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NO
Pregunta
N/A
Observacin
Cdula
MODERADO (
) BAJO (
).
Comentarios:
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NO
Pregunta
N/A
Observacin
Cdula
MODERADO (
) BAJO (
).
Comentarios:
___________________________________________________________________________________
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___________________________________________________________________________________
NO
Pregunta
N/A
Observacin
Cdula
MODERADO (
) BAJO (
).
Comentarios:
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Situacin legal
Objetivos de estudio
NO
Pregunta
N/A
Observacin
Cdula
Situacin jurdica:
Cuenta el cliente con abogados internos o
externos?
Se mantiene u archivo o un registro en donde
cuenten todos los datos relativos a:
- Juicios de cualquier clase.
- Contratos, convenios y compromisos
- Poderes otorgados
- Cuentas por cobrar entregadas a los abogados
MODERADO (
) BAJO (
).
Comentarios:
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Solvencia
Liquidez
Eficiencia operativa
Riesgo financiero, y
Rentabilidad
Presentacin:
- Clasificacin
- Terminologa
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NO
Pregunta
N/A
Observacin
Cdula
MODERADO (
) BAJO (
).
Comentarios:
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Presupuestos
Objetivos de su estudio
NO
Pregunta
N/A
Observacin
Cdula
Presupuestos
Se preparan presupuestos y en su caso se
comparan mensualmente contra cifras reales.
Se encuentran debidamente autorizados?
Se investigan, interpretan y documentan las
variaciones?.
MODERADO (
) BAJO (
).
Comentarios:
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Situacin fiscal
Objetivos de su estudio
1. Determinacin del rgimen fiscal de la Compaa (Federal y Local)
2. Determinacin de la situacin fiscal de la Compaa e el perodo sujeto a examen y en los
perodos anteriores.
3. Determinacin de la influencia de la situacin fiscal en el entorno general de la situacin
financiera (pasivos no registrados, contingentes, diferidos, etc.)
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NO
Pregunta
N/A
Observacin
Cdula
Situacin fiscal
Existe una persona que:
- Determine los impuestos que deben causarse
- Autorice la presentacin de declaraciones
- Vigile el cumplimiento de obligaciones fiscales
Se tienen calendarizadas las obligaciones fiscales
y monitoreado su cumplimiento?
Las declaraciones de impuestos son:
- Preparadas con los datos de la contabilidad
- Conciliadas contra registros contable
- Presentadas oportunamente
Existe archivo completo y ordenado de:
- Declaraciones y comprobantes de su
presentacin y/o pago
- Requerimientos fiscales
MODERADO (
) BAJO (
).
Comentarios:
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Seguros y fianzas
Objetivos de su estudio
NO
Pregunta
N/A
Observacin
Cdula
Seguros y fianzas
Estn asegurados contra todos los riesgos que se
corren todos los bienes; edificios, maquinaria,
equipo, inventarios, etc., propiedad de la
empresa?
Estn asegurados los bienes de terceros bajo
responsabilidad de la empresa y de la empresa
bajo responsabilidad de terceros.
Las coberturas son suficientes para cubrir su
valor de recuperacin?
Los endosos de la plizas de seguro son
presentados oportunamente?
El personal que maneja efectivo esta afianzado?
Las plizas estn debidamente resguardadas?
Indique si el control interno es: ALTO (
MODERADO (
) BAJO (
).
Comentarios:
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Personal y nominas
Objetivos de su estudio
NO
Pregunta
N/A
Observacin
Cdula
Personal y nminas
Se cuenta con contratos de trabajo individuales y
colectivos?
Las vacaciones, el tiempo extra, los aumentos de
sueldo y otras compensaciones y sus
modificaciones, son autorizadas por escrito?
Las nominas son debidamente verificadas con
respecto a horas, salarios, clculos, etc.?
Las mininas presentan evidencia de elaboracin,
revisin y autorizacin?
Se obtienen recibos debidamente requisitados?,
los trabajadores se identifican al cobrar?
Los salarios no reclamados son depositados con
oportunidad?
Expedientes personales con documentacin
completa?
Indique si el control interno es: ALTO ( ) MODERADO ( ) BAJO ( ).
Comentarios:________________________________________________________________________
NO
Pregunta Observacin
N/A
Cdula
MODERADO (
) BAJO (
).
Comentarios:
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Inversiones en valores
Objetivos de su examen
1. Determinacin de la existencia de los valores adquiridos que se presentan en el balance general.
2. Determinacin de la propiedad de su presentacin en dicho estado, de acuerdo con su grado de
realizacin y naturaleza.
3. Determinacin de la correcta valuacin y probabilidad de realizacin de los valores
presentados.
4. Verificacin de que los valores estn a nombre de la Compaa (Propiedad).
5. Verificacin de la libre disposicin de los valores.
6. Verificacin de la inclusin en los estados financieros de la totalidad de los resultados obtenidos
en las inversiones efectuadas.
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NO
Pregunta
N/A
Observacin
Cdula
Inversiones en valores
Las compras y ventas de valores son autorizadas
por un funcionario.
Se tienen un registro de cada inversin,
incluyendo nmeros de titulo u otras referencias
y se compara contra registros contables.
Estn todos los valores a nombre de la
Compaa.
Es oportuno el cobro y registro de los
rendimientos de los valores que se poseen.
MODERADO (
) BAJO (
).
Comentarios:
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Cuentas por cobrar a cliente y estimacin para cuentas de cobro dudoso o incobrables.
Objetivos de su examen
1. Determinacin de la autenticidad de los derechos adquiridos que se presentan en el balance
general.
2. Determinacin de la propiedad de su presentacin en dicho estado, de acuerdo con su grado de
realizacin y naturaleza.
3. Determinacin de su correcta valuacin y de la probabilidad de cobro de los derechos
presentados.
4. Verificacin de las cuentas por cobrar como parte integrante del regimen de propiedad del
negocio, incluyendo la verificacin de su libre disposicin.
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NO
Pregunta
N/A
Observacin
Cdula
MODERADO (
) BAJO (
).
Comentarios:
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Cuentas por cobrar por operaciones distintas de ventas y servicios y estimacin de incobrabilidad
Objetivo de su examen
1. Determinacin de la autenticidad de los derechos adquiridos que se presentan en el balance
general.
2. Determinacin de la propiedad de su presentacin en dicho estado, de acuerdo con su grado de
realizacin y naturaleza.
3. Determinacin de su correcta valuacin y de la probabilidad de cobro de los derechos
presentados.
4. Verificacin de los anticipos y otros adeudos como partes integrantes del rgimen de propiedad
del negocio, incluyendo la verificacin de su libre disposicin.
NO
Pregunta
N/A
Observacin
Cdula
MODERADO (
) BAJO (
).
Comentarios:
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___________________________________________________________________________________
NO
Pregunta
N/A
Observacin
Cdula
Comentarios:
MODERADO (
) BAJO (
).
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NO
Pregunta
N/A
Cdula
MODERADO (
) BAJO (
Observacin
).
Comentarios:
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NO
Pregunta
N/A
Observacin
Cdula
Activos intangibles.
Se tiene una poltica para el tratamiento contable
de las inversiones de:
- Organizacin
- Pre-operacin
- Desarrollo e
- Investigacin
Indicar cual es la poltica para cada uno.
Las amortizaciones estn basadas en
estimaciones realistas de los beneficios que
otorgarn a los ejercicios futuros.
MODERADO (
) BAJO (
).
Comentarios:
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Anticipos.
Objetivos de su examen.
1. Determinacin de la autenticidad de los servicios pendientes de recibir, que se presentan en el
Balance General.
2. Determinacin de su adecuada presentacin de acuerdo con su naturaleza en el balance general.
3. Determinacin de su correcta valuacin y verificacin (slo se presentan las porciones no
devengadas.
4. Verificacin de la propiedad de los derechos adquiridos.
5. Verificacin del libre ejercicio de los derechos presentados.
NO
Pregunta
N/A
Observacin
Cdula
MODERADO (
) BAJO (
).
Comentarios:
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Cuentas intercompaas.
Objetivos de su examen.
1. Determinacin de la autenticidad de los derechos y/o obligaciones adquiridas, que se presentan
en el Balance General.
2. Determinacin de la propiedad de su presentacin en los estados financieros de acuerdo con su
grado de realizacin y naturaleza.
3. Determinacin de su correcta valuacin y probabilidad de cobro o pago.
4. Verificacin de que los derechos y/o obligaciones efectivamente correspondan a la empresa.
5. Verificar que las operaciones intercompaas se encuentren dentro de los mrgenes de
operacin establecidos para ellas.
6. Revisin de la existencia de los contratos respectivos por cada una de las operaciones.
7. Verificacin de la libertad o exigibilidad de los saldos a favor y en contra de la empresa.
NO
Pregunta
N/A
Cdula
Cuentas intercompaas.
Se tienen cuentas por separado para el registro de
las operaciones intercompaas, una por cada
una, por naturaleza, por tipo de operacin, etc.
Se reciben y se envan mensualmente estados de
cuentas de todas las intercompaas
Se concilian dichos estados de cuenta.
Se investigan y aclaran las partidas en
conciliacin, registrando los ajustes
correspondientes.
MODERADO (
) BAJO (
Observacin
).
Comentarios:
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1. Determinacin de su autenticidad (es decir, que se presenten todos los adeudos a cargo de la
empresa) de las obligaciones contradas, que se muestran en el Balance General.
2. Determinacin de la propiedad de su presentacin en dicho estado, de acuerdo con su origen
(crditos derivados de compras de mercancas o materias primas) y sus fechas de vencimiento.
3. Verificacin de que los pasivos representan situaciones de hecho (y no suposiciones).
NO
Pregunta
N/A
Cdula
MODERADO (
) BAJO (
Observacin
).
Comentarios:
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___________________________________________________________________________________
NO
Pregunta
N/A
Observacin
Cdula
MODERADO (
) BAJO (
).
Comentarios:
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Pasivos acumulados.
Objetivos de su examen
1. Determinacin de la autenticidad (que se presenten todos los adeudos a cargo de la empresa) de
las obligaciones contradas, que se presentan en el Balance General.
2. Determinacin de la propiedad de su presentacin en el Balance General, de acuerdo con su
origen (pasivos acumulados traducidos en un gasto o en un incremento al costo de produccin)
y su vencimiento.
3. Verificacin de que los pasivos representan situaciones de hecho (no suposiciones).
4. Verificacin de las bases de valuacin y de la uniformidad de la aplicacin, de las NIFs.
NO
Pregunta
N/A
Cdula
Pasivos acumulados
Se crean regularmente las provisiones para:
- Gratificaciones e indemnizaciones al personal
- Comisiones
- Asistencia tcnica
- Regalas
- Luz, Telfono, Rentas
- Intereses por pagar
- Honorarios
- IMSS
- ISR, IETU, IVA
- PTU, Etc.
Los clculos para impuestos estn basados en las
leyes respectivas.
Las dems provisiones se constituyen e
incrementan sobre bases constantes.
MODERADO (
) BAJO (
Observacin
).
Comentarios:
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___________________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________________
NO
Pregunta
N/A
Observacin
Cdula
Pasivos contingentes
Existen obligaciones contingentes resultantes de:
- Documentos descontados
- Garantas otorgadas
- Avales otorgados
- Juicios legales
- Revisiones en proceso
- Otras
MODERADO (
) BAJO (
).
Comentarios:
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Capital contable
Objetivos de su examen
1. Determinacin de la autenticidad de las aportaciones de los dueos o accionistas de la sociedad.
2. Determinacin de la adecuada presentacin en los Estados Financieros.
3. Verificacin de que las aportaciones representan situaciones de hecho (no suposiciones)
NO
Pregunta
N/A
Observacin
Cdula
Capital Contable
Existen registros adecuados y actualizados de la
integracin del capital.
Todas las modificaciones al capital estn basadas
en decisiones de la Asamblea de Accionistas.
Se han realizado las Asambleas de Accionistas
en tiempo y forma
Se han registrado todos los acuerdos con
implicaciones contables de los accionistas en la
contabilidad.
ALTO (
MODERADO (
) BAJO (
).
Comentarios:
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NO
Pregunta
N/A
Observacin
Cdula
Resultados acumulados
Se cancelan anualmente las cuentas de resultados
contra la perdida o ganancia del ejercicio, se
tiene expediente por separado para el control e
integracin annual de las mismas
Concuerdan los resultados presentados cona las
declaraciones de impuestos correspondientes.
Se han realizado las Asambleas de Accionistas
en tiempo y forma
Se han registrado todos los acuerdos con
implicaciones contables de los accionistas en la
contabilidad.
MODERADO (
) BAJO (
).
Comentarios:
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NO
Pregunta
N/A
Observacin
Cdula
MODERADO (
) BAJO (
).
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Ventas
Objetivos de su examen
1. Determinacin de la autenticidad de las ventas que se presentan en el Estado de Resultados.
2. Determinacin de su adecuada presentacin dentro de dicho estado.
3. Verificacin de la valuacin de los ingresos obtenidos o servicios prestados, en funcin de los
activos y pasivos que modifican.
4. Verificacin de que los costos registrados correspondan a los ingresos obtenidos.
5. Verificacin de la inclusin en el Estado de Resultados, de la totalidad delos resultados
obtenidos en el perodo correspondiente.
Gastos de operacin
Objetivos de su examen
1. Determinacin de la autenticidad de los servicios recibidos que se presentan en el Estado de
Resultados.
2. Determinacin de su adecuada presentacin en los estados financieros.
3. Verificacin de la valuacin de los gastos efectuados o servicios recibidos en funcin de los
activos o pasivos que modificaron.
4. Verificacin de que los gastos incurridos corresponden a los ingresos obtenidos.
5. Verificacin de la inclusin en el Estado de Resultados de la totalidad de los gastos incurridos
en el Perodo Contable correspondiente.
Otros productos
Objetivos de su examen.
1. Determinacin de la autenticidad de otros productos obtenidos, que se presentan en el Estado de
Resultados.
2. Determinacin de su adecuada presentacin en los estados financieros.
3. Correcta valuacin.
4. Inclusin de la totalidad en el Estado de Resultados.
NO
Pregunta
N/A
Observacin
Cdula
Gastos de operacin
Estn divididos los gastos de operacin por las
funciones a quienes beneficiaron:
administracin, venta, finanzas, distribucin, etc.
Se cuenta con un anlisis completo por
subcuenta de gasto
Los gastos de una misma naturaleza tienen
siempre la misma aplicacin contable.
MODERADO (
) BAJO (
).
Comentarios:
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