Objetivo de la NIA 220

En el contexto del sistema de control de calidad de la firma de

auditora, los equipos del encargo son los responsables de
implementar los procedimientos de control de calidad que
sean aplicables al encargo de auditora y de proporcionarle la
informacin necesaria para permitir el funcionamiento
correcto de los procedimientos legales y aplicables de la
auditoria.

El control de calidad en el ejercicio

profesional
El establecimiento de
estas polticas y procedimientos
conlleva a un sistema de documentacin y control que se debe
basar en una adecuada cultura interna para el reconocimiento
del hecho que la calidad es esencial

Elementos de Control de Calidad

1.

RESPONSABILIDAD DEL LIDERAZGO EN

LA CALIDAD DE LA FIRMA

2.

REQUERIMIENTOS DE ETICA APLICABLES

3. ACEPTACION Y CONTINUIDAD DE RELACIONES

CON CLIENTES Y COMPROMISOS ESPECIFICOS

4.

RECURSOS HUMANOS

5.

REALIZACIN DE LOS ENCARGOS

6.

SEGUIMIENTO

NORMA INTERNACIONAL DE AUDITORIA 220

Control de Calidad del Trabajo de Auditoria
Responsabilidad de liderazgo sobre la calidad de auditoria
Socio del compromiso asume la responsabilidad sobre la calidad
total de cada compromiso de auditoria que asignan como socio.
Realizar el trabajo cumpliendo con
las
normas
profesionales
y
requerimientos legales
Cumplir los procedimientos polticos
y control de calidad pertinente de la
firma
Capacitar al equipo para planear
inquietudes sin temor a represalias

NORMA INTERNACIONAL DE AUDITORIA 220

Control de Calidad del Trabajo de Auditoria
REQUERIMIENTOS TICOS
PERTINENTES:
El cdigo de tica IFAC
establece los principios
fundamentales de la tica
profesional incluyendo:
La integridad
La objetividad
La competencia profesional y
debido cuidado
La confidencialidad
El comportamiento
profesional.

Durante la auditoria ,
el socio del
compromiso deber
estar alerta
observando y
haciendo preguntas
cuando sea
necesario, sobre
indicios de
incumplimiento de
los requerimientos
tico por parte de los
miembros del equipo.

NORMA INTERNACIONAL DE AUDITORIA 220

Control de Calidad del Trabajo de Auditoria
ACEPTACION Y CONTINUACION DE LAS RELACIONES CON
EL CLIENTE Y EL COMPROMISO ESPECIFICO.
El socio del compromiso debe cerciorarse de que han
seguido los procedimientos apropiados
para
aceptacin y continuacin de la relacin.

Estas son informacin que

nos permite determinar si
es apropiado aceptar y
continuar con la relacin de
clientes y el compromiso de
auditoria

La integridad de los
principales propietarios.
El
equipo
del
compromiso
es
competente
para
conducir el compromiso
de auditoria
Si
la
firma
puede
cumplir
con
los
requerimientos ticos

CONTROL DE CALIDAD

Inspeccin (en relacin con el

control de calidad) ?
NIA 220
SU OBJETIVO?

NORMA INTERNACIONAL DE AUDITORIA 220

Control de Calidad del Trabajo de Auditoria
ASIGNACIN DE EQUIPOS DE COMPROMISO

El socio del compromiso

deber cerciorarse que el
equipo de compromiso
tenga las competencias y
capacidades

Ejecutar el compromiso de
auditoria de conformidad
de
las
normas
profesionales
y
requerimientos legales

Permitir que el informe

de auditoria que se
emita sea apropiado en
las circunstancias.

NORMA INTERNACIONAL DE AUDITORIA 220

Control de Calidad del Trabajo de Auditoria
Ejecucin del compromiso
El socio del compromiso debe asumir la responsabilidad por
:

Direccin

Supervisin

Ejecucin

Requerimient
os ticos

El
cumplimiento
de las
normas
profesionales

Manual de control de calidad

6.

SEGUIMIENTO
Preparacin de instructivos

Naturaleza de las
deficiencias:
- No indican que
el Sistema de
Control de
Calidad es
insuficiente
- Indican
deficiencias
sistmicas,
repetitivas o
significativas.

Alcance
Periodicidad cada tres aos
(vara)

Competencia

Socio responsable del control de calidad

Manual de control de calidad

6.

SEGUIMIENTO
Resultados obtenidos, observaciones y
comentarios
Reportes
Comunicacin al responsable

Compromiso especfico

Recomendaciones

Comunicacin al responsable

Cambios en las polticas y procedimientos

Incumplimiento de polticas y procedimiento
acciones disciplinarias

NORMA INTERNACIONAL DE AUDITORIA 220

Control de Calidad del Trabajo de Auditoria
DOCUMENTACION
El auditor deber incluir en
documentacin de la auditoria:
Los problemas
cumplimiento
ticos , y como

la

encontrados respecto al
de los requerimientos
fueron resultados.

Las conclusiones sobre el requerimiento

de
la
independencia
aplicable
al
compromiso de auditoria
Las conclusiones sobre la aceptacin y
continuacin de las relaciones con los
clientes y compromiso de auditoria.
La naturaleza y el alcance de
conclusiones
resultantes
de
consultas realizadas

las
las

Seguimiento
Esta diseado para proporcionar ala firma de auditoria,
una seguridad razonable de que sus polticas y
procedimientos en relacin, con el sistema de control de
calidad son pertinentes.