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Informativo Vera Paredes

CONTENIDO GENERAL-1ra. Quincena de Junio

Contenido General
ASESORA TRIBUTARIA
ANLISIS TRIBUTARIO
Factura electrnica portal............................................................................................................................................. A-1
CASUSTICA
Cmo emitir una factura electrnica?......................................................................................................................... A-3
INDICADORES TRIBUTARIOS........................................................................................................................................ A-7
ASESORA CONTABLE Y AUDITORA
ANLISIS CONTABLE
Registro de activos fijos................................................................................................................................................ B-1
ASESORA LABORAL
ANLISIS LABORAL
Modalidades Formativas: Prcticas Pre Profesionales................................................................................................. C-1
CASUSTICA
DESCANSO VACACIONAL
Trabajadores con remuneracin mensual..................................................................................................................... C-4
Trabajadores con remuneracin semanal........ C-5
INDICADORES LABORALES........................................................................................................................................... C-7
ASESORA ECONMICA FINANCIERA
INDICADORES FINANCIEROS........................................................................................................................................ D-1
ASESORA COMERCIO EXTERIOR
ANLISIS LEGAL
Transporte internacional de mercancas....................................................................................................................... E-1
ASESORA DERECHO COMERCIAL
Nos Consultan?
Clusula de pago con cargo en cuenta bancaria en ttulos valores...............................................................................
Titulo valor extraviado..................................................................................................................................................
Reduccin de capital.....................................................................................................................................................
Cheque de gerencia......................................................................................................................................................
Intervinientes en una letra de cambio..........................................................................................................................

F-1
F-1
F-1
F-2
F-2

Informativo Vera Paredes

ASESORA TRIBUTARIA- 1ra. Quincena de Junio

Asesora Tributaria
Impuesto

ibutario
Anlisis Tributario

ABOG. Dayana H. Cceres Mori

FACTURA ELECTRNICA PORTAL


INTRODUCCIN
La Factura Electrnica es un documento tributario en
formato digital, que est a disposicin de todos los contribuyentes. Los documentos electrnicos permiten a las
empresas realizar transacciones de emisin/recepcin
de comprobantes de pago, lo que reducir sustancialmente los costos administrativos y mejorar los procesos
de las empresas.
Como beneficios de este sistema de emisin electrnica
podemos citar:
Reduccin de Costos Administrativos: Al remitir el
Comprobante Electrnico por correo electrnico se reduce el costo de impresin de facturas y costos de envo
por mensajera, siendo no necesario costear espacios
fsicos propios o almacenes de custodia.
Agilidad en la Operacin Administrativa: Emisin,
control y envo de forma electrnica de las facturas,
boletas, notas de crdito y notas de dbito.
Incremento en la Productividad: Disminucin del
tiempo de procesos administrativos. Eficacia y seguridad
en el intercambio de informacin.
Seguridad en su Intercambio Electrnico: Emisin de
facturas con la certeza de saber que slo el emisor las
gener, usando mecanismos automticos y de garanta
mediante la Firma Electrnica en cada documento, lo
que lo convierte en inalterable, autntico, infalsificable,
no repudiable.
Impacto Ambiental: Se reduce o elimina el uso de
papel, papel carbn y/o papel qumico, lo que coadyuva
con la conservacin del medio ambiente.
Qu es la factura electrnica portal?
La Factura Electrnica Portal es la misma Factura que se
emite de manera fsica, con la diferencia de que se gene-

ra a travs del Sistema de Emisin Electrnica (SEE) en


SUNAT Operaciones en Lnea SOL o desde los sistemas
del contribuyente. Esto le permite reducir sus gastos
administrativos y mejorar competitividad.
Al igual que la Factura Fsica, es emitida por el vendedor
o prestador de servicios en las operaciones de venta de
bienes y prestacin de servicios que generan rentas de
Tercera Categora, de acuerdo con el Impuesto a la Renta.
Caractersticas de la Factura Electrnica Portal
Es emitida por la persona o negocio que opte por obtener la calidad de Emisor Electrnico en SUNAT Operaciones en Lnea - SOL y decida hacer uso del sistema
emitiendo su factura electrnica.
La informacin del documento, al ser este electrnico,
estar expresada en bits dentro de un archivo digital,
siendo su soporte distinto al tradicional (papel).
Su serie ser nica y alfanumrica, identificndose con
los siguientes 4 caracteres: E001.
La numeracin ser automtica y correlativa. Se genera
en orden cronolgico por el Sistema de Emisin Electrnica en SOL.
Contiene un mecanismo de seguridad generado por
medios electrnicos que, aadido y/o asociado al documento, garantiza su autenticidad e integridad.

Cmo emitir la factura electrnica portal?


Para emitir la Factura Electrnica Portal, el emisor electrnico debe ingresar con su Clave SOL a SUNAT Operaciones en Lnea, seleccionar la opcin correspondiente y
seguir las indicaciones del sistema. Adicionalmente debe
ingresar, segn corresponda la siguiente informacin:
Numero de RUC, excepto en casos de exportacin en
los que se ingresar apellidos, nombres o razn social.
Descripcin del bien o servicio
Tipo de moneda

A-1

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ASESORA TRIBUTARIA- 1ra. Quincena Junio

Valor venta unitario


Tributos que gravan la operacin.
La falta de registro de la informacin antes descrita no
permitir la emisin de la Factura Electrnica Portal. El
Sistema le permitir ver una vista previa del documento
que va a emitir a fin que prosiga con la emisin o proceda a corregir la informacin consignada.
Al momento de la emisin de la factura, se deber cumplir las condiciones de: contribuyente activo, con condicin de domicilio HABIDO, afecto a rentas de tercera
categora.
Adicionalmente a la informacin ingresada, al momento
de la emisin de la factura electrnica Portal, el Sistema
consignar automticamente en sta el mecanismo de
seguridad y la siguiente informacin, segn corresponda:
a. Datos de identificacin del emisor electrnico: Denominacin del comprobante de pago: FACTURA
ELECTRONICA
Apellidos y nombres o denominacin o razn social.
Adicionalmente, su nombre comercial, si lo tuviera y
lo hubiese declarado en el RUC.
Domicilio fiscal.
Nmero de RUC
b. Numeracin: serie alfanumrica compuesta por cuatro caracteres y nmero correlativo.
c. Importe total de la venta, de la cesin en uso o del
servicio prestado, expresado numrica y literalmente.
d. Signo y denominacin completa o abreviada de la
moneda en la cual se emite la factura electrnica.
e. Fecha de emisin.
f. La leyenda TRANSFERENCIA GRATUITA o SERVICIO
PRESTADO GRATUITAMENTE, cuando la transferencia
de bienes o la prestacin de servicios se efecte gratuitamente.
OTORGAMIENTO
La Factura Electrnica Portal se considerar otorgada al
momento de su emisin, salvo cuando sea emitida por
las operaciones de exportacin previstas en el inciso d)
del numeral 1.1 del artculo 4 del Reglamento de Comprobantes de Pago realizadas con sujetos no domiciliados, en cuyo caso se otorgar mediante su remisin al
correo electrnico que proporcione el adquirente o
usuario o en la forma que ste establezca.
CONCURRENCIA DE LA EMISIN ELECTRNICA Y LA
IMPRESA

A-2

La obtencin o la asignacin de la calidad de emisor


electrnico no excluye la emisin de facturas ni de notas
de crdito y de dbito a travs del Sistema de Emisin
Electrnico desarrollado desde los sistemas del contribuyente, creado por la Resolucin de Superintendencia N
097-2012-SUNAT o en formatos impresos y/o importados por imprentas autorizadas, sea que sta se hubiera
autorizado con anterioridad a la obtencin o asignacin
de la referida calidad o se tramite con posterioridad a
aquella.
RECHAZO DE LA FACTURA ELECTRNICA
Mediante la seleccin que para tal efecto contenga el
Sistema, el sujeto que recibe la factura electrnica podr
rechazarla hasta el noveno (9) da hbil del mes siguiente
de su emisin cuando:
a) Se trate de un sujeto distinto del adquirente o usuario electrnico.
b) Siendo el adquirente o usuario electrnico, se hubiere consignado una descripcin que no corresponde al
bien vendido o cedido en uso o al tipo de servicio
prestado.
CONSULTAS Y LA OBTENCIN DE REPORTES
El Sistema permitir, a travs de SUNAT Operaciones en
Lnea, la realizacin de consultas y la obtencin de reportes conforme se indica a continuacin:
1. Al emisor electrnico, de las facturas electrnicas,
notas de crdito y notas de dbito electrnicas emitidas y de la informacin que hubiera registrado en el
Sistema.
2. Al adquirente o usuario electrnico, de las facturas
electrnicas, notas de crdito y notas de dbito electrnicas emitidas por las operaciones en las que ha
sido parte.

Informativo Vera Paredes

ASESORA TRIBUTARIA- 1ra. Quincena Junio

Asesora Tributaria
Impuesto

Cpc. Susana Poma


Abog. Dayana Cceres Mori

Casos Prcticos
ibutario

APLICACIN PRCTICA TRIBUTARIA


Caso Prctico: Cmo emitir una factura electrnica?
Hacemos entrega de la secuencia a seguir a efectos de emitir una Factura Electrnica:
1. Ingresar a www.sunat.gob.pe/sunatoperacionesenlinea y digitar la Clave SOL

2. Ingresar a Libros Electrnicos/Factura Electrnica/emisin

3. En la siguiente pantalla colocar los datos del cliente y marcar operacin de venta que
corresponda.

A-3

Informativo Vera Paredes

ASESORA TRIBUTARIA- 1ra. Quincena Junio

4. Luego deber de ingresa el detalle de la venta

5. En la pantalla siguiente verificar la informacin ingresada y modificar de corresponder

A-4

Informativo Vera Paredes

ASESORA TRIBUTARIA- 1ra. Quincena Junio

6. Luego de verificar informacin a la conformidad continuar.

7. En la siguiente ventana colocara los datos de aquellos documentos asociados a la operacin.

8. Como siguiente
paso visualizara el
preliminar de la factura, de estar conforme marcar emitir, el sistema le consultara si est
seguro de emitir, confirmar y continuar

A-5

Informativo Vera Paredes

ASESORA TRIBUTARIA- 1ra. Quincena Junio

9. Finalmente se generara su factura electrnica, la cual podr imprimir, descargar o enviar


por correo electrnico, as tambin el sistema le permitir imprimir copias adicionales de
dicho comprobante.

A-6

Informativo Vera Paredes

ASESORA TRIBUTARIA- 1ra. Quincena Junio

Indicadores Tributarios

AO
2012
2013

2013
2014

TC CIERRE
COMPRA
2.695
2.816

VENTA
2.697
2.817

Remuneracin ordinaria
del mes1 X N meses
faltantes para finalizar el
ejercicio.

UIT
S/. 3,700.00
S/. 3,800.00

TIPO DE CAMBIO 2014


MAYO
DA
C
V
TC/V
SUNAT
2.809
1
2.764
2.767 2.767
2
2.770
2.774 2.774
3
2.777
2.779 2.779
4
2.784
2.786 2.786
5
2.784
2.786 2.786
6
2.782
2.784 2.784
7
2.782
2.784 2.784
8
2.782
2.784 2.784
9
2.786
2.788 2.788
10
2.788
2.789 2.789
11
2.796
2.797 2.797
12
2.795
2.797 2.797
13
2.791
2.793 2.793
14
2.791
2.793 2.793
15

Renta Bruta Anual


Proyectada (a)

Gratificaciones de
Julio y Diciembre

7 UIT3

Renta Neta Anual


Proyectada

Hasta 27 UIT = 15%


De 27 UIT a 54 UIT = 21%
Exceso de 54 UIT = 30%

Tasa del Impuesto

Impuesto a la
Renta (b)

Remuneraciones
ordinarias; participaciones, reintegros y otras
sumas extraordinarias2.

12

Impuesto a la
Renta (b)

Retencin en el mes (c)

=
Segn artculos 53 y 75 del Decreto Supremo N 179-2004-EF y artculo 40 del Decreto Supremo N 122-94-EF modificado
por el Decreto Supremo N 136-2011-EF.
1
Puesta a disposicin del trabajador.
2
Puesta a disposicin del trabajador en meses anteriores del ejercicio.
3

7 x 3800= 26600
En los meses que se ponga a disposicin de los trabajadores la participacin de los trabajadores en las utilidades o
reintegros por servicios, gratificaciones o bonificaciones extraordinarias, se aplicar complementariamente el siguiente
procedimiento:

Renta Bruta Anual


Proyectada calculada en (a)

Hasta 27 UIT = 15%


De 27 UIT a 54 UIT= 21%
Exceso de 54 UIT = 30%

Tasa del
Impuesto

Impuesto a la Renta
calculada en (b)

Participacin de utilidades,
gratificaciones extraordinarias y
bonificaciones extraordinarias

Retencin

Retencin en el mes
total

Renta Neta

Impuesto a la Renta

Retencin calculada en (c)

A-7

Informativo Vera Paredes ASESORA CONTABLE Y AUDITORA-1ra. Quincena de Junio B


Asesora Contable y Auditora
Anlisis Contable

CPC. Susana Poma Arroyo

REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS


1. DEFINICIN
El Registro de Activos Fijos es un registro auxiliar de
control tributario. En l se registran anualmente toda la
informacin, proveniente de la entrada y salida de los
activos fijos, as como la depreciacin respectiva.
2. OBLIGADOS A LLEVARLO
Estn obligados a llevar este registro, aquellos contribuyentes acogidos al Rgimen General y Rgimen Especial
del Impuesto a la Renta, en tanto posean activos fijos.
FORMALIDADES
Datos de Cabecera
Denominacin del registro.
Perodo y/o ejercicio al que corresponde la informacin registrada.
Nmero de RUC del deudor tributario, Apellidos y
Nombres, Denominacin y/o Razn Social de ste.
Esta informacin deber indicarse en todos los folios que
se utilicen. Excepcionalmente, en el llevado en forma
manual, bastar con incluir estos datos en el primer folio
de cada perodo o ejercicio.
Registro de las Operaciones
Al efectuar el registro de las operaciones en el Registro
de Activos Fijos, el sujeto obligado deber efectuar dicha
anotacin:
En orden cronolgico.
De manera legible, sin espacios ni lneas en blanco,
interpolaciones, enmendaduras ni seales de haber sido
alteradas

Totalizando sus importes por cada folio


Utilizando los trminos VAN y VIENEN segn corresponda, al final y al inicio de cada folio respectivamente. No siendo esto exigible al Registro de Activos
Fijos que se lleve en hojas sueltas o continuas.
De no realizarse operaciones en un determinado perodo o ejercicio gravable se registrar la leyenda SIN
OPERACIONES en el folio correspondiente. No siendo
esto exigible al Registro de Activos Fijos que se lleve en
hojas sueltas o continuas.
En moneda nacional y en castellano, salvo los casos
previstos en el numeral 4 del artculo 87 del Cdigo
Tributario.
En folios originales, no admitindose la adhesin de
hojas o folios.
Finalmente, se deber registrar anualmente toda la informacin, proveniente de la entrada y salida de los
activos fijos, as como la depreciacin respectiva en los
siguientes formatos:
FORMATO 7.1: "REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS DETALLE
DE LOS ACTIVOS FIJOS".
FORMATO 7.2: "REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS DETALLE
DE LOS ACTIVOS FIJOS REVALUADOS".
FORMATO 7.3: "REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS DETALLE
DE LA DIFERENCIA DE CAMBIO".
FORMATO 7.4: "REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS DETALLE
DE LOS ACTIVOS FIJOS BAJO LA MODALIDAD DE
ARRENDAMIENTO FINANCIERO AL 31.12".

CASO PRCTICO: LLENADO DEL REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS


a. Detalle de los Activos Fijos (*)
A manera de ejemplo citamos algunos componentes del Activo Fijo de la empresa Santa Joaquina SRL
Fecha de
Detalle
Marca
Costo
Modelo
Fecha de
Depreciacin
Adquisicin
Inicio/uso
01.04.2012 Escritorios
5,000.00
01.05.2012
500.00
01.05.2012 Equipo de Comp. LGG
4,000.00 PV 09
01.06.2012
1,000.00
01.09.2012 Vehculo
KIA
58,000.00 GV019
01.10.2012
11,600.00

B-1

Informativo Vera Paredes ASESORA CONTABLE Y AUDITORA-1ra. Quincena de Junio

(*) Operaciones a manera de ejemplo


b. Registro de Activos Detalle de la Diferencia de Cambio (*)
La empresa Santa Joaquina SRL, con RUC N 20404041999 tiene en el ejercicio 2013, los siguientes movimientos:
27.12.2013 Adquisicin de Activo por el valor de US $ 10,000.00 TC S/. 2.75, siendo el TC al cierre del ejercicio
(31.12.2013) S/. 2.75.
(*) Operaciones a manera de ejemplo
c. Registro de Activos Detalle de Activos Fijos bajo la modalidad de Arrendamiento Financiero (*)
La empresa Santa Joaquina SRL, con RUC N 20404041999 tiene en el ejercicio 2013, los siguientes movimientos:
26.12.2013 Contrato de Arrendamiento Financiero N 9470 a 3 aos con inicio el 01.01.2014 por el valor de S/.
340,000.00.
(*) Operaciones a manera de ejemplo.
Solucin:
A continuacin realizaremos con los datos del ejemplo el llenado del:

Detalle de Activos Fijos.

"REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS - DETALLE DE LOS ACTIVOS FIJOS"


PERODO:
2013
RUC:
20404041999
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:
CDIGO

RELACIONADO

CON EL

ACTIVO FIJO

CUENTA

DETALLE DEL ACTIVO FIJO

CONTABLE

DEL

Santa Joaquina SRL

MARCA

MODELO

NMERO DE SERIE

SALDO

DEL

DEL

Y/O PLACA DEL

INICIAL

ACTIVO
FIJO

ACTIVO FIJO

ACTIVO FIJO

DESCRIPCIN

ACTIVO FIJO

VALOR

3351

Escritorio

3361

Equipos de Computo LGG

PV09

3341

Vehiculo

GV019

KIA

ADQUISICIO MEJOR
NES
AS

ADICIONES

RETIROS OTROS

Y/O

BAJAS

AJUSTES

HISTRICO

DEL ACTIVO FIJO

AL 31.12.2013

5,000.00

5,000.00

000QE4

4,000.00

4,000.00

DC287

58,000.00

58,000.00

TOTALES

67,000.00

VALOR

AJUSTE
POR

INFLACIN

AJUSTADO

DEL ACTIVO FIJO

AL 31.12

67,000.00

B-2

Informativo Vera Paredes ASESORA CONTABLE Y AUDITORA-1ra. Quincena de Junio B

FECHA DE INICIO

FECHA DE

ADQUISICIN

DEL USO

DEPRECIACIN

MTODO

DEL ACTIVO FIJO

DEPRECIACIN

DEPRECIACIN DEPRECIACIN

N DE
DOCUMEN
ACUMULADA AL
PORCENTAJE
TO

APLICADO

DE

DE

AL CIERRE DEL

DEPRECIACIN

DEL EJERCICIO

DEL EJERCICIO

RELACIONADA CON
LOS

AUTORIZA
EJERCICIO
DEPRECIACI
CIN
ANTERIOR
N

RETIROS Y/O
BAJAS

AJUSTE
POR

DEPRECIACIN

RELACIONADA

ACUMULADA

INFLACIN

CON OTROS

HISTRICA

DE LA

AJUSTES

DEPRECIACIN

ACUMULADA

AJUSTADA POR

DEPRECIACI
N

INFLACIN

01.04.2012

01.05.2012

10%

333.00

500.00

833.00

833.00

01.05.2012

01.06.2012

25%

583.00

1000.00

1583.00

1583.00

01.09.2012

01.10.2012

20%

2900.00

11600.00

14500.00

14500.00

3816.00

13100.00

16916.00

16916.00

Detalle de Diferencia de Cambio

"REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS - DETALLE DE LA DIFERENCIA DE CAMBIO"


PERODO:
RUC:

2013
20404041999

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O :

Santa Joaquina SRL

RAZON SOCIAL
ACTIVO FIJO

CDIGO

RELACIONADO

CON EL

ACTIVO FIJO

33501

FECHA
DE

VALOR DE

TIPO DE CAMBIO

ADQUISICIN EN

ADQUISICIN

MONEDA
EXTRANJERA

27.12.2013

us$ 10,000.00

VALOR DE

EN LA FECHA

ADQUISICIN EN
MONEDA
NACIONAL

DE ADQUISICIN

TIPO

AJUSTE
POR

VALOR EN

DE CAMBIO

DIFERENCIA

MONEDA
NACIONAL

DE CAMBIO

AL 31.12.2013

AL
31.12.2013

2.75 S/.27,500.00

TOTALES

DEPRECIACIN

2.755

50.00 S/.27,550.00

S/.27,500.00

DEL

DE LOS

EJERCICIO

RETIROS

Y/O BAJAS

0.00

S/.27,550.00

Detalle de Activos Fijos: Arrendamiento Financiero

"REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS - DETALLE DE LOS ACTIVOS FIJOS BAJO LA MODALIDAD DE


ARRENDAMIENTO FINANCIERO AL 31.12"
PERODO:
2013
RUC:
20404041999
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:
Santa Joaquina SRL
FECHA

NMERO DEL

FECHA DE

DEL

CONTRATO DE

INICIO DEL

CONTRATO

26.01.2013

B-3

NMERO
DE

MONTO TOTAL DEL


CONTRATO DE

ARRENDAMIENTO

ARRENDAMIENTO

CUOTAS

ARRENDAMIENTO

FINANCIERO

FINANCIERO

PACTADAS

FINANCIERO

9470

01.01.2014

36

S/.340,000.00

TOTAL

S/.340,000.00

DE

OTROS

ACUMULADA

HISTRICA

AJUSTES

0.00

Informativo Vera Paredes

ASESORA LABORAL-1ra. Quincena de Junio

Asesora Laboral
Dr. Ricardo Salvatierra Valdivieso

Anlisis Laboral

MODALIDADES FORMATIVAS: PRCTICAS PRE PROFESIONALES


1. MODALIDADES FORMATIVAS
LABORALES

1.1 OBJETIVOS
Dentro de los objetivos perseguidos por este tipo de
convenios formativos regulados por el Estado, se pueden
considerar:
a. Cooperar con una adecuada y eficaz interconexin
entre la oferta formativa y la demanda en el mercado
de trabajo.
b. Fomentar la formacin y capacitacin laboral vinculada a los procesos productivos y de servicios, como
un mecanismo de mejoramiento de la empleabilidad
y de la productividad laboral.
c. Proporcionar una formacin que desarrolle capacidades para el trabajo, que permitan la flexibilidad y
favorezcan la adaptacin de los beneficiarios de la
formacin a diferentes situaciones laborales.

1.2 OBLIGACIONES DEL BENEFICIARIO


Las principales obligaciones del practicante preprofesional o profesionales son:
a. Obligarse a acatar las disposiciones formativas que le
asiste a la empresa.
b. Cumplir con diligencia las obligaciones convenidas en
el convenio.
c. Observar las normas y Reglamentos que rijan en el
centro de trabajo.
d. Cumplir con el desarrollo del programa o plan que
aplique la empresa receptora.

1.3 OBLIGACIONES DE LA EMPRESA RECEPTORA


Las principales obligaciones de la empresa receptora de
los beneficiarios con Modalidades Formativas Laborales
son:
a. Adoptar y cumplir los planes y programas que rijan la
formacin respectiva.

b. Proporcionar la direccin tcnica y los medios necesarios para la formacin laboral en la actividad materia del convenio.
c. Pagar puntualmente la subvencin mensual convencional. Las subvenciones previstas debern de ser
otorgadas en dinero, utilizando los medios de pago
usuales en la empresa. No se puede pactar una subvencin menor a la Remuneracin Mnima Vital
cuando se cumpla con la jornada formativa mxima o
renunciar a la percepcin de la misma. En caso la jornada y horario habitual de la empresa prevista para
los trabajadores dependientes, sea menor a la jornada mxima prevista para cada Modalidad Formativa
Laboral, la subvencin econmica mensual del beneficiario no podr ser inferior a una Remuneracin
Mnima Vital.
d. Otorgar descanso semanal y feriados no laborables
debidamente subvencionados.
e. Otorgar un descanso de quince (15) das debidamente subvencionados cuando la duracin de la modalidad formativa sea superior a doce (12) meses. El descanso anual deber disfrutarse dentro de los doce
(12) meses siguientes a la oportunidad en el que se
adquiri el beneficio. El pago de la subvencin econmica que corresponde a dicho descanso deber de
ser efectuado antes del inicio del mismo. Para el
cmputo del descanso, se tendr en cuenta la acumulacin de los perodos intermitentes que hubiera
realizado la persona en formacin en una misma empresa. El beneficiario cuyo convenio o prrroga finalice despus de cumplidos doce (12) meses de formacin sin antes haber disfrutado del descanso, tendr
derecho al pago del ntegro de la subvencin.
f. Otorgar al beneficiario una subvencin adicional
equivalente a media subvencin econmica mensual
cada seis (6) meses de duracin continua de la Modalidad Formativa. El pago de la referida subvencin
adicional se har dentro de los quince(15) das naturales siguientes a la fecha en que el beneficiario
cumpla los seis(6) meses, considerndose para el
cmputo del mismo la acumulacin de los periodos

C-1

Informativo Vera Paredes

ASESORA LABORAL-1ra. Quincena de Junio

intermitentes que hubiera realizado la persona en


formacin en una misma empresa.
No cobrar suma alguna por la formacin.
Cubrir los riesgos de enfermedades y accidentes a
travs de ESSALUD o de un seguro privado con una
cobertura equivalente a catorce(14) subvenciones
mensuales en caso de enfermedad y treinta(30) por
accidente. En caso la empresa receptora no hubiera
contratado los servicios de ESSALUD o un seguro privado para estos efectos y efectivamente el beneficiario con la Modalidad Formativa fuera objeto de una
enfermedad o accidente de trabajo, la empresa receptora deber de asumir el pago directo de las subvenciones estipuladas al respecto.
Brindar las facilidades para que la persona en formacin que desee se afilie facultativamente a un sistema pensionario.
Emitir cuando corresponda los informes que requiera
el Centro de Formacin Profesional en que cursa estudios el practicante pre-profesional.
Otorgar el respectivo certificado al trmino del periodo de la formacin que precise las capacidades
adquiridas y verificadas en el desempeo efectivo de
las labores dentro de la empresa.

c. Supervisar, evaluar y calificar las actividades formativas.


d. Coordinar con la empresa receptora el mecanismo de
monitoreo y supervisin de las actividades que desarrolla el beneficiario.

De lo dicho anteriormente, se desprende que los beneficiarios por Modalidades Formativas Laborales cuentan
con algunos derechos o beneficios derivados de la suscripcin del convenio respectivo, si bien no equiparables
a los beneficios sociales reconocidos a los trabajadores
sujetos al rgimen laboral de la actividad privada, pero
que de alguna manera busca mejorar la presumida endeble situacin econmico del beneficiario de las mismas; por lo que para fines didcticos presentamos el
siguiente cuadro conteniendo los beneficios que deben
de ser cancelados por la empresa receptora en la oportunidad debida.

a. La empresa que acoge al practicante pre-profesional.


b. La persona en formacin o practicante preprofesional.
c. El Centro de Formacin Profesional, en donde sigue
sus estudios superiores la persona en formacin.

g.
h.

i.

j.

k.

1.4 OBLIGACIONES DE LOS CENTROS DE FORMACIN


PROFESIONAL
Son obligaciones del Centro de Formacin Profesional las
siguientes:
a. Planificar y desarrollar los programas y planes formativos que respondan a las necesidades del mercado laboral con participacin del Sector Productivo.
b. Dirigir y conducir las actividades de formacin, capacitacin, perfeccionamiento y especializacin del beneficiario en coordinacin con la empresa receptora.

C-2

2. PRCTICA PRE-PROFESIONAL
Es aquella Modalidad Formativa Laboral en la especialidad de Aprendizaje con predominio en el Centro de
Formacin Profesional, complementado con la participando en la empresa receptora por un tiempo determinado. Esta modalidad permite a la persona en formacin
durante su condicin de estudiante, aplicar sus conocimientos, habilidades y actitudes mediante el desempeo
de una situacin real de trabajo. Las labores ha realizar
por el beneficiario deben de estar directamente relacionadas con las reas que correspondan a su formacin
acadmica y al desarrollo de sus capacidades. La prctica
pre-profesional se realiza mediante la celebracin de un
Convenio de Aprendizaje celebrado entre las siguientes
partes:

2.1 DURACIN
El tiempo de duracin del convenio es proporcional a la
duracin de la formacin y al nivel de la calificacin de la
ocupacin.
2.2 JORNADA FORMATIVA
La jornada formativa para el caso de los Convenios de
Aprendizaje con predominio en el Centro de Formacin
Profesional (prcticas pre-profesionales), no puede ser
mayor a seis (6) horas diarias o treinta (30) semanales.
2.3 SUBVENCIN MENSUAL
Si fuera el caso que el practicante pre-profesional cumpliera con la jornada formativa mxima de seis (6) horas
diarias o treinta (30) semanales, la subvencin econmica mensual no puede ser inferior a una Remuneracin
Mnima Mensual (S/. 600.00), caso contrario sta ser
reducida en funcin de las horas efectivamente prestadas por el beneficiario de la Modalidad Formativa.

Informativo Vera Paredes

ASESORA LABORAL-1ra. Quincena de Junio

2.4 AUTORIZACIN EN HORARIO NOCTURNO


La Direccin de Promocin del Empleo y Formacin Profesional o la dependencia que haga sus veces, autorizar
la realizacin de actividades en las Modalidades Formativas Laborales, en jornada u horario nocturno, siempre y
cuando, ello no perturbe la asistencia al Centro de Formacin Profesional y resulte necesario para cumplir con
la finalidad formativa.
Para la autorizacin, la empresa deber presentar una
declaracin jurada en la que seale expresamente que
cuenta con una jornada y horario de trabajo nocturno y
que el desarrollo de la actividad formativa en ese horario
resulta necesario para cumplir con la referida finalidad
formativa.
Para sustentar que el horario y jornada nocturna formativa no perturba la asistencia al Centro de Formacin
Profesional o al Centro Educativo, la declaracin jurada
deber especificar claramente cul es el horario y jornada nocturna que cumple el beneficiario en la empresa, y
el horario de formacin que realiza en el Centro de Formacin Profesional, de manera tal que entre el fin de la
jornada nocturna y el inicio de la jornada formativa en el
Centro de Formacin Profesional medie un perodo de
tiempo no menor a ocho ( 8) horas.

Hojas Sueltas destinado al registro especial de las Modalidades Formativas Laborales, por parte del Ministerio de
Trabajo y Promocin del Empleo se debe de acompaar
los siguientes documentos:
a. Solicitud.
b. Libro de registro u hojas sueltas numeradas conteniendo el formato correspondiente.
c. Indicar N de RUC vigente.
d. Constancia de pago de la tasa correspondiente, abonada en el Banco de la Nacin.
En el caso que se desee solicitar la autorizacin del segundo libro y siguientes, los requisitos sern:
a. Solicitud.
b. Libro de registro u hojas sueltas numeradas conteniendo el formato correspondiente.
c. Libro anterior; en caso de hojas sueltas copia de la
autorizacin y ltima hoja utilizada y las sobrantes de
ser el caso.
d. Indicar N de RUC vigente.
e. Constancia de pago de la tasa correspondiente, abonada en el Banco de la Nacin.

3. REGISTRO DE CONVENIOS ANTE EL MTPE

2.5 HORARIO DE REFRIGERIO


La empresa receptora del beneficiario con la Modalidad
Formativa Laboral, otorgar a ste el tiempo de refrigerio diario en las mismas condiciones en el que es concedido a sus trabajadores.

3.1 PRCTICAS PRE-PROFESIONALES


Los pasos a seguir para el registro de Convenios de
Aprendizaje ante la Autoridad Administrativa de Trabajo
son:

2.6 LIBRO ESPECIAL

a. Ingresar al "Sistema de Contratos y Convenios de


Modalidades Formativas Laborales" en el portal Web
del Ministerio de Trabajo y Promocin del Empleo
(www.mintra.gob.pe), utilizando la clave SOL entregada por la SUNAT y digitar los datos del convenio.
b. Adjuntar archivo del convenio escaneado en formato
PDF, previa firma entre el empleador, el beneficiario
y el Centro de Formacin Profesional.
c. Digitar los datos del comprobante de pago de la tasa
correspondiente, abonada en el Banco de la Nacin.

El artculo 53 del Decreto Supremo N 007-2005-TR,


establece que los convenios de las Modalidades Formativas aqu tratadas, deben de ser inscritos en un nico
Libro Especial de Convenios de Modalidades Formativas
Laborales, previamente autorizado por el Ministerio de
Trabajo y Promocin del Empleo, siendo que cuando la
actividad formativa laboral se realice en lugar distinto a
la sede principal de la empresa receptora, ella solicitar
la autorizacin de su libro ante la Autoridad Administrativa de Trabajo de la respectiva localidad.
2.6.1 AUTORIZACIN DE LIBRO U HOJAS SUELTAS
Para efectos de conseguir la autorizacin del Libro u

El cdigo de pago es el 3964 y el monto de la tasa a pagar asciende a 1% de la UIT vigente (S/. 3,600.00)

C-3

Informativo Vera Paredes

ASESORA LABORAL-1ra. Quincena de Junio

C
Casustica

Dr. Ricardo Salvatierra Valdivieso

DESCANSO VACACIONAL
TRABAJADORES CON REMUNERACIN MENSUAL

VACACIONES COMPLETAS
Datos:
Fecha de ingreso: 01.01.2013
Perodo del descanso vacacional:
Del 01.06.2014 al 30.06.2014 = 30 das
Fecha de pago de la Remuner. Vacacional:
31.05.2014
Remuneracin mensual computable:
(La que hubiera percibido en el mes de junio 2014)
Bsico
: S/. 1,500.00
Asignacin familiar
: S/. 75.00
Alimentac. Principal
: S/. 150.00
----------------Total
: S/. 1,725.00
Monto a pagar:
La remuneracin vacacional, en este caso, ser igual a
una remuneracin mensual.
Por lo tanto la remuneracin vacacional ser de S/.
1,725.00
Nota:
El pago de la remuneracin vacacional se realiza el
31.05.2014 pero para efectos de contribuciones sociales
al ESSALUD, la ONP y el SPP, se considera efectuado en el
mes de junio (previsto por el artculo 19 del D.S. N 01292-TR), de modo tal que de haber incrementos en este
ltimo mes, deber otorgrsele al trabajador el reintegro
respectivo.

VACACIONES TRUNCAS
Datos:
Fecha de ingreso: 01.12.2013

C-4

Fecha de cese: 15.06.2014


Vacaciones truncas por liquidar:
6 meses y 15 das
Remuneracin mensual computable:
(La que hubiera percibido de laborar todo el mes de
junio 2014)
Bsico
: S/. 1,000.00
Asignacin familiar
: S/. 75.00
Asignacin por matrimonio (*)
: S/. (250.00)
-------------------Total
: S/. 1,075.00
(*) Segn el inciso g) del Artculo 19 del Decreto Supremo N
001-97-TR este concepto no es remunerativo, por tanto, no se
debe incluir en el clculo de la remuneracin vacacional.

Clculo de vacaciones truncas:


a) Por los 6 meses:
Remuneracin N de meses
Rem. Vacacional
Mensual
del ao
por mes
--------------------------------- ----------------------S/. 1,075

12
= S/. 89.58
Rem. Vacacional N de meses
por mes
a liquidar
Total
------------------------------------- ------------S/. 89.58
x
6
= S/. 537.48
b) Por los 15 das:
Rem. Vacacional
por mes
-------------------S/. 89.58

N de das
del mes
---------------30
=

Rem. Vacacional
por da
-------------------S/. 2.99

Rem. Vacacional
por da
-------------------S/. 2.99
x

N de das
a liquidar
---------------15
=

Total
-----------S/. 44.85

Total a pagar:
Vacaciones truncas por los 6 meses : S/. 537.48

Informativo Vera Paredes

ASESORA LABORAL-1ra. Quincena de Junio

Vacaciones truncas por los 15 das : S/. 44.85


----------------Total
: S/. 582.33

TRABAJADOR QUE NO GOZA DEL DESCANSO


VACACIONAL
Datos:
Fecha de ingreso : 22.06.2012
Perodo vacacional computable:
Del 22.06.2012 al 21.06.2013 = 1 ao
Perodo dentro del cual debi gozar del descanso vacacional:
Del 22.06.2013 al 21.07.2013
Fecha de pago de Remuneracin Vacacional y de indemnizacin por vacaciones no gozadas: junio 2014
Remuneracin Computable: junio de 2014 (*)
(*) Se utiliza la remuneracin vigente a la fecha de pago
segn lo sealado en el Artculo 23 del Decreto Legislativo
N 713.

Remuneracin mensual de junio 2014:


Bsico
: S/. 3,550.00
Asignacin familiar
: S/. 75.00
------------------Total
: S/. 3,625.00
Clculo de la remuneracin total de junio 2014:
1 Remuneracin mensual por las
vacaciones ganadas
: S/. 3,625.00
1 Remuneracin mensual por el
trabajo realizado
: S/. 3,625.00
1 Remuneracin mensual como
indemnizacin por falta de goce
vacacional.
: S/. 3,625.00
------------------Total
: S/. 10,875.00

REDUCCIN DE LAS VACACIONES


(VENTA DE VACACIONES)
Datos:
Fecha de ingreso: 13.02.2013
Perodo vacacional computable:
Del 13.02.2013 al 12.02.2014 = 1 ao
Perodo del descanso vacacional:
Del 01.06.2014 al 30.06.2014 = 30 das
Reduccin vacacional:

Del 01.06.2014 al 15.06.2014 = 15 das (laborados)


Remuneracin mensual de junio 2014:
Bsico
: S/. 1,200.00
Asignacin Familiar
: S/. 75.00
Total
: S/. 1,275.00
Remuneracin total a percibir en junio 2014:
Por el perodo vacacional:
15 das de vacaciones
: S/. 637.50
Por Compensacin vacacional:
15 das de vacaciones reducidas : S/. 637.50
Por los 15 das laborados:
1/2 remuneracin mensual
: S/. 637.50
Monto a pagar:
Remunerac. Vacacional
: S/. 637.50
Compensac. Vacacional
: S/. 637.50
Remuneracin 15 das trabajados : S/. 637.50
------------------Total
: S/. 1,912.50

TRABAJADORES CON REMUNERACIN


SEMANAL
VACACIONES COMPLETAS
Datos:
Perodo del rcord vacacional:
Del 01.06.2013 al 31.05.2014 = 1 ao
Descanso vacacional:
Del 01.06.2014 al 30.06.2014 = 30 das
Fecha de pago de la
Remuner. Vacacional: mayo 2014
Jornal diario del mes de junio 2014:
Bsico (Diario)
: S/. 45.00
Asignacin familiar
(Diario)
: S/. 2.50
------------Total
: S/. 47.50
Clculo de la remuneracin vacacional:
Jornal
Diario
---------S/. 47.50

N de jornales
computables
Total
--------------------- ----------------x
30
= S/. 1,425.00

C-5

Informativo Vera Paredes

ASESORA LABORAL-1ra. Quincena de Junio

Monto a pagar:
La remuneracin vacacional, en este caso, ser igual a
una remuneracin mensual.
Por lo tanto la remuneracin vacacional ser de S/.
1,425.00

VACACIONES TRUNCAS

S/. 3.13

23

C
=

S/. 71.99

Monto a pagar:
Vacaciones truncas por los 8 meses: S/. 750.00
Vacaciones truncas por los 23 das: S/. 71.99
Total: S/. 821.99

TRABAJADOR QUE NO GOZA DEL DESCANSO


VACACIONAL

Datos:
Fecha de ingreso: 09.09.2013
Fecha de cese: 31.05.2014
Perodo laborado: 8 meses, 23 das

Datos:
Fecha de ingreso: 15.12.2011

Jornal diario al momento del cese:


Bsico (Diario)
: S/. 25.00
Asignacin familiar
(Diario)
: S/. 2.50
Movilidad
(Libre disposicin)
: S/. 10.00
-----------Total
: S/. 37.50

Perodo vacacional computable:


Del 15.12.2011 al 14.12.2012 = 1 ao
Perodo dentro del cual debi gozar del descanso vacacional:
Del 15.12.2012 al 14.12.2013

Clculo de las vacaciones truncas:

Fecha de pago de remuneracin vacacional y de indemnizacin por vacaciones no gozadas: junio 2014

a) Por los 8 meses:

Remuneracin computable: junio 2014

Jornal
Diario
------------S/. 37.50

N de jornales
computable
-----------------x
30
=

Remuneracin
Computable
-----------------S/. 1,125.00
Rem. Vacacional
por mes
-------------------S/. 93.75
x

N de meses
del ao
---------------12
=

Remuneracin
computable
-----------------S/. 1,125.00
Rem. Vacacional
por mes
--------------------S/. 93.75

N de meses
a liquidar
Total
-------------------------------8
= S/. 750.00

b) Por los 23 das:


Rem. Vacacional
por mes
-------------------S/. 93.75

N de das
del mes
--------------30
=

Rem. Vacacional
por da
--------------------

N de das
a liquidar
--------------

C-6

Rem. Vacacional
por da
---------------------S/. 3.13

Total
-----------------

Jornal diario de junio 2014:


Bsico
: S/. 67.00
Asignacin familiar
: S/. 2.50
--------------Total
: S/. 69.50
Clculo de la remuneracin mensual computable:
Jornal
Diario
---------S/. 69.50

N de jornales
computable
Total
--------------------------------30
= S /. 2,085.00

Clculo de la remuneracin total de junio 2014:


1 remuneracin mensual por las
vacaciones ganadas
: S/. 2,085.00
1 remuneracin mensual por el
trabajo realizado
: S/. 2,085.00
1 remuneracin mensual como
indemnizacin por falta de goce
vacacional
: S/. 2,085.00
-------------------Total
: S/. 6,255.00

Informativo Vera Paredes

ASESORA LABORAL-1ra. Quincena de Junio

Indicadores Laborales

JUNIO
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15

JUNIO
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15

CONTINENTAL COMERCIO

TASA DE INTERES BANCARIO - CTS


MONEDA NACIONAL
INTERAME- SCOTIACREDITO FINANCIERO
RICANO
BANK

INTERBANK

MI
BANCO

PROMEDIO

DOM
1.74
1.74
1.74
1.74
1.74
SB
DOM
1.74
1.74
1.74
1.74
1.74
SB

DOM
5.15
5.15
5.15
5.15
5.15
SB
DOM
5.12
5.12
5.12
5.11
5.11
SB

DOM
1.64
1.64
1.64
1.64
1.64
SB
DOM
1.63
1.63
1.63
1.63
1.63
SB

DOM
4.83
4.83
4.83
4.83
4.84
SB
DOM
4.83
4.83
4.83
4.83
4.83
SB

DOM
4.11
4.11
4.06
4.07
4.08
SB
DOM
4.09
4.09
4.09
4.10
4.10
SB

DOM
2.02
2.03
2.04
2.06
2.06
SB
DOM
2.06
2.15
2.12
2.11
2.11
SB

DOM
3.03
3.03
3.03
3.03
3.03
SB
DOM
3.03
3.03
3.03
3.03
3.03
SB

DOM
7.20
7.11
7.10
7.08
7.08
SB
DOM
7.06
7.00
6.96
6.97
6.96
SB

DOM
2.02
2.02
2.02
2.02
2.02
SB
DOM
2.02
2.02
2.02
2.02
2.02
SB

DOM

DOM

DOM

DOM

DOM

DOM

DOM

DOM

DOM

CONTINENTAL

TASA DE INTERES BANCARIO - CTS


MONEDA INTERNACIONAL
INTERAME- SCOTIACOMERCIO CREDITO FINANCIERO RICANO
BANK

INTERBANK

MI
BANCO

PROMEDIO

DOM
1.04
1.04
1.04
1.04
1.04
SB
DOM
1.04
1.04
1.04
1.04
1.04
SB

DOM
3.00
3.00
3.00
3.00
3.00
SB
DOM
3.00
3.00
3.00
3.00
3.00
SB

DOM
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
SB
DOM
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
SB

DOM
2.82
2.83
2.83
2.83
2.83
SB
DOM
2.83
2.83
2.82
2.82
2.836
SB

DOM
2.58
2.57
2.51
2.52
2.52
SB
DOM
2.53
2.53
2.54
2.54
2.54
SB

DOM
1.86
1.86
1.86
1.86
1.86
SB
DOM
1.86
1.86
1.86
1.86
1.86
SB

DOM
2.03
2.03
2.03
2.03
2.03
SB
DOM
2.03
2.03
2.03
2.03
2.03
SB

DOM
3.33
3.20
3.20
3.09
3.09
SB
DOM
3.09
3.09
2.91
2.91
2.91
SB

DOM
1.10
1.10
1.10
1.10
1.10
SB
DOM
1.11
1.11
1.11
1.11
1.11
SB

DOM

DOM

DOM

DOM

DOM

DOM

DOM

DOM

DOM

C-7

Informativo Vera Paredes

MES
JUNIO
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15

ASESORA LABORAL-1ra. Quincena de Junio

FACTOR ACUMULADO TASA DE INTERS LEGAL LABORAL


(CIRCULARES BCR 041-94-EF/90)(CIRCULAR BCR 006-2003-EF/90)
MONEDA NACIONAL
MONEDA EXTRANJERA
TASA
F. DIARIO
F. ACUM*
TASA
F. DIARIO
F. ACUM*
2.37%
0.00007
1.82517
0.35%
0.00001
0.68300
2.38%
0.00007
1.82524
0.35%
0.00001
0.68301
2.37%
0.00007
1.82530
0.35%
0.00001
0.68301
2.37%
0.00007
1.82537
0.36%
0.00001
0.68302
2.37%
0.00007
1.82543
0.36%
0.00001
0.68303
2.39%
0.00007
1.82550
0.36%
0.00001
0.68304
2.39%
0.00007
1.82556
0.36%
0.00001
0.68305
2.39%
0.00007
1.82563
0.36%
0.00001
0.68306
2.41%
0.00007
1.82569
0.36%
0.00001
0.68307
2.41%
0.00007
1.82576
0.35%
0.00001
0.68308
2.40%
0.00007
1.82583
0.36%
0.00001
0.68309
2.40%
0.00007
1.82589
0.38%
0.00001
0.68310
2.40%
0.00007
1.82596
0.35%
0.00001
0.68311
2.40%
0.00007
1.82602
0.35%
0.00001
0.68312
2.40%
0.00007
1.82609
0.35%
0.00001
0.68313

APORTES, COMISIONES Y PRIMA DE SEGURO - AFP


Obligacin Mayo 2014
AFP

Aporte Obligatorio

Comisin por
Flujo

HORIZONTE
PRIMA
PROFUTURO
HABITAT

10%
10%
10%
10%

1.55%
1.60%
1.69%
1.47%

Comisin
Mixta
(flujo)
1.45%
1.51%
1.49%
0.47%

Prima de Seguros
1.23%
1.23%
1.23%
1.23%

PRIMA DE SEGURO Y GASTOS DE SEPELIO-AFP*


Tope para aplicar la prima de seguro
S/. 8,385.20
Gastos de Sepelio
S/. 3,802.42
* Perodos: Abril, Mayo y Junio 2014

CRONOGRAMA DE VENCIMIENTO DE OBLIGACIONES LABORALES


AFP
Mes de la
Efectivo,
Obligacin Ch/mismo Banco,
Ch/Gerencia
May-14

C-8

06.06.2014

Ch/otro
Banco
04.06.2014

Declaracin Declaracin
sin pago
sin pago
Declaracin
con 50%
con 80%
sin pago
inters
inters
06.06.2014

20.06.2014

18.07.2014

CONAFOVICER

SENATI

14.06.2014

17.06.2014

Informativo Vera Paredes ASESORA ECONMICA FINANCIERA-1ra. Quincena de Junio D


Seccin Econmica Financiera
Indicadores Financieros

Seccin Financiera: Indicadores Financieros


DLAR AMERICANO Y EURO 2014
JUNIO
DA
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15

MAYO
DA
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
Desde 01/04/91

Bancario al cierre
C
DOM
2.770
2.777
2.784
2.784
2.782
SB
DOM
2.786
2.788
2.796
2.795
2.791
SB
DOM

V
DOM
2.774
2.779
2.786
2.786
2.784
SB
DOM
2.788
2.789
2.797
2.797
2.793
SB
DOM

Fecha de Publicacin(*)
C
2.764
2.764
2.770
2.777
2.784
2.784
2.782
2.782
2.782
2.786
2.788
2.796
2.795
2.791
2.791

V
2.767
2.767
2.774
2.779
2.786
2.786
2.784
2.784
2.784
2.788
2.789
2.797
2.797
2.793
2.793

EURO
C
DOM
3.725
3.696
3.679
3.723
3.718
SB
DOM
3.711
3.658
3.696
.700
3.703
SB
DOM

V
DOM
3.877
3.870
3.878
3.883
3.857
SB
DOM
3.879
3.860
3.885
3.887
3.903
SB
DOM

FACTOR ACUMULADO TASA DE INTERES LEGAL EFECTIVA 2014


(CIRCULARES BCR 041-94-EF/90) (CIRCULAR BCR 006-2003-EF/90)
MONEDA NACIONAL
MONEDA EXTRANJERA
TASA
F. DIARIO
F. ACUM*
TASA
F. DIARIO
F. ACUM*
2.37%
0.00007
6.68437
0.35%
0.00001
2.02543
2.38%
0.00007
6.68481
0.35%
0.00001
2.02544
2.37%
0.00007
6.68524
0.35%
0.00001
2.02546
2.37%
0.00007
6.68568
0.36%
0.00001
2.02548
2.37%
0.00007
6.68611
0.36%
0.00001
2.02550
2.39%
0.00007
6.68655
0.36%
0.00001
2.02553
2.39%
0.00007
6.68699
0.36%
0.00001
2.02555
2.39%
0.00007
6.68743
0.36%
0.00001
2.02557
2.41%
0.00007
6.68787
0.36%
0.00001
2.02559
2.41%
0.00007
6.68831
0.35%
0.00001
2.02561
2.40%
0.00007
6.68875
0.36%
0.00001
2.02563
2.40%
0.00007
6.68919
0.38%
0.00001
2.02565
2.40%
0.00007
6.68964
0.35%
0.00001
2.02567
2.40%
0.00007
6.69008
0.35%
0.00001
2.02569
2.40%
0.00007
6.69052
0.35%
0.00001
2.02571
Fuente: SBS

D-1

Informativo Vera Paredes ASESORA ECONMICA FINANCIERA-1ra. Quincena de Junio D

TASAS DE INTERES PROMEDIO DEL MERCADO


CIRCULAR BCR N 041-94-EF/90
MONEDA NACIONAL

MAYO
DA
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15

TAMN

TAMN + 1

TAMN + 2

TASA

F. DIARIO

F. ACUM*

TASA

F. DIARIO

F. ACUM*

TASA

F. DIARIO

F. ACUM*

15.68%
15.74%
15.73%
15.77%
15.85%
15.85%
15.85%
15.85%
15.86%
15.92%
15.85%
15.86%
15.85%
15.85%
15.85%

0.00040
0.00041
0.00041
0.00041
0.00041
0.00041
0.00041
0.00041
0.00041
0.00041
0.00041
0.00041
0.00041
0.00041
0.00041

2,157.03002
2,157.90606
2,158.78193
2,159.66023
2,160.54303
2,161.42620
2,162.30972
2,163.19361
2,164.07838
2,164.96663
2,165.85160
2,166.73745
2,167.62315
2,168.50921
2,169.39563

16.68%
16.74%
16.73%
16.77%
16.85%
16.85%
16.85%
16.85%
16.86%
16.92%
16.85%
16.86%
16.85%
16.85%
16.85%

0.00043
0.00043
0.00043
0.00043
0.00043
0.00043
0.00043
0.00043
0.00043
0.00043
0.00043
0.00043
0.00043
0.00043
0.00043

3,855.91995
3,857.57811
3,859.23610
3,860.89847
3,862.56889
3,864.24003
3,865.91189
3,867.58448
3,869.25871
3,870.93921
3,872.61397
3,874.29039
3,875.96660
3,877.64354
3,879.32120

17.68%
17.74%
17.73%
17.77%
17.85%
17.85%
17.85%
17.85%
17.86%
17.92%
17.85%
17.86%
17.85%
17.85%
17.85%

0.00045
0.00045
0.00045
0.00045
0.00046
0.00046
0.00046
0.00046
0.00046
0.00046
0.00046
0.00046
0.00046
0.00046
0.00046

6,857.00605
6,860.11734
6,863.22841
6,866.34740
6,869.48072
6,872.61547
6,875.75165
6,878.88926
6,882.02996
6,885.18179
6,888.32371
6,891.46871
6,894.61349
6,897.75971
6,900.90737

TASAS DE INTERES PROMEDIO DEL MERCADO


CIRCULAR BCR N 041-94-EF/90
MAYO
DA
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15

D-2

TASA
7.45%
7.49%
7.39%
7.38%
7.38%
7.36%
7.36%
7.36%
7.35%
7.35%
7.35%
7.34%
7.32%
7.32%
7.32%

MONEDA EXTRANJERA
TAMEX
F. DIARIO
F. ACUM*
0.00020
15.46073
0.00020
15.46384
0.00020
15.46690
0.00020
15.46996
0.00020
15.47302
0.00020
15.47607
0.00020
15.47912
0.00020
15.48218
0.00020
15.48523
0.00020
15.48828
0.00020
15.49133
0.00020
15.49438
0.00020
15.49742
0.00020
15.50046
0.00020
15.50350

Informativo Vera Paredes

ASESORA COMERCIO EXTERIOR- 1ra. Quincena de Junio

Asesora Comercio Exterior


Impuesto

ibutario
Anlisis Comercio Exterior

ABOG. Anah Ramirez Vera

TRANSPORTE INTERNACIONAL DE MERCANCAS

INTRODUCCIN
En mercados muy competitivos los plazos de entrega suelen ser muy estrictos. Entregar tarde o de
forma defectuosa una mercanca puede significar
perder a un cliente, por lo que la correcta coordinacin de todas las actividades, desde que se inicia
una operacin hasta que se termina, constituye
una labor fundamental. Esta labor de coordinacin
de todas las fases necesarias para que el cliente
reciba en tiempo y forma su mercanca es lo que se
conoce como logstica, y dentro de esta actividad
logstica el transporte juega un papel fundamental.
Entre las consideraciones que se deben hacer para
elegir el medio de transporte adecuado, se puede
mencionar la densidad econmica del producto, su
peso, su volumen, su grado de fragilidad o vulnerabilidad a las condiciones climatolgicas temporales o atmosfricas; las distancias que separan el
lugar de la exportacin del centro importador, el
costo de los servicios y las preferencias del importador en cuanto al medio de transporte de la mercanca.
Existen cuatro vas posibles de transporte: martima, area, por ferrocarril y por carretera. En caso
de pequeos envos se suele utilizar el correo internacional o los servicios urgentes de mensajera.
Transporte martimo

Es el medio de transporte ms utilizado en el comercio


internacional debido a su menor coste y mayor capacidad de carga. Este tipo de transporte tiene dos grandes
especializaciones: el transporte de "carga fraccionada",

que normalmente lo realizan los buques de lnea regular,


y el de "carga masiva", que se realiza entre dos puntos
de poco trfico martimo, generalmente en los llamados
buques tramp.
En cualquier caso, el flete se fija en funcin del peso o el
volumen de la mercanca, el que resulte superior. As,
por ejemplo, una mercanca voluminosa y ligera pagar
por volumen. Una vez hecha la reserva, la empresa
transportista enva una nota de embarque en la que se
indica qu Transporte y Logstica Internacional se ocupar de recoger la mercanca una vez que sta llegue al
puerto de destino, quin pagar los costes de descarga y
si la mercanca debe depositarse en los almacenes del
puerto de destino.
Los operadores que intervienen son:
Armador (Shipowner): es el propietario del buque.
Puede suscribir contratos de fletamento con el porteador.
Porteador: es el transportista propiamente dicho,
que puede ser tambin el propio armador.
Consignatario: es el agente del armador o porteador
que realiza la gestin comercial del transporte en cada
puerto.
Cargador (Shipper): es el exportador o el importador
responsable del embarque de la mercanca que suscribe el contrato de transporte martimo.
Estibador: es el empleado de la empresa autorizada
para realizar las operaciones portuarias.

E-1

Informativo Vera Paredes ASESORA COMERCIO EXTERIOR- 1ra. Quincena de Febrero


Transporte areo

El transporte areo tiene la gran ventaja de la rapidez. Es


una va muy utilizada para llegar a mercados poco accesibles y para el transporte de productos perecederos o
de gran valor en relacin a su peso. Es el ms caro de los
medios en relacin al peso y se utiliza frecuentemente
para el transporte de muestras.
Por su rapidez, en relacin a otros medios, presenta
varias ventajas: ahorro de costes financieros de capital
inmovilizado; reduccin del coste de embalaje y de seguro, y menor riesgo de demoras y robos. Adems, su utilizacin es relativamente sencilla y la logstica es menos
compleja que la del transporte martimo. Se entrega la
mercanca en la terminal de carga de la lnea area con
la que se ha reservado el espacio y sta se encarga del
transporte principal. Muchas lneas areas tienen su
propio servicio de recogida de mercancas hasta la terminal. Segn las instrucciones dadas, la lnea area, una
vez que llega la carga al aeropuerto de destino, notificar
al destinatario dicha llegada o bien esperar que la carga
sea recogida por ste.
El transporte areo est sometido a limitaciones en
cuanto a las dimensiones, tanto en tamao como en
peso, debido al tamao de las puertas de acceso de los
aviones y al peso mximo por superficie.
Transporte por carretera
El transporte internacional por carretera es poco complejo y muy accesible para cualquier exportador. Permite
llevar prcticamente cualquier tipo de producto de
"puerta a puerta", de una forma relativamente rpida y
econmica.
La especializacin general del transporte por carretera es
de cargas completas o de cargas agrupadas (grupajes).
En las cargas completas se contrata un vehculo para un
determinado recorrido. Las cargas agrupadas implican a
varios cargadores que comparten un mismo vehculo.
Transporte ferroviario
El transporte internacional ferroviario es adecuado para
el envo de vagones completos a largas distancias.

E-2

Transporte multimodal

El transporte lo realiza un solo operador, que emite un


documento nico, aunque empleando dos o ms medios
de transporte.
Entre los aspectos tcnicos del transporte multimodal
estn el concepto de ruptura de carga que es la descomposicin, total o parcial, de la carga en sus elementos para proceder a su almacenaje o a su transporte a los
receptores de la mercanca.
La gestin comercial del transporte multimodal es realizada por los denominados Operadores de Transporte
Multimodal (OTM), que son generalmente compaas
navieras y operadores ferroviarios especializados en la
gestin de este tipo de transporte. Frecuentemente no
son propietarios de los medios utilizados, sino que establecen un contrato de transporte multimodal, asumiendo la responsabilidad del cumplimiento del mismo.
Dentro de las ventajas del transporte multimodal encontramos:
Reduccin de los tiempos de manipulacin en las operaciones de carga y descarga.
Reduccin de las inspecciones por un sistema de precinto que elimina controles aduaneros.
Simplicidad de la documentacin al utilizar un nico
documento.
Reduccin del nmero de robos y daos, favoreciendo
la disminucin de las primas de seguros.

Informativo Vera Paredes

SECCIN DERECHO COMERCIAL-1ra. Quincena de Junio

Asesora Derecho Comercial


Nos Consultan?

Dr. Ricardo Salvatierra Valdivieso

CLUSULA DE PAGO CON CARGO EN CUENTA


BANCARIA EN TTULOS VALORES
Consulta:
Un suscriptor nos realiza la siguiente consulta: Qu es
la clusula de pago con cargo a cuenta en los ttulos
valores?
Solucin:
Base Legal: Artculo 53, 66 y siguientes de la Ley de
Ttulos Valores.
Es la que permite al Tenedor de un ttulo valor que contenga una obligacin de pago dinerario, hacerse cobro
de la obligacin en un banco o empresa del sistema
financiero, en la cual el obligado mantenga una cuenta
bancaria.
Entre sus caractersticas podemos sealar las siguientes:
a) Podr incorporarse en cualquier ttulo valor que
contenga obligaciones de pago dinerario, tales como
la letra de cambio, cheque o pagar.
b) Deber constar en forma expresa en el ttulo valor,
para ello deber indicarse el nombre de la empresa
bancaria o financiera que efectuar el pago y el nmero o cdigo de cuenta mantenida en dicha empresa.
c) Se requiere adems que la empresa bancaria o financiera est autorizada previamente por el titular de la
cuenta para atender el pago.
d) El pago podr atenderse bien con fondos constituidos
previamente por el titular o con los crditos que conceda la empresa bancaria o financiera al titular de la
cuenta designada.

TITULO VALOR EXTRAVIADO


Consulta:
Un suscriptor nos realiza la siguiente consulta: Cmo
se debe proceder en caso se extrave una letra de cambio exigible a dicha fecha?
Solucin:
Base Legal: Artculos 102, 103 y 104 de la Ley de
Ttulos Valores.

En el caso de un ttulo valor que al momento de su extravi se encuentre en situacin de exigibilidad, el tenedor del mismo deber proceder de la siguiente forma: En
principio, debe solicitar al Juez que declare la ineficacia
del referido ttulo. En dicha solicitud judicial, el tenedor
tambin debe solicitar al Juez que le autorice a exigir el
cumplimiento de las obligaciones principales y accesorias
inherentes a dicho ttulo valor. El proceso judicial se
tramitar por la va contenciosa bajo proceso sumarsimo con notificacin a los obligados principales y solidarios, de ser el caso. Otro aspecto importante, lo configura el hecho que el Juez deber ordenar que los emplazados retengan el pago de las obligaciones representadas
por el ttulo valor. Adems, dispondr la publicacin de
la solicitud, durante cinco das consecutivos, en el diario
oficial El Peruano. En este extremo, debemos sealar
que si el obligado principal cumpliera con sus prestaciones contenidas en el ttulo valor antes de que sea notificado con la demanda judicial de ineficacia, quedar
liberado de toda responsabilidad.

REDUCCIN DE CAPITAL
Consulta:
El contador de una empresa de servicios bajo la modalidad de una sociedad annima cerrada, en vista que
han decidido realizar una reduccin de capital, nos
consulta, Cules son los requisitos legales para proceder a este acto societario?
Solucin:
Base Legal: Artculo 216 Ley General de Sociedades
La Reduccin del Capital se acuerda por Junta General,
cumpliendo los requisitos establecidos para la modificacin del estatuto; debe constar en escritura pblica y se
inscribe en el Registro. La reduccin determina la amortizacin de acciones emitidas o la disminucin del valor
nominal de ellas. sta se realiza mediante:
1. La entrega a sus titulares del valor nominal amortizado;
2. La entrega a sus titulares del importe correspondiente a su participacin en el patrimonio neto de la sociedad;
3. La condonacin de dividendos pasivos;

F-1

Informativo Vera Paredes

SECCIN DERECHO COMERCIAL-1ra. Quincena de Junio

4. El restablecimiento del equilibrio entre el capital


social y el patrimonio neto disminuidos por consecuencia de prdidas; u,
5. Otros medios especficamente establecidos al acordar la reduccin del capital.
El acuerdo de reduccin del capital debe expresar la cifra
en que se reduce el capital, la forma cmo se realiza, los
recursos con cargo a los cuales se efecta y el procedimiento mediante el cual se lleva a cabo. Dicha reduccin
debe afectar a todos los accionistas a prorrata de su
participacin en el capital sin modificar su porcentaje
accionario. La reduccin tiene carcter obligatorio cuando las prdidas hayan disminuido el capital en ms del
50 % y hubiese transcurrido un ejercicio sin haber sido
superado, salvo cuando se cuente con reservas legales o
de libre disposicin, se realicen nuevos aportes o los
accionistas asuman la prdida, en cuanta que compense
el desmedro.

CHEQUE DE GERENCIA
Consulta:
Un suscriptor pretende hacer efectivo un pago por la
compra de un bien inmueble. Nos consulta que la otra
parte, le ha exigido que el pago se concrete va la emisin de un cheque de gerencia. Nos consulta le brindemos informacin acerca del referido cheque.
Solucin:
Base Legal: Artculo 193 de la Ley de Ttulos Valores
El cheque de gerencia es un documento emitido por el
banco y que es comprado por el cliente para usualmente
cubrir compromisos comerciales, teniendo como ventaja
que es aceptado sin objeciones al tener el respaldo del
banco que lo emiti. Considerando que este documento
tiene como aval a la entidad bancaria que lo emiti es
como si tratase de dinero en efectivo. Algunas entidades
usualmente solicitan que se les pague a travs de este
medio para asegurarse que el pago se har efectivo.

DISOLUCIN DE SOCIEDADES
Consulta:
Un accionista nos seala que en su empresa se nombr
un liquidador para efectos de realizar el procedimiento
de liquidacin, pero desde hace ms de tres meses, slo
ha llegado a la etapa de la disolucin, por lo que nos
consulta Qu ocurre posteriormente?

F-2

Solucin:
Base Legal: Artculo 413 Ley General de Sociedades.
La sociedad disuelta conserva su personalidad jurdica
mientras que dura el proceso de liquidacin. Durante la
liquidacin la sociedad debe aadir a su razn social o
denominacin la expresin en liquidacin en todos sus
documentos y correspondencia. Desde el acuerdo de
disolucin cesa la representacin de los directores, administradores, gerentes y representantes en general,
asumiendo los liquidadores las funciones que les corresponden conforme a ley, al estatuto, al pacto social, a los
convenios entre accionistas inscritos ante la sociedad y a
los acuerdos de la junta general de accionistas. Sin embargo, si fueran requeridas para ello por los liquidadores,
las referidas personas estn obligadas a proporcionar las
informaciones y documentacin que sean necesarias
para facilitar las operaciones de liquidacin. Durante la
liquidacin se aplican las disposiciones relativas a las
juntas generales, pudiendo los socios o accionistas adoptar los acuerdos que estimen convenientes.

INTERVINIENTES EN UNA LETRA DE CAMBIO


Consulta:
Un suscriptor nos indica que est prximo a realizar una
operacin de crdito con unos comerciantes, para lo
cual han decidido emitir una letra de cambio. Nos consulta, cuntas personas pueden intervenir en esta clase
de ttulo valor.
Solucin:
Base Legal: Artculo 119 de la Ley de Ttulos Valores
Pueden intervenir las siguientes personas:
a. El girador, quien es la persona que emite la letra de
cambio, ponindola en circulacin y siendo obligado
principal en caso no sea aceptada la misma.
b. El girado, quien es la persona sealada en la letra de
cambio para aceptarla y pagarla.
c. El beneficiario, quien recibe la letra de cambio y a
quien debe pagarse la suma contenida en la misma.
d. El aceptante, quien es el girado que ha manifestado
su voluntad de pagar la suma contenida en la letra de
cambio, siendo el obligado principal.
e. El endosante, es la persona que transmite la letra de
cambio.
f. El endosatario, es quien recibe la letra de cambio por
parte del endosante, quien se convierte en nuevo
beneficiario.
g. El garante, es la persona que garantiza el pago de la
letra de cambio, no pudiendo ser el beneficiario.

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