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Promocin de la Industria Responsable y del Compromiso

Climtico

FACULTAD CIENCIAS CINTABLES FINANCIERAS Y


ADMINISTATIVAS

BENEFICIOS TRIBUTARIOS Y
LABORALES
ESCULA:

CONTABILIDAD

CURSO:

COSTOS APLICADOS II.

DOCENTE:

HUGO QUICAO CASTRO.

CICLO:

VI

INTEGRANTES:
OLIVERA ESPINOZA, IRMA.
PAREDES LLALLAHUI, ZINTHIA.
CISNEROS PRADO BLANCA LILIANA.
BUENDIA YENY
LUJAN GUTIERREZ, NERI
MALLMA GUTIERREZ, LURIMIR

AYACUCHO 2014

DEDICATORIA
Este trabajo va dedicado a nuestro
profesor porque nos imparte sus
conocimientos y nos motiva.

LOS BENEFICIOS TRIBUTARIOS Y LABORALES

LOS BENEFICIOS TRIBUTARIOS

Estn constituidos por aquellas exoneraciones, deducciones y tratamientos


tributarios especiales que implican una reduccin en las obligaciones tributarias
para ciertos contribuyentes. Estas herramientas significan una reduccin en los
recaudos del Estado.

Sin embargo, su aplicacin est vinculada a ciertos objetivos como el


desarrollo de algunas regiones, la promocin de algunos sectores econmicos,
la generacin de empleo y el fomento de la inversin extranjera y nacional.

En teora, los beneficios tributarios constituyen incentivos, otorgados por el


Estado con la finalidad de ayudar a conseguir objetivos econmicos y sociales
que incrementen el crecimiento y el desarrollo del pas.

No obstante,

cabe mencionar

disminuye

que

la

aplicacin

de

estos

beneficios

la

eficiencia recaudatoria, aumenta los costos de recaudacin y, de no ser


aplicadas correctamente, pueden reducir la equidad y transparencia del
sistema tributario. A pesar de sus efectos negativos para el fisco, en un gran
nmero de pases se aplica este tipo de herramientas. En el Per, la regin
amaznica es la que cuenta con el mayor nmero de beneficios tributarios

A partir del 2014 y hasta el 2017, las micro, pequeas y medianas empresas
tendrn reglas particulares para acogerse a los beneficios tributarios por
capacitacin de su personal, el cual ser considerado como crdito fiscal contra
el impuesto a la Renta siempre que contribuyan a la generacin de renta
agravada o al mantenimiento de su fuente productora.
Esta medida, alienta a que los empleadores capaciten a su personal y que el
costo por ello, no impacte demasiado en sus ganancias. La ley 30056 resulta
as un incentivo fiscal relevante pues, en cifras, lo que para cualquier empresa
es un gasto de S/. 10,000 para las MYPES tendr el efecto de un gasto de S/.
30,000
Dicho crdito fiscal deber ser aplicado en el ejercicio en el cual se desarrolla
la capacitacin y no podr ser arrastrado a otros ejercicios fiscales.
Recordemos que el mximo crdito fiscal a aplicar por ejercicio fiscal es del
orden del 30% del Impuesto a la Renta. Supongamos que si una empresa ya
ha aplicado en un 28% del crdito fiscal para el periodo y adems cuenta con
gastos por capacitacin en el mismo periodo que suman un 3% ms del crdito
fiscal, entonces solo se podr aplicar el 28% + solo el 2% del gasto de

capacitacin, hasta completar el monto mximo del crdito fiscal. El


excedente deber tratarse de la manera tradicional.
No olvidemos que los gastos por capacitacin de las MYPES, no debern
exceder del 1% de su planilla anual de trabajadores en el ejercicio fiscal y que
deben ser brindadas por personas jurdicas.
Debemos precisar que los gastos por capacitacin no incluyen aquellos que
otorgan grados acadmicos (universidad, maestras, etc.) ni aquellos que se
realicen en el extranjero, es decir solo capacitacin sin grado y dentro del pas.

BENEFICIOS LABORALES
As como todo trabajador est obligado a cumplir a cabalidad con su trabajo en
una empresa, ste debe conocer las obligaciones que el empleador tiene hacia
l. Es decir, conocer y hacer una realidad sus derechos laborales.
Per21 public que el Ministerio de Trabajo y Promocin del Empleo seala
que, de no cumplirse estos derechos, el trabajador puede denunciar a la
empresa.
Vacaciones.- Uno de los beneficios de los empleados son las vacaciones de
30 das cada ao. Este derecho puede tomarse en period11os cortos, previo
acuerdo con el empleador.
Si el trabajador renuncia antes de cumplirse el periodo anual, la empresa
entregar un dinero por las vacaciones que no tom, precisa el ministerio.
Cmo se determina el monto? Dividiendo el sueldo entre 12 (por los meses
del ao), y el resultado se multiplica por el tiempo laborado.
Asignacin familiar.- Si el empleado tiene uno o ms hijos menores de edad,
puede solicitar una asignacin familiar (10% del sueldo mnimo). El beneficio se
extiende hasta que el hijo tenga 24 aos, siempre y cuando se acredite que
est cursando estudios.

Gratificacin.- El bono de la gratificacin en julio y en diciembre hasta 2014 no


estar sujeto a descuento de AFP, y el pago que hace el empleador a Es salud
deber ser entregado al trabajador.

CTS.-Las empresas con ms de 20 trabajadores estn obligadas a depositar la


CTS en mayo y en noviembre.

Descanso semanal.- El trabajador tiene derecho a 24 horas de descanso a la


semana.
Refrigerio.-Mnimo son 45 minutos de refrigerio, que debern estar incluidos
dentro de las ocho horas de trabajo.

Horas extras.- Cuando trabaje tiempo extra, debern pagarle la hora completa
ms un adicional que flucta entre 25% y 35%.

Seguro.-El trabajador tiene derecho al seguro social de salud, a travs de Es


salud, beneficio asumido por el empleador.

Existen en el Per muchos regmenes laborales, entre generales y especiales,


lo cual conlleva a un gran desorden en la medida que cada rgimen implica
distintos derechos y deberes para los trabajadores. Tenemos el rgimen laboral
general de la actividad privada; tambin tenemos los regmenes laborales como
parte de los incentivos a una determinada actividad econmica (agrario,
minera, textil, micro y pequea empresa, construccin civil, etc.); de igual
manera existen los regmenes laborales especiales que regulan la relacin
laboral de algunos profesionales o actividades, como por ejemplo, regmenes

laborales del bilogo, enfermero, psiclogo, tecnlogo mdico, trabajadores del


hogar, etc.; tambin existen los diversos regmenes laborales para servidores
pblicos

(carrera

administrativa,

profesorado

magisterial,

docentes

universitarios, profesionales de la salud, asistenciales de la salud, magistrados,


fiscales, diplomticos, servidores penitenciarios, militares y policas, gerentes
pblicos, convenios de administracin con PNUD, fondo de apoyo gerencial,
contratacin administrativa de servicios CAS); etc.

A continuacin vamos a dar a conocer los beneficios que corresponden a los


trabajadores de dos de los regmenes laborales que ms se utilizan en el Per,
nos referimos al rgimen laboral general de la actividad privada, contemplado
en el Decreto Legislativo N 708 (Texto nico Ordenado aprobado por Decreto
Supremo N 003-97-TR); y al rgimen laboral especial de la micro y pequea
empresa, contemplado en el Decreto Legislativo N 1086 (Texto nico
Ordenado aprobado por Decreto Supremo N 007-2008-TR) y su reglamento
aprobado por Decreto Supremo N 008-2008-TR.

BENEFICIOS

RGIMEN

DE LOS

LABORAL

TRABAJADO

GENERAL O

RES
Remuneraci
n Mnima
Vital

RGIMEN LABORAL ESPECIAL


MICRO EMPRESA

PEQUEA EMPRES

COMN
Si: S/. 750.00 en Si: S/. 750.00 en la medida Si: S/. 750.00 en la medida
la medida que

que laboren 4 o ms horas laboren 4 o ms horas dia

laboren 4 o ms diarias

horas diarias
Compensaci Si: 1

No

Si: 15 remuneraciones dia

remuneracin

1/6 de las gratificaciones l

mensual + 1/6

por cada ao de servicios

de las

un mximo de 90 RD),

gratificaciones

depositada en dos armada

legales por cada

semestrales: 15/05 y 15/1

ao de

TUO D. Leg. N 650

n por Tiempo servicios,


de Servicios depositada en
(CTS)

dos armadas
semestrales: 15
de mayo y 15
de noviembre
TUO D.
Legislativo N

Descaso

650
Si: (D.

Semanal

Legislativo N

Obligatorio

713)
Si: (D.

Feriados no
Laborables

Vacaciones

Si: (D. Legislativo N 713)

Si: (D. Legislativo N 713)

Si: (D. Legislativo N 713)

Si: (D. Legislativo N 713)

ao D.

Si: 15 das al ao D.

Si: 15 das al ao D. Legi

Legislativo N

Legislativo N 713

N 713

Si: 15 das previo acuerdo

Si: 15 das previo acuerdo

de partes

partes

Si: (D. Legislativo N 713)

Si: (D. Legislativo N 713)

Legislativo N
713)
Si: 30 das al

Reduccin

713
Si: 15 das

Descanso

previo acuerdo

Vacacional

de partes
Si: (D.

Vacaciones
Truncas

Legislativo N

713)
Gratificacin Si: 1
de Fiestas

remuneracin

Patrias y

Ley N 27735,

No

Si: Media remuneracin en


oportunidad

Reglamento
D.S. N 005Navidad

2002-TR y
modificatoria
D.S. N 0172012-TR
Si: 8 horas

Si: 8 horas diarias o 48

Si: 8 horas diarias o 48 ho

Jornada

diarias o 48

horas a la semana

la semana

Mxima

horas a la

semana
Si: ESSALUD 9% Si: Existen dos alternativas: Si: ESSALUD 9% lo aport

Seguro Social lo aporta en su(i)Sistema Semisubsidiado su integridad el empleado


de Salud

integridad el

del SIS; o,

empleador
Si: ONP 13% o

(ii) ESSALUD 9%
Si: Existen dos alternativas: Si: ONP 13% o AFP 10% m

AFP 10% ms

(i)

Sistema de Pensionescomisiones lo aporta en

Sistema

comisiones lo

Sociales (SPS) que es integridad el trabajador

Pensionario

aporta en su

semisubsidiado; o,

integridad el

(ii) ONP, AFP

trabajador
Participacin Si: (D.
de las

Legislativo N

Utilidades

892)
Si: Obligatorio a

Si: Obligatorio a partir del

partir del 4to

ao de trabajo Ley de

ao de trabajo

Consolidacin de Beneficio

Seguro de

Ley de

Vida

Consolidacin

No

No

Si: (D. Legislativo N 892)

Sociales, D. Leg. N 688

de Beneficios
Sociales, D. Leg.
Seguro

N 688
Si: Para

No

Si: Para actividades de alto

Complement actividades de

riesgo, de acuerdo a la Ley

ario de

26790 y al Decreto Suprem

alto riesgo, de

acuerdo a la Ley
Trabajo de
Riesgo

Asignacin
Familiar
Indemnizaci
n por
Vacaciones
no Gozadas

003-98-SA

N 26790 y al
Decreto
Supremo N
003-98-SA
Si: 10% de la
RMV Ley N

No

No

25129
Si: (D.
Legislativo N

Si: (D. Legislativo N 713

Si: (D. Legislativo N 713

713)
Si: Un sueldo y Si: 10 remuneraciones

Si: 20 remuneraciones dia

medio por cada diarias por cada ao de

por cada ao de servicios

ao de servicios servicios completos, con un completos, con un tope de


Indemnizaci
n por
Despido
Arbitrario

o por cada mes tope de 90 remuneraciones remuneraciones diarias


completo que

diarias

falte para
culminar el
contrato, de ser
el caso, con un
tope de 12
remuneraciones
S: (Decreto

Derechos
Colectivos

Trabajo en

Supremo N
010-2003-TR y

S: (Decreto Supremo N 0
No

Reglamento de
la Ley)
Si: Recargo a

2003-TR y Reglamento de
Ley)

Si: Recargo a convenir, de

Sobretiempo convenir, de lo lo contrario por las dos

Si: Recargo a convenir, de

contrario por las dos prime

contrario por las primeras horas 25%

horas 25% adicional, y a p

dos primeras

adicional, y a partir de la

de la tercera hora 35% ad

horas 25%

tercera hora 35% adicional Decreto Supremo N 007

adicional, y a

Decreto Supremo N 007- TR

partir de la

2002-TR

tercera hora
35% adicional
Decreto
Supremo N
007-2002-TR
Si: Sobretasa del 35% de la
Jornada
Nocturna

Licencia Pre
Natal y Post
Natal

Si: Sobretasa
del 35% de la
RMV

RMV. No: Sobretasa del


35%, cuando la jornada
laboral se desarrolle

Si: Sobretasa del 35% de l

habitualmente en horario

Si: 45 das

nocturno
Si: 45 das naturales de

Si: 45 das naturales de

naturales de

descanso pre natal y 45

descanso pre natal y 45 d

descanso pre

das de descanso post

descanso post natal. Trat

natal y 45 das natal. Tratndose de

de nacimiento mltiple el

de descanso

nacimiento mltiple el

descanso post natal se ext

post natal.

descanso post natal se

por 30 das adicionales

Tratndose de

extiende por 30 das

Decreto Supremo N 005-2

nacimiento

adicionales Decreto

TR

mltiple el

Supremo N 005-2011-TR

descanso post
natal se
extiende por 30
das adicionales
Decreto
Supremo N

005-2011-TR
Licencia por Si: Licencia
paternidad

Si: Licencia remunerada por Si: Licencia remunerada p

remunerada por 4 das hbiles consecutivos, das hbiles consecutivos,


4 das hbiles

en caso de alumbramiento caso de alumbramiento de

consecutivos,

del cnyuge o conviviente cnyuge o conviviente Le

en caso de

Ley N 29409

29409

alumbramiento
del cnyuge o
conviviente
Ley N 29409
Si: Licencia

Si: Licencia remunerada p

remunerada por

das naturales, siempre qu

30 das

nio a ser adoptado no ten

naturales,
Licencia por
Adopcin

Si: Licencia remunerada por ms de 12 aos de edad

siempre que el 30 das naturales, siempre N 27409


nio a ser

que el nio a ser adoptado

adoptado no

no tenga ms de 12 aos

tenga ms de

de edad Ley N 27409

12 aos de
edad Ley N
27409