Lannie uno Ghapers wm trecepusil> se ampirye pon Are 10, Presupuetls a me prse remem iniele 1? se hue ruuitres c& rreracle & ee : of 5M caso: presuruestonnanciene lp Le competia La Exacta S.A. la cual opera ‘en Lima, apes un sistema de costs normalizado. a compatia ests Ista para preparat su presupuesio macs para el fo 208. Habicnvo xaminade cuidadosament todos os fatores relevaries, los ejeatvesesperan que pea 508 ‘stampa sulries somes are fe te bompre ae ses Protea bergen ye OA eee of esr 113 Si oporunias 36 WL 6 Ge Material 112 S260porunided ya ise ye We ae Mano deca dre eosprnon a We 94 and ee 2 Los gastos generales se apican sobre la base de horas de mano de obra directa boffes demdcl”s Geeleren Vex, Premier reduce a we hay ove eccesarog acento Sega Prados tind (Corte de cada ela) Matra 3 12 wniaden 12 uniaden Matera 12 © undedee |B niedee Mano de cbrdreca 4 turn” 2) hen ‘Acontinuaciin se muestra e Estado de Stuacion Financera para el ato que acaba de teminar LaExacta SA. Estado de Situacion Financiers Diclembre 31,208 ‘activo ‘Aco comente Caja $10,000 Cosntas por cobrar 25,000 Materiales 18,000, Productos terminados 14480 $68,400 Aetvo 0 “Tereno $60,000 Eicioy equipo 380,000 Depreiaccn acumulada 75,000 __386,000 “otal del activo wr Pasivo y ptrimonio Paso comerte ‘Cuentas por pagar $6,200 Impuesto sobre a renta por pagar 6000 $1320 Unlsades no ditnbuides “otal del paste y patimonio (CASO PRESUPUESTO FINANCIERO 1Datos adicionales relatives al af 208 __ Producto terminado. E is Volumen esperado de ventas en unidades 5,000 1.000 Precio unitario de venta $10540 $164.00, inventaro final deseado en unidades 4,100 50 Inventario inicial, en unidades 100 50 Msterial directo aiaseceeeeaoetiay Inventaro inital, en unidades 5,000 5,000, Inventario final deseado, en unidades 6,000 1,000 (Ge considera que el producto en proceso es insignificante y por esta razén puede ser ‘gnorado) Se incurtré en os siguientes gastos considerando los niveles de volumen previstos: Gastos generales de fabrica ‘Suministros. $ 30,000 Mano de obra indirecta 70,000 Costo de los beneticios a os empleados 25,000 Energla-porcién variable 8,000 ‘Manterimiento-porcién variable 20,000 Depreciacion 25,000 Impuestos sobre la propiedad 4,000 ‘Seguro sobre la propiedad ‘500 Supervision 20,000 Energla-porci6n fa 1,000 Mantenimiento-porcién fla 4,500 $208,000 Gastos de venta y de adminisracién Comisiones en ventas $20,000 Publicidad 3.000 ‘Sveldos de ventas 10,000 Gastos de viaje 5,000 Sueldos de oficinas 10,000 Suministos 1.000 Sueldos de ejecutivos 21,000 Varios 5,000 575,000 (CASO PRESUPUESTO FINANCIEROEI Muyo de caja presupuestaco es: i a Cobras de cartera F290 F150 000 "$60 000 Fz 000 Desembolsos Por materiales 20000 35,000 35.000 4200 Por otros costes y gattor 25,000 20.000 20000 17,000 Por remuneraciones 90,000 95,000 95.000 108,200 Porimpuesios sobrelarenta 6.000 = : 2 Porcompra de maquinaria = Z 20,000 La empresa desea mantener un saldo minimo de efectivo al fal de cada timestre de $15,000, Puede conseguirse dinero en préstamo o hacer el reembolso del mismo en mutilos de $500, @ luna tasa de interés del 10 por cento anual. La gerencia no quiere endeudarse mée de 10 necesaio y en cambio, si desea pager sus prestamos lo antes posite. En foso caso, fos Bréstaros no posrn prorrogarse por mis de cualto Vimestres. El eres se calcula yee paga a reembolarse el capital Supongamos que ls préstamos se recben al pin y se pagar ‘inal de los timestres en cuestion. Calcul elinteres en dolares etercs. Se pice: ‘Prepare un presupuesto maestro para el ato 208. Incuya los siguientes anexos, ls cuales ‘eben serlo mas detallados que sea pose ‘Presupuesto de ventas resupuesto de gastos de venta y de administracion Estado de Resutado Integral presupuestado. (Suponge que el impuesto sobre la renta ‘2h 208 fue de $20,000) Ul Flije de caja presupuestado por vimestes, incuyendo detales de los préstamos, los oembasos y el meres. . lL Estado de Stuacién Financera presupuestado 4 2 3 4. Presupuesto de mano de obra directa 5. Presupuestos de gastos generaes de fabrica 6. _Presupuesto de ivertaros finales 7. Presupuesto de costo de ventas 8 y i (CASO PRESUPUESTO FINANCTERO 3Labeacta SA. rosupesto de ortas Part ao que trina 6 31 Se cembre de 208 ‘Anexot Nave t egsite bus Precio de alr —Uniddes__onla__Ventastoses_ uifolecly a vencley Prodto (Geo) 000 $1054 F527. 000 Praga G teiperdeyo) 1.000 8.00 4000 Teta Testo00 Leena SA, Prosupuesto de preduccién™, en unidades para elafio que termina et 31 de dielombre de 208, Anexo2 Produces ao . P ‘Ventas panesdas (Anexo 1) EG 4000 Aamo cx coleuls om Taverd Invertano nl deeado de poducoteminado 1409 80 Fimal? Necesdades teas e100 Tae | Nenos imental reduc teminado _— 100 Uniades a pod ooo ico * Los productos en proceso no se toman en cuenta por ser ineigncantas La Exacta SA. Presupuesto de compras de materles drectos para ol ato que termina al 31 de diciembre de 208, Anexo2 Matcal Matera cre ‘ Tota Invent el eaead de Ursdesrequeris par in ‘roccotn es A) 24000 __44.000 Necriades calor 90.000 45.000 Menge ever ric de mmowrales Greco en uniades 5000 _5000 ‘Uncades ae sberin emprese 5000 40.000 Precio uma $120 __ $260 oats se compra Sion ~si4000 _ S705 000 (CASO PRESUPUIESTO FINANCIERO 4Nota’ para el anexo 3: Consumo de materiales divectos en unidad les yen costo Protusin____ Canaan Fama r Pradvao6 “esce” conto, Covi des ‘a ($000, "G00. martes unre cet rae Nate eco weeecen) mages) "Greaos’ “men _engoe vn G2 onde por na ge pone wma) 7200012000 exoo 120400 (Codes prude 112 promucof Ses por tnide depresvce@)"” 36,000 ___6.009 __a4g00 ___2g0 _ss4azo $2520 La beacta SA Presupuesto de mano de obra directa para el ao que termina a 31 de Gciembre de 208 Anexo 4 Horas de Unidades mano de Horas Pratupuesto producldas obradiecta—_totaies & ——__ Potunigag_ __portors__ Producto F 600 4 een 7230 ProducteG 1.000, 2 ___20000 41000 ‘4000 _$213200 Labaacta SA Presupuesto de gastos generates de farica parael ao que ormina ol 31 de dilombve de 208, Anexo 8 ‘Ale actividad previa de 104,000 horas estandar de mano de obra recta Sumiisos 30000 Mano de obra inrcta 70.000 Coste delos benefios aes tabojdores 25.000 Energia porsonvarabie 8000 Mantenierto - percion variable “otal de gastos generaes variables de tabrice 00 Deprecacion 25000 Impuesios sobre a popleded 4000 Seguro sobee la propiedad 500 superason ~ Pe Suprise Calidad de @ed 20.000 Energia prcon fa +000 Martenenerto «porn fia 4500 Total de gastos generales fos de tbrica Gasios generals totalmente de fabrica 183,000 ($208,000 ~ 104,000 da un costo de $2.00 por hora de mano de cbva directa) GF / pares ce UO (CASO PRESUPUESTO FINANCIEROLaBeacta SA, Prosupuesto de Invertarios ales ‘diciembre 4 de 208, oto —Undades_—_ taro porte tt Materia recon e000: $3207.00 2 ‘00° 260 __2600 9.800 Product eins i" samo" $pez0— 95.370 6 so” “620 _“ea10 _so1,120 Fat E0580 1 De a primera tinea det Anoxo 3 De a segunda linea del Arex 2 "Cates de costes untaris Mater 12 teri ano de obra dec Gatos ndrcts e scan La Exacta S.A, Presupuesto del costo de ventas para ol afc que tomina el 31 de diiombre de 208, ‘Anexo7 Maserlos director ulemtor 3 sro de obra rein a Gaston generals debra : ‘Gano tle de potion Mas prods trmnados a 1 de ere de 0A Dados NMenoeprodudosteranadoe a 31 de sembre de 208, ° “Aumentodelinvertane ene ao Soni oe vert Gente deve, ‘Gaston le de vets Suskind ofonat Sarwan, Soakoe oe cuties “Gass les de adrinoaibn ‘Geos nies de vets ysominsracin (CASO PRESUPUESTO FINANCIEROLaeeact SA, Estado de Resultado integral Presupuostado para el aho que termina o 3 de diciembre de 208 tetracion 1 De anero Ventas + ‘$001,000 Corto de ventas. 7 549,700 Utidad beta $144,200 Cason de vera y admiisracén * $75,000 Intereses pagecos traci 475 Ter ‘Uidod neta artes el impueso ala rena 564525 Impuesto soe a renta sepuesios 20,000 ‘Uilidad neta deopute del impuesto aa renta $44,505 Laeracta SA Estado de uo de calaproyectado para ol ao que termina o 31 e dilembre de 208 lustracién AG Ns Timesres — Perio Sato de oi 2 Fee $5000” S000” $1835 — 3 12000 Mas ngresoe Recon de cata 125000 150.000 _sea000_ 221000 __e86,000 ° atl dsponble wea dence ancien "5 135,000 65 00 1 enosdesembolaos 000 1 296.325 $696,000 Pormatriies $2000 $26000 $35,000 $4200 144700 Por oro costs yaastos ‘00 20000 20000 17,000 #2000 Porremuneracionee 000 $5000 95000 s06,200 3607200 Por impuesio rere ‘000 5000 Por compas de maqunena ___. ____ 20000 _29900 0) Tota denembaton ‘7a an0" 16006 $150,000 $200400 ~¥40400 Salo minina ge elec dead ‘S000 15.000 1500016000 __15,000, Tota de testo recaussco ' 746 000°$ 165.000 $165,000 $215400 655400 onto de favo al Saponble sobre lta Se clei necestado wer de nur Fransacin (0 dehcwrce) $120.00 $10.00 _s20508 _ $ 19600 Préstames (al pn) 20,000 S$ $200 Decemboleoe a ral) (@.000) (14000) (20000) * ores (a 10% ant) __ (578) (100) _(4778) (2) Econ le de a anaacion sma $o.ts) (12100) 5.1775 (0), Sato tral en caja ere) 515000 § 15000 _§15.225 _§273495 _ szuens * Los pagos por intereses comrespenden solamente a la parte del capital que esta siendo ‘ancelada ai final de un timeste dado, Tambign tomen nota de que ta deprecacon no feces de un Sesembolso de efecto, Lot calculot mecanics relatonados con el nersa $5 8,000 x 0.10% = $875 y 11,000 x0.10= $1,100 (CASO PRESUPUESTO FINANCIERO 7ustracion| Actvo ‘tive coment ‘Coa (ela Mustain) 323825 (Cuentas por cobra (1) 60,000 Materiales (2) ‘9.800 Productos terminadoe (2) eww fo “Temene (3) $50,000 sis y equipo 4) Depreiacén acumuada (5) 300,000 ‘Activa tt 101,100 Psivo y patimonio Pasivo comente (Cuentas por pagar (6) $70,000 Inmpuestos sobre a renta por pagar (7) 20,000 CCaptal socal - 25000 accones comunes sin valer nominal, en crculacio (8) $350,000, Unidad no citrbuida () 104.805 Tota pasive y patmonio Notas: Los sldosiniales se usan como punto de prtida para la mayoria de los siguientes cilcuos: (1) $28,000 5 601,000-§ 688,000 de ingress = $50,000 2 Delaneros ©) Dal Estado de Stason Franca ic! (4) s'n.0+ § 29000 conoras (©) $75.00 + $25,000 de sepreciacén (8) § 6.200 + (8 208,000 ce camera. $ 213200 de mano de otra deca, $ 183.000 de gosoe {enerals ce brea. $ 75000 ge pests Sevres y de eornrac) (6 144,200 ae meters $162.00 e ore covey gatos 389,20 de remneracones) = 8 70,000 ($8000+ $20.00 dal ato cual 85,000 de pogo. (8) Del Esato de Stuactn Finance nil (8) seo.2m+ $4455 ce weed nee §208000 ce anexoS menos depresactn por 25,000 (CASO PRESUPUESTO FINANCIERO