ARQUEO DE CAJA

El arqueo de caja consiste en el recuento del dinero y valores que se encuentran en ella. El
resultado del recuento se debe comparar con el saldo contable de la cuenta Caja (mayor de
Caja). Si existen diferencias se deben realizar las registraciones correspondientes, de manera
que el mayor se adapte a la realidad.
Pasos para realizar el arqueo de caja y las posteriores registraciones:
1) Anoto lo que se encontr en la caja luego de haber realizado el arqueo (lo que hay
dentro de la caja en realidad).
2) Realizo el mayor de la cuenta Caja anotando solamente el saldo que me da el enunciado.
3) Considerando el plan de cuentas del ente, realizo la depuracin (limpieza) de la caja de
ser necesario. Es decir, que todos aquellas cosas que no deben estar en la caja, a
travs de un asiento, las mando a las cuentas correspondientes. Este monto ser
restado de la cuenta Caja, y se deber registrar la disminucin en el mayor de la
misma.
4) Comparo el saldo que me qued en el mayor de la cuenta Caja con el que debo tener en
la realidad, una vez hecha la limpieza de la caja.
5) Registro el sobrante o faltante de Caja, si corresponde
Cuentas a utilizar:
Ganancia
SOBRANTE DE CAJA : la realidad me da ms que el mayor
Prdida
FALTANTE DE CAJA : en la realidad tengo menos que en el
mayor
Ejercicios:
1) Al efectuar un arqueo de caja se encontr: Efectivo $357.000.- ; Cheques de 3 $20.000.- ;
Original Factura N 035 por artculos varios de librera $25.- ; Moneda extranjera $11.000.a- El mayor de la cuenta Caja presenta un saldo de $ 390.000.- El plan de cuentas de la
empresa tiene previsto que los cheques y moneda extranjera formen parte de la cuenta Caja.
b- El mayor de la cuenta Caja presenta un saldo de $ 390.000.- El plan de cuentas de la
empresa tiene previsto la utilizacin de la cuenta Valores a depositar y Moneda extranjera.
c- El mayor de la cuenta Caja presenta un saldo de $ 300.000.- El plan de cuentas utiliza la
cuenta Valores a depositar y Moneda extranjera.
*Para a, b y c efectuar la depuracin del contenido de la cuenta Caja y la correccin de su
saldo.
D
CAJA
H
Realidad:
a) Efvo.
$357.000.390.OOO 25
_ $388.025
Cheques 3 $ 20.000.389.975 1.975
$
25(gastos)
Fact/gastos $ 25.-(no corresponde)
S.D.:388.000
$388.000.Moneda ext $ 11.000.Total caja $388.025.realidad

El mayor debe dar igual que lo que

me qued en la realidad despus de hacer la
limpieza de los gastos. Hago $389.975 (que
es lo que me qued de saldo en el mayor),
menos los $388.000.- que deben ser en

realidad. Esto me da $1975 que es lo que le

debo restar a la cuenta Caja para que el mayor
sea igual a la realidad.

+RN Gastos Generales (RNSD)

-A
a Caja (PASD)
VPMN

25
25

+RN Faltante de caja (RNSD)

-A
a Caja (PASD)
VPMN

b) Efvo.
$357.000.Cheques 3 $ 20.000.Fact/gastos $ 25.Moneda ext $ 11.000.-

1975
1975

D
no corresponden
debe limpiarse la caja

Total caja $388.025.realidad

CAJA
H
390.000
31.025

358.975
S.D.: 357.000

Realidad:
$388.025
$ 31.025
$357.000

Caja depurada; a sto debe ser igual el saldo de Caja

1.975

_$358.975
$357.000
$
1.975
Lo que hay que restar del
mayor, para que sea igual
a la realidad

+A Valores a depositar (PASD)

+RN Gastos generales (RNSD)
+A Moneda Extranjera (PASD)
-A
a Caja (PASD)
VPMN

20.000
25
11.000

+RN
Faltante de caja (RNSD)
-A
VPMN

1.975

c) Efvo.
$357.000.Cheques 3 $ 20.000.Fact/gastos $ 25.-

31.025

a Caja (PASD)

1.975

CAJA
H
300.000
31.025

no corresponden

Moneda ext $ 11.000.-

debe limpiarse la caja

Total caja $388.025.realidad

268.975
88.025
S.D.: 357.000

Realidad:
$388.025
$ 31.025
$357.000

Caja depurada; a sto debe ser igual el saldo de Caja

$268.975
+ $ 88.025
$ 357.000
Lo que hay que sumarle al
mayor, para que sea igual
a la realidad

+A Valores a depositar (PASD)

+RN Gastos generales (RNSD)
+A Moneda Extranjera (PASD)
-A
a Caja (PASD)
VPMN
+A Caja (PASD)
+RP
VPMP

20.000
25
11.000
31.025

88.025
a Sobrante de Caja (RPSA)

88.025

*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*
Ejercicio de tarea para el mircoles:
2) Se realiz un arqueo de caja y se encontraron: Efectivo $420.000.- ; Cheques de 3
$12.000.- ; Original Factura N 003 por gastos en artculos de limpieza $18.- ; Vale por
pago de viticos $20.- ; Moneda extranjera $7.500.a- El mayor de la cuenta Caja arroja un saldo de $439.538.- El plan de cuentas de la empresa
utiliza la cuenta Caja, la cual incorpora los cheques de 3 y la Moneda extranjera. Tambin
se utilizan las cuentas Gastos generales, para todos aquellos gastos de bajo importe.
b- El mayor de la cuenta Caja arroja un saldo de $429.000.- El plan de cuentas de la empresa
utiliza las cuentas Gastos generales, Valores a depositar y Moneda Extranjera.
c- El mayor de la cuenta Caja arroja un saldo de $400.000.- El plan de cuentas de la empresa
utiliza las cuentas Gastos generales y Valores a depositar. Se considera a la moneda
extranjera como incluida en la cuenta Caja.
* Se pide depurar el contenido de la cuenta Caja y efectuar la correccin de su saldo cuando
fuera posible.
Para realizar los ejercicios traten de seguir los pasos detallados al comienzo, as pueden
entender de dnde salen los resultados, y porqu se hace cada cosa. Si no les salen, no se
preocupen que el mircoles los resolveremos en clase; por esa razn traten de estar

temprano en el aula as podemos corregirlos y repasar todos los temas. Cualquier duda :
ayudatcontable@hotmail.com