Auditoria Financier A PDF

UNIVERSIDAD NACIONAL JOS FAUSTINO SNCHEZ CARRIN
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, ECONMICAS Y FINANCIERAS
ESCUELA PROFESIONAL DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS
PROGRAMA DE AUDITORIA
ASIGNATURA
AUDITORIA FINANCIERA II
PROFESOR
Dr. CPCC. TAPIA GALVEZ, Andrs.
ALUMNO
ISIDRO CHERO, Adderly John.
AO ACADMICO
SECCIN
VIII 2011 I
HUACHO PER
2011
ENUNCIADO
1.- La empresa est inscrita en los registros pblicos de la Provincia de Huaura

segn partida electrnica P5041140.
2.- La empresa cuenta con 2 sucursales por la venta de medicinas: Av. Echenique
N 345 en la Provincia de Huaura y otra en la Provincia de Huaral: Av. Centenario
N 125.
3.- La sociedad de auditora ganadora de la convocatoria es: Auditores asociados
S.A. siendo su socio principal la Sr. ISIDRO CHERO, Adderly con matrcula
N10045 - Lima.
4.- El alcance de la auditoria es lo que determina las Normas de Auditoria
generales aceptadas, NIAS, principios y elementos de la administracin, principios
y leyes peruanas y los trminos del compromiso celebrado entre las partes el
20/10/2010.
5.- La empresa INVERSIONES MEDICAS GALENO SAC ha sido constituida
mediante escritura pblica el 15/02/1988, ante el notario pblico Dr. FLORES
LANEGRA, ngel. Dicha empresa est ubicada en el Km. 20 de la carretera
Huaura Huacho, Provincia de Huaura, Departamento Lima.
6.- El objetivo de la Auditoria es examinar y evaluar los Estados Financieros y el
control interno del ejercicio econmico 2010 comprendido del 01 de enero del 2010
al 31/12/2010 de la empresa INVERSIONES MEDICAS GALENO SAC., las
operaciones en la empresa son: venta al por mayor y menor de medicinas.
7.- Las horas estimadas para la realizacin de la Auditoria es de 1800 horas
estimado como inicio el 01/11/2010 las que se prorratean en funcin al cargo y
responsabilidad.
8.- LOS RESPONSABLES DE LA Auditoria son: Srta. CPCC. ISIDRO CHERO,
Adderly, auditor principal; la Srta. CPCC. GRADOS CASTILLO, Carolina, gerente
de auditora y; la Srta. CPCC. AVENDAO SALINAS, Gabriela, jefe de equipo de
Auditoria.
9.- Los honorarios profesionales acordados segn compromiso del 20/10/2010 es

de $ 35,000 dlares americanos, lo que se prorratearn en funcin al cargo y
responsabilidad.
10.- Se realizara 2 visitas: La primera el 20 de octubre del 2010 y la segunda el 25
de Enero del 2011.
11.- el Presidente del directorio de la empresa INVERSIONES MEDICAS
GALENO SAC es el Dr. NORIEGA DELGADO, Juan Gilberto, con matricula
120816, Colegio mdico de Per.
12.- El equipo de auditora est conformado adems de los responsables por 6
auditores, dentro de ellos hay un auditor financiero, un digitador.
13.- El organigrama de la empresa INVERSIONES MEDICAS GALENO SAC es
la tradicional y en cumplimiento a la Ley General de Sociedades Annimas N
26887 requisitos que se deben cumplir por la constitucin de sociedades
annimas.
14.- Las polticas de la empresa INVERSIONES MEDICAS GALENO SAC, son:
compras y ventas al contado y crdito, y contra entrega, la adquisicin de
medicinas para el mejoramiento del servicio, son importados, la venta total de la
mercadera es distribuido el 75% a nivel nacional y el 25% al extranjero, el
personal de la empresa es empleados, cuenta con servicio propio de transporte,
las asambleas ordinarias son 1 por ao, y la contabilidad y costos son llevados en
el sistema computarizado.
15.- La empresa INVERSIONES MEDICAS GALENO SAC cuenta con las
siguientes
gerencias
de
Lima:
Gerencia
de
transporte,
Gerencia
de
comercializacin, Gerencia de administracin, Gerencia de logstica, Gerencia de

Finanzas y Contabilidad.
16.- La designacin de la sociedad de auditora se realizo mediante sesin de
Directorio 30/09/2010 segn consta en el libro de actas del Directorio. La auditora
Financiera concluir, segn el ltimo parte de trabajo registrado en el programa de
auditora.
MEMORANDO DE PLANEAMIENTO
CONSTITUCIN
La empresa INVERSIONES MEDICAS GALENO SAC. ha sido constituida de
acuerdo a la Ley General de Sociedades Annimas N 26887, el 15 de febrero de
1988, segn escritura pblica celebrado ante notario pblico Dr. FLORES
LANEGRA, ngel ; dicha constitucin ha sido inscrita en los registros pblicos de
la provincia de Huaura, segn partida electrnica P5040140.
La empresa INVERSIONES MEDICAS GALENO SAC, se dedica a la venta de
medicinas, dicha empresa est ubicada en AV. Echenique N 641, Distrito de
Huacho, Provincia de Huaura. Departamento de Lima.
ORGANIGRAMA
JUNTA GENERAL DE
ACCIONISTAS
DIRECTORIO
GERENCIA GENERAL
Gerencia de
Transporte
Gerencia de
Marketing
Gerencia de
Comercializacin
Gerencia de
Contabilidad
Gerencia de
Finanzas
Gerencia de
Logstica
El Presidente del Directorio de la empresa INVERSIONES MEDICAS GALENO

SAC es el Dr. Gilberto NORIEGA DELGADO, con matricula 120816, Colegio
mdico de Per.
POLTICAS
1. La adquisicin de medicinas para el tratamiento mdico de las personas
son importados.
2. Las compras efectuadas sern de un 70% al contado y el saldo a crdito.
3. La venta total de la produccin, es distribuido el 80% a nivel nacional y el
20% al extranjero.
4. El personal de la empresa son empleados, estn conformados de la
siguiente manera:
-
El 30% accionistas.
El 70% son trabajadores eventuales, considerados en planilla.
5. Cuenta con servicio propio de transporte.

6. Las asambleas ordinarias son 1 por ao.
7. La contabilidad y costos son llevados en el sistema computarizado.
REQUERIMIENTO
Efectuar, examinar, revisar y evaluar los Estados Financieros como son: Balance
General, Estado de Ganancias y Prdidas, Estado de cambios en el Patrimonio
Neto y el Estado de Flujo de Efectivo del ejercicio econmico 2010, en su conjunto
la empresa INVERSIONES MEDICAS GALENO SAC, comprendida desde el 01
de enero al 31 de diciembre del 2010, con el objetivo de presentar un informe en el
cual se exprese la opinin sobre la razonabilidad o no de la situacin financiera de
la empresa.
ALCANCE
La Auditoria Financiera se llevara a cabo en cumplimiento a las Normas de
Auditoria Generalmente Aceptadas, las Normas Internacionales de Auditoria, los
Principios y Elementos de la Administracin, Principios y leyes peruanas y los
trminos del compromiso celebrado entre las partes.
EQUIPO DE AUDITORIA
NOMBRESY APELLIDOS
PROFESION
MAT.
CARGO
01
ISIDRO CHERO, Adderly
CPCC
10045
AUDITOR PRINC.
02
GRADOS CASTILLO, Carolina
CPCC
10040
GERENTE AUD.
03
AVENDAO SALINAS, Gaby
CPCC
10025
JEFE DE EQUIPO
04
PEREZ LOPEZ, Juan
CPCC
10048
AUDITOR FIN.
05
HUERTA ALOR, Alex
CPCC
10666
AUDITOR FIN.
06
GARCIA ARANA, Andrs
CPCC
10606
AUDITOR FIN.
07
HUERTA GARCIA, Cesar
BACHILLER
ASISTENTE AUDI.
08
LUCERO DIAZ, Alonso
BACHILLER
ASISTENTE AUDI.
09
MELGAR TRINIDAD, Arturo
CPCC
10101
FIRMA
DIGITADOR
HONORARIOS PROFESIONALES
NOMBRES Y APELLIDOS
PROFESION
MAT.
CARGO
01
CPCC
10045
AUDITOR PRINC.
25
8750
02
CPCC
10040
GERENTE AUD.
20
6000
03
CPCC
10025
JEFE DE EQUIPO
16
6600
04
PEREZ LOPEZ, Juan
CPCC
10048
AUDITOR FIN.
14
5900
05
HUERTA ALOR, Alex
CPCC
10666
AUDITOR FIN.
1800
06
GARCIA ARANA, Andrs
CPCC
10606
AUDITOR FIN.
2800
07
BACHILLER
ASISTENTE AUDI.
1400
08
LUCERO DIAZ, Alonso
BACHILLER
ASISTENTE AUDI.
1050
09
CPCC
DIGITADOR
700
100
35000
10101
HONORARIOS
HORAS ESTIMADAS
Para la realizacin de la Auditoria se ha estimado: 1800 horas, se prorratean en
funcin al cargo y responsabilidad de la siguiente manera:
NOMBRES Y APELLIDOS
PROFESION
MAT.
CARGO
01
CPCC
10045
AUDITOR PRINC.
80
02
CPCC
10040
GERENTE AUD.
136
03
CPCC
10025
JEFE DE EQUIPO
130
04
PEREZ LOPEZ, Juan
CPCC
10048
AUDITOR FIN.
10
190
05
HUERTA ALOR, Alex
CPCC
10666
AUDITOR FIN.
12
226
06
GARCIA ARANA, Andrs
CPCC
10606
AUDITOR FIN.
12
206
07
BACHILLER
ASISTENTE AUDI.
14
252
08
LUCERO DIAZ, Alonso
BACHILLER
ASISTENTE AUDI.
15
270
09
CPCC
DIGITADOR
17
306
100
1800
10101
SUCURSALES
o Calle San Martin N 145 - Huaura Lima.
o Av. Bolognesi N 128- Chancay Lima.
VISITAS
Se estima realizar dos visitas.
Visita Preliminar el 20 de Octubre del 2010.
Visita Final el 25 de Enero del 2011
HORAS
RESPONSABLES
Los responsables de la ejecucin de la auditoria son:
1. CPCC ISIDRO CHERO, Adderly
AUDITOR PRINCIPAL
2. CPCC GRADOS CASTILLO, Carolina
GERENTE DE AUDITORIA
3. CPCC AVENDAO SALINAS, Gaby
JEFE DE EQUIPO
Huaura Huacho: 20 de Octubre del 2010
"AUDITORES ASOCIADOS" S.A.
C.P.C.C. ISIDRO CHERO,

Adderly
Matricula: 10045
AUDITOR PRINCIPAL
CARTA DE COMPROMISO
Sr. Dr. Gilberto NORIEGA DELGADO, Presidente del Directorio de la empresa

INVERSIONES MEDICAS GALENO SAC.
Nos han solicitado que efectuemos una auditoria del Balance General, el Estado
de Ganancias y Prdidas, el Estado de Cambios en el Patrimonio Neto y el Estado
de Flujo de Efectivo de la empresa INVERSIONES MEDICAS GALENO SAC.
Emitidos al 31 de diciembre del 2010 y correspondientes al ao finalizado a esa
fecha nos es grato confirmarles, por medio de la presente, nuestra aceptacin y
nuestro entendimiento de los trminos de ese compromiso.
Nuestra auditoria se efectuar conforme a los pronunciamientos autorizados y
aplicables en el Per, y con la finalidad de emitir un dictamen sobre los Estados
Financieros ante mencionados. Para formar nuestra opinin sobre dichos Estados
Financieros, llevaremos a cabo pruebas selectivas en grado suficiente para
obtener una razonable certidumbre acerca de si la informacin contenida en los
registros contables principales y en otras fuentes de datos sustenta torios, es o no
confiable y suficiente como para constituir la base e elaboracin de los Estados
Financieros, tambin estableceremos si toda la informacin est o no
adecuadamente expresada en los Estados Financieros.
Debido a la naturaleza de las pruebas y otras limitaciones inherentes a una
auditoria, junto con las limitaciones propias de cualquier sistema de control interno
existe el riesgo inevitable de que, incluso distorsiones de carcter material puedan
quedar sin descubrir.
Adems de nuestro dictamen sobre los Estados Financieros, esperamos
proporcionarles una carta por separado conteniendo las debilidades importantes
del control interno de las que tenemos conocimiento.
Nos permitiremos recordarles que la responsabilidad de la elaboracin de los
Estados Financieros con la suficiente revelacin, es de la gerencia de la empresa
INVERSIONES MEDICAS GALENO SAC, lo cual incluye el mantenimiento de
registros contables y controles internos, la seleccin y aplicacin ce principios y
prcticas de contabilidad y la salvaguarda de los activos de la entidad, todo esto
hecho de manera adecuada.
Nuestra responsabilidad es emitir un informe en el cual expresamos la opinin
sobre la razonabilidad o no de la situacin de los Estados Financieros.
Como parte del proceso de nuestra auditoria solicitaremos de la gerencia

confirmacin por escrito referente a las manifestaciones que se nos haya hecho
con respecto a la auditoria.
Esperamos una amplia cooperacin de su personal y confiamos en que el mismo
nos proporcionar los registros, documentacin y cualquier clase de informacin
que requiramos en relacin con nuestra auditoria.
Nuestros honorarios, que facturaran a medida que se avance el trabajo, se basa
en el tiempo que requiera las personas que se asignen al trabajo, ms los
desembolsos directos por gastos. Las tarifas por hora individuales
varan de
acuerdo al grado de responsabilidad involucrado y a la experiencia y habilidad

requeridas.
La carta tendr vigencia por el ejercicio 2010, a menos que el compromiso se de
por concluido, se modifique o sustituya.
Les agradeceremos se sirvan formar y hacernos llegar la adjunta con los trminos
del compromiso referente a nuestra auditoria de sus Estados Financieros.
Huaura Huacho, 20 de Octubre del 2010
AUDITORES ASOCIADOS S.A.
Dr. NORIEGA DELGADO,
Gilberto
Adderly
DIRECTOR
Matricula: 10045
"INVERMEGA" SAC
AUDITOR PRINCIPAL
PAPEL DE TRABAJO N 01
CUESTIONARIO DEL CONTROL INTERNO
Con relacin al Cuestionario de Control Interno practicado en la Empresa

INVERSIONES MEDICAS GALENO SAC, Por el ejercicio econmico 2010 se
efectuaran 225 preguntas de las cuales obtuvimos 133 respuestas SI, lo cual
equivale a un 59.20% y 92 respuestas NO, lo cual equivale al 40.80%, por lo que
presumimos que el control interno practicado por la Empresa INVERSIONES
MEDICAS GALENO
SAC, no se est aplicando en forma eficiente como
obtenemos una diferencia porcentual en las respuestas.

Asimismo adjunto los formatos de cuestionario de control interno con 225
preguntas, cada una de ellas analizadas y con resultados finales.
El tiempo utilizado en que se ha realizado el presente trabajo es de 6 horas.
Huacho, 10 de Enero del 2011.
AUDITORES
ASOCIADOS
S.A.

Adderly
Matricula: 10045
AUDITOR PRINCIPAL
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

CLIENTE
: EMPRESA INVERSIONES MEDICAS GALENO SAC
PERIODO : Del 01 de Enero al 31 de diciembre del 2010

RUBRO
: Estados Financieros
RESPUESTA
N
PREGUNTAS
S
SI
OBS.
NO N/A
RUBRO: CAJA Y BANCOS
Se efecta un informe sobre los ingresos

mensuales?
2
3
Estn debidamente clasificados de acuerdo
a su naturaleza los ingresos?

Existen topes mximos para ser destinados
por gastos de caja menor?

Los documentos son archivados y sellados
4
de manera adecuado los recibos de caja
menor?
Los ingresos son depositados al banco
5
ntegramente a la brevedad (dentro de las 24 X

horas)
8
9
10
Se expiden cheques de reembolso a favor

de la persona encargada de caja?
Los cheques de reposicin se giran a
nombre del encargado del fondo?
Los ingresos son depositados al banco
ntegramente y a la brevedad (24 horas)?
El cajero toma vacaciones con regularidad? X

Se efecta un informe sobre los ingresos
mensuales?
Los
documentos
estn
debidamente
justificados y amparados y tienen una

11
adecuada
proteccin
ocasiones
las
de
riesgos
obligaciones
que X
por
incumplimiento?
12
13
La remuneracin de los documentos de la
caja general y de la caja chica es autnoma?

Se revisan cuidadosamente todos los
cheques, examinadas firmas, endosos, etc.?
Se registran las conciliaciones bancarias

14
en el libro bancos o en algn registro X

especial?
15
16
Se controlan las transferencias de fondos

entre bancos?
Los cheques son nominativos y nunca al
portador?
RUBRO: INVERSIONES MOBILIARIAS
17
Las compras de valores son autorizados

por un funcionario?
Se tiene un registro de cada inversin

18
incluyendo
nmero
de
ttulos
otras
referencias y se compara contra registros
contables?
Estn todos los valores a nombre de la
19
20
empresa?
Es oportuno el cobro y el registro de los
rendimientos de los valores que se poseen?
RUBRO: CUENTAS POR COBRAR A

ACCIONISTAS SOCIOS Y PERSONAL
Los prstamos otorgados al personal,

21
llevados en un libro auxiliar de controles?
Existe un monto mximo de prstamos a

22
otorgar al personal o accionistas?
El personal excede a su sueldo mensual en

23
su solicitud por adelanto de remuneraciones X

o prestamos?
Existe una tasa de inters determinada
24
aplicada a todos los prstamos solicitados?
Existe una lnea de crdito o tiempo

25
mximo para devolver o cancelar al crdito X

otorgado?
Hay un control de garantas recibido por los
26
prstamos otorgados tanto al personal,
accionistas, socios o tercero?

Hay un fondo fijo o lmite mximo de
27
desembolsos para entregas a rendir cuenta?
Se lleva un control por los adelantos de

28
Las devoluciones de los prstamos son

29
dietas otorgados a los directores?
estrictamente en efectivo o puede ser
aplicable otro tipo de devolucin?
En el caso de las devoluciones en especie

30
si hubiera el caso, estas se registraran como
un ingreso a almacn para su control

respectivo?
RUBRO: CUENTAS POR COBRAR
COMERCIALES-TERCEROS
31
Los crditos se controlan en un registro

auxiliar?
Los crditos otorgados al personal se

32
descuentan en las remuneraciones que X

perciben?
33
34
Se
llevan
mayores
auxiliares
de
las
cuentas por cobrar?
Se deja constancia del arqueo realizado de

las cuentas por cobrar?
Los asientos registrados en la cuenta de

35
control, provienen de informacin recibida de

otras unidades ajenas a la de las cuentas
por cobrar?
Se mantiene bajo custodia adecuada, el
36 archivo de las facturas pendiente de cobro?
Se preparan mensualmente, relacin de

cuentas por cobrar por antigedad de
37
sueldos?, se toman ocasiones sobre los

saldos atrasados?
38
Se
llevan
mayores
cuentas por cobrar?
auxiliares
de
las
39
Se deja constancia del arqueo realizado?
Los asientos registrados en la cuenta de

40
control, provienen de informacin recibida de

otras unidades ajenas a la de cuentas por
cobrar?
41
Se mantiene bajo custodia adecuada, el
archivo de las facturas pendientes de cobro?

Se preparan mensualmente, relacin de
42
cuentas por cobrar, por antigedad de

saldos? Se toman acciones sobre los saldos
atrasados.
43
Existen boletines diarios de ventas a

plazo?
La caja opera control y tiene autoridad

44
sobre el funcionario que hace los registros X

de los clientes?
45
Son expedidos extractos mensuales de

cuenta a los clientes?
RUBRO: SERVICIOS Y OTROS CONTRATOS

POR ANTICIPADOS
46
Existe una separacin contable adecuada

para el registro de, primas de seguro?
En cuanto a otros pagos por anticipado

47
presentan su integracin por separado o se X

adquiere al adquirir el bien?
Las aplicaciones mensuales resultan de
48
acuerdo
con
los
contratos
bases X
establecidas para ello (devengado)?

49
Existe contrato por escrito de los alquileres

pagados por adelantado?
50
Existe en el contrato, el responsable del

pago de la renta por el arrendamiento o
alquiler por adelantado?

51
Est en el contrato el monto de alquiler fijo

o variable por el arrendamiento?
RUBRO: MERCADERIAS
52
53
Existe control contable de las existencias

en cuentas especiales?
Los materiales obsoletos e inadecuados
Las devoluciones son entregadas?
55
Existen inspectores de existencias?
56
Existen almacenes auxiliares?
58
59
60
X
X
X
Todos los artculos comprados pasan por
almacn?
El almacn mantiene ficha de existencias a
valores?
Los registros son controlados por ficheros
de existencias fuera del almacn?

Existen
registros
permanentes
de
las
existencias para materias primas?

Existe
61
son detallados?
54
57
una
seccin
departamento
responsable por la manutencin de las X

existencias?
RUBRO:MATERIAS PRIMAS
Las materias primas se encuentran en buen

62
63
estado
como
para
ser
usadas
y X
transformadas en productos terminados?

Cuntas materias primas se compran y
consumen, son detallados en documentos X
y/o registros?
64
se realiza un inventario de control del

monto mensual de las salidas y/o consumos X
de las materias primas
Las materias primas son esencialmente
65
para los productos terminados?
las copias o registros de las entradas y

66
salidas de materias prima son informadas o
llevados al departamento de contabilidad?
RUBRO: INMUEBLES, MAQUINARIA Y

EQUIPOS
67
68
Las
inversiones,
ventas
bajas
de
maquinarias y equipos estn autorizadas?
La empresa practica inventarios fsicos

peridicamente y las compara con los
registros contables?
Las adquisiciones de los activos fijos

69
importantes
estn
autorizadas
por
el X
directorio de la empresa?
Son facturados oportunamente para tener
70
decisiones con respecto al tratamiento de los
activos fijos?
Los accionistas se renen para tomar
71
decisiones con respecto al tratamiento de los X

activos fijos?
Existe un control adecuado y eficaz que
72
permita regular valorizar los bienes de la

empresa?
Existen procedimientos que aseguran que

73
los activos fijos adquiridos han sido recibidos X

realmente?
74
Estn normados los mtodos de valuacin
utilizados por la empresa?

Se controla el movimiento interno de los
75
bienes, por los traslados internos dentro de la X

empresa?
76
Estn codificados debidamente los bienes
que posee la empresa?

La empresa cuenta con un adecuado
control del activo fijo de su propiedad
consistente:
77
a. Terrenos
b. Edificios,
X
maquinarias,
equipos
mejoras
c. Otros activos fijos.
RUBRO: DEPRECIACION Y AMORTIZACION Y
ACUMULADA
Se usa el mtodo de la lnea recta para las
78
depreciaciones de los bienes del activo fijo X

que posee la empresa?
79
Los registros auxiliares indican claramente
la tasa de depreciacin?
RUBRO: TRIBUTOS Y APORTES AL SNP Y

SALUD POR PAGAR
Se cumple con las normas de cdigo
80
tributario
de
llevar
todos
los
libros X
escogidos?
81
82
Se lleva un control adecuado sobre el
arrastre del crdito fiscal?

La
empresa
cumple
con
pagar
las
aportaciones o essalud de la totalidad de sus
trabajadores?
Se
informa
administracin
oportunamente
tributaria
sobre
la
las
83 notificaciones de datos contenidos en el

Ruc.
84
85
Los comprobantes de pago que emite la

empresa, a la fecha estn vigentes?
La empresa a retenido los contribuyentes

sociales de los trabajadores en forma X
oportuna?
Cul es el impuesto que se paga en mayor
86
87
cantidad y si es llevado de forma manual o X

electrnica?
La empresa pertenece al rgimen general o
se ha acogido a otro rgimen?
Con relaciona las declaraciones mensuales
de IGV IR y si es que se ha acogido a
algn tipo de fraccionamiento por deuda
tributaria Los pagos que se realizan por los
88
conceptos detallados lnea arriba se pagan a X

su fecha de vencimiento evitando as las
sanciones administrativas como podran ser
los intereses monetarios?
Con respecto a las leyes sociales de los

trabajadores
89
La
empresa
realiza
sus
contribuciones mensuales de Essalud y ONP X

mediante un medio informtico (PDT 601)?
En lo que respecta al IGV La empresa est

90
calificada por la Sunat como agente de X

retencin o percepcin?
RUBRO: ESTIMACION DE CUENTAS DE

COBRANZA DUDOSA
la empresa ha puesto en forma escrita sus

91
polticas de crdito?
El responsable de las funciones de crdito

92
aprueba a los clientes nuevos?

El responsable de las funciones de crdito
93
establece lmites de crdito a los clientes?
Se prepara un expediente de crdito para

94
Incluye
95
cada cliente?
informes
sobre
sus
estados
financieros, su reputacin crediticia y su
solvencia?
96
97
el personal de auditora interna, revisa al

departamento de crdito?
Se determinan los vencimientos de cuentas
peridicamente para revisarlas?
RUBRO: REMUNERACIONES Y
PARTICIPACIONES POR PAGAR
Las aportaciones de los accionistas, est
98
depositado en una institucin de crdito a X

nombre de la sociedad?
Los
cambios
en
la
informacin
del
empleador son informados rpidamente al

99
personal a cargo de la nomina y son

registrados oportunamente en la base de
datos del sistema?
Existen controles para asegurar que las

100 contribuciones
seguros
son
pagados X
segn sus vencimientos?

Existen procedimientos adecuados para la
101 autorizacin, aprobacin de vacaciones, das
feriados o enfermedad?
Los
102
aumentos
de
sueldo
otras
compensaciones son autorizados por escrito

e informado al encargado de la elaboracin
de la planilla a tiempo oportuno?

Los pagos de planilla son pagados en
103 efectivo entregados a cada uno o son
abonados
a cuenta bancaria de cada
trabajador?
104 Existe un control y cronograma de salida
de vacaciones del personal de la empresa?
105
Las
C.T.S.
depositados
de
en
los
el
trabajadores
tiempo
son
oportuno
establece la ley?
106
Los
cambios
en
la
informacin
del
empleador son informados rpidamente al

personal a cargo?
Las aportaciones de los accionistas est

107 depositado en una institucin financiera a X
nombre de la empresa?
Las gratificaciones de julio-diciembre son
108 abonados a cuenta de los trabajadores
dentro del plazo establecido por ley?
La empresa deposita regularmente los

109
diversos aportes y retenciones sobre los

sueldos y jornales, segn las disposiciones
legales y vigentes?
110
El personal encargado del pago de sueldos
y jornales es rotado peridicamente?

La empresa obtiene
constancia formada
111 de recibos o copias de las boletas o planillas X

de pagos de sueldos y jornales?
112
Se autoriza debidamente la contratacin de
personal?
Se le otorga al personal que labora en el
113
rea de
ventas un incentivo
adicional
(bonificacin) a las que logren el monto
mximo de ventas establecidas?

Al tener utilidad al final del ejercicio se
114 efecta la distribucin de participaciones a
todos los trabajadores?

RUBRO: CUENTAS POR PAGAR
COMERCIALES- TERCEROS
115
116
117
118
119
120
121
El sistema contable, incluye un balance

mensual de cuentas por pagar?
El
comprobante
de
pago
es
llenado
conforme al reglamento que lo establece?

La empresa tiene la poltica de efectuar
pagos adelantados a los proveedores?
Las
facturas
de
proveedores
son
aprobados por un funcionario responsable?

Son razonables los contratos de compra?
Se puede obtener ms de un crdito por
proveedor?
Se verifica la exactitud de las facturas de
los vendedores antes de contabilizarlos?
Estn
al
cuidado
de
una
persona
122 responsable los documentos que no estn

en circulacin?
123
124
Se cancelan adecuadamente y se archivan

las letras pagadas?
Estn sustentadas las operaciones con
documentos?
RUBRO: CAPITAL
125
Existen registros adecuados y actualizados

de la integracin del capital?
Todas las manifestaciones al capital estn

126 basadas en decisiones de la asamblea de X
accionistas?
Se han realizado la junta general de
127 accionistas en el tiempo y forma adecuada X
por lo menos una vez al ao?
128
Existen registros de la emisin de ttulos

que amparen las partes del capital social?
Todos los socios estn enterados del

129 manejo de sus dividendos y ganancias no X
distribuidas?
existe una persona responsable por la
130 expedicin o traspaso de las acciones y la X
custodia de las acciones?
131 Se publican los estados financieros?
SE
han
transferido
participaciones
X
a
132 familiares de los accionistas por herencia o
fallecimiento de uno de los accionistas?

Los resultados acumulados obtenidos del
133 ejercicio anterior, han sido distribuidos a los X
accionistas?
134
Se han aprobado los Estados Financieros
por los accionistas?

Se tiene autorizacin y procedimientos
135 adecuados para el pago de dividendos?
Se informa oportunamente al departamento

136
de contabilidad de los acuerdos de los
accionistas o administradores, que afecten

las cuentas de capital?
137
138
139
Las utilidades del ejercicio anterior han sido

revertidas?
Existen registros de la emisin de ttulos
que amparen las partes del capital social?

Durante
el
periodo
auditado
se
han
efectuado venta de participaciones?
Las aportaciones de los accionistas, estn

140 depositado en una institucin de crdito o
nombre de la sociedad?
RUBRO: RESERVAS
141 La reserva legal es igual a la que exigen
las leyes?
142
Se lleva un control por escrito, del acuerdo

porcentual tomado como reserva legal, de la X
junta general de accionistas?
Se es informado al departamento de
143 contabilidad de manera rpida sobre los

cambios en los porcentajes de la reserva
legal?
144
A parte de la reserva legal la empresa ha

optado
por
conservar
una
reserva
de X
facultativa?
145
Existe una tasa lmite para la reserva

facultativa que se haya optado en la junta
general de accionistas?
146
Las utilidades del ejercicio son tomados

para incorporar una reserva para hechos X
fortuitos?
Las reservas facultativas son usadas por la

147 empresa para cubrir una posible perdida en X
el periodo del ejercicio?
La reserva legal a sido usado una vez en
148 su totalidad para cubrir una posible prdida o X
hecho fortuito?
149
la empresa capitaliza parte de la reserva
legal?
se informa al departamento de contabilidad
150 al instante, de haber tomado la decisin de X

capitalizar las reservas facultativas u otros?
RUBRO: RESULTADOS ACUMULADOS

Los resultados del ejercicio se reparten de
151 acuerdo como esta escrito en los libros de X
actas?
Las prdidas del ejercicio son repuestas
152 por aportaciones de los accionistas en el X
capital?
153 Las utilidades no distribuidas son tomadas
para un aumento en el capital social?
Se lleva un control por escrito de los

154
acuerdos tomados en la junta general de
accionistas con respecto a la distribucin de

las utilidades del ejercicio?
Los acuerdos tomados por los socios de la
155
empresa respecto a la distribucin de las

utilidades, es informada de manera clara y
oportuna al departamento de contabilidad?

Los resultados acumulados de ejercicios
156 anteriores son usados para cubrir el total o X
parte de la prdida del periodo actual?
RUBRO: COMPRAS
157
Se lleva un control escrito de las rdenes

de compras?
Las rdenes de compra son informadas al

158 departamento
de
contabilidad
para
su X
control respectivo?
El departamento de contabilidad realiza los
159 asientos contables, con solo las hojas de las X
rdenes de compras?
Las
compras
de
mercaderas
son
160 otorgadas a crdito o el 100% son al X

contado?
161
162
Se obtiene descuentos por pronto pago por

parte de los proveedores?
Los gastos de transporte por las compras
realizadas son pagados por la empresa?

En el caso de las posibles prdidas de las
163 mercaderas
en
trnsito
estas
estn X
cubiertas por un seguro?

164
165
166
Se cotejan los precios con la planilla

pactada?
Se concilian las notas de cargo con la nota
de abono emitidos por el proveedor?

Se analiza lo obsoleto de las existencias al
cierre del ejercicio?
La seccin o departamento de recepcin

167 de compras efectan al recuento fsico de
los bienes?
168
Existe
una
lista
de
proveedores
autorizados?
Se aprueban en las rdenes de compra los

169
detalles siguientes?:
a. Precio
b. Cantidad
c. Proveedor
170
171
172
173
Estn enumeradas consecutivamente por

anticipado todas las rdenes de compra?
Se hacen por escrito todas las rdenes de
compra?
Existe
control
presupuestario
de
las
compras?
Existe un departamento organizado de
compras?
RUBRO: VARIACION DE EXISTENCIA

Se realiza un control interno de los
174 ingresos y salidas de las mercaderas del X
almacn de la empresa?
175
Se emite vale de salida de almacn al

centro de produccin de la empresa?
Se enva el vale de salida de existencia al

176 departamento
de
contabilidad
para
su
registro correspondiente?
Se lleva un control promedio del total de
177 las salidas de mercaderas de almacn en el
mes o en todo el ao?

el encargado del envo de existencias al
178 centro de produccin es el mismo que X
realiza las ordenes de compras?
179
Son devueltas las existencias sobrantes

del departamento de produccin?
El
encargado
180 produccin
del
departamento
devuelve
las
de
existencias
sobradas con un cargo por escrito?

181
Las
devoluciones
de
existencias
al
almacn provenientes del departamento de
produccin son informadas por escrito al

departamento de contabilidad?
182
183
Existen devoluciones de existencias de

clientes?
Se efectan desembolsos de dinero por las
devoluciones de mercaderas por clientes?
RUBRO: GASTOS DE PERSONAL

DIRESTORES Y GERENTES
El encargado de elaborar los pagos de la
184 planilla
es
el
mismo
que
realiza
el X
desembolso de dinero para los pagos?

Se realiza un control respectivo sobre el
185 horario de entrada y salida del personal,
para el clculo de la planilla?

186
187
188
189
190
Se lleva un control en el clculo de las

provisiones de vacaciones y de las CTS?
Los prstamos al personal son otorgados
con intereses respectivos?
Se les entrega su hoja de liquidacin de
sus CTS a los trabajadores en planilla?
existe un lmite de monto que se le entrega
al personal como gastos por viticos u otros
Las boletas de pago son otorgadas a
tiempo a los trabajadores?
Se han realizado certificatorias en las

191 declaraciones mensuales de la planilla X
electrnica?
RUBRO: GASTOS SERVICIOS

PRESTADOS POR TERCEROS
192
Las guas de remisin por el transportista

de
la
mercadera
son
entregadas
al
departamento de contabilidad?
193
Los gastos por flete son pagados por el

proveedor o incorporados en la facturacin?
Existe un personal de la empresa que

194 supervisa y viaje con las mercaderas
compradas hasta el llegado a almacn?

195
196
Los pagos por flete se realizan por

adelantado?
Todos los pagos de servicios se realizan
antes de su fecha de vencimiento?
Durante el periodo del ejercicio se han

197 realizado corte de luz o agua por demora en
el pago?
Existe un encargado de supervisar el
198 mantenimiento de las maquinarias y equipos
de la empresa?
Los alquileres o arrendamientos pagados
199 por adelantado son mayores a un periodo de X
un ao?
La empresa cuenta con movilidad de
200 personal que labora en la empresa para X
movilizar al personal a su centro de labores?
RUBRO: VENTAS
Existen otros ingresos adicionales que la
201 empresa considera como ventas?
202 Se enumeran en la imprenta las facturas?
203
Se utilizan formas pre foliadas de entrega

de material y embarque?
Estn remunerados anticipadamente en

204 forma empresa y consecutiva a las rdenes
de venta?
205
206
Es independiente el departamento de
crdito del departamento de ventas?
Se comprueban las existencias pedidas por
los clientes previamente a su embarque?
Se autorizan, las ventas por el nivel

207 suficiente en funcin del riesgo crediticio
derivado?
Existe una tarifa oficial de precios y una
208 poltica
predefinida
de
descuentos
y X
devoluciones?
209
210
Se han revisado las sumas y extensiones

de las facturas?
Se controla adecuadamente las rdenes de
venta?
RUBRO: COSTOS
211 Son adoptadas tarjetas de anotacin?
212
La realizacin de los gastos depende de

autorizacin?
X
X
213 Existe un cuadro de anotaciones?

214
Son hechos controles sobre salarios no

reembolsables?
Antes de la aprobacin de los pagos todos

215 los elementos a ellos relativos son recogidos X
para examen?
Los pagos que no se relacionan con la
mano de obra, ni con materiales (seguros,
216 alquileres,
fuerza
impuestos,
etc.)
motriz,
son
luz,
telfono,
previamente
autorizados?
Cada gasto de naturaleza especial es
217
sometido a la aprobacin del sector donde

se opero y por un especialista en el
examen?
218
219
220
Todos los materiales de consumo son

adquiridos mediante rdenes de compra?
Todos los obreros posees sus fichas de
registros exigidas por la Ley?
Son
establecidas
provisiones
de
los
gastos?
221 La autorizacin es escrita?

222
X
X
Las hojas de trabajo son elaboradas por
los apuntadores?
223 El pago del personal es requisitado?
224 Todas las facturas son controladas?
225 Las rdenes son conformadas?
Huacho, 30 de diciembre del 2010
---------------------------------------------CPCC.CARBAJAL ROMERO, JULIO

Contador General
RESUMEN
PREGUNTAS
225
RESPUESTAS
225
SI
133 59,20%
NO
92 40,80%
N/A
Aplicando las preguntas del cuestionario de control interno preparado por el auditor
financiero dirigido al Contador General de la Empresa el cual nos ha dado como
resultado 148 preguntas positivas.
Huacho, 31 de diciembre del 2010

Adderly
Matricula: 10045
AUDITOR PRINCIPAL
PROGRAMA DE AUDITORIA
: EMPRESA INVERSIONES MEDICAS GALENO SAC
CLIENTE
PERIODO : Del 01 de Enero al 31 de diciembre del 2010

RUBRO
: Estados Financieros
REF. HECHO
PROCEDIMIENTOS
FECHA
P/T
POR
A.S.G.
11/11/2011
A.S.G.
12/01/2011
Aplique el cuestionario de control

interno a efectos de evaluar el
1
grado de confiabilidad teniendo

presente que algunas respuestas
sean verificadas, alguna diferencia
anote en la hoja de trabajo.
CAJA Y BANCOS
*Compruebe si existe un fondo fijo
para caja menor as como la
autorizacin de la disponibilidad del

mismo y si estas operaciones son
llevadas en libros contables.
* Efecte un arqueo de caja de
noviembre 2009, anote si existe
diferencias o desbalances en su
hoja de trabajo.
* Verifique si existen cheques en
blanco
de
existir
indique
las
razones de firmar cheques en

blanco y cul es su control.
* Realice una conciliacin bancaria
del mes de noviembre 2009, y
anote en su hoja de trabajo si
existe alguna diferencia en dicha
conciliacin.
* Verifique si el cajero tiene acceso
a los registros contables y en
TIEMP
O
especial a los libros auxiliares de

clientes.
CUENTAS POR COBRAR
COMERCIALES
A.S.G.
13/11/2011
A.S.G.
22/01/2011
Constate todos los movimientos

3
referentes a cuentas por cobrar

comerciales-terceros.
*Observe si las cuentas por cobrar
son cobradas en su fecha de
vencimiento y obtenga copias y/o
impresiones de las cuentas por
cobrar de fin de ao, y tambin
anote en su hoja de trabajo la forma
de cobro que aplica la empresa.
*Compare
los
saldos
del
libro
mayor con las cuentas de mayores

auxiliares y aplique pruebas de
clasificacin
por
antigedad
tomando como base la lista de

cuentas por cobrar.
*Realice
una
conciliacin
sumatorias de las cuentas por

cobrar
del
mes
de octubre
comprelo con los comprobantes y

papeleta de depsito.
*Verifique
los
descuentos
bonificaciones concedidas a los

clientes y si estn debidamente
autorizados.
MERCADERIAS
4
Compruebe y haga un listado de las

ventas al contado y al crdito.
*Realice la valuacin de inventarios
y su correcta aplicacin.
*Determine
si
los
mtodos
de
valorizacin son consistentes con

las del ao anterior..
*Verificar la exactitud de las facturas
de los vendedores.
INMUEBLES, MAQUINARIAS Y
A.S.G.
A.S.G.
22/01/2011
EQUIPOS
5
Verifique el correcto inventario de

los activos fijos.
*Verifique el registro de los activos
fijos.
*Verifique a los activos que se
encuentran asegurados.
*Examine las maquinarias de la
empresa,
verifique
que
se
encuentre en las condiciones que

exprese la empresa.
TRIBUTOS POR PAGAR
6
Revisar el pago de los impuestos a

pagar.
*Verificar los pagos a cuenta de los
impuestos como:
- Impuesto general a las ventas
- Impuesto a la renta
- Otros impuestos que paga la
empresa.
*Observe y solicite la declaracin
jurada anual del impuesto general a
las ventas y del impuesto a la renta
y verifique los clculos si estn bien
calculados y obtenga una copia de
dicha declaracin realizada por la
14/01/2010
empresa.
REMUNERACIONES Y
PARTICIPACIONES POR PAGAR
A.S.G.
18/01/2011
A.S.G.
19/01/2011
10
A.S.G.
21/01/2011
Revise el registro de cuentas por

7
pagar a los proveedores y observe

a que proveedor se le adeuda mas
y el tiempo de pago.
*Realice una conciliacin de las
cuentas por pagar del mes y
compare con los sustentos que
posee
la
empresa
si
observo
alguna diferencia anote en su hoja

de trabajo.
*Efecte el pago puntual de las
obligaciones por pagar.
CAPITAL
9
Verifique
las
aportaciones
de
capital por todos los socios

*Determine
confirme
las
reducciones o aumentos de capital.

*Compare los saldos de la cuenta
con los del ao anterior.
COMPRAS
Verifique si todas las compras se
10
realizaron
con
anticipacin
observe la forma de pago en que se

realizaron.
*Observe y verifique los montos de
las compras de ms alto precio,
que se haya realizado durante el
ao econmico 2009 y constate con
la documentacin de sustento.
*Observe y anote si hay compras

que todava no han ingresado al
almacn y si existe compras por
llegar a la empresa.
11
VENTAS
A.S.G.
23/01/2011
Selecciones un periodo o grupo de

transacciones
para
efectuar
la
11 prueba de ventas y prepare una

breve nota acerca del sistema de
control interno.
*Compruebe las ventas por el
ejercicio seleccionado, examinando
las facturas, pedidos e clientes, y
otros documentos de transporte.
*Investigue las fuentes de ingresos
peridicos que la empresa debe
recibir y efecte una revisin de las
cuentas en las que se registran
estos ingresos.
Huacho, 20 de Enero Del 2011
APROVADO POR:
HECHO POR:
REVISADO POR:

C.P.C.C. AVENDAO
C.P.C.C. GRADOS
Adderly
SALINAS, Gaby
CASTILLO, Carolina
Matricula: 10045
Matricula: 10025
Matricula: 10040
AUDITOR PRINCIPAL
JEFE DE EQUIPO
AUDITORIA
GERENTE DE AUDITORIA
A.S.G.
CAJA Y BANCOS
En relacin a Caja y Bancos; nos constituimos a los ambientes el rea de caja de
la EMPRESA INVERSIONES MEDICAS GALENO S.A.C., para este examen se
aplicaran
tcnicas
de
auditora
tales
como:
observacin,
comprobacin,
comparacin, entre otros; los cuales nos ayudaran en la elaboracin de los

papeles de trabajo. A continuacin se exponen los hallazgos encontrados en el
examen, detallados explcitamente, adems el hecho observado se le comunicara
a los funcionarios involucrados decepcionndose las aclaraciones y/o comentarios
y de ser el caso, previa evaluacin y sustentacin de las descargas presentadas,
se proceder a criterio del auditor a levantar el hallazgo.
Como primer procedimiento de acuerdo
a lo que establece el programa de
auditora, se comprob la existencia de fondo fijo, as como la autorizacin,

disponibilidad del mismo en el que no se encontr ninguna inconsistencia.
Posteriormente se procedi a realizar el arqueo de caja el cual es adjuntado al
presente documento, as como tambin las actas de arqueo se revisaron los
Boucher con lo que pudimos comprobar los depsitos diarios por parte de la
empresa.
Se supo observar que el cajero no tiene acceso a los registros contables de la
empresa, ya que el rea es independiente a la contabilidad, tambin se procedi a
revisar los registros de caja, as como tambin los estados bancario, con lo cual
tambin se pudo comprobar se realizaran transferencias y a favor de quienes se
realizaron, a la vez que facilito informacin sobre las fechas en que se efectuaron
las transacciones.
2/2
Se verifica que los comprobantes de egresos estn debidamente codificados y que
se cuenta con la identificacin y firma del responsable.
Se procedi a verificar el archivo correspondiente al rea y se comprob la
existencia del archivo que sustenta todas las operaciones que se realizan y se
encuentran involucrados a dicha dependencia.
As culmino la inspeccin y observacin dea rea de caja del da siendo las
5:00pm y todo lo mencionado se basa en sustentos adjuntados al final de esta hoja
de trabajo como el arqueo de caja.
La duracin para la elaboracin del presente papel de trabajo es de (9) horas.
Huacho, 12 de Enero del 2011

Adderly
Matricula: 10045
AUDITOR PRINCIPAL
3/2
ARQUEO DE CAJA
1. MOVIMIENTO DEL EFECTIVO

SALDO ANTERIOR
7000
(+)MAS
ENTRADAS DEL MES
TOTAL
6550
13550
(-)MENOS
SALIDA DEL MES
-3500
SALDO DEL MES
10050
2. COMPOSICION DEL SALDO.

A. BILLETES:
Cantidad
Total
Billetes de 200
1100
Billetes de 100
22
2300
Billetes de 50
30
1400
Billetes de 20
200
3000
Billetes de 10
300
2500
558
10300
TOTAL DE BILLETES S/. 10300
4/2
2. COMPOSICION DEL SALDO.
b.MONEDAS:
Cantidad
Total
De 5 soles
150
640
De 2 soles
120
280
De 1 soles
300
200
De 0.50
200
150
De 0.20
140
98
De 0010
190
27
1100
1395
TOTAL DE MONEDAS S/.
1395
TOTAL EN EFECTIVO
11695
(-) SOBRANTE DE DINERO
-1645
SALDO REAL DE CAJA
10050
Huacho, 12 de Enero del 2011

Adderly
Matricula: 10045
AUDITOR PRINCIPAL
5/2
ACTA DE ARQUEO DE CAJA
Siendo las 9:30 am. Del da 13 de enero del 2011, ingresando a la empresa
INVERSIONES MEDICAS GALENO S.A.C., ubicado en AV. Echenique N 641
distrito de Huacho, provincia de Huaura, departamento de Lima.
Habiendo ubicado la empresa me presente ante el contador general la CPCC.
CARBAJAL ROMERO, Julio, el cual nos presento ante la cajera la Srta. MORALES
MORALES, Marisol, para poder empezar a realizar el arqueo de caja del da ya
mencionado.
Una vez cerrado el libro de caja siendo las 7:00pm, la Srta. Cajera puso a nuestra
disposicin el dinero, documentacin, valores, y sistemas de registro referentes al
movimiento del da, una vez puesta la documentacin en nuestras manos se
comenz a realizar el arqueo correspondiente.
Se comenz a realizar el arqueo del da y de esta manera nos resulto un saldo
para el siguiente mes de S/. 10050, una vez realizado por montos y fsicos la cual
hallamos entre billetes de papel S/10300 y monedas la cantidad de S/.1395 soles,
haciendo un total de S/. 11695 nuevos soles el cual no cuadra con el arqueo de
caja, en el cual hallamos un saldo de S/11695, de esta manera se detecta un
sobrante de caja por S/. 1645 nuevos soles, as como se indica en el arqueo
realizado y el cual se adjunta al papel de trabajo.
Se deja en constancia que tanto el dinero contado ya sea en papel y en moneda y
as como toda la documentacin correspondiente al arqueo se devuelve tal y
conforme a la cajera Srta. MORALES MORALES, Marisol, la que queda en su
conformidad estampado su firma en este documento.
Huacho, 12 de enero del 2011

Adderly
Matricula: 10045
AUDITOR PRINCIPAL
A.S.G.
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS
Siendo las 9:00 AM del da 16 de Enero del 2011, me constitu para poder realizar
la auditoria de las cuentas por cobrar comerciales terceros de la EMPRESA
INVERSIONES MEDICAS GALENO S.A.C, una vez ubicado en la empresa nos
dirigimos hacia el departamento de crditos y cobranza, y nos presentamos ante
la jefa de dicho departamento la Econ. CHINGA MELENDEZ, Mara, a la cual le
solicitamos que nos haga entrega de la impresin de las cuentas por cobrar
comerciales terceros del ao 2010, la cual nos proporciono un impreso de lo
solicitado.
Luego se comenz a realizar la revisin y arqueos necesarios y aplicar los
procedimientos del plan de auditora, acto seguido se verifico si las cuentas por
cobrar del ao anterior estn totalmente saldadas, luego de una intensa revisin se
obtuvo que las cuentas por cobrar estn cobradas en un 75% y un 25% que aun
falta cobrar.
Conversando con la jefa de dicho departamento nos dijo que algunas de estas
cuentas podran pasar a cuentas de cobranza dudosa, a la vez hay saldos
pendientes de cobro que ya estn cancelados y en el sistema esta como si todava
faltara cobrar, para constatar este resultado de la cancin le pedimos los
comprobantes de cancelacin a la jefa de cobranza y al momento nos hizo entrega
de dicho documento y una vez constatado se observo que en verdad dicho cliente
haba cancelado su cuenta y dejamos adjuntado en esta hoja de trabajo dicha
cancelacin.
Una vez culminado la revisin de las cuentas por cobrar pasamos a un punto
esencial que es la forma que ampla la empresa para realizar las cobranzas y esto
nos lleva a dialogar con la jefa de crditos y cobranzas, la cual nos hace el sgte
resumen:
Que las cobranzas se realizan de dos formas en la empresa, una de ellas es la
cobranza va los motorizados y las cobranzas va el personal del
2/3
Departamento de crdito y cobranzas que cada viernes ellos mismos se encargan
de realizar las cobranzas y tambin agregando que hay momentos que se realiza
las cobranzas va el telfono y sugirindole el depsito de la deuda en una entidad
financiera, el cual nos indica que se est dando buenos resultados hasta el
momento.
Para finalizar la auditoria de las cuentas por cobrar nos quedaba solamente por
analizar las cuentas cobradas en un mes, y tomamos el mes de octubre, para lo
cual le solicitamos solo las cuentas cobradas en dicho mes y los comprobantes de
sustento por su cobro y la cual nos hicieron entrega de dicha informacin entre los
registros del sistema y los comprobantes obtenidos, de esta manera no se observo
ningn detalle que nos haya hecho dudar de las cobranzas realizadas.
El tiempo utilizado e que se tomo para realizar el inventario final es de 8 horas.

Adderly
Matricula: 10045
AUDITOR PRINCIPAL
A.S.G.
MERCADERIAS
Con relacin a la cuenta existencias de la empresa INVERSIONES MEDICAS
GALENO SAC. Damos conformidad que todos los movimientos de as
mercaderas se han realizado bajo un estricto control lo que permitir un adecuado
registro de las mercancas.
El desarrollo de los procedimientos para dar cuenta de los movimientos de este
rubro se ha efectuado considerando que las existencias con las que cuenta la
empresa pertenecen al giro del negocio de la empresa.
Asimismo se ha determinado que todos los controles que verifican los ingresos y
traslados de mercancas que la empres maestro home center posee, recalcando
las actividades de este rubro pertenecen al giro del negocio.
Adems hemos comprobado y hemos hecho un listado de todas las ventas al
crdito y al contado.
Tambin hemos podido corroborar que todas las mercaderas se encuentran en
perfecto estado.
Adems se ha podido comprobar que se est cumpliendo con la norma
internacional de contabilidad N 2 que explica todo el tratamiento de las
mercancas, as tambin hemos podido comprobar que se aplica el principio de
contabilidad generalmente aceptado de valuacin al costo.
Todas las mercancas se encuentran correctamente registradas y se lleva un
registro apropiado de control de los ingresos y salidas de mercaderas del
almacn.
De acuerdo a las polticas generales de la empresa todas las mercaderas para
poder ser identificadas llevan una placa de metal para su fcil ubicacin.
La realizacin de los estados financieros y de los recuentos fsicos y la valuacin
de inventarios se han llenado correctamente, hemos determinado
2/4
Que los mtodos de valorizacin de las existencias son consistentes con las de
aos anteriores.
Hemos realizado una comparacin del anlisis de valuacin de existencias
pertenecientes al rubro existencias, as mismo con los de aos anteriores.
Siendo toda la mercadera propiedad de la empresa y correspondiente al giro del
negocio podemos dar conformidad que todas las operaciones correspondientes a
este rubro estn correctamente aplicadas y de acuerdo a las normas y legislacin
vigente.
Nuestro trabajo se ha realizado en 9 horas.

Adderly
Matricula: 10045
AUDITOR PRINCIPAL
A.S.G.
INMUEBLES, MAQUINARIAS Y EQUIPO
Con relacin a la cuenta inmueble maquinaria y equipo de la empresa

INVERSIONES MEDICAS GALENO SAC. Hemos observado y podemos dar
conformidad que los activos fijos de la empresa ya sean disponibles para las
ventas se encuentran en perfectas condiciones.
De acuerdo a las pruebas y procedimientos aplicados selectivamente el rubro de

activos fijos y deprecacin se verifico que los bienes que conforman estas reas se
registran a su costo de adquisicin ms el valor atribuido de acuerdo con las
normatividades y disposiciones vigentes.
Tambin hemos verificado que se llevan todos los registros de los activos
depreciados, adems de poder confirmar que dichos activos fijos son
correctamente inventariados.
Adems tambin se lleva un registro del control de la entrada de activos fijos para
el almacn.
Tambin hemos podido corroborar que todos los activos fijos con los que cuenta la
empresa tienen seguro.
Estos activos fijos deben ser identificados mediante placas de metal para hacer
ms fcil su ubicacin y posterior traslado a donde se pudiera requerir.
Tambin se a podido verificar que las inversiones, ventas o bajas de maquinaria

estn autorizadas por las autoridades principales de la empresa.
Adems tambin existen polticas que precisan la diferenciacin entre las

adiciones del activo y el mantenimiento y la reparacin del mismo.
2/5
Hemos podido percatarnos adems que los mtodos de depreciacin utilizados
son consistentes con los de aos anteriores haciendo prevalecer el principio de
contabilidad generalmente aceptado de contabilidad de la uniformidad.
Dando a conocer la perfecta condicin en la que se encuentran los activos fijos de

la empresa y el correcto manejo operacional de esta cuenta damos conformidad de
nuestro trabajo, que tuvo una duracin de 7 horas.

Adderly
Matricula: 10045
AUDITOR PRINCIPAL
A.S.G.
TRIBUTOS POR PAGAR
Siendo las 9:00 AM del da 14 de Enero me constitu para realizar la auditoria

tributos por pagar del ejercicio 2010, de la empresa INVERSIONES MEDICAS
GALENO SAC,
una vez situado en la empresa nos dirigimos asa el
departamento de contabilidad y nos presentemos ante el contador el CPCC

CARBAJAL ROMERO, Julio, para que nos pueda facilitar toda la informacin
necesario con relacin a los tributos que paga la empresa.
Una vez que se entablo la conversacin le solicitemos que nos entregue una
impresin de las liquidaciones realizadas por tributos a la administracin tributaria
SUNAT del periodo a auditar
2009, el cual nos proporciono los clculos e
impresos realizados por el contador.

Teniendo en nuestra mano la informacin se comenz a realizar la revisin y
clculos correspondientes de los tributos que son el impuesto general a las ventas,
el impuesto a la renta y otros tributos como podemos mencionar a los municipios y
tributos ms pequeos.
Siguiendo con el procedimiento establecido se comenz a verificar los clculos
correspondientes y conciliacin con los libros contables referentes a esta cuenta
que viene a ser la divisionaria 401.11 y la divisionaria 401.17 del ao 2009, luego
de una intensa revisin se obtuvo que los tributos por pagar estn por pagar
estn bien registrados en libro diario del cierre de fin de ao
Tambin se pidi al contador la declaracin jurada del impuesto a la renta e
impuesto general a las ventas del 2009 para a si pode ver si se pagaron y se
realzaron bien los clculos.
Una vez le pedimos dicha informacin al contado el contador nos hizo entrega de
un impreso de la declaracin jurada de los impuestos mencionados.
Ya una vez en nuestras manos las declaracin se comenz a revisar y a realizar
alguno clculos ms usuales para el hallazgo del impuesto resultante y a la cual
llegamos a la conclusin que se realzo bien las declaraciones del los impuestos.
2/6
Se observo tambin que los tributos por pagar referente al impuesto a la renta es
de 200,500 que figura en la declaracin jurada anual del impuesto a la renta pero
que ya estn cancelados de esta forma como se adjunta un extracto de una
declaracin jurada
Con relacin de alas tributos por pagar si se cumple las pagos oportunamente
revisando los comprobantes que son las letras y las facturas nos damos
observemos que se est cumpliendo con las fechas de pagos porqu analizamos
que la empresa est al da en sus pagos de sus tributos
Una vez culminado la revisin de los tributos por pagar pasamos a un punto
esencial que es la forma que aplica la empresa para pagar a sus tributos y esto
nos lleva a dialogar con contador y la jefa de compras, las cual nos hace un
comentario explicativo sobre la forma dicindonos en resumen.
Que los pagos a los tributos se realizan, mediante los pagos a cuenta que se
realiza por ley sobre el impuesto a la renta que se aplica el 2% mensuales y otra
forma es del pago en efectivo al proveedor ms que todo a proveedores
nacionales el cual nos indica que se est dando buenos resultados hasta el
momento.
Ya para finalizar la auditoria de las tributos por pagar a los proveedores nos
quedaba solamente analizar las el impuesto general a las ventas , la cual para este
ao la empres sali con un crdito fiscal de 2,865.00 y el cual queda para pago del
prximo ao y la cual nos asieron entrega dicha informacin, se comenz a
realizar el anlisis y el cruce de informacin entre los registros del sistema y lo
comprobantes obtenidos, de esta manera no se observo ningn detalle que nos
haga dudar de pagos efectuados a los proveedores porque al realizar el cruce
todos los pagos de impuesto entre las compras y las ventas realizado por ale
empresa.
A si mismo adjunto un extracto de las de la declaracin anual en un total de 04

copias y cada una de ellas analizadas y con resultados finales.
3/6
El tiempo utilizado en que se tomo para realizar el inventario final es de 07

horas.

Adderly
Matricula: 10045
AUDITOR PRINCIPAL
A.S.G.
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
Siendo las 10:00 AM de la maana del da 28 de enero del 2011, me constitu

para realizar la auditoria de las cuentas: remuneraciones y participaciones por
pagar de la empresa INVERSIONES MEDICAS GALENO SAC, explicaremos
los movimientos operacionales y lo que respecta todos los pagos a todos los
trabajadores de la empresa.
Conforme a nuestro trabajo hemos podido verificar que todos los trabajadores se
encuentran en planilla y cuyo cobro por pare de ellos se da sin ningn
contratiempo.
La empresa controla la hora de entrada de los trabajadores que es a las 9:00 am.
Con una tolerancia de 10 minutos y en las cuales la empresa controla adems las
tarjetas de tiempo para verificar si todos los trabajadores estn cumpliendo con las
polticas de la empresa de llegar puntualmente caso contrario se efectuaran los
respectivos descuentos.
Adems de pagar puntualmente la empresa otorga a sus trabajadores vacaciones

pagadas y el trabajo realizado fuera de hora es bien remunerado, adems tambin
que al finalizar cada ejercicio econmico reciben un porcentaje de las utilidades.
Tambin hemos podido comprobar que se comparan la distribucin contable de los

sueldos y salarios.
Adems tambin las remuneraciones a los directores se registran en los libros

dando evidencia de la transparencia con la que se trabaja dejando de lado
especulaciones sin fundamento.
02/07
Algo muy importante es que todos los trabajadores de la empresa se encuentran
asegurados, algunos perteneciendo a la AFP u ONP.
Dando conformidad de la transparencia con la que se maneja ese rubro nuestro
trabajo ha sido efectuado en 10 horas.

Adderly
Matricula: 10045
AUDITOR PRINCIPAL
A.S.G.
CUENNTAS POR PAGAR COMERCIALES
Siendo las 7:50 AM del da 15 de enero del 2010, me constitu para realizar la
auditoria de las cuentas por pagar, de la empresa INVERSIONES MEDICAS
GALENO SAC, una vez situado en la empresa nos dirigimos asa el departamento
de contabilidad y nos presentemos ante el contador el CPCC CARBAJAL
ROMERO, Julio, una vez que se entablo la conversacin le solicitemos que nos
entregue una impresin de las cuentas por pagar del ao 2010, el cual nos
proporciono un impreso de lo solicitado.
Teniendo en nuestra mano la informacin se comenz a realizar la revisin y
arqueos necesarios
Siguiendo con el procedimiento establecido se comenz a verificar si las cuentas
por pagar del ao 2009 estaban saldadas totalmente, y luego de una intensa
revisin se obtuvo que las cuentas por pagar estn por pagar en un 75% y un 25%
todava queda por pagar para el ao 2010.
Se observo tambin que hay saldos pendientes por pagar que el sistema est
registrando pero que ya estn cancelados de esta forma se adjunta un extracto de
una cuenta por pagar y junto con el error de sistema subrayado de color
anaranjado para constatar este resultado de la cancelacin le pedimos los
comprobantes de cancelacin al contador y al momento nos izo entrega de dicho
documento, y una vez constatado se observo que en verdad la cuenta que figuraba
se ava cancelado en la fecha indicada y dejamos adjuntado en esta hoja de
trabajo dicha cancelacin que realizo la empresa INVERSIONES MEDICAS
GALENO SAC a otra empresa.
Con relacin de alas cuentas por pagar si se cumple los pagos oportunamente
revisando los comprobantes que son las letras y las facturas nos damos
observemos que se est cumpliendo con las fechas de pagos porque analizamos
que la empresa est al da en sus pagos de sus letras y posee liquidez.
2/8
Una vez culminado la revisin de las cuentas por pagar pasamos a un punto
esencial que es la forma que aplica la empresa para pagar a sus proveedores
especialmente a los proveedores extranjeros y esto nos lleva a dialogar con
contador y la jefa de compras, las cual nos hace un comentario explicativo sobre la
forma dicindonos en resumen.
Que los pagos a los proveedores se realizan de dos formas, una de ellas es las la
emisin de letras en descuento mediante una entidad financiera y otra forma es del
pago en efectivo al proveedor ms que todo a proveedores nacionales el cual nos
indica que se est dando buenos resultados hasta el momento.
Ya para finalizar la auditoria de las cuentas por pagar a los proveedores nos
quedaba solamente analizar las cuentas por pagar de un mes, y a si tomemos el
mes de diciembre, para lo cual le solicitemos solo las cuentas por pagar a los
proveedores del mes de Diciembre y los comprobantes de sustento por su el pago
realizado, y la cual nos asieron entrega dicha informacin, se comenz a realizar el
anlisis y el cruce de informacin entre los registros del sistema y lo comprobantes
obtenidos, de esta manera no se observo ningn detalle que nos haga dudar de
pagos efectuados a los proveedores porque al realizar el cruce todos los pagos
tenan su sustento y acreditacin de la letras en descuento emitido por la entidad
financiera
A si mismo adjunto un extracto de las cuentas por pagar con algunas
modificaciones y fallas encontradas en la auditoria en un total de 01 copias y
cada una de ellas analizadas y con resultados finales.
El tiempo utilizado en que se tomo para realizar el inventario final es de 6 horas

Adderly
Matricula: 10045
AUDITOR PRINCIPAL
A.S.G.
CAPITAL
Siendo las 9:30 AM del da 19 de enero del 2011, me constitu para realizar la
auditoria de las cuentas de capital, de la empresa INVERSIONES MEDICAS
GALENO SAC detallaremos todo lo referente a las aportaciones que han
efectuado los socios para constituir la empresa.
Primeramente los requisitos que se deben cumplir para la constitucin de una
empresa deben estar ceidos de acuerdo a ley.
De acuerdo a este rubro de la empresa se procede a verificar la aportacin de

capital que hayan invertid los accionistas.
El movimiento de esta cuenta esta debidamente sustentado con las escrituras de
constitucin y los acuerdos tomados en las juntas generales.
Tambin se ha podido comprobar que de acuerdo al examen realizado los saldos

de este rubro representan los derechos patrimoniales de los propietarios y de los
trabajadores.
El capital social ha sido correctamente aportado, sin haberse efectuado en

ejercicios econmicos redacciones de capital ni aumentos de capital lo que
evidencia una solvencia en lo que respecta a la cuenta de esta empresa.
En el periodo econmico actual de la empresa ha sufrido variaciones positivas en

lo que respecta a los aos anteriores puesto que el presupuesto dio los frutos
esperados.
El capital al finalizar el periodo requiere una constante evaluacin para poder

efectuar nuestros estados financieros de la mejor manera.
Todo ha sido llevado siguiendo la ley general de sociedades 26887 que indica a la
perfeccin los estatutos y el correcto aporte de capital por nuevos socios.
2/09
Este rubro ha sido realizado eficientemente dando conformidad a la elaboracin de
este papel de trabajo, no existe ninguna observacin por lolo que todo se
encuentra adecuadamente en regla.
La realizacin de este trabajo fue de 8 horas.

Adderly
Matricula: 10045
AUDITOR PRINCIPAL
A.S.G.
COMPRAS
Siendo las 10:00 AM del da 21 de Enero del 2011, me traslade a la empresa

INVERSIONES MEDICAS GALENO SAC, para poder realizar la auditoria del
rubro de compras.
Luego se procedi a solicitar que se nos haga entrega de la documentacin
relacionada con este rubro, siguiendo con el procedimiento establecido se comento
a verificar si las compras del ao 2010 estaban de acuerdo a los procedimientos
establecidos, luego de una intensa revisin de los documentos haciendo el anlisis
que nuestro primer objetivo era observar si las compras que realiza la empresa lo
realizan con anticipacin para que cuando los clientes requieran, de los productos
que vende la empresa estn listo para su venta tambin para que el almacn
cuente con un stock suficiente y as no suceda escases en el almacn.
Tambin haciendo las revisiones consistentes observamos la forma de pago que
realiza la empresa a sus proveedores como podemos mencionar algunos como
referencia que la empresa INVERSIONES MEDICAS GALENO SAC, con
proveedores extranjeros mediante las entidades financieras como pueden ser el
Banco de Crdito, Banco Continental, etc. Mediante la llamada letras de descuento
que otorga la entidad financiera.
De esta manera revisando un 70% de la documentacin de las compras realizadas
por la empresa decimos que las compras lo realiza en corto y mediano plazo y
siempre cumpliendo con sus compromisos de pago de sus proveedores.
Una vez culminado la revisin de las compras pasamos a un punto esencial que es
la forma que aplica la empresa para pagar a sus proveedores especialmente a los
proveedores extranjeros y esto nos lleva a dialogar con el contador y la jefa de
compras, los cuales nos hacen un comentario explicito sobre la forma dicindonos
en resumen.
2/10
Que los pagos a los proveedores se realizan de 2 formas, una de ellas es la
emisin de letras en descuento mediante una entidad financiera y otra forma es el
pago en efectivo al proveedor ms que todo a proveedores nacionales el cual nos
indica que se estn dando buenos resultados hasta el momento.
Tambin le pedimos la ltima informacin a la jefa de compras, la cual le
solicitamos que nos habilite si hay documentacin de compras por llegar y la cual
ella nos respondi que si efectivamente hay dos compras que todava estn por
llegar.
Asimismo adjunto un extracto de las compras en la auditoria en un total de 0
copias y cada unas de ellas analizadas con resultados finales.
El tiempo utilizado en que se tomo para realizar el inventario final es de 10 horas.

Adderly
Matricula: 10045
AUDITOR PRINCIPAL
A.S.G.
VENTAS
Con relacin al rubro ventas de la empresa INVERSIONES MEDICAS GALENO
SAC. Que es el principal de toda la empresa ya que permite la entrada de efectivo.
Con relacin a esta cuenta observamos y hemos comprobado que las ventas que
se reflejan en los estados financieros corresponden a todas las ventas
efectivamente realizadas dentro del ejercicio econmico.
En el estado de ganancias y prdidas se reflejan las ventas provenientes de
transacciones normales, es decir del giro del negocio. Hemos podido comparar las
ventas y los costos de las ventas mensuales de periodo a periodo para su correcto
traslado a los estados financieros.
Todas las ventas son efectuadas al contado y al crdito ofreciendo para este ultimo
facilidades de pago adems tambin por ventas grandes se efectan descuentos.
Todos los ingresos son registrados diariamente para evitar cualquier malentendido
o suspicacia de por medio. Adems tambin algo muy importante es que se cuenta
con un presupuesto de ventas lo que permite a la empresa tener una base de
proyecciones para su eficiente realizacin.
Todas las facturas son cotejadas en el registro de ventas.
Adems se hace un seguimiento a las ventas para luego compararlas con las
compras.
De acuerdo a lo explicado damos conformidad que todas las operaciones por
concepto de ventas han sido realizadas eficientemente.
No habiendo ninguna observacin damos fe de nuestro trabajo el cual tuvo una
duracin de 9 horas.

Adderly
Matricula: 10045
AUDITOR PRINCIPAL
DICTAMEN DE AUDITORIA
DICTAMEN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES
Sr. Dr. NORIEGA DELGADO, Gilberto

Presidente del directorio
Empresa INVERSIONES MEDICAS GALENO S.A.C.
Hemos auditado los estados financieros, como el Balance General y el Estado de

Ganancia y Prdidas de la Empresa INVERSIONES MEDICAS GALENO S.A.C
al 31 de diciembre de 2010 por el ao terminado en esa fecha.
La preparacin de dichos estados financieros es responsabilidad de la
administracin de la Empresa INVERSIONES MEDICAS GALENO S.A.C y
nuestra responsabilidad consiste en emitir una opinin sobre ellos basada en la
auditora que efectuamos.
La gerencia es responsable de la preparacin y presentacin razonable de estos
Estados Financieros de acuerdo con principios de contabilidad generalmente
aceptados en el Per .Esta responsabilidad incluye : disear, implantar y mantener
el control interno pertinente en la preparacin y presentacin de los Estados
financieros para que estn libre de representaciones errneas importantes relativa
, ya sea como resultado de fraude o error ; seleccionar y aplicar las polticas
contables apropiadas; y realizar las estimaciones contables razonables de acuerdo
con las circunstancias.
Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinin sobre los Estados
Financieros basados en nuestra auditoria. La auditora fue realizada de acuerdo
con normas de auditora generalmente aceptadas y normas de auditora financiera
emitidas por la los rganos elaboradores de normas contables y de auditora. Tales
normas requieren que planifiquemos y realicemos nuestro trabajo con la finalidad
de obtener seguridad razonable de que los estados financieros no presentan
errores
importantes.
Una
auditora
comprende
el
examen
basado
en
comprobaciones selectivas de las evidencias que respaldan la informacin y los

importes presentados en los estados financieros. Tambin comprende la
evaluacin de los principios de contabilidad aplicados y de las principales
estimaciones efectuadas por la administracin; as como una evaluacin de la
presentacin general de los estados financieros. Consideramos que la auditora

que hemos efectuado constituye una base razonable para nuestra opinin.
Al 31 de diciembre de 2010, la Empresa INVERSIONES MEDICAS GALENO
S.A.C no ha efectuado provisiones para cuentas de cobranza dudosa por los
crditos por S/.345,816.00. La administracin ha establecido un plan para registrar
estas provisiones durante el ejercicio de 2009; sin embargo, de acuerdo con
principios de contabilidad generalmente aceptados, la entidad debi efectuar esta
provisin en el ejercicio 2010 disminuyendo el activo, el resultado del ejercicio y el
patrimonio en dicho importe, tambin tiene mucha mercadera en stock lo cual no
especifica claro en los inventarios realizados a la empresa.
En nuestra opinin, excepto por el efecto de los ajustes del asunto indicado en el
prrafo anterior, los estados financieros adjuntos, presentan razonablemente, en
todos sus aspectos de importancia, la situacin financiera
de la Empresa
INVERSIONES MEDICAS GALENO S.A.C al 31 de diciembre de 2010, los

resultados de sus operaciones y los flujos de efectivo, por el ao terminado en esa
fecha, de acuerdo con principios de contabilidad generalmente aceptados.
Huacho, 20 de Febrero del 2011
AUDITORES
Refrendado por
ASOCIADOS
S.A.

Adderly
Matricula: 10045
AUDITOR PRINCIPAL

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UNIVERSIDAD NACIONAL JOS FAUSTINO SNCHEZ CARRIN

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, ECONMICAS Y FINANCIERAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS

Dr. CPCC. TAPIA GALVEZ, Andrs.

ISIDRO CHERO, Adderly John.

1.- La empresa est inscrita en los registros pblicos de la Provincia de Huaura

9.- Los honorarios profesionales acordados segn compromiso del 20/10/2010 es

comercializacin, Gerencia de administracin, Gerencia de logstica, Gerencia de

El Presidente del Directorio de la empresa INVERSIONES MEDICAS GALENO

El 70% son trabajadores eventuales, considerados en planilla.

5. Cuenta con servicio propio de transporte.

ISIDRO CHERO, Adderly

GRADOS CASTILLO, Carolina

AVENDAO SALINAS, Gaby

PEREZ LOPEZ, Juan

HUERTA ALOR, Alex

GARCIA ARANA, Andrs

HUERTA GARCIA, Cesar

LUCERO DIAZ, Alonso

MELGAR TRINIDAD, Arturo

ISIDRO CHERO, Adderly

GRADOS CASTILLO, Carolina

AVENDAO SALINAS, Gaby

PEREZ LOPEZ, Juan

HUERTA ALOR, Alex

GARCIA ARANA, Andrs

HUERTA GARCIA, Cesar

LUCERO DIAZ, Alonso

MELGAR TRINIDAD, Arturo

ISIDRO CHERO, Adderly

GRADOS CASTILLO, Carolina

AVENDAO SALINAS, Gaby

PEREZ LOPEZ, Juan

HUERTA ALOR, Alex

GARCIA ARANA, Andrs

HUERTA GARCIA, Cesar

LUCERO DIAZ, Alonso

MELGAR TRINIDAD, Arturo

2. CPCC GRADOS CASTILLO, Carolina

3. CPCC AVENDAO SALINAS, Gaby

Huaura Huacho: 20 de Octubre del 2010

"AUDITORES ASOCIADOS" S.A.

C.P.C.C. ISIDRO CHERO,

Sr. Dr. Gilberto NORIEGA DELGADO, Presidente del Directorio de la empresa

Como parte del proceso de nuestra auditoria solicitaremos de la gerencia

acuerdo al grado de responsabilidad involucrado y a la experiencia y habilidad

Dr. NORIEGA DELGADO,

C.P.C.C. ISIDRO CHERO,

Con relacin al Cuestionario de Control Interno practicado en la Empresa

SAC, no se est aplicando en forma eficiente como

obtenemos una diferencia porcentual en las respuestas.

Huacho, 10 de Enero del 2011.

C.P.C.C. ISIDRO CHERO,

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

: EMPRESA INVERSIONES MEDICAS GALENO SAC

PERIODO : Del 01 de Enero al 31 de diciembre del 2010

RUBRO: CAJA Y BANCOS

Se efecta un informe sobre los ingresos

Estn debidamente clasificados de acuerdo

a su naturaleza los ingresos?

por gastos de caja menor?

de manera adecuado los recibos de caja

ntegramente a la brevedad (dentro de las 24 X