AMBIENTE DE CONTROL

Componentes del control interno

Seguimiento
Actividades
de control
Sistemas de
Informacin
Valoracin
del riesgo
Ambiente de
control

Ambiente de Control

Define el carcter de una

organizacin
Busca estimular y promover la
conciencia y el compromiso hacia el
control.

Orden y disciplina

AMBIENTE DE CONTROL
Definicin :
Conjunto de factores del ambiente
organizacional, que deben establecer
todos los funcionarios y mantener
para generar una actitud positiva y
de apoyo hacia el control interno.

AMBIENTE DE CONTROL

Deberes del jerarca y titulares

(art. 13 LCI)
Mantener, demostrar y promover
integridad y valores ticos en sus
obligaciones.
Desarrollar y mantener una filosofa
y estilo de gestin para administrar
el riesgo.

AMBIENTE DE CONTROL

Evaluar la estructura organizativa.

Establecer las relaciones de
jerarqua, asignar autoridad,
responsabilidad y comunicacin
adecuada para lograr los procesos.
Establecer polticas y prcticas de
gestin de recursos humanos.

ca
s

Participacin del personal

ia
nz
a

Ambiente de
Control

Ad
hu m
m ini
an st
o r

ac
i

ra
O

ac
i

u
ct
ru
i
an
rg

a
ti v
za

De
leg

Valores de integridad
y tica

t
Es

es
l
a
n
io
de zac
n ani
i
c rg
a
n
di es o
r
o n
o
C cio
ac

ol
ti

co
nf

na
er

as
p

de

int
ra

al

io
c
i
p
o
pr rol
yo
e nt
o
t
p
n o
a
e
c
e
bi el
d
Am ara
ud or
t
i
t ri
p
Ac pe
su

i to

Ad
he
si
n

s
fe
ra

d
Au

At
m

de
lp

ot
en
ci

al

AMBIENTE DE CONTROL
Ambiente propicio para el control
El mximo jerarca debe generar una cultura
adecuada para:
- Logro de objetivos institucionales.
- Fomentar una cultura hacia un reconocimiento del
control como parte integrante del sistema.
- Sistemas de incentivos y capacitacin.

AMBIENTE DE CONTROL
Actitud de apoyo superior al control
Apoyo del mximo jerarca y
titulares:
Actitud de apoyo a las medidas
de control institucional.
Divulgacin medidas de control
Ejemplo permanente

AMBIENTE DE CONTROL
Valores de integridad y tica
son parte del comportamiento moral,
de la cultura, de las virtudes, de la
actitud y de la conducta de las
personas en general.
Deben

ser promovidos a todos

los niveles.

Valores

ticos y morales necesarios en la

organizacin.

AMBIENTE DE CONTROL
Administracin eficaz del potencial humano

Planificacin
Condiciones
Capacitacin

del personal.

y administracin.

laborales idneas.
y entrenamiento

AMBIENTE DE CONTROL
Estructura organizativa
Una

estructura apropiada.
Definir actividades y procesos
Responsabilidades bien definidas.
Relaciones jerrquicas entre puestos.

AMBIENTE DE CONTROL
Delegacin
Delegacin

Responsabilidad procesos,
actividades y funciones.

Autoridad necesaria toma

decisiones.

Establecer responsabilidades por

escrito la cual es compartida.

AMBIENTE DE CONTROL
Coordinacin
Coordinacin acciones
acciones organizacionales
organizacionales

Definir e implementar
mecanismos y disposiciones para
lograr acciones coordinadas

Habr efectividad de la estrategia

institucional para el logro de los
objetivos

AMBIENTE DE CONTROL
Participacin
Participacin del
del personal
personal en
en el
el Control
Control I.I.

Medidas de control para que el

personal acepte su responsabilidad
por el sistema de control interno.

Participacin activa del personal en

la aplicacin y mejoramiento del
sistema de control interno

Conocimiento del sistema y su

importancia en el logro de objetivos

AMBIENTE DE CONTROL
Adhesin
Adhesin aa las
las polticas
polticas institucionales
institucionales

Realizar actividades de acuerdo

a las polticas y sugerir mejoras
de las mismas.

Los superiores jerrquicos

deben establecer medidas para
fomentar la adhesin a las
polticas.

AMBIENTE DE CONTROL
Atmsfera
Atmsfera de
de confianza
confianza

Fomentarla con;

Adecuada comunicacin, difusin de

informacin veraz, delegacin de
funciones, trabajo participativo.

Se promueve la lealtad, el desempeo

eficaz y el logro de objetivos.

AMBIENTE DE CONTROL
Auditora interna
RESPONSABILIDAD
Valida y mejora las operaciones
mediante la evaluacin de los
procesos de direccin, el control
interno, incluido el riesgo
institucional

AMBIENTE DE CONTROL
Auditora
Auditora Interna
Interna

Control de controles respecto al

sistema de control interno.

No exime al jerarca o titular de su

responsabilidad.

Garanta para la ciudadana.

AMBIENTE DE CONTROL
Auditora interna

Competencias
Realizar auditoras, estudios
especiales,verificar el
cumplimiento,la validez y la
suficiencia del sistema de control
interno, informar y proponer
medidas correctivas,asesorar al
jerarca y otras funciones propias
del manejo de su unidad.

AMBIENTE DE CONTROL
Ambiente de control debilitado
Consecuencias :
Se genera un ambiente propicio para el
uso inescrupuloso de los recursos.
El personal se equivocar sin
percibirlo siquiera.
Ocurrir un impacto negativo en los
sistemas de control

AMBIENTE DE CONTROL
Ambiente de control debilitado
Consecuencias :
El servicio al usuario ser ineficaz
e ineficiente
Los niveles directivos fomentarn un
ambiente para actos deshonestos e
irregulares, que atentan contra la
tica y el beneficio social.