Anexo 1

Anlisis de rentabilidad de los productos (En dlares)

Vlvulas

Bombas

Costes unitarios estndar

Precio de venta fijados
Margen bruto previsto (porcentaje)

37.56
57.78
35%

63.12
97.10
35%

ltimo mes
Precio de venta real
Aumento de precio
Margen bruto real (porcentaje)

57.78
0.0%
35%

81.26
-16.3%
22%

Produccin mensual (uds)

7500

12500

Precio de venta fijado

Coste estndar
Margen bruto a precio de venta fijado
Margen bruto (porcentaje)

433350
281700
151650
35%

1213750
789000
424750
35%

Precio de venta real

Coste estndar
Margen bruto a precio de venta fijado
Margen bruto (porcentaje)

433350 24%
281700
151650
35%

1015750 55%
789000
226750
22%

-198000 -47%

Diferencia

0%

Reguladores
de flujo
56.50
86.96
35%

97.07
11.6%
42%

4000
347840
226000
121840
35%

TOTAL

698240

388280 21% TOTAL

226000
162280
TOTAL
42%

1837380

40440 33% TOTAL

-157560

540680

-23% <-- Prdida de rentabilidad

Anexo 1

Anlisis de rentabilidad de los productos (En dlares)

Vlvulas

Bombas

Costes unitarios estndar revisado

Precio de venta fijados
Margen bruto previsto (porcentaje)

49.00
57.78
35%

58.95
97.10
35%

ltimo mes
Precio de venta real
Aumento de precio
Margen bruto real (porcentaje)

57.78
0.0%
35%

81.26
-16.3%
22%

Produccin mensual (uds)

7500

12500

Precio de venta fijado

Coste estndar
Margen bruto a precio de venta fijado
Margen bruto (porcentaje)

433350
367500
65850
15%

1213750
736875
476875
39%

Precio de venta real

Coste estndar
Margen bruto a precio de venta fijado
Margen bruto (porcentaje)

433350 24%
367500
65850
15%

1015750 55%
736875
278875
27%

-198000 -42%

Diferencia

0%

Reguladores
de flujo
47.96
86.96
35%

97.07
11.6%
42%

4000
347840
191840
156000
45%

TOTAL

698725

388280 21% TOTAL

191840
196440
TOTAL
51%

1837380

40440 26% TOTAL

-157560

541165

-23% <-- Prdida de rentabilidad

Anexo 1

Anlisis de rentabilidad de los productos (En dlares)

Vlvulas

Bombas

Materiales
Mano de obra directa
Recepcin y manejo de materiales
Embalaje y envo
Ingeniera
Mantenimiento y amortizacin

16.00
4.00
0.91
0.27
2.67
13.89

20.00
8.00
3.41
1.12
2.40
13.89

Costes unitarios estndar revisado

Precio de venta fijados
Margen bruto previsto (porcentaje)

37.74
57.78
35%

48.82
97.10
35%

ltimo mes
Precio de venta real
Aumento de precio
Margen bruto real (porcentaje)

57.78
0.0%
35%

81.26
-16.3%
22%

Produccin mensual (uds)

7500

12500

Precio de venta fijado

Coste estndar
Margen bruto a precio de venta fijado
Margen bruto (porcentaje)

433350
283050
150300
35%

1213750
610250
603500
50%

Precio de venta real

Coste estndar
Margen bruto a precio de venta fijado
Margen bruto (porcentaje)

433350 24%
283050
150300
35%

1015750 55%
610250
405500
40%

-198000 -33%

Diferencia

0%

Reguladores
de flujo
22.00
6.40
42.64
11.00
12.50
5.56
100.10
86.96
35%

97.07
11.6%
42%

4000
347840
400400
-52560
-15%

TOTAL

701240

388280 21% TOTAL

400400
-12120
TOTAL
-3%

1837380

40440 -77% TOTAL

-157560

543680

-22% <-- Prdida de rentabilidad

Anexo 1

Anlisis de rentabilidad de los productos (En dlares)

Vlvulas

Bombas

Reguladores
de flujo

Costes unitarios estndar

Precio de venta fijados
Margen bruto previsto (porcentaje)

37.56
57.78
35%

63.12
97.10
35%

56.50
86.96
35%

ltimo mes
Precio de venta real
Margen bruto real (porcentaje)

57.78
35%

81.26
22%

97.07
42%

Anexo 2

Resumen de los productos y costes mensuales (En dlares)

Lneas de productos

Vlvulas

Bombas

Reguladores de flujo

Produccin mensual

7,500 unidades
(1 ciclo)

12,500 unidades
(5 ciclos)

,4,000 unidades
(10 ciclos)

Envos mensuales

7,500 unidades
(1 envo)

12,500 unidades
(7 envos)

,4,000 unidades
(22 envos)
Total
Mensual

Costes de fabricacin
Material

4 componentes
2 @ 2$ =
4$
2 @ 6$ =
12$

5 componentes
3 @ 2$ =
6$
2 @ 7$ =
14$

16$

20$

Total material

10 componentes
4 @ 1$ =
4$
5 @ 2$ =
10$
1 @ 8$ =
8$
22$

458,000 $

Mano de obra (16 $ por hora

incl. Seguros laborales
Mano de obra de puesta a punto

Mano de obra para los ciclos

Utilizacin de mquinas

Gastos generales de fabricacin

Recepcin
Manejo de materiales
Ingeniera
Embalaje y envo
Mantenimiento

Amortizacin de la mquina
(mtodo de unidades de produccin)
25 dlares por hora de uso

8 hora por
ciclo de
fabricacin

8 hora por
ciclo de
fabricacin

12 hora por
ciclo de
fabricacin

0,25 horas
por unidad

0,50 horas
por unidad

0,40 horas
por unidad

9,725 horas

0,50 horas
por unidad

0,50 horas
por unidad

0,20 horas
por unidad

10,800 horas

168 horas

20,000
200,000
100,000
60,000
30,000
410,000

270,000

Anexo 3
DESTIN BRASS PRODUCTS CO
Costes unitarios estndar
(En dlares)
Reguladores
de flujo

Vlvulas

Bombas

16.00

20.00

22.00

4.00

8.00

6.40

Costes globales @ 439% de

Mano de obra directa

17.56

35.12

28.10

Coste unitario estndar

37.56

63.12

56.50

Material
Mano de obra directa

Gastos generales
Amortizacin de mquina
Mano de obra de puesta a punto
Recepcin
Manejo de materiales
Ingeniera
Embalaje y envo
Mantenimiento

270,000
2,688
20,000
200,000
100,000
60,000
30,000
682,688

Total de mano de obra para los ciclos =

Coeficiente global

(682.688/155600)

9,725

16

439%

155,600

Anexo 4
DESTIN BRASS PRODUCTS CO
Costes unitarios revisados
(En dlares)

Vlvulas

Bombas

Material
Gastos generales de material (48%)
Mano de obra de puesta a punto
Mano de obra directa
Otros gastos generales (hora/mquina)

16.00
7.68
0.02
4.00
21.30

20.00
9.60
0.05
8.00
21.30

Coste unitario estndar

49.00

58.95

Gastos generales relacionados con el material

Recepcin
Manejo de materiales
Total

20,000
200,000
220,000

Coeficiente de absorcin global

220,000
458,000
Otros gastos generales
Amortizacin de mquinas
Ingeniera
Embalaje y envo
Mantenimiento
Total

= 48% (base coste de materiales)

270,000
100,000
60,000
30,000
460,000

Coeficiente de absorcin global

460,000

= 42,59 por hora de mquina

10,800

CO

Reguladores
de flujo
22.00
10.56
0.48
6.40
8.52
47.96

base coste de materiales)

por hora de mquina

Anexo 5
DESTIN BRASS PRODUCTS CO
Anlisis mensual de los gastos generales

Vlvulas
Recepcin y manejo de materiales
Recibir cada componente
una vez por ciclo
Manejar cada componente
una vez por ciclo
Embalaje y envo
Un embalaje por envio
Ingeniera
Porcentaje estimado de
trabajos de ingeniera
Mantenimiento y amortizacin
Base hora de mquina

Bombas

4 transacciones

25 transacciones

4 transacciones

25 transacciones

1 envo

7 envos

20%

30%

3,750 horas

6,250 horas

ales

Reguladores
de flujo

100 transacciones

100 transacciones

22 envos
50%

800 horas