SUNAT

Nuevo Sistema de Libros Electrnicos

Mag. CPC. Jorge De Velazco B.

Programa de la Primera Parte

Aspectos normativos
Modelo de Libros Electrnicos
Incorporacin al Sistema de Libros Electrnicos
Afili i all Sistema
Afiliacin
Si
d Libros
de
Lib
El
Electrnicos
i
Obligaciones relacionadas al llevado de Libros
Electrnicos
Tablas Paramtricas y estructuras de los Libros
Electrnicos
Nomenclatura de los Libros Electrnicos
Plazos de atraso del Registro de Ventas y del
Registro de Compras Electrnico
Infracciones y Sanciones asociadas a los Libros
Electrnicos
Conclusiones

ASPECTOS
NORMATIVOS

Libros Electrnicos: normativa vigente

Resol. de
Superintend.

Tema que norma

Fecha

N 286-2009 Dictan disposiciones para la implementacin del llevado optativo a 30/12/2009

partir del 01/07/2010 de determinados Libros y Registros
Vinculados a Asuntos Tributarios de manera electrnica
N 196-2010 Modifican la RS N 286-2009/SUNAT a fin de facilitar el acceso al
llevado de los Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios
de manera electrnica
N 329-2010 Modifica el Anexo 2"Estructuras e informacin de los Libros y
Registros Electrnicos y el Anexo 3 Tablas
N 080-2011 Posterga puesta a disposicin de la versin 2.0 del Programa de
Libros Electrnicos
N 111
N
111-2011
2011 Modifican la RS N
N 286
286-2009
2009 para implementar el llevado
electrnico del Registro de Compras
N 248-2012 Modifican la RS N 286-2009 determinndose a los PRICOS como
sujetos obligados a llevar libros electrnicos a partir del 01/01/2013
N 008-2013 Modifican la RS N 248-2012 en lo relativo a la incorporacin al
sistema de llevado de libros electrnicos. Se establecen nuevos
plazos de atraso para el Registro de Ventas y de Compras

30/12/2010

23/12/2010
31/03/2011
30/04/2011
28/10/2012
12/01/2013

CPC Jorge De Velazco B.

Llevado de libros por Rgimen tributario

14,000

Rgimen General

PRICOS

Ing. > 150 UITs (555,000)

IMPTO. RENTA:
CONTABILIDAD
COMPLETA

Medianas
Empresas - RG

Rgimen General
Microempresas - RG
Ing. < 150 UITs (555,000)

LIBRO DIARIO
DE FORMATO
SIMPLIFICADO

IGV:
RVI
RC

RVI
RC

RER
Ing. < 525,000

RUS

Microempresas - RER

Microempresas - RUS

Ing. < 360,000

MODELO DE LIBROS
ELECTRNICOS

Que es el Programa de Libros Electrnicos PLE?

No es un software contable.

No enva el Libro
(archivo de texto).

Slo enva un Resumen del Libro

Electrnico
(con
su
Hash
correspondiente).

El Resumen del RVI y del RC:

incluye el detalle de los CdP que
dan derecho al uso de crdito fiscal.

Principal insumo: Archivos

(TXT)
formato de texto (TXT).

en

Electrnico

Libros Electrnicos: Modelo General

CONTRIBUYENTE

SW
Contable
propio

Ventas

SUNAT
BD LE

TXT
Resumen (Hash)
Ventas

CdR
Ventas

Domicilio Fiscal
Ventas

CdR
Ventas

Ventas

CdR
Ventas

Otro Domicilio
PRICO

Constancia de
Recepcin
(Firma SUNAT)

INCORPORACIN AL
SISTEMA DE LIBROS
ELECTRNICOS
C COS ((PLE))

Incorporados: Principales Contribuyentes

La incorporacin es obligatoria a partir del 01.01.2013.

Deben llevar el Libro Diario y el Libro Mayor (o el Libro

Diario de Formato Simplificado) de manera electrnica, a
partir del 01.06.2013.

Pueden llevar de manera voluntaria los libros y/o registros

sealados en el Anexo N.
N. 4 de manera electrnica.
Se ha establecido un plazo de atraso excepcional del
Registro de Ventas e Ingresos y del Registro de Compras
para todo el ao 2013, segn el ltimo dgito del RUC.

Deben llevar el Registro de Ventas e Ingresos y el Registro

de Compras de manera electrnica,
electrnica a partir del 01.01.2013.
01 01 2013

Y los nuevos PRICOS?

Mediante la RS N 309-2012 se modificaron los directorios

de los Principales Contribuyentes.
Los
nuevos
Principales
Contribuyentes
sern

incorporados a partir del 01.03.2013.

Deben llevar el Registro de Ventas e Ingresos y el Registro
de Compras de manera electrnica, a partir del
01.03.2013.
Deben llevar el Libro Diario y el Libro Mayor (o el Libro
Diario de Formato Simplificado) de manera electrnica,
electrnica a
partir del 01.06.2013.
Pueden llevar de manera voluntaria los libros y/o registros
sealados en el Anexo N. 4 de manera electrnica.

Y las Entidades del Estado que son PRICOS?

En este caso hay que hacer una verificacin previa

si dichas Entidades estn afectas al IGV y/o al
Impuesto a la Renta.
La afectacin la pueden ver en el vector fiscal
para lo cual debern ingresar con su Clave SOL al
Portal de la SUNAT.
Si estn afectas al IGV debern llevar de manera
electrnica el Registro de Ventas e Ingresos y el
Registro de Compras a partir del 01.01.2013.
Si estn afectas al Impuesto a la Renta debern
llevar de manera electrnica el Libro Diario y el
Libro Mayor a partir del 01.06.2013.

Libros obligatorios y voluntarios

Anexo 1
N

LE Obligatorios

REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS

REGISTRO DE COMPRAS

3
4
5

Anexo 4
N

LE Voluntarios

LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES

LIBRO DIARIO

REGISTRO DE INVENTARIO
PERMANENTE EN UNIDADES FSICAS

LIBRO MAYOR
LIBRO DIARIO DE FORMATO
SIMPLIFICADO

REGISTRO DE INVENTARIO
PERMANENTE VALORIZADO

REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS

LIBRO CAJA Y BANCOS

REGISTRO DE CONSIGNACIONES

REGISTRO DE COSTOS

LIBRO DE RETENCIONES INCISOS E) Y

F) DEL ARTICULO 34 DE LA LIR

AFILIACIN AL
SISTEMA DE LIBROS
ELECTRNICOS (PLE)

Contribuyentes afiliados voluntariamente

Los afiliados voluntarios seguirn las mismas condiciones

que los incorporados a partir del 01.01.2013.
Deben llevar el Registro de Ventas e Ingresos y el Registro
de Compras de manera electrnica,

a partir del 01.01.2013.

Deben llevar el Libro Diario y el Libro Mayor (o el Libro
Diario de Formato Simplificado) de manera electrnica, a
partir del 01.06.2013.
Pueden llevar de manera voluntaria los libros y/o registros
sealados en el Anexo N. 4 de manera electrnica.
Si generaron algn libro electrnico con anterioridad
debern seguir llevndolo sin perder la correlatividad.
Se ha establecido un plazo de atraso excepcional del
Registro de Ventas e Ingresos y del Registro de Compras
para todo el ao 2013, segn el ltimo dgito del RUC.

OBLIGACIONES
RELACIONADAS AL
LLEVADO DE LIBROS

ELECTRNICOS

Anotacin en los Libros Electrnicos

Se debe anotar las operaciones que

correspondan en el Libro Electrnico a
partir
ti del
d l mes o ejercicio
j i i por ell cuall se
incorpor o se afili.
Se deben cerrar los Libros y/o
Registros llevados en forma fsica
(manual o en hojas sueltas o continuas)
p
al mes anterior o
correspondiente
ejercicio anterior al que corresponde el
Libro Electrnico por el cual se gener
el primer envo del Resumen.

Resumen del Libro Electrnico

El envo del Resumen de cada Libro o

Registro deber efectuarse una sola vez
luego
g de haber finalizado el mes o ejercicio
j
(ficcin legal de anotacin).

Debe presentarse ante la SUNAT la

informacin de los comprobantes de pago
y documentos autorizados que se anotaran
en el Registro de Ventas e Ingresos y en el
R i t de
Registro
d Compras,
C
l que se entender
la
t d
cumplida con la generacin del Resumen.

Se debe mantener la correlatividad de los

perodos.

Cierre de Libros Electrnicos

Se debe cerrar el Libro Electrnico
cuando:

El contribuyente se d de baja
de inscripcin en el RUC (cuando
se encuentren en alguna de las
situaciones sealadas en la R.S.
N. 210-2004/SUNAT).

No exista
N
i t la
l obligacin
bli
i de
d llevar
ll
alguno de los Libros o Registros
Electrnicos, de acuerdo a la
normatividad vigente.

Otros Aspectos

El Libro de Inventarios y Balances deber ser

firmado por el Contador Pblico Colegiado (ya
no por el Contador Mercantil).
Se excepta de llevar el Libro Caja y Bancos
siempre que su informacin se encuentre
contenida en el Libro Mayor Electrnico.
Se excepta
p
de llevar el Registro
g
de Inventario
en Unidades Fsicas si se lleva el Registro de
Inventario Permanente Valorizado Electrnico.

10

Otros aspectos a considerar

El Libro de Inventarios y Balances podr ser elaborado

sin consignar informacin en los tems 3.2, 3.4, 3.7, 3.8,
3.11 y 3.14 siempre que se cuente con la referida
informacin con la estructura establecida en dicho anexo
en otro libro y/o registro llevado de manera electrnica y
sea presentado cuando le sea requerido por la SUNAT.
3.2
3.4
3.7
3.8
3.11
3.14

LIB - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 10 - CAJA Y BANCOS (PCGR) O DE LA CUENTA 10

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO (PCGE)
LIB - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 14 - CUENTAS POR COBRAR A ACCIONISTAS (O
SOCIOS) Y PERSONAL (PCGR) O DE LA CUENTA 14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A
), DIRECTORES Y GERENTES (PCGE)
(
)
LOS ACCIONISTAS ((SOCIOS),
LIB - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 20 - MERCADERIAS Y LA CUENTA 21 - PRODUCTOS
TERMINADOS (PCGR Y PCGE)
LIB - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 31 - VALORES (PCGR) O DE LA CUENTA 30
INVERSIONES MOBILIARIAS (PCGE)
LIB - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 41 - REMUNERACIONES POR PAGAR (PCGR) O DE LA
CUENTA 41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR (PCGE)
LIB - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 47 - BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES
(PCGR) - NO APLICABLE PARA EL PCGE

Otros aspectos a considerar

Se establece el plazo de un mes calendario para

la anotacin del Estado de Ganancias y Prdidas
en el Libro de Inventarios y Balances,
Balances en los
casos de modificacin del coeficiente o
porcentaje aplicable al clculo de los pagos a
cuenta del rgimen general del Impuesto a la
Renta, computado desde el primer da del mes
siguiente a la presentacin de la declaracin
jurada correspondiente.
En el caso del libro 3.23 (Notas de los EEFF)
debe ser presentado en formato pdf.

11

TABLAS
PARAMTRICAS Y
ESTRUCTURAS DE
LOS LIBROS
ELECTRNICOS

Informacin de Libros Electrnicos

12

Informacin de Libros Electrnicos

Informacin de Libros Electrnicos

13

Informacin de Libros Electrnicos

Que son las Tablas Paramticas?

Tabla

Nombre

TIPO DE MEDIO DE PAGO

TIPO DE DOCUMENTO DE IDENTIDAD

ENTIDAD FINANCIERA

TIPO DE MONEDA

TIPO DE EXISTENCIA

CDIGO DE LA UNIDAD DE MEDIDA

TIPO DE INTANGIBLE

10

TIPO DE COMPROBANTE DE PAGO O

DOCUMENTO

11
12

CDIGO DE LA ADUANA
TIPO DE OPERACIN

Tabla

Nombre

13

CATLOGO DE EXISTENCIAS

14

MTODO DE EVALUACIN

15

TIPO DE TTULO

16

TIPO DE ACCIONES O PARTICIPACIONES

17

PLAN DE CUENTAS

18

TIPO DE ACTIVO FIJO

19

ESTADO DEL ACTIVO FIJO

20

MTODO DE DEPRECIACIN

21

CDIGO DE AGRUPAMIENTO DEL COSTO

DE PRODUCCIN VALORIZADO ANUAL

14

TABLA 10: TIPO DE COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO

N
00
01
02
03
04
05
06
07
08
09
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23

DESCRIPCIN
Otros
Factura
Recibo por Honorarios
Boleta de Venta
Liquidacin de compra
Boleto de compaa
p
de aviacin comercial p
por el servicio de transporte
p
areo de p
pasajeros
j
Carta de porte areo por el servicio de transporte de carga area
Nota de crdito
Nota de dbito
Gua de remisin - Remitente
Recibo por Arrendamiento
Pliza emitida por las Bolsas de Valores, Bolsas de Productos o Agentes de Intermediacin por operaciones
realizadas en las Bolsas de Valores o Productos o fuera de las mismas, autorizadas por CONASEV
Ticket o cinta emitido por mquina registradora
Documento emitido por bancos, instituciones financieras, crediticias y de seguros que se encuentren bajo el
control de la Superintendencia de Banca y Seguros
Recibo por servicios pblicos de suministro de energa elctrica, agua, telfono, telex y telegrficos y otros
p
que se incluyan
q
y en el recibo de servicio p
pblico
servicios complementarios
Boleto emitido por las empresas de transporte pblico urbano de pasajeros
Boleto de viaje emitido por las empresas de transporte pblico interprovincial de pasajeros dentro del pas
Documento emitido por la Iglesia Catlica por el arrendamiento de bienes inmuebles
Documento emitido por las Administradoras Privadas de Fondo de Pensiones que se encuentran bajo la
supervisin de la Superintendencia de Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones
Boleto o entrada por atracciones y espectculos pblicos
Comprobante de Retencin
Conocimiento de embarque por el servicio de transporte de carga martima
Comprobante por Operaciones No Habituales
Plizas de Adjudicacin emitidas con ocasin del remate o adjudicacin de bienes por venta forzada, por los
martilleros o las entidades que rematen o subasten bienes por cuenta de terceros

REGISTRO DE COMPRAS
ESTRUCTURA 8.1 REGISTRO DE COMPRAS
Campo

Descripcin

Periodo

Formato

Numrico

1
2

Nmero correlativo del Registro o cdigo nico de la operacin

Alfanumrico

Fecha de emisin del comprobante de pago o documento

DD/MM/AAAA

Fecha de Vencimiento o Fecha de Pago (1)

DD/MM/AAAA

Tipo de Comprobante de Pago o Documento

Serie del comprobante de pago o documento. En los casos de la
Declaracin nica de Aduanas (DUA) o de la Declaracin
Simplificada de Importacin (DSI) se consignar el cdigo de la
dependencia Aduanera.

10

Ao de emisin de la DUA o DSI

Nmero del comprobante de pago o documento o nmero de orden
del formulario fsico o virtual donde conste el pago del impuesto,
tratndose de liquidaciones de compra, utilizacin de servicios
prestados por no domiciliados u otros, nmero de la DUA, de la DSI,
de la Liquidacin de cobranza u otros documentos emitidos por
SUNAT que acrediten el crdito fiscal en la importacin de bienes.
En caso de optar por anotar el importe total de las operaciones
diarias que no otorguen derecho a crdito fiscal en forma
consolidada, registrar el nmero final (2).

Tipo de Documento de Identidad del proveedor

Numrico

Alfanumrico

Numrico

Observaciones
1. Obligatorio
2. Validar formato AAAAMM00
3. 01 <= MM <= 12
4. Menor o igual al periodo informado
5. Si periodo es menor a periodo informado, entonces campo 32 es igual a '9'
6. Si el periodo es igual a periodo informado, campo 32 es diferente a '9'
7. No acepta valor por default
1. Obligatorio
2. No acepta valor por default
1 Obli
1.
Obligatorio
t i
2. Menor o igual al periodo informado
3. Menor o igual al periodo sealado en el campo 1.
4. Si fecha de emisin corresponde al periodo sealado en el campo 1, entonces campo 32 = '1'
5. Si fecha de emisin est dentro de los doce meses anteriores al periodo sealado en el campo 1, entonces
campo 32 = '6'
6. Si fecha de emisin est fuera de los doce meses anteriores al periodo sealado en el campo 1, entonces
campo 32 = '7'
1. Opcional, excepto cuando el campo 5 = '14' en cuyo caso es obligatorio
2. Menor o igual al periodo informado
3. Menor o igual al periodo sealado en el campo 1.
1. Obligatorio
2. Validar con parmetro tabla 10
3. En caso de no existir , registrar '00'
1. Obligatorio
2. Si campo 5 = '01', '03', '04', '07', '08' => longitud 4, para el resto longitud hasta 20.
3. Si campo 5 = '50' , '52' => longitud 3. Validar con parmetro tabla 11
4. En caso de no existir, registrar '-'
1. Obligatorio
2. Si campo 5 = '50' , '52' registrar nmero mayor a 1981 y menor o igual al ao del periodo informado y al ao
del periodo sealado en el campo 1.
3 En caso de campo 5 <> '50'
3.
50 , '52'
52 , registrar '0'
0

1. Obligatorio
2. Positivo, de ser numrico
Alfanumrico

Numrico

Alfanumrico

1. Si campo 5 =
'00','03','05','06','07','08','11','12','13','14','15','16','18','19','23','26','28','30','34','35','36','37','55','56','87' y '88', campo
9 debe ser positivo o cero
2. En caso contario, registrar '0'
1. Obligatorio, excepto cuando
a. campo 5 =
'00','03','05','06','07','08','11','12','13','14','15','16','18','19','22','23','26','28','30','34','35','36','37','55','56','87',
'88','91','97' y '98' o
b. campo 5 = '07', '08', '87', '88', '97', '98' y campo 25 = '03', '12', '13', '14' y '36'
en cuyos casos ser opcional
2. Validar con parmetro tabla 2
3. En caso de no existir, registrar '0'

15

LIBRO DIARIO
ESTRUCTURA 5.1 LIBRO DIARIO
Campo

Descripcin

Periodo

Nmero correlativo del asiento o

Cdigo nico de la operacin

Cdigo del Plan de Cuentas

utilizado por el deudor tributario
Cdigo de la cuenta contable
desagregado en subcuentas al
nivel mximo de dgitos utilizado,
segn la estructura 3.21

Fecha de la operacin
Glosa o descripcin de la
naturaleza de la operacin
registrada, de ser el caso.

Movimientos del Debe

Movimientos del Haber

9
10 al 18

Indica el estado de la operacin

Campos de libre utilizacin.

Formato

Observaciones
1. Obligatorio
2. Validar formato AAAAMM00
3. 01 <= MM <= 12
4. Menor o igual al periodo informado
5. Si el periodo es igual a periodo informado, campo 9 es igual a '1'
Numrico 6. Si periodo es menor a periodo informado, entonces campo 9 es diferente a '1'
7. No acepta valor por default
1 Obligatorio
1.
Alfanumrico 2. Si el campo 9 es igual a '1', consignar el correlativo de la operacin que se est informando
3. Si el campo 9 es igual a '8', consignar el correlativo que corresponda al periodo en que se omiti la anotacin.
Para modificaciones posteriores se har referencia a este correlativo
4. Si el campo 9 es igual a '9', consignar el correlativo de la operacin original que se modifica
5. No acepta valor por default
1. Obligatorio
2. Validar con parmetro tabla 17
Numrico 3. No acepta valor por default

1. Obligatorio
2. No acepta valor por default
1. Obligatorio
2. Menor o igual al periodo informado
DD/MM/AAAA 3. Menor o igual al periodo sealado en el campo 1.
Numrico

1 Obligatorio
1.
Alfanumrico
1. Obligatorio
2. Positivo o '0.00'
3. Excluyente con campo 8
Numrico 4. Campo 7 y 8 no pueden ser ambos 0.00
1. Obligatorio
2. Positivo o '0.00'
3. Excluyente con campo 7
Numrico 4. Campo 7 y 8 no pueden ser ambos 0.00
1. Obligatorio
2. Registrar '1' cuando la operacin corresponde al periodo.
3. Registrar '8' cuando la operacin corresponde a un periodo anterior y NO ha sido anotada en dicho periodo.
Numrico 4. Registrar '9' cuando la operacin corresponde a un periodo anterior y SI ha sido anotada en dicho periodo.
Alfanumrico 1. En caso de no tener la necesidad de utilizarlos, no incluya ni la informacin ni los palotes.

LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO

ESTRUCTURA 5A LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO
Campo

Descripcin

Periodo

Nmero correlativo del asiento o Cdigo nico de la

operacin

Cdigo del Plan de Cuentas utilizado por el deudor

tributario
Cdigo de la cuenta contable desagregado en
subcuentas al nivel mximo de dgitos utilizado, segn
la estructura 3.21

Fecha de la operacin
Glosa o descripcin de la naturaleza de la operacin
registrada, de ser el caso.

Movimientos del Debe

Movimientos del Haber

9
10 al 18

Indica el estado de la operacin

Campos de libre utilizacin.

Formato

Observaciones
1. Obligatorio
2. Validar formato AAAAMM00
3. 01 <= MM <= 12
4. Menor o igual al periodo informado
5. Si el periodo es igual a periodo informado, campo 9 es igual a '1'
Numrico 6. Si periodo es menor a periodo informado, entonces campo 9 es diferente a '1'
7. No acepta valor por default
1 Obligatorio
1.
2. Si el campo 9 es igual a '1', consignar el correlativo de la operacin que se est
Alfanumrico informando
3. Si el campo 9 es igual a '8', consignar el correlativo que corresponda al periodo en que se
omiti la anotacin. Para modificaciones posteriores se har referencia a este correlativo
4. Si el campo 9 es igual a '9', consignar el correlativo de la operacin original que se
modifica
5. No acepta valor por default
1. Obligatorio
2. Validar con parmetro tabla 17
Numrico 3. No acepta valor por default
1. Obligatorio
2. No acepta valor por default
1. Obligatorio
2. Menor o igual al periodo informado
DD/MM/AAAA 3. Menor o igual al periodo sealado en el campo 1.
1. Obligatorio
Alfanumrico
1. Obligatorio
2. Positivo o '0.00'
3. Excluyente con campo 8
Numrico 4. Campo 7 y 8 no pueden ser ambos 0.00
1. Obligatorio
2. Positivo o '0.00'
3. Excluyente con campo 7
Numrico 4. Campo 7 y 8 no pueden ser ambos 0.00
1. Obligatorio
2. Registrar '1' cuando la operacin corresponde al periodo.
3. Registrar '8' cuando la operacin corresponde a un periodo anterior y NO ha sido anotada
en dicho periodo.
4. Registrar '9' cuando la operacin corresponde a un periodo anterior y SI ha sido anotada
Numrico en dicho periodo.
Alfanumrico 1. En caso de no tener la necesidad de utilizarlos, no incluya ni la informacin ni los palotes.
Numrico

16

LIBRO MAYOR
ESTRUCTURA 6.1: "LIBRO MAYOR"
Campo

Descripcin

Formato

Observaciones
1. Obligatorio
2. Validar formato AAAAMM00
3. 01 <= MM <= 12
4. Menor o igual al periodo informado
5 Si ell periodo
5.
i d es iiguall a periodo
i d iinformado,
f
d campo 8 es iiguall a '1'
Numrico
6. Si periodo es menor a periodo informado, entonces campo 8 es diferente a '1'
7. No acepta valor por default
1. Obligatorio
Alfanumrico 2. Si el campo 8 es igual a '1', consignar el correlativo de la operacin que se est informando
3. Si el campo 8 es igual a '8', consignar el correlativo que corresponda al periodo en que se
omiti la anotacin. Para modificaciones posteriores se har referencia a este correlativo
4. Si el campo 8 es igual a '9', consignar el correlativo de la operacin original que se modifica
5. No acepta valor por default

Periodo

Nmero correlativo del asiento o Cdigo nico

de la operacin en el Libro Diario

Cdigo de la cuenta contable asociada

desagregado en subcuentas al nivel mximo de
dgitos utilizado, segn la estructura 3.21
Numrico

4
5

Fecha de la operacin
Glosa o descripcin de la naturaleza de la
operacin registrada

Parte deudora de saldos y movimientos

Parte acreedora de saldos y movimientos

8
9 al 16

Indica el estado de la operacin

Campos de libre utilizacin.

1. Obligatorio
2. No acepta valor por default
1. Obligatorio
DD/MM/AAA 2. Menor o igual al periodo informado
A
3. Menor o igual al periodo sealado en el campo 1.
1. Obligatorio
Alfanumrico
1 Obligatorio
1.
2. Positivo o '0.00'
3. Excluyente con campo 7
Numrico
4. Campo 6 y 7 no pueden ser ambos 0.00
1. Obligatorio
2. Positivo o '0.00'
3. Excluyente con campo 6
Numrico
4. Campo 6 y 7 no pueden ser ambos 0.00
1. Obligatorio
2. Registrar '1' cuando la operacin corresponde al periodo.
3. Registrar '8' cuando la operacin corresponde a un periodo anterior y NO ha sido anotada en
dicho periodo.
4. Registrar '9' cuando la operacin corresponde a un periodo anterior y SI ha sido anotada en
dicho periodo.
Numrico
Alfanumrico 1. En caso de no tener la necesidad de utilizarlos, no incluya ni la informacin ni los palotes.

NOMENCLATURA
DE LOS LIBROS
ELECTRNICOS

17

Nombre del Sub Libro

14. Registro de Ventas e Ingresos:
14.1 REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS

140100

7. Registro de Activos Fijos:

7.1

REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS - DETALLE DE LOS

ACTIVOS FIJOS REVALUADOS Y NO REVALUADOS

070100

7.3

REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS - DETALLE DE LA

DIFERENCIA DE CAMBIO

070300

REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS - DETALLE DE LOS

7.4 ACTIVOS FIJOS BAJO LA MODALIDAD DE
ARRENDAMIENTO FINANCIERO AL 31.12

070400

Nombre del Sub - Sub Libro

Cdigo de oportunidad de presentacin
del EEFF (Libro Inventarios y Balances):

01
02
03
04

Al 31 de diciembre
Al 31 de enero, por modificacin del porcentaje
Al 30 de junio, por modificacin del porcentaje
Al 30 de junio, por modificacin del coeficiente
Al da anterior a la entrada en vigencia de la fusin, escisin y
05
de reorganizacin
0 dems
formas
f
de sociedades o empresas o
extincin de la persona jurdica
A la fecha del balance de liquidacin, cierre o cese definitivo del
06
deudor tributario
07 A la fecha de presentacin para libre propsito

18

Nombre de los archivos TXT (Libros Electrnicos)

Libro
Electrnico
(fijo)

RUC del
Generador

RUC del Generador: 20131312955

Periodo a generar: Enero 2013
Tipo de Libro: Registro de Ventas e Ingresos
N se est
t cerrando
d ell libro
lib
No
Libro con informacin
Llevado en moneda nacional

Periodo
Ao Mes Da

Identificador del
Libro: 14.1
Oportun
idad
(slo
LIB)

PLE (fijo)

Moneda

Con informacin

Operacin
(cierre)

PLAZOS DE
ATRASO DEL RVI
Y DEL RC

ELECTRNICOS

19

Plazos de atraso del RVI y del RC Electrnico

FECHAMXIMADEATRASOSEGNELLTIMODGITODELRUC

MES / RUC
MES/RUC

Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre

24.05.2013

06.06.2013

05.06.2013 04.06.2013 03.06.2013

31.05.2013

30.05.2013 29.05.2013

28.05.2013

27.05.2013

24.06.2013

05.07.2013

04.07.2013 03.07.2013 02.07.2013

01.07.2013

28.06.2013 27.06.2013

26.06.2013

25.06.2013

23.07.2013

06.08.2013

05.08.2013 02.08.2013 01.08.2013

31.07.2013

30.07.2013 26.07.2013

25.07.2013

24.07.2013

23.08.2013
24.09.2013
24.10.2013
25 11 2013
25.11.2013
24.12.2013
24.01.2014

06.09.2013
07.10.2013
07.11.2013
06 12 2013
06.12.2013
08.01.2014
06.02.2014

05.09.2013
04.10.2013
06.11.2013
05 12 2013
05.12.2013
07.01.2014
05.02.2014

02.09.2013
01.10.2013
31.10.2013
02 12 2013
02.12.2013
02.01.2014
31.01.2014

29.08.2013
30.09.2013
30.10.2013
29 11 2013
29.11.2013
31.12.2013
30.01.2014

27.08.2013
26.09.2013
28.10.2013
27 11 2013
27.11.2013
27.12.2013
28.01.2014

26.08.2013
25.09.2013
25.10.2013
26 11 2013
26.11.2013
26.12.2013
27.01.2014

04.09.2013
03.10.2013
05.11.2013
04 12 2013
04.12.2013
06.01.2014
04.02.2014

03.09.2013
02.10.2013
04.11.2013
03 12 2013
03.12.2013
03.01.2014
01.02.2014

28.08.2013
27.09.2013
29.10.2013
28 11 2013
28.11.2013
30.12.2013
29.01.2014

INFRACCIONES
Y SANCIONES

20

Infracciones y sanciones: Cdigo Tributario

Infraccin

Artculo
175 num
175,num.
2

Sancin:Multa
segntabla

Formadesubsanarlainfraccin
paragozardelagradualidad

Voluntaria
Sin
Sin
Con
Con
pago pago

Descripcin

Llevar los libros de

contabilidad, u otros
libros
y/o
registros
exigidos por las leyes,
reglamentos o por RS,
el registro almacenable
de informacin bsica u
otros medios de control
exigidos por las leyes y
reglamentos;
sin
observar la forma y
condiciones
establecidas
en
las
normas
correspondientes.

II

III

0.3% Noseaplicael
0.3% 0.3%
delos
pago
de los delos
delos
de los
Io
100%de
IN(*)
IN
cierre
rebaja

Inducida
Sin
Sin
Con
Con
pago pago

50%

80%

(*) El IN, que significa el total de ventas netas y/o ingresos por servicios y otros ingresos gravables
y no gravables o ingresos netos o rentas netas comprendidas en un ejercicio gravable.

Infracciones y sanciones: Cdigo Tributario

Infraccin

Artculo
175,
num. 5

Sancin:Multa
segntabla

Formadesubsanarlainfraccin
paragozardelagradualidad

Voluntaria
Sin
Sin
Con
Con
pago pago

Inducida
Sin
Sin
Con
Con
pago pago

80%

50%

Descripcin

Llevar con atraso

mayor al permitido
por
las
normas
vigentes, los libros
de contabilidad u
otros
libros
o
registros
exigidos
por
las
leyes,
reglamentos o por
Resolucin
de
Superintendencia de
la SUNAT, que se
vinculen
con
la
tributacin.

II

III

0.3%
0.3% 0.3%
delos
de
los
delos delos
Io
IN(*)
IN
cierre

90%

70%

(*) Cuando la sancin aplicada se calcule en funcin a los IN anuales no podr ser menor a 10%
de la UIT ni mayor a 12 UIT.

21

CONCLUSIONES Y
RECOMENDACIONES

Mayor Costo en el llevado de Libros Fsicos

Cantidad de hojas anuales
LIBROS
LIBRO DE INVENTARIOS
Y BALANCES

Sin la RS
234-2006

Con la RS
234-2006

582

5,000

LIBRO DIARIO

21,000

900,000

LIBRO MAYOR

21,000

780,000

REGISTRO DE COMPRAS

8,400

8,400

REGISTRO DE VENTAS E
INGRESOS

2,400

18,216

REGISTRO DE ACTIVOS
FIJOS

5,000

10,000

ALMACENAMIENTO

---

16,800

TOTAL S/.

REGISTRO DE COSTOS
REGISTRO DE INVENTARIO
PERMANENTE VALORIZADO

TOTAL HOJAS

1,400 1188,000
59,782 2926,416

Costos asociados a los libros

COSTO

Sin la RS
234-2006

Con la RS
234-2006

HOJAS

2,391

117,040

LEGALIZACIN

6,240

235,200

TONER

2,400

108,480

374

14,112

11,406

474,832

4,074

169,583

TOTAL $

42 VECES

22

Ahorro de papel por llevado electrnico

Ao 2009:
Se legalizaron ante los Notarios
177257,707 hojas

Con esa cantidad de hojas se podra haber

cubierto la carretera Panamericana de
Tumbes a Tacna, 20 veces!

Para fabricar esa cantidad de hojas:

Se cortaron 11,851 rboles de 25 mts. de altura y
20 cm. de dimetro
Se consumieron 84649,878 litros de agua limpia

Resultados de la etapa voluntaria

01.07.2010 al 31.12.2012
Cantidad de
contribuyentes
afiliados: 4
4,245
245
Cantidad de
Resmenes
enviados: 22,002
Ahorros generados
Total registros electrnicos informados
Total hojas ahorradas
Ahorro S/.

1,482131,400
49404,380
9880,876

23

Flujo de informacin virtual del IGV

Documentos
Fuentes
Comp. de
Pago Fsicos

Comp. de Pago
Comp
Electrnicos

Informacin vlida
y oportuna

Uso de la
informacin

1.- CdP Electrnicos:

1
Facturas
Comp. Retencion
Comp. Percepcion

Declaracin
Jurada Virtual

2.- Libros Electrnicos:

g Ventas
Reg.
Reg. Compras

3.- PDT 621

Eliminacin:
1.
2.
3.
4.
5.

DAOT
COA Estado
PDB Exportadores
Inf. Retenciones
Inf. Percepciones

Cruce masivo
electrnico

Conclusiones

Eliminacin

de costos empresariales:
hojas,
legalizacin
del
Notario,
impresin almacenamiento fsico y
impresin,
custodia.

Menor

uso
de
papel:
mayor
responsabilidad social de las empresas
con la ecologa de nuestro pas.

Mejora
M j

de
d la
l formalizacin:
f
li
i deteccin
d t
i
oportuna de doble facturacin, facturas
clonadas, anotacin fuera de plazo,
compras de gastos personales, etc.

24

PREGUNTAS?

25