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ABC Formalizacion - MinProtección
ABC Formalizacion - MinProtección
Y GENERACIN DE EMPLEO
(Ley 1429 de 2010)
PREGUNTAS MS FRECUENTES
Colaboradores:
Carolina Moncada Zapata
Estefana Aja Medina
Letty Bohrquez Vacca
Natalia Ariza Ramrez
Pedro Pablo Contreras
Ral Balln Herreo
Supervisora
Fanny Grajales
Direccin de Riesgos Profesionales
Ministerio de la Proteccin Social
Impresin:
Imprenta Nacional de Colombia
Bogot, D. C., mayo de 2011
Ministerio de la Proteccin Social
Direccin General de Salud Pblica
ISBN:
978-958-8717-19-7
Se autoriza la reproduccin total o parcial,
siempre y cuando se conserve la integridad del
texto y se cite la fuente.
Contenido
A.
B.
C.
D.
E.
F.
G.
Presentacin
El propsito principal de esta publicacin es ofrecer una
orientacin sobre el contenido de la Ley 1429 de 2010, conocida como Ley de Formalizacin y Generacin de Empleo.
El enfoque principal de esta, es dar a conocer los beneficios
que ofrece esta Ley para los diferentes tipos de empresas.
El ABC de la ley de formalizacin y generacin del empleo contiene respuestas a las preguntas ms frecuentes realizadas por
las personas que van a crear empresa, por las empresas que
quieren formalizarse y por las empresas formales; que estn
interesadas en aprovechar los beneficios que otorga la Ley.
Igualmente, esta publicacin resulta til para las personas
informales o con problemas para conseguir empleo como
los jvenes menores de 28 aos; las mujeres mayores de
40 aos; las personas en situacin de desplazamiento, en
proceso de reintegracin o en condicin de discapacidad.
9
A. Aspectos
Generales
1. Cul es el objeto de la Ley de Formalizacin y Generacin de
Empleo?
La Ley tiene tres objetivos:
-- Formalizar empleos y empresas que hoy son informales.
-- Generar ms empleos formales.
-- Mejorar ingresos de la poblacin informal, de los desempleados en desventaja y de pequeos empresarios.
Para esto, la norma contempla la disminucin de algunos costos y la eliminacin de varios trmites empresariales, con el fin de facilitar la creacin, la
formalizacin y la sostenibilidad de las empresas, especialmente las pequeas empresas.
2. Quines se pueden beneficiar de la Ley?
-- Las nuevas pequeas empresas que empiecen a funcionar formalmente,
es decir, que operen con su debida matrcula mercantil expedida por las
cmaras de comercio (artculo 5).
-- Las pequeas empresas que antes de la Ley operaban informalmente, es
decir, sin matrcula mercantil (artculo 5).
10
-- Todas las empresas formales creadas antes de la Ley 1429, sin importar
su tamao (artculos 9, 10, 11 y 13).
-- Los siguientes grupos de la poblacin:
Menores de 28 aos de edad (artculo 9).
Personas en situacin de desplazamiento, en proceso de reintegracin o en condicin de discapacidad (artculo 10).
Mujeres mayores de 40 aos de edad que no hayan tenido un
contrato de trabajo en los 12 meses anteriores a su vinculacin
(artculo 11).
Madres cabeza de familia que estn en los niveles 1 y 2 del
Sisbn (artculo 10, pargrafo 7).
Empleados que devenguen menos de 1.5 salarios mnimos
(menos de 803.400 pesos en 2011) y que aparezcan por primera vez cotizando a la seguridad social (artculo 13).
3. Qu se entiende por empresa informal y por persona informal?
De la exposicin de motivos y de los tipos de beneficios ofrecidos por la Ley
se entiende que una empresa es informal cuando est operando sin matrcula
mercantil. As mismo, una persona informal es aquella que no est afiliada a
los regmenes contributivos en salud y pensiones ni a riesgos profesionales.
A los trabajadores en condicin de informales les es prcticamente imposible afiliarse, por ejemplo, al sistema de riesgos profesionales el cual brinda
diversos beneficios. Al estar vinculado, al nuevo trabajador se le garantiza la
proteccin mediante las prestaciones econmicas y asistenciales a travs
de una Administradora de Riesgos Profesionales, ARP, ante los eventos de
enfermedad profesional o accidente de trabajo. La empresa en la que labora
y la misma ARP, le brindar la educacin e instruccin para adquirir hbitos
saludables para controlar los riesgos que permiten que dichos eventos ocurran; y, si definitivamente no es posible prevenirlos, le brindar la atencin en
salud que se requiera.
B. Beneficios
11
12
Cuadro 1
PROGRESIVIDAD EN COSTOS EMPRESARIALES LABORALES Y TRIBUTARIOS
13
% de la tarifa a pagar
PERODOS DE
BENEFICIO
MATRCULA MERCANTIL
APORTES NMINA
(PARAFISCALES +
SOLIDARIDAD EN
SALUD)
IMPUESTO DE
RENTA
(a)
(b)
(c)
(d)
0%
0%
0%
50%
0%
0%
75%
25%
25%
100%
50%
50%
100%
75%
75%
100%
100%
100%
VIGENCIA
31-DIC.-14
INDEFINIDA
C. Pequeas
15
8. Por qu la Ley 1429 menciona que la progresividad o los descuentos son para el pago de los parafiscales? Cules son los parafiscales?
Los aportes parafiscales se refieren a los aportes hechos por las empresas
(o los empleadores) al Sena, al ICBF y a las cajas de compensacin familiar.
Tradicionalmente, estos tres aportes a la nmina se han denominado as y la
Ley tom ese significado.
La progresividad contemplada en el artculo 5 de la Ley aplica sobre los tres
aportes parafiscales mencionados y sobre el aporte en salud a la subcuenta
de solidaridad del Fosyga.
9. De cunto es el descuento en parafiscales y en el aporte a la subcuenta de solidaridad en salud?
El descuento aplica dependiendo del tiempo que la empresa lleve desarrollando su actividad econmica principal, as:
-- Descuento de 100% en los dos primeros aos de desarrollo de la actividad econmica principal.
-- Descuento de 75% en el tercer ao.
-- Descuento de 50% en el cuarto ao.
-- Descuento de 25% en el quinto ao.
16
17
-- Sexto. La empresa autoriza los pagos una vez verificadas las tarifas
respectivas.
11. Si la pequea empresa es beneficiaria en aportes a la nmina,
cules son exactamente las tarifas que se deben pagar, a qu
aportes de nmina aplican y por cunto tiempo?
La Ley establece que el porcentaje a pagar sobre la tarifa normal de ciertos
aportes es progresivo, es decir, cada vez se paga un porcentaje mayor de la
tarifa hasta alcanzar la tarifa normal o plena. Para las empresas beneficiarias en
todo el pas, EXCEPTO para las registradas en los departamentos de Amazonas,
Guaina y Vaups, la progresividad de estos porcentajes es la siguiente:
-- 0% de la tarifa normal o plena, en los dos primeros aos a partir del inicio
de la actividad econmica principal de la empresa.
-- 25% de la tarifa normal o plena durante el tercer ao.
-- 50% de la tarifa normal o plena durante el cuarto ao.
-- 75% de la tarifa normal o plena durante el quinto ao.
Esto indica que los beneficios aplican durante los 5 primeros aos de existencia de la empresa, segn la fecha de inicio de su actividad econmica
principal, y que a partir del sexto ao la empresa debe pagar las tarifas plenas
o tarifas del 100%.
18
25
50
75
100
6 En
adelante
1.5%
1.5%
1.5%
1.5%
1.5%
1.5%
(2)
1.5%
1.1%
0.8%
0.4%
0.0%
0.0%
(3)=(1)x(2)
4.0%
4.0%
4.0%
4.0%
4.0%
4.0%
(4)
4.0%
3.0%
2.0%
1.0%
0.0%
0.0%
(5)=(1)x(4)
3.0%
3.0%
3.0%
3.0%
3.0%
3.0%
(6)
3.0%
2.3%
1.5%
0.8%
0.0%
0.0%
(7)=(1)x(6)
2.0%
2.0%
2.0%
2.0%
2.0%
2.0%
(8)
La Resolucin 773 denomina la tarifa plena como Tarifa de Aporte sin Beneficio, TASB.
(1)
(0)
2.0%
1.5%
1.0%
0.5%
0.0%
0.0%
(9)=(1)
x(8)
Aporte a salud
Cajas de CompenAo de
%a
subcuenta solidaICBF
SENA
saciN familiar
inicio de pagar
ridad fosyga
actividad sobre
de la
la tarifa
Especial
Especial
Especial
Especial
empresa plena* Plena
Plena
Plena
Plena
Ley 1429
Ley 1429
Ley 1429
Ley 1429
Plena
10.5%
10.5%
10.5%
10.5%
10.5%
10.5%
10.5%
7.9%
5.3%
2.6%
0.0%
0.0%
(11)=(1)
x(10)
Especial
Ley 1429
TARIFA CONJUNTA
(10)=(2)+(4)+(6)+(8)
Cuadro 2
TARIFAS PLENAS Y TARIFAS ESPECIALES LEY 1429 (Art. 5) SEGN TIPO DE APORTE
19
20
50
75
100
1 al 8
10
11 en
adelante
1.5%
1.5%
1.5%
1.5%
(2)
1.5%
1.1%
0.8%
0.0%
(3)=(1)x(2)
4.0%
4.0%
4.0%
4.0%
(4)
4.0%
3.0%
2.0%
0.0%
(5)=(1)x(4)
3.0%
3.0%
3.0%
3.0%
(6)
3.0%
2.3%
1.5%
0.0%
(7)=(1)x(6)
2.0%
2.0%
2.0%
2.0%
(8)
La Resolucin 773 denomina la tarifa plena como Tarifa de Aporte sin Beneficio, TASB.
(1)
Plena
2.0%
1.5%
1.0%
0.0%
10.5%
10.5%
10.5%
10.5%
10.5%
7.9%
5.3%
0.0%
(11)=(1)
x(10)
Especial
Ley 1429
TARIFA CONJUNTA
(9)=(1)x(8) (10)=(2)+(4)+(6)+(8)
Aporte a salud
Cajas de Compen%a
subcuenta solidaICBF
SENA
saciN familiar
pagar
ridad fosyga
sobre
la tarifa
Especial
Especial
Especial
Especial
plena* Plena
Plena
Plena
Plena
Ley 1429
Ley 1429
Ley 1429
Ley 1429
(0)
Ao de
inicio de
actividad
de la
empresa
Cuadro 3
TARIFAS PLENAS Y TARIFAS CON BENEFICIO LEY 1429 (Art. 5) SEGN TIPO DE APORTE
21
22
12. Es cierto que una empresa se puede ahorrar, por cada empleado,
ms de 2.4 millones de pesos en pago parafiscales?
Eso es cierto. Veamos el siguiente ejemplo que est plasmado en el Cuadro
4. Si una pequea empresa inicia su actividad a principios de 2011 y contrata
una persona con un sueldo de un salario mnimo y la mantiene durante 5 aos,
al quinto ao se habr ahorrado unos 2.465.530 pesos por esa persona.
Este ahorro acumulado es en comparacin a lo que tendra que pagar una
empresa que no tiene esos beneficios. Y si el salario que devenga el empleado es mayor, el ahorro en parafiscales ser mayor.
En este ejemplo se asume que el salario mnimo de 2011 (que equivale a
535.600 pesos mensuales) aumenta un 3% en los siguientes cuatro aos y
que la persona trabaja los 12 meses de cada uno de los 5 aos.
Cuadro 4
AHORRO LEY 1429 POR PAGO ANUAL EN PARAFISCALES Y SUBCUENTA DE
SOLIDARIDAD EN SALUD
Datos bsicos
* Para un empleado con pago de un salario mnimo de 2011
* Salario mnimo legal mensual de 2011
$535.600
12
695.102
715.955
737.433
759.556
782.343
178.989
368.717
569.667
782.343
Ahorro anual
empresa
beneficiaria ($)
674.856
695.102
536.966
368.717
189.889
23
24
25
18. Los beneficios del Sisbn tambin los CONSERVARN todos los
nuevos empleados, sin importar que las empresas no accedan a los
beneficios de la Ley 1429?
Efectivamente, cualquier persona que sea contratada y afiliada a los regmenes contributivos en seguridad social, conservar los beneficios del Sisbn
como lo describe la pregunta anterior, sin importar que la empresa sea o no
beneficiaria de la Ley 1429.
D. Pequeas
empresas
27
28
E. Pequeas
empresas
29
30
Al aplicar los porcentajes de progresividad sobre las tarifas plenas del impuesto de renta se obtienen las tarifas especiales que brinda la Ley 1429.
As, las tarifas especiales para las pequeas empresas constituidas como
sociedad y obligadas a declarar son las siguientes:
31
32
F. Beneficios
33
34
35
-- Que los aportes por los que se pide el descuento hayan sido efectiva y
oportunamente pagados.
-- Que las personas contratadas no se vinculen para reemplazar personal
contratado con anterioridad.
-- Que los nuevos empleos no sean aquellos que surgen como resultado de
la fusin de empresas.
32. Por cunto tiempo la empresa puede obtener el beneficio por cada
empleado contratado?
El beneficio se puede obtener mximo por dos aos por empleado. PERO
cuando se trate de personas en situacin de desplazamiento, en proceso de
reintegracin o en condicin de discapacidad, el beneficio se puede obtener
hasta por TRES aos por empleado.
33. Pero existe algn plazo para aplicar a este beneficio?
No, la empresa formal puede aplicar en cualquier ao.
34. Qu significa que los beneficios no se pueden acumular entre s?
Que la empresa no puede descontar, por ms de una vez, el valor de los
aportes cuando una sola persona contratada rene ms de un requisito. Por
ejemplo, una empresa contrat a Mara, quien es menor de 28 aos y a la vez
es madre cabeza de familia del nivel 1 del Sisbn, y pag por ella un milln
de pesos en aportes parafiscales. La empresa puede descontar un milln de
pesos porque Mara es menor de 28 aos, PERO no puede descontar otro
milln por que ella sea madre cabeza de familia.
36
35. O sea que una misma empresa puede contratar personas menores
de 28 aos, mujeres mayores de 40 aos, personas en proceso
de reintegracin, etc., y puede recibir descuentos en impuesto de
renta por cada una de ellas?
S, efectivamente puede hacerlo y recibir los beneficios por cada una de esas
personas si cumple con las condiciones ya descritas.
36. Y estos nuevos empleados tambin CONSERVARN los beneficios
que tenan por parte del Sisbn?
S, eso tambin es cierto. De ser contratadas y afiliadas a los regmenes
contributivos de seguridad social, estas personas mantendrn los beneficios
derivados del Sisbn en los mismos trminos descritos en la pregunta 17.
G. Eliminacin
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37. Cules son los trmites laborales que se eliminaron con la entrada
en vigencia de la Ley 1429?
A partir de la entrada en vigencia de la Ley 1429, ya NO ES NECESARIO
realizar ante el Ministerio de la Proteccin Social los siguientes trmites:
-- Aprobacin del reglamento interno de trabajo (artculos 17 y 65).
-- Autorizacin de prstamos, anticipos, deducciones, retenciones o compensaciones del salario del trabajador (artculos 18 y 19).
-- Autorizacin para compensar en dinero las vacaciones de trabajadores
(artculo 20).
-- Autorizacin para el pago parcial de cesantas del trabajador (artculo 21).
-- Inscripcin del Comit Paritario de Salud Ocupacional, COPASO (artculo 65).
-- Certificacin de proporcionalidad entre trabajadores nacionales y extranjeros (artculo 65).
-- Autorizacin para la contratacin de trabajadores a domicilio (artculo 65).
38. O sea que las empresas s continan con esas obligaciones?
S, la obligatoriedad de dichos trmites contina segn el Cdigo Sustantivo
del Trabajo y la normatividad vigente. Lo que se suprimi fue la diligencia que
los empresarios realizaban ante el Ministerio de la Proteccin Social.
38
39. Entonces qu se debe hacer ahora para la aprobacin del reglamento interno de trabajo?
A partir de la vigencia de la Ley, el reglamento interno de trabajo es
adoptado por la empresa, la cual lo debe publicar en dos lugares distintos
y en las sucursales, segn sea el caso.
Una vez publicado, los trabajadores o la organizacin sindical si la hubiere,
podrn dentro de los 15 das siguientes solicitar al empleador los ajustes
que considere necesarios, cuando las clusulas no estn de acuerdo con
la ley.
De no existir acuerdo entre las partes, esta situacin debe ser puesta
en conocimiento de la Direccin Territorial correspondiente, para que se
comisione a un inspector de trabajo e inicie la investigacin administrativo
laboral de ser necesario.
40. Qu ocurre con la autorizacin de prstamos, anticipos, deducciones, retenciones o compensaciones del salario del trabajador?
De acuerdo con los artculos 18 y 19 de la Ley 1429, el Ministerio de la
Proteccin Social nicamente interviene cuando el empleador modifique
las condiciones inicialmente pactadas en el prstamo y a solicitud del
trabajador. El inspector de trabajo adelantar la investigacin administrativa laboral para ordenar al empleador el cumplimiento de lo inicialmente
pactado y de no acatar lo dispuesto por el Inspector, se le aplicarn las
sanciones previstas en la Ley.
41. Y ahora qu se requiere para compensar en dinero las vacaciones
de los trabajadores?
Ahora, el trabajador solicita al empleador que se realice un acuerdo por escrito para que se pague en dinero hasta la mitad de las vacaciones.
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