SOLUCION:

CALCULO DE LAS PARTICIPACIONES A LOS TRABAJADORES E IMPUESTO A LA RENTA - EJE

Utilidad Segn Balance de Comprobacion

(+) Diferencias Temporales Deducibles
Resultado antes de Participaciones e I.R.
Participaciones de los Trabajadores (10%)
Renta Neta Imponible
Impuesto a la Renta (30%)

REGISTRO CONTABLE:

-----------------------------------x-------------------------------87
871
88
881
37
371
372
40
401

PARTICIPACIN DE LOS TRABAJADORES

Participacin de los trabajadores - corrientes
IMPUESTO A LA RENTA
Impuesto a la renta - corriente
ACTIVO DIFERIDO
Impuesto a la renta diferido
Participaciones de los trabajadores diferidas
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONE
Gobierno Central

41
413

REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR

Participacin de los trabajadores por pagar
x/x Por el registro de las participaciones a los trabajadores e impuesto a la renta por pagar
considerando el pago diferido por la diferencia temporal.
-----------------------------------x--------------------------------

DORES E IMPUESTO A LA RENTA - EJERCICIO 2011

TRIBUTARIO
180,000.00
155,000.00
335,000.00
(33,500.00)
301,500.00
(90,450.00)

CONTABLE
180,000.00
180,000.00
(18,000.00)
162,000.00
(48,600.00)

DIFERIDO
155,000.00
155,000.00
(15,500.00)
139,500.00
(41,850.00)

---x--------------------------------

DORES
s

s
S Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONE

18,000.00
18,000.00
48,600.00
48,600.00
57,350.00
41,850.00
15,500.00
90,450.00
90,450.00

33,500.00

ONES POR PAGAR

33,500.00

los trabajadores e impuesto a la renta por pagar

ncia temporal.
---x-------------------------------123,950.00

123,950.00