21 6048D. Evaluacién y Calificacién de Propuestas La evaluacién y calificacién de propuestas comprende las siguientes etapas, a cargo de la CED: 1. Recepcién de propuestas. 2. Evaluacién y calificacién de las propuestas técnicas. 3. Calificacién de las propuestas econémicas. 4. Resultados de la evaluacion y calificacién de las propuestas. 1. Recepcién de propuestas Esta etapa se inicia con la presentacién de propuestas en mesa de partes de la CGR ‘segin lo establecido en la Convocatoria, donde podran participar como observadores el personal del OCi de ta CGR. No cabe subsanacién documenta o digital del contenido de las propuestas, por lo que ‘cualquier incumplimiento e inconsistencia da lugar a la descaliicacion automética. Finalizada la presentacién de las propuestas se procede a la suscripcién del acta de recepcién por parte de los miembros de la CED. La relacién de propuestas recibidas se comunicara a través de medios electrénicos. Descalificacion de propuestas Se procede a la descalificacién de las propuestas presentadas por las SOA en forma individual 0 asociada, en los casos siguientes: 2) Incumplimiento de los requisites establecidos en las bases del CPM, en el aviso de ‘convocatoria, la presente Directiva 0 las demas disposiciones aplicables, b) Si el personal propuesto en la comisién auditora se encuentra comprometide en la realizacién de otfos trabajos propuestos o designados durante el periodo de ejecucion de la aucitoria a la que se postula, salvo el caso del supervisor y del experto En este supuesto, a fin de mantener una propuesta se utlizarén los criterios para determinar el ntimero maximo de designaciones en el CPM establecidos en la presente Directiva ©) Silas SOA. sus socios o integrantes de la comisién auditora se encuentran incursos en los impedimentos previstos en la presente Directiva. Una vez iniciado un CPM no son aplicables nuevas causales de descaiificacién adicionates a les vigentes al momento de su convocatoria, Para tos efectos de la descaificacion debera tomarse en cuenta los criterios para determinar el nimero maximo de designaciones en el CPM establecidos en la presente Directva Cuando la SOA es descalificada como consecuencia de la evaluacién de la Propuesta Técnica, resulta improcedente la calificaciin de la Propuesta Econémica. La descalificacién de una de las propuestas presentadas en forma asociada, ocasiona la descalificacion de las demas propuestas del grupo. 22de48