REPBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA

MINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA LA DEFENSA

UNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL POLITCNICA
DE LA FUERZA ARMADA BOLIVARIANA
EXTENSIN CAMAGUN

Profesora:

Participantes:

Mara Gabriela Valero

Arana Mailet
Gutirrez Ingrid

LESN#28

Snchez Mara
Rodrguez Francy
Vsquez Marisabel

Camagun, Noviembre de 2013

NDICE

INTRODUCCIN. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Pg.
3

Poltica fiscal. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Instrumentos de poltica fiscal
Ingresos pblicos
Impuestos. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Egresos. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Gasto publico
Instrumentos del gasto publico. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Instrumentos fiscales en Venezuela. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

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CONCLUSIN. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
BIBLIOGRAFA. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

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INTRODUCCIN
No cabe duda que la poltica econmica es el argumento fundamental del
Estado para justificar la funcin reguladora y estabilizadora que este cumple en

las naciones que poseen economas modernas; fijando las polticas impositivas,
monetarias y cambiarias, as como diseando las reglas del juego; permitiendo
que el mercado acte libremente pero respetando estas reglas.
Es la intencin de este material representar de la forma ms sencilla
posible lo que representa los instrumentos poltica fiscal, los dos principales
instrumentos de la poltica fiscal son el gasto pblico y los impuestos. Los
cambios en el nivel y la composicin de los impuestos y el gasto pblico, la cual
comprenden la funcin impositiva y reguladora del Estado en las economas
modernas; y especialmente nos referiremos a la Poltica fiscal aplicada en
Venezuela.

LA POLITICA FISCAL
La poltica Fiscal, es una herramienta de la poltica econmica
destinada a obtener los recursos para la mantencin del Estado y para cumplir

con el desarrollo de las obras pblicas y sociales que le corresponden, en su

misin de redistribuir los ingresos entre los habitantes. Al mismo tiempo el
presupuesto de la nacin le permite conocer cules sern sus ingresos y sus
gastos para un perodo determinado.
Instrumentos de la poltica fiscal
Examinaremos los dos instrumentos de la poltica fiscal que son:
Ingresos
Gastos
Estos instrumentos comprenden: el gasto pblico, los impuestos, las
transferencias, el presupuesto y los programas financieros. Todos estos
instrumentos conforman la actividad financiera del Estado.
Ingresos pblicos
Los ingresos pblicos, o sea, las fuentes de financiamiento ms
importantes para el Estado son:
-

Impuestos: Prestaciones de carcter obligatorio y legal que el Estado

percibe en dinero y que los contribuyentes satisfacen sin percibir una
retribucin directa. Indirectamente se vern beneficiados con la
seguridad pblica, la justicia, un sistema legislativo, etc.

Emprstitos: Son ingresos que el Estado percibe con cargo de

devolucin en un cierto plazo y con ciertos intereses. Los emprstitos
pueden obtenerse dentro del pas o en el extranjero.

Las empresas del Estado: Pueden proporcionar al Estado ingresos,

pero tambin demandan gastos, cuando sus ejercicios financieros arrojan
prdidas y cuando sus operaciones hacen necesario aumentos de capital.

Los ingresos del Estado se clasifican:

Extracontractuales:
- Impuestos,
- Contribuciones
- Multas

- Intereses penales,
- Indemnizacin,
- Confiscacin
- Comisos,
- Herencias
- Reajustes.
- Emisin.
Contractuales: Son los ingresos cuyo origen est en un acuerdo de
voluntades entre el Estado y el erogante. Por ejemplo las donaciones que se
hacen al Estado para la ejecucin de obras pblicas.

Tambin lo son los

emprstitos, que exigen una autorizacin legal.

Derivados del dominio: Son principalmente las utilidades o
dividendos percibidos por el Estado provenientes de sus empresas.
Los ingresos ms importantes son sin lugar a dudas los impuestos,
erogaciones en dinero efectivo exigidas por el Estado, en virtud de la ley, sin
contraprestacin a favor del que las paga.
Las contribuciones Son tambin erogaciones obligatorias, pero supone
que el contribuyente est obteniendo una prestacin (contribucin para el pago
de la pavimentacin de una calle o camino, que grava las propiedades a acceden
a dicha va).
La multa, es una sancin de carcter pecuniario con la que se castigan
ciertas infracciones.
Intereses penales Es la sancin que se origina por el atraso en el pago
de una obligacin pecuniaria con el Fisco.
Las indemnizaciones Son ingresos eventuales que el Estado percibe
como reparacin por un dao experimentado en el patrimonio fiscal. Su pago
debe ser ordenado por sentencia judicial.
La confiscacin Es la transferencia gratuita al Estado de la propiedad
de un bien. Por ejemplo artculo 19 N7 de la Constitucin.

La expropiacin Es tambin la transferencia al Estado de la propiedad

de un bien, pero sujeta a indemnizacin. La garanta de la propiedad es un
derecho fundamental que la Constitucin asegura.
El comiso Es la adquisicin por el Estado sin indemnizacin del
instrumento de un delito, como el arma empleada por un delincuente, especies
adulteradas, contrabando, etc.
Herencia Es la adquisicin por el Estado de los bienes que forman la
herencia vacante, que es aquella que carece de heredero legal.
Reajustes Es la restitucin a su valor original del monto de un ingreso
que ha experimentado deterioro por prdida del valor adquisitivo del dinero.
Funciones del Sistema Tributario
1)

Funcin Fiscal: El sistema tributario tiene que ser capaz de proveer al

Estado los recursos que le permitan financiar el gasto pblico.

2)

Funcin Econmica y financiera: Se expresa:

a) En la proteccin a la industria nacional por medio de la imposicin de

tributos a la importacin de determinados productos.

b) Fomento a las exportaciones, mediante la liberalizacin de impuestos
a los productos de exportacin como asimismo, a la importacin de insumos
necesarios para la produccin.
c)

Atraccin de capitales extranjeros: Mediante el ofrecimiento de

franquicias especiales a la internacin de capitales extranjeros.

d) Utilizacin de los tributos como instrumentos de poltica econmica,
mediante su influencia en los factores de produccin, inversin, ahorro y
consumo.
3)

Funcin Social: El sistema tributario le permite al Estado extraer

recursos financieros de las economas poderosas, para efectos de que a
travs de un adecuado sistema de redistribucin se focalice el gasto en los
sectores marginados. (sin embargo en la prctica los que pagan ms
impuestos son la clase media y no precisamente los que tienen ms).

Clasificacin de los Impuestos

Existen varias clasificaciones de los impuestos:
Ordinarias y extraordinarias: Los impuestos ordinarios tienen carcter
permanente.

Los extraordinarios se establecen para hacer frente a

necesidades extraordinarias y son por un plazo determinado.

Internos y Externos. Los impuestos internos son aquellos que se originan
en actividades que se realizan dentro del pas. Los externos son los que
tienen su origen en la importacin de bienes desde el extranjero.
Fiscales y Municipales. Los impuestos internos pueden ser fiscales o
municipales, teniendo en cuenta el ente que percibe el ingreso.
Directos e Indirectos. Los impuestos directos se determinan con relacin
a cada persona aplicndose normas de carcter general. La carga econmica
recae directamente en la persona a quien se ha querido gravar, y no en otra.
No opera la traslacin. Gravan los ingresos (impuesto sobre la renta) o la
tenencia de bienes (como la contribucin a los bienes races).

Estn

vinculados a la capacidad de pago de las personas.

Los impuestos indirectos afectan a ciertos actos jurdicos con
independencia de la capacidad de pago del contribuyente (el impuesto al
valor agregado se origina en el acto de la compraventa de bienes.)
Los impuestos directos tienden a satisfacer la aspiracin a la justicia en
cuanto el que puede ms paga ms. A travs del impuesto directo se hace
discriminacin entre las personas,

lo que no implica discriminacin

arbitraria, sino conforme a normas generales que afectarn a todos aquellos

que se encuentran en la situacin que la ley toma como base para definir el
gravamen.
Reales y Personales. La materia imponible en el caso de los impuestos
reales es un hecho objetivo: el avalo fiscal del predio en la contribucin de
bienes races; el monto de la compraventa en el caso del IVA.

 Los impuestos personales toman en cuenta la situacin de las personas

como en el impuesto global complementario o el impuesto a las herencias.
Impuestos fijos, proporcionales y progresivos. El impuesto fijo es
un tributo que recae por igual sobre todos los contribuyentes, es un monto
fijo de dinero. Por ej. El impuesto que grava a los cheques.
El impuesto proporcional corresponde a un porcentaje fijo, cualquiera
sea la base imponible, que se aplica sobre el hecho gravado: el ingreso, el
avalo al predio, etc. Caso tpico: el IVA con su tasa del 19% de la base
imponible.
El impuesto progresivo es aquel en que la tasa aumenta a medida que
aumenta la base imponible. Los casos ms caractersticos son el impuesto
global complementario y el impuesto nico al trabajo.
Egresos:
El gasto pblico
El gasto pblico es la aplicacin por el Estado de recursos econmicos
destinados a cumplir con los fines que ste debe atender. Estos fines son
variados y aumentan de acuerdo a las funciones que se asignan al Estado segn
el pensamiento dominante en las distintas pocas.
Gasto pblico y gasto fiscal
Cuando se habla de gasto del Estado generalmente se habla del gasto
fiscal.

Esta es una visin restringida. El gasto fiscal, como gasto pblico,

corresponde al gasto del gobierno central, que es el que figura en la Ley de

Presupuestos y gasto del resto del sector pblico corresponde al gasto de las
municipalidades, empresas pblicas e instituciones financieras del Estado.
Clasificacin del gasto pblico
Esta clasificacin tiene importancia en cuanto a que las normas sobre el
presupuesto fiscal tienen una base constitucional y constituyen la parte ms

visible del gasto pblico, aunque la importancia del gasto extrapresupuestario es

grande. El gasto pblico tiene una clasificacin financiera atendiendo a si su
realizacin origina o no ingresos. Segn ello se divide en:
- Gasto no rentable, y
- Gasto rentable.
El gasto no rentable se divide en:
- Gasto de operacin o explotacin:
Gasto de personal
Gastos de adquisicin de bienes y servicios.
- Gastos de transferencia: Subvenciones
Servicios de la deuda pblica.
Los gastos rentables son:
- Inversiones en empresas pblicas y semipblicas, y
- Prstamos directos del Estado.
Los gastos se realizan a travs de servicios pblicos y se organizan a partir
de los ministerios o del gobierno regional. Tambin pueden prestarse a travs
de entes autnomos o descentralizados como el Servicio Nacional de Salud o la
Superintendencia de Seguridad Social.
La no rentabilidad (gratuidad) puede ser absoluta o parcial. Es parcial
cuando el Estado recupera slo una parte del gasto, como cuando se hacen
cobros por atencin mdica que en ciertos casos slo tienen como finalidad
moderar la demanda.
Los gastos de operacin son aquellos que demanda el funcionamiento
del servicio. Pueden ser gastos de personal, sobre el cual existen controles
especiales; y gastos de adquisicin (que incluyen desde la luz elctrica a los
equipos de computacin). Los gastos de transferencia son aquellos en que el
Estado entrega los recursos sin recibir nada en cambio. Son las subvenciones
(como los subsidios de vivienda o forestacin) y el servicio de la deuda pblica, o
sea de la deuda del Estado.

Efectos econmicos del gasto pblico

1)

Efectos sobre el ahorro y el consumo

La poltica del gasto pblico tiene gran incidencia en la primera y

fundamental cuestin que se plantea en presencia de cualquier ingreso:

objeto al que ser destinado.

el

Sabemos que todo ingreso debe destinarse a

consumo o ahorro. Esto tambin se aplica en el caso del Estado. La poltica de

gasto que se aplique derivar recursos hacia el consumo o hacia ahorro que, en
este caso, es coetneo con la inversin.
Los gastos de inversin del Estado pueden consistir en:
Inversin real, que es la inversin en obras de infraestructura o en la
formacin del capital de las empresas pblicas y servicios descentralizados.
Inversin financiera, es aquella en que el Estado suscribe parte del capital de
una empresa constituida como sociedad annima y los prstamos que el Estado
puede hacer.
Transferencia del capital, es el aporte del capital que el Estado hace a
empresas del Estado o instituciones annimas como la Corporacin de Fomento.
El gobierno participa en el gasto de la economa, tanto a travs del gasto
del consumo como de gasto de inversin. Cuando el Gobierno aumenta de un
ao a otro su gasto, por sobre el aumento que experimente el producto se
produce una tendencia inflacionaria.
2)

Gasto pblico de inversin

El gasto pblico de inversin produce en la economa el efecto del

multiplicador de la inversin. Esto significa que cada peso que el Estado invierta
conlleva un aumento en el producto mayor a ese peso. Cuntas veces mayor?
Eso depender del multiplicador, por la propensin marginal al consumo, es
decir, mientras mayores sean los recursos que se destinan a consumo, mayor
ser el efecto que el gasto de capital generar en el producto.

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Lo anterior nos puede conducir a la conclusin de que el crecimiento

econmico es fcilmente alcanzable a travs del incremento indiscriminado del
gasto pblico.
INSTRUMENTOS DE LA POLTICA FISCAL
El sector pblico dispone de tres grandes categoras de instrumentos con
los que participa activamente de las decisiones econmicas de la sociedad: el
gasto en bienes y servicios, los impuestos y la regulacin, que condiciona la
forma en que ciertas actividades se pueden realizar.
La poltica fiscal la integran las decisiones del gobierno referentes al gasto
pblico y a los impuestos. Las decisiones del gobierno en materia de poltica
fiscal se plasman en el presupuesto del sector pblico. Cuando los ingresos son
superiores al gasto hay supervit presupuestarios, y cuando ocurre lo contrario
hay dficit.
Aqu encajan varios factores de gasto y de ingresos gubernamentales. El
gobierno gasta mediante inversiones de consumo, de concesin, de subsidios y
transferencias financieras. Obtiene ingresos mediante impuestos sobre
actividades de produccin y de circulacin de mercancas, sobre las propiedades,
sobre las herencias y traspasos entre las personas, y sobre los ingresos y
ganancias de cualquier naturaleza.
1)

Instrumentos del gasto pblico.

Gastos corrientes: por ejemplo, salarios, pago de intereses, compra de

bienes de consumo etc. Es decir aquellos que atienden al normal funcionamiento

del sector pblico. Estos gastos son muy rgidos y no se pueden modificar
fcilmente.

Gastos de transferencias: son los que se realizan sin contrapartida. Son

prestaciones sociales como las jubilaciones, pensiones, subvenciones seguros de

desempleo, servicios sociales (educacin, vivienda, salud), etc.
Son rgidos tambin. Su finalidad es la redistribucin de renta.

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Gastos de capital o inversin: son flexibles y afecta directamente al

crecimiento econmico, por tanto, tiene como objetivo aumentar la capacidad

productiva del sector pblico. Tiene efectos a largo plazo y es peligroso
utilizarlas para solucionar problemas coyunturales.
2)

Instrumentos de ingresos pblicos.

Son todos los recursos que posee el estado y que afectan a la consecucin de sus
fines

Ingresos corrientes: aquellos que logra el estado sin contraer

endeudamientos ni disminuir sus activos como por ejemplo los ingresos

tributarios.

Ingresos no corrientes o de capital : los que obtiene endeudndose

con el sector pblico o privado, o cambiando el valor de sus activos, como ocurre
en el caso de la privatizaciones como por ejemplo prestamos, ttulos pblicos,
letras del tesoro, etc.
Instrumentos Fiscales Utilizados en Venezuela.
El sistema impositivo venezolano muestra una marcada dependencia con
respecto al petrleo. Tal afirmacin se hace evidente al constatar que los
ingresos petroleros en 1989 representaban un 60% de los ingresos fiscales
totales. El impuesto sobre la renta aplicada a personas naturales apenas
contribuye con un 2.5% de lo recaudado, mientras que otros impuestos como los
que pechan a licores, cigarrillos, fsforos, sucesiones etc., apenas aportan un 2%
de lo recaudado.
En un intento por disminuir la dependencia fiscal con respecto al
petrleo, se han utilizado distintos tipos de impuestos entre los cuales se
encuentran el Impuesto al Valor Agregado (IVA), el Impuesto Sobre las Ventas
(ISV), el Impuesto sobre las Ventas al Mayor y al Consumo Suntuario (ISVM), el

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Impuesto a los Activos Empresariales (IAE), y el Impuesto al Dbito Bancario

(IDB), esto supuso la modernizacin del sistema tributario venezolano, junto
con la creacin del Servicio Nacional Integrado de Administracin Tributaria.
Luego de la Apertura Petrolera, los niveles de recaudacin de impuestos
no petroleros han aumentado considerablemente llegando a representar un 50%
del total de ingresos recaudados y llevando los ingresos petroleros a un nivel del
35% del total de los ingresos.
Actualmente en el pas se aplican los siguientes impuestos (no petroleros).
IVA (Impuesto al Valor Agregado)
IDB(Impuesto al Dbito Bancario) (De aplicacin temporal)
ISLR (Impuesto sobre la renta)
IAE (Impuesto a los Activos Empresariales)
IAEA (Impuesto sobre Alcohol y Especies Alcohlicas)
ISDRC (Impuesto sobre Sucesiones, Donaciones y Ramos Conexos)
TF (Timbres Fiscales)
ISCMT (Impuesto Sobre Cigarrillos y Manufactura de Tabaco)
EORNF (Estatuto Orgnico de la Renta Nacional Fsforos).

CONCLUSIN
Podemos concluir que la Poltica Fiscal es de gran importancia para el
desarrollo econmico de cualquier nacin, esta debe ser adaptada a las

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realidades de cada nacin, cuidadosamente estudiada y ser aplicada con la ms

estricta disciplina, a fin de lograr los objetivos de crecimiento econmico y
desarrollo que persigue la Teora Econmica.
Con referencia al caso venezolano, siempre hemos estado conscientes del
gran potencial econmico que tiene nuestro pas, enormes reservas petroleras,
aurferas y mineras parecen inagotables, igualmente contamos con grandes
posibilidades en materia agrcola, turstica y manufacturera.
Lamentablemente la excesiva aplicacin de las polticas de demanda que
arrastraron a nuestra economa hasta la actual situacin permiti que se creara
en nuestro pas una mentalidad de que no somos capaces de lograr ningn
avance si el Estado no interviene, es cierto que debido al enorme dficit fiscal y
nivel de endeudamiento, el Estado no puede, ni debe continuar con polticas
expansionistas y proteccionistas, debemos abrir nuestra economa a la inversin
proporcionando seguridad en materia jurdica y fiscal, atraer las inversiones
para desarrollar y explotar nuestro enorme potencial.

BIBLIOGRAFA

Consulta por internet:

14

http://www.monografias.com/trabajos5/polifisc/polifisc.shtml
http://www.ceibcn.com/docencia/fitxadocument.php?
categoria=153&idcurs=1&llengua=es&id=62
http://es.scribd.com/doc/2575496/POLITICA-FISCAL
http://es.wikipedia.org/wiki/Pol%C3%ADtica_fiscal
http://www.enciclopediafinanciera.com/teoriaeconomica/macroeconomia/polit
icafiscal.htm
http://es.scribd.com/doc/2575496/POLITICA-FISCAL

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