PRESUPUESTO

Es detallar las metas y objetivos de

la iniciativa en trminos monetarios
Determina las necesidades
financieras para la vida del proyecto.
Es una herramienta para monitorizar las
actividades financieras y el desempeo
de un proyecto a travs de la vida del
mismo.

ELABORACION
Examinar cada actividad del proyecto
cuidadosamente a fin de determinar los gastos
asociados con la ejecucin de dicha actividad.
Todos los gastos o rubros del presupuesto
debern ser clasificados de acuerdo a categoras
presupuestarias.
Cada rubro enunciado en el presupuesto debe ser
claramente identificable como parte del plan de
actividades.
Verificarse tanto las categoras como los tipos de
gastos incluidos en cada una de ellas.

MODELO DE NORMAS PRESUPUESTARIAS

SUELDOS
Dinero a pagarse al personal, para cada cargo
indicarse nombre, monto mensual o anual y
porcentaje de tiempo de dedicacin al trabajo.
PRESTACIONES SOCIALES
Seguro social, cesantas, vacaciones anuales,
seguro por incapacidad, reintegro de gastos por
vivienda.
HONORARIOS
Servicios profesionales, efectuados por individuos
que no estn clasificados bajo la columna de
sueldos

VIAJES Y GASTOS AFINES

Viajes para visitas de supervisin, reuniones del
personal, actividades de extensin y visitas a campo.

SUMNISTROS Y EQUIPOS
Suministros de oficina y otros productos y equipos
que se compran en el pas. Indicarse el costo de cada
artculo y de cada equipo.

SERVICIOS ADQUIRIDOS
Alquiler de edificios de equipos o vehculos a largo
plazo y mantenimiento de los mismos, vigilantes y
servicios de promocin y publicidad.

 EDUCACIN Y CAPACITACION
Pago de asistencia de los participantes a talleres de
capacitacin, conferencias o seminarios especficos,
materiales, inscripciones, gastos de los participantes,
viticos etc.

ADMINISTRACION GENERAL
Gastos que no incluyen convenios contractuales correo,
fletes, fotocopias, imprenta ,telfono, fax, servicios
pblicos, cuotas suscripciones, publicaciones
propaganda, seguro de accidentes y otros gastos.

OTROS COSTOS
Gastos que no encajan dentro de ninguna categora.

CALCULO DEL PRESUPUESTO TOTAL

Se calcular el subtotal de cada rubro
Luego se calcula el presupuesto total para un
periodo de tiempo, sumando los subtotales de
cada rubro
El total se anota al pi del presupuesto.

DETALLE DEL PRESUPUESTO

SUELDO POR TRABAJO
Un coordinador estatal del proyecto 70% del tiempo (800/mesx70%x12)

7,200

un director mdico (10% del tiempo )

(1000/mesx10%x12) 1,200

tres supervisores de extensin

(300/mesx100%x10) 9,000

40 promotores de planf. Fam.

(200/mesx100x6)

48,000

..

SUBTOTAL DE SUELDOS
104,4000

PRESTACIONES SOCIALES

. ..

SUB TOTAL DE PRESTACIONES SOCIALES

..

RESUMEN DEL PRESUPUESTO

Es una herramienta til en la etapa de planeacin
Permite dar una visin mas objetiva de las
necesidades financieras del proyecto en las fases
iniciales y para calcular los gastos de operacin
recurrentes para la ejecucin del proyecto a
mediano o largo plazo.
Una proyeccin de los gastos operativos
recurrentes es un elemento crtico para la
planeacin futura, porque estos son los gastos
que el programa deber cubrir.

PRESUPUESTO RESUMIDO
El resumen para el primer ao puede obtenerse de los
subtotales de cada rubro.
Estimarse los costos para los aos siguientes.
El resumen debe establecer la intensin de disminuir su
dependencia de las fuentes externas de financiamiento.
El resumen reflejar las reducciones graduales de
aportes de los donantes.
Debe incluir un porcentaje de gastos por imprevistos.

RESUMEN DEL PRESUPUESTO

CATEGORIA DEL
PRESUPUESTO

PERIODO DEL PROYECTO (3 FASES DE 12 MESES)

2013

TOTAL

2011

2012

337.160

403.380

389.852

1170.392

250.000

200.000

150.000

600.000

(66%)

(50%)

(38%)

(51%)

127.160

203.380

239.852

570.392

(34%)

(50%)

(62%)

(49%)

Sueldos y salarios
Prestaciones sociales
Honorarios
Viajes y gastos afines
Suministros y equipos
Servicios adquiridos etc.

COSTO TOTAL
Financiamiento externo
requerido.
Porcentaje del presupuesto
total.

Gastos cubiertos por el

programa u otros recursos
locales

Supuestos : 5% imprevistos

ANALISIS DE COSTOS PARA LA TOMA DE

DECISIONES GERENCIALES

Pueden ofrecerse servicios a un 10% mas de

clientes sin aumentar el personal?

Ser posible reducir los costos de los servicios y

a la vez mejorar su calidad?

COSTO
Es la relacin entre el dinero gastado
(gasto) para producir bienes o
servicios y las unidades producidas
(produccin) con ese gasto
Costo ( c) = gasto ( G)
Produccin ( p)

OBJETIVO DE LOS COSTOS

BUSCAN:
Determinar el costo unitario de cada atencin de salud ya
sea en consulta externa u hospitalizacin o de otros
servicios .
Obtener los indicadores necesarios que permitan
estandarizar el trabajo en cada una de las unidades
operativas de los servicios y departamentos.
Proporcionar informacin para planificar, programar y
ejecutar actividades con eficacia, eficiencia y efectividad.
Dar a conocer el rendimiento de los servicios y evaluar los
logros obtenidos.

El clculo de costos es una forma de

medir productividad y eficiencia en el
uso de los recursos y conocer que
medidas deben tomarse para
mejorar estos aspectos en una
organizacin.

Cmo mejorar la comprensin sobre cada tipo de

costos ?
Realizando:
el costo de personal.
Costo de personal para cada tipo de visitaservicio- actividad.
Costo del producto utilizado.
Costo total por servicio-visita-actividad

COSTO DE PERSONAL

El costo total de personal se refiere al

costo total al emplear a todos estos tipos
deferentes de personal, primer paso para
determinar el verdadero costo de cada
actividad que presta.

COSTO DE PERSONAL PARA CADA TIPO DE VISITASERVICIO-ACTIVIDAD QUE LA ORGANIZACIN OFRECE A

SU CLIENTE

Analiza el nmero de clientes a los que presta servicios por

cada tipo de servicios visita-actividad y cunto tiempo invierte
su personal en cada uno de ellos.

Ayuda a ver si el costo de cada tipo de actividad- serviciovisita es apropiado en relacin con otros que ofrecen los
competidores.

COSTOS DEL PRODUCTO INSUMO EQUIPOS

UTILIZADO

An no se compren directamente los productos, insumos,

equipos, estos son recursos materiales que se gastan al
prestar servicios , por tanto deben contabilizarse.
Se trabaja en funcin al costo aproximado por unidad de cada
producto, debe incluir:
Cualquier gasto por concepto de transporte internacional y
local, aranceles aduaneros e impuestos y otros asociados
hasta llegar a la institucin.

COSTO TOTAL POR VISITA

Este clculo combina el total de los costos

de personal y el total de los costos de
productos, insumos- equipos para cada tipo
de servicio.
Conocer el costo total para cada tipo de
servicio, permitir tomar decisiones sobre los
procedimientos, estndar de funcionamiento,
normas o cambios necesarios para mejorar
la eficiencia de los servicios.

VENTAJAS DEL ANLISIS DE COSTOS

Reducir el desperdicio de recursos
Fijar las normas de productividad
Planear el cambio
Comparar con los costos de otras instituciones
competidoras
Determinar tarifas de servicios
Permite evaluar al personal
Sirve como instrumento de monitoreo y
supervisin
Permite tomar decisiones.

CMO VENCER LA RESISTENCIA AL

CLCULO DE COSTOS
Incluir al mayor nmero de participantes
posibles en las discusiones del anlisis de
costos y en sus hallazgos.
Alentar al personal a participar en la
recoleccin de datos, discutir e interpretar sus
resultados.
Aceptar las propuestas sobre como usar los
datos sobre costos para mejorar servicios y
productividad.

Costo total de personal

A
Clase o

B
N

categora del
personal

TOTAL

16

C
% de
tiempo
invertido

D
Sueldo anual
promedio, incluye
beneficios sociales

E
Costo total del
personal
(BXCXD)

S/..

COSTO DE PERSONAL POR TIPO DE SERVICIO-ACTIVIDADSERVICIO.

B
C
D
E
F
G

Tipo de
servicio

TOTAL

N de
visitas
en el
ao
anterior

Promedio
de minutos
por
actividad

Total de
minutos
(BXC)

% del n total
de minutos

Gastos de persona

(D/ *X 100

(E x total de la hoja
1)

Costo de personal
por tipo de servicio
(F / B )

COSTO UNITARIO POR PRODUCTO-INSUMO- EQUIPOS

A
Producto

cantidad gastos en
recibida

TOTAL

C
productos

D
gastos en
Transporte
internacio
nal

E
gastos de
aduana y
aranceles

F
costo total de los
Productos y otros
(C+D+E )

G
costo unitario

( F/B )

COSTO TOTAL POR VISITA-ACTIVIDADSERVICIO

A
Tipo de
servicio

TOTAL

COSTO DEL PRODUCTO POR SERVICIO-VISITA-ACTIVIDAD

Costo unitario
del producto
hoja 3 columna
G

N de
productos
usados por
servicio

D
Costo total de los
productos por
servicio
(B x C )

COSTO
DE
PERSONAL POR
SERVICI
O HOJA 2
COLUMN
A G

Costo total
por
servicio
( D + E)