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Por
Csar L. Woo Hernndez
RESUMEN
El siguiente trabajo fue realizado en el Departamento de Proyectos de la Universidad
Politcnica de Catalua, consisti en elaborar un estudio de viabilidad de una planta de
produccin de yogures para la empresa Foody S.A.
Con el objetivo de determinar si es o no conveniente realizar una determinada inversin,
el estudio de viabilidad intenta simular con el mximo de precisin lo que sucedera con un
proyecto si fuese implementado. Para ello deben estudiarse aspectos de mercado, tcnicos y
econmicos que le permitan calcular la factibilidad de ejecucin y la rentabilidad del proyecto.
Para llevar a cabo este proyecto primero fue necesario hacer una investigacin
bibliogrfica sobre el estudio de proyectos, las caractersticas del yogurt y el proceso de
fabricacin industrial del yogurt firme tradicional.
Luego, se desarroll cada una de las secciones del estudio de viabilidad. En el estudio de
mercado se obtuvo como resultado que el producto que se debe fabricar yogurt firme tradicional
natural, edulcorado y aromatizado; y que el nivel de produccin anual debe ser de 65.000
toneladas de yogurt al ao. En el estudio del proceso productivo se determin que el proceso
debe estar orientado a producto debido al alto volumen de produccin y la baja variabilidad. En
el estudio de localizacin se determin que un lugar adecuado para construir la planta es el
Polgon Malloles o el Parc d'Activitats Econmiques dOsona ubicados en la ciudad de Vic
en Catalua Espaa. En el estudio de distribucin fsica de la planta se obtuvo que la distribucin
en forma de I minimiza el movimiento de materiales. En el estudio de la organizacin de la
planta se obtuvo que para el correcto funcionamiento de la planta es necesario contar con 147
empleados trabajando en 3 turnos durante 250 das al ao. En el estudio de impacto ambiental se
defini una serie de medidas para minimizar el impacto, entre las cuales destaca el ahorro del
recurso agua. Finalmente se estim el tamao de la inversin, los costos totales y los ingresos,
con la finalidad de calcular los indicadores de rentabilidad VAN y TIR. A partir de stos se
determin que el proyecto es viable.
Se recomienda estudiar a fondo cules son las preferencias y necesidades de los
consumidores con la finalidad de poder fijar los precios en base a valor. El equipo de personas
que se encarguen del diseo del producto, debe buscar diferenciarlos de la competencia
basndose en aquellas caractersticas que tengan valor para el consumidor. As, se podrn fijar
precios de forma eficaz que permitan maximizar la rentabilidad de la empresa a largo plazo.
Palabras claves: Estudio de viabilidad, yogurt, estudio de mercado, localizacin,
distribucin fsica en planta, estudio de impacto ambiental, rentabilidad.
iii
NDICE GENERAL
RESUMEN ................................................................................................................................. iii
NDICE GENERAL ................................................................................................................... iv
NDICE DE TABLAS ................................................................................................................ vi
NDICE DE FIGURAS .............................................................................................................. viii
GLOSARIO DE TRMINOS Y ACRNIMOS ....................................................................... x
INTRODUCCIN ..................................................................................................................... 1
CAPTULO 1. MARCO TERICO ......................................................................................... 4
1.1. Preparacin y evaluacin de proyectos industriales ..................................................... 4
1.1.1. Estudio de viabilidad ........................................................................................... 6
1.2. El yogurt ....................................................................................................................... 16
1.2.1. Definicin de yogurt tradicional .......................................................................... 16
1.2.2. Definicin de yogurt pasteurizado despus de la fermentacin .......................... 16
1.2.3. Clasificaciones del yogurt ................................................................................... 17
1.2.4. Caractersticas nutricionales del yogurt .............................................................. 17
1.3. Proceso de produccin industrial de yogurt firme ....................................................... 20
1.3.1. Etapas previas al proceso ..................................................................................... 20
1.3.2. Fase de preparacin de la mezcla ........................................................................ 25
1.3.3. Fase de llenado de las tarrinas ............................................................................. 30
1.3.4. Fase de fermentacin ........................................................................................... 33
CAPTULO 2. MARCO METODOLGICO .......................................................................... 34
2.1. Estudio de mercado ...................................................................................................... 34
2.2. Estudio y dimensionamiento del proceso productivo ................................................... 34
2.3. Estudio de localizacin ................................................................................................. 34
2.4. Distribucin fsica en planta o layout ........................................................................... 35
2.5. Organizacin de la planta ............................................................................................. 35
2.6. Estudio de impacto ambiental ...................................................................................... 36
2.7. Estudio econmico ........................................................................................................ 36
CAPTULO 3. RESULTADOS Y DISCUSIONES .................................................................. 37
3.1. Estudio de mercado ...................................................................................................... 37
3.1.1. Definicin del producto ....................................................................................... 37
3.1.2. Estudio de la oferta y la demanda ........................................................................ 38
3.1.3. Estudio de precios ................................................................................................ 44
3.1.4. Estudio de los canales de distribucin ................................................................. 45
3.1.5. Estimacin de la produccin ................................................................................ 46
3.2. Estudio y dimensionamiento del proceso productivo ................................................... 47
iv
NDICE DE TABLAS
Tabla 1. Concentracin de los compuestos mayoritarios por cada 100g de yogurt .................. 18
Tabla 2. Concentracin de vitaminas por cada 100g de yogurt ................................................ 19
Tabla 3. Controles de calidad en recepcin y antes de iniciar el proceso productivo .............. 21
Tabla 4. Caractersticas de la zona de explotacin ................................................................... 38
Tabla 5. Precios de algunas marcas de yogures ........................................................................ 45
Tabla 6. Produccin media de la planta proyectada ................................................................. 46
Tabla 7. Estimado de las entregas de materia prima ................................................................. 50
Tabla 8. Espacio requerido estimado por zonas de la planta .................................................... 53
Tabla 9. Evaluacin de los factores relevantes en las comunidades autnomas .......................56
Tabla 10. Evaluacin de los factores relevantes a nivel provincial .......................................... 57
Tabla 11. Resultados de evaluacin de alternativas de layout .................................................. 61
Tabla 12. Tabla resumen de la plantilla .................................................................................... 68
Tabla 13. Residuos generados por el sistema ........................................................................... 70
Tabla 14. Presupuesto de inversin ...........................................................................................75
Tabla 15. Total costos fijos ....................................................................................................... 75
Tabla 16. Total costes variables ................................................................................................ 76
Tabla 17. Costes totales ............................................................................................................ 76
Tabla 18. Ingresos estimados .................................................................................................... 76
Tabla 19. Punto de equilibrio para diferentes precios ............................................................... 78
Tabla 20. Flujo de caja .............................................................................................................. 78
Tabla 21. Valor actual neto y tasa interna de rentabilidad ........................................................ 79
Tabla 22. Anlisis de sensibilidad .............................................................................................79
Tabla A1. Obra civil, terrenos e instalaciones .......................................................................... 90
Tabla A2. Maquinaria y depsitos ............................................................................................ 91
Tabla A3. Sistemas de informacin .......................................................................................... 92
Tabla A4. Manejo de materiales y almacenes .......................................................................... 93
Tabla A5. Puesta en marcha y circulante .................................................................................. 93
Tabla A6. Honorarios, visados y legalizaciones ....................................................................... 94
Tabla A7. Presupuesto de inversin ..........................................................................................95
Tabla A8. Costes de mano de obra ........................................................................................... 95
Tabla A9. Amortizacin de equipos e instalaciones ................................................................. 96
Tabla A10. Gastos generales ..................................................................................................... 97
Tabla A11. Total costes fijos .................................................................................................... 97
Tabla A12. Costes de materia prima ......................................................................................... 98
Tabla A13. Servicios ................................................................................................................. 98
Tabla A14. Gastos de mantenimiento ....................................................................................... 99
vi
vii
NDICE DE FIGURAS
Figura 1. Fases y etapas de un proyecto ................................................................................... 4
Figura 2. Distribuciones de planta para lneas de produccin o ensamblaje ............................ 11
Figura 3. Esquema general de las fases del proceso de fabricacin del yogurt firme .............. 20
Figura 4. Depsito de leche cruda ............................................................................................ 23
Figura 5. Preparacin de cultivos estrter ................................................................................ 24
Figura 6. Preparacin de cultivos estrter ................................................................................ 25
Figura 7. Cantidad de protenas y grasas en la leche de vaca a lo largo del ao ...................... 26
Figura 8. Pasteurizador de placas ............................................................................................. 28
Figura 9. Cabezal de un Homogenizador ................................................................................. 29
Figura 10. Zona de preparacin ................................................................................................ 30
Figura 11. Zona de preparacin y llenado ................................................................................ 31
Figura 12. Mquina de llenado ................................................................................................. 32
Figura 13. Mquina paletizadora .............................................................................................. 32
Figura 14. Esquema del procedimiento a utilizar en cada nivel del estudio de localizacin ... 35
Figura 15. Muestra de las tarrinas usualmente utilizadas para la comercializacin de yogurt . 37
Figura 16. PIB por habitante y cifra de negocios por autonomas ............................................ 39
Figura 17. Composicin de la oferta de la industria alimentaria .............................................. 40
Figura 18. Principales agrupaciones de actividades en cada comunidad autnoma ................ 40
Figura 19. Distribucin del gasto en alimentacin y consumo por persona al ao .................. 41
Figura 20. Produccin y elaboracin de productos lcteos en Espaa durante el ao 2002 .... 42
Figura 21. Volumen de yogures producidos en Espaa (mensual) .......................................... 43
Figura 22. Volumen de yogures producidos en Espaa (semestral) ........................................ 43
Figura 23. El mercado de yogures por marcas ......................................................................... 44
Figura 24. Diagrama de operaciones de proceso ..................................................................... 47
Figura 25. Diagrama esquemtico de la distribucin en forma de I sencilla ........................... 59
Figura 26. Diagrama esquemtico de la distribucin en forma de L ....................................... 60
Figura 27. Diagrama esquemtico de la distribucin en forma de I con cmaras de
1 sola puerta ............................................................................................................. 61
Figura 28. Plano esquemtico de la planta para la distribucin de I sencilla ........................... 62
Figura 29. Organigrama de la direccin de la planta ................................................................ 63
Figura 30. Organigrama del departamento de Recursos Humanos .......................................... 64
Figura 31. Organigrama del departamento de Servicios Tcnicos ........................................... 65
Figura 32. Organigrama del departamento de Administracin .................................................65
Figura 33. Organigrama del departamento de Calidad ............................................................. 66
Figura 34. Organigrama del departamento de Logstica .......................................................... 66
Figura 35. Organigrama del departamento de Produccin ....................................................... 67
viii
Figura 36.
Figura 37.
Figura 38.
Figura 39.
ix
Just in time (JIT): justo a tiempo. Filosofa de produccin que tiene como objetivo eliminar
todos los despilfarros dentro de un sistema productivo bajo la regla de que todos los componentes
del sistema deben encontrarse en el lugar adecuado, en el momento adecuado y en la cantidad
adecuada. Bajo esta perspectiva, los inventarios son despilfarros y deben eliminarse.
Marcas de distribucin: nueva tendencia que consiste en vender un producto amparado por la
marca de una cadena de distribucin. Por lo general los precios de estos productos son inferiores
a los productos de marcas reconocidas por el hecho de que no se invierte en publicidad,
estructura organizativa, entre otros.
distribucin son mayores que los de los productos convencionales. Tambin son conocidas como
marcas propias o marcas blancas.
MAPA: Ministerio de Agricultura, Pesca y Alimentacin de Espaa
PIB: producto interno bruto
Provincia: divisin territorial y administrativa de las comunidades autnomas.
Proyectista: persona que elabora un proyecto, tambin conocido como evaluador de proyectos.
Promotor: persona o empresa que contrata al proyectista para que elabore un proyecto.
PVA: programa de vigilancia ambiental
SNF: del ingls solid non fat. Se refiere al extracto seco magro de la leche
Tamao de planta: se refiere a la capacidad de produccin, se expresa mediante la mxima tasa
posible de produccin.
TIR: Tasa Interna de Rentabilidad.
UPC: Universidad Politcnica de Catalua
Viabilidad: factibilidad
VAN: Valor Actual Neto o Valor Presente Neto
xi
INTRODUCCIN
El siguiente trabajo fue realizado en el Departamento de Proyectos de la Universidad
Politcnica de Catalua, consisti en elaborar un estudio de viabilidad de una planta de
produccin de yogures para la empresa Foody S.A.
Foody S.A. es una empresa espaola dedicada a la elaboracin y distribucin de
productos lcteos, jugos de frutas, cereales para el desayuno y aguas minerales.
Para la
fabricacin de productos lcteos, Foody S.A. cuenta con tres plantas de produccin. Las plantas
de Lugo (Espaa) y Montauban (Francia) se dedican exclusivamente al tratamiento y envasado
de leche, mientras que la planta ubica en Burgos (Espaa) procesa y envasa leche, mantequilla,
nata, yogurt pasteurizado despus de la fermentacin, jugos y bebidas energticas.
El estudio de proyectos pretende contestar el interrogante de si es o no conveniente
realizar una determinada inversin. Esta recomendacin slo ser posible si se dispone de todos
los elementos de juicio necesarios para tomar la decisin. Con este objetivo, el estudio de
viabilidad debe intentar simular con el mximo de precisin lo que sucedera con el proyecto si
fuese implementado [Spag, 2000]. Para ello debe estudiar los aspectos de mercado, tcnicos y
econmicos que le permitan calcular la rentabilidad del proyecto.
El presente estudio se centra en la produccin industrial de yogurt. Este producto se
define como el resultado de la coagulacin de la leche debido a la fermentacin, mediante la
accin de las bacterias Lactobacillus bulgaris y Streptococcus thermophilus.
Los
Este
documento sirve como instrumento de decisin para los directivos de Foody S.A. brindndoles
informacin acerca de la viabilidad del proyecto. Especficamente se desarrollaron los siguientes
puntos:
Estudio de mercado
Estudio de localizacin.
Organizacin de la planta.
Estudio econmico.
proyectos industriales; luego se define y presentan las principales caractersticas del yogurt; y
finalmente se explica el proceso de produccin industrial del yogurt firme tradicional.
Estudio de
viabilidad
Diseo del
proyecto
Anteproyecto
Proyecto
Construccin
Gestin del
proyecto
Puesta en
marcha
Tiempo
Proyecto
definitivo
Cada una de las etapas debe realizarse de forma secuencial debido a que cada etapa se
basa en los resultados obtenidos en la etapa anterior. A continuacin se describen brevemente
cada una de las fases y etapas del proyecto.
-
Diseo del proyecto: Es la fase creativa del proyecto, en ella se crea una solucin al
problema planteado y se documentan los resultados. Se divide en las siguientes etapas:
o Estudio de viabilidad: esta etapa tiene como finalidad proporcionar al promotor
del proyecto la informacin necesaria para decidir si debe seguir adelante con el
proyecto o paralizarlo. Para ello se evalan elementos de mercado, tcnicos y
econmicos para estimar la rentabilidad del proyecto.
o Anteproyecto: consiste en desarrollar y detallar los factores evaluados en el
estudio de viabilidad, pero bajo un enfoque ms operacional que de evaluacin
econmica. La extensin del anteproyecto debe ser tal que permita al equipo que
elabore el proyecto definitivo tomar datos precisos para realizar el clculo
detallado de todos los componentes y partes.
materiales necesarios para que debidamente gestionados puedan realizar el ente fsico que
Tc = n1
-
An
1
Ao
(Ecuacin 1)
Estudio de precios: Establecimiento de forma preliminar del precio que debe tener el
producto en funcin de los precios de la competencia y productos sustitutos, el tipo de
consumidor, la reaccin esperada de los consumidores y la estrategia de la empresa.
determinar el tamao de la planta. La definicin del tamao de la planta es una decisin crtica
que condiciona el su funcionamiento, porque determina su actuacin por perodos generalmente
extensos [Gmez, 1997]. A partir del tamao de la planta se determina la maquinaria que hay
que instalar, las necesidades de espacio y terreno, la distribucin en planta, el tamao de la
organizacin, entre otros.
Entorno social
Leyes e impuestos
Geografa y clima
metodologas. Se recomienda usar mtodos multicriterio que permitan evaluar varios factores a
la vez. Como los factores relevantes pueden ser ms importantes en un proyecto que en otro, por
lo general estos mtodos suelen ponderar los factores segn su importancia en cada proyecto.
1.1.1.4. Distribucin interna de la planta o layout
El layout es una de las reas estratgicas que determinan la eficiencia a largo plazo de las
operaciones [Heizer, 2001]. El objetivo de la estrategia de layout es desarrollar un layout
econmico que satisfaga los requerimientos de:
1. Diseo de producto y volumen.
2. Equipos de proceso y capacidad.
3. Calidad de vida en el trabajo
4. Restricciones de edificios y localizacin.
Un layout especifica la ordenacin de procesos, las mquinas y equipos asociados, y reas
de trabajo, incluyendo las de servicio al cliente y las de almacenaje. Un layout efectivo tambin
10
presenta el flujo de materiales y personas dentro y entre las reas. Las decisiones sobre layout
incluyen la mejor localizacin de las mquinas, despachos y mesas o centros de servicios.
En lo que concierne a plantas industriales, para desarrollar un layout adecuado es
necesario conocer el tipo proceso con el cual se trabaja. Se pueden clasificar los proceso de la
siguiente forma:
-
se describe con mayor detalle cmo debe elaborarse el layout de un proceso orientado a producto.
1.1.1.4.1. Layout orientado a producto
Los layouts orientados a productos estn organizados alrededor de un producto o familia
de productos similares con altos volmenes y baja variedad; buscando conseguir la mejor
utilizacin de las mquinas y el personal a travs de una produccin continua. Se basa en las
siguientes hiptesis:
11
automatizados, se busca equilibrar las lneas de montaje con la finalidad de que se cumpla con la
produccin deseada y se minimicen los desequilibrios entre mquinas y/o personal. Cuando los
procesos son automatizados, se deben seleccionar las mquinas de tal forma que su capacidad sea
similar a lo largo de la lnea, con la finalidad de no subutilizar de forma importante ningn
equipo. De lo contrario se pueden incurrir en inversiones innecesarias que no ofrecen ninguna
ventaja a la empresa.
Debido a la similitud de los productos a fabricar, la mayora pasan por todas las estaciones
de trabajo de forma secuencial, por ello, las maquinas o estaciones de trabajo deben estar una tras
otra como muestra el diagrama de flujo de proceso. De esta forma se minimizan los costos de
transporte. As que lo importante en este tipo de layouts es determinar la forma que seguir la
lnea de produccin dentro de la planta, existen varias disposiciones como se muestran en la
figura 2.
Disposicin en I
Disposicin en U
Disposicin en L
Disposicin en S
Disposicin en O
Figura 2. Distribuciones de planta para lneas de produccin o ensamblaje. Fuente: Elaboracin propia
12
Dependiendo de cada proceso una disposicin puede ser ms adecuada que otra. Para
seleccionar cual es la ms conveniente es preciso evaluar diversos factores como las
caractersticas tcnicas de las mquinas o estaciones de trabajo, la interaccin con otras partes de
la planta, el trfico de materiales, el espacio disponible, la necesidad de supervisin del proceso,
el nivel de ruido, entre otros. En algunos procesos conviene usar disposiciones en forma de U
para que un mismo operario opere dos mquinas. En otros casos el espacio disponible no permite
usar disposiciones lineales, as que conviene usar disposiciones en forma de S o L
adaptndose a la forma fsica de los galpones. En fin, la decisin definitiva depende de cada
proyecto y de la habilidad y experiencia del proyectista.
1.1.1.5. Organizacin de la planta
En cada proyecto de inversin se presentan caractersticas especficas y normalmente
nicas, que obligan a definir una estructura organizativa acorde con los requerimientos propios
que exija su ejecucin. Para disear la organizacin de una empresa se han desarrollado varias
teoras.
La teora clsica de la organizacin se basa en los principios de administracin propuestos
por Henri Fayol [Spag, 2000]:
-
adoptar ciertas estrategias de diseo para racionalizar las actividades colectivas. Entre stas se
destacan la divisin del trabajo, la coordinacin de las tareas y la delegacin de autoridad, y el
manejo impersonal y formalista del funcionario [Spag, 2000].
13
absoluta del medio ambiente, que impida la identificacin de proyectos de inversin que pudieran
generar beneficios superiores al costo que se asume respecto al ambiente, ante la necesidad de
mejorar la calidad de vida de la poblacin [Spag, 2000].
Entre otros efectos ambientales directos, la evaluacin de proyectos deber incluir costos
para cumplir con las normas de control de emanaciones de gases o contaminacin de aguas; para
eliminar, reciclar o biodegradar residuos slidos que no pueden ser depositados en lugares bajo
control autorizados para tales fines; para acceder a materias primas que cumplan con las normas
ambientales en cuanto a los residuos de embalaje o transporte; para cumplir con las normas
ambientales vinculadas a la comercializacin del producto, como las restricciones de algunos
pases a aceptar la importacin de productos en embalajes no reciclables, reutilizables o no
biodegradables, entre otros [Spag, 2000]. De esta forma, el proyectista debe evaluar cuales son
14
las interacciones del sistema con el medio ambiente, para determinar cuales sern las acciones a
tomar para minimizar el impacto de la actividad.
1.1.1.7. Estudio econmico
La ltima etapa del estudio de viabilidad es el estudio econmico. Los objetivos son
ordenar y sistematizar la informacin de carcter monetario que proporcionaron las etapas
anteriores, elaborar los cuadros analticos y datos adicionales para la evaluacin del proyecto y
evaluar los antecedentes para determinar su rentabilidad [Spag, 2000].
La sistematizacin de la informacin econmica consiste en identificar y ordenar todos
los temes de inversiones, costos e ingresos que pueden deducirse de los estudios previos. Puesto
que durante la vida de operacin del proyecto puede ser necesario incurrir en inversiones para
ampliaciones de las edificaciones, reposicin del equipamiento o adiciones de capital de trabajo,
ser preciso presentar un calendario de inversin. Los ingresos de operacin se deducen de la
informacin de precios y demanda proyectada calculados en el estudio de mercado. Los costos
de operacin se calculan con la informacin de prcticamente todos los estudios anteriores.
La evaluacin del proyecto se realiza sobre la estimacin del flujo de caja de los costos y
beneficios. Los criterios comnmente usados para la evaluacin de proyectos son:
1.1.1.7.1. Punto de equilibrio
El punto de equilibrio es el nivel de produccin para el cul los costos totales y los
ingresos de una empresa se igualan, de forma tal que la utilidad es igual a cero. El punto de
equilibrio permite conocer cul es el valor mnimo de productos que se deben fabricar en un
perodo de tiempo para que la empresa no incurra en prdidas. Se calcula hallando el volumen de
produccin al igualar las ecuaciones de costos totales e ingresos:
CT = CF + CV . X
(Ecuacin 2)
(Ecuacin 3)
I = P. X
Donde
15
VAN = t =1
St
I0
(1 + i ) t
(Ecuacin 4)
16
n
t =1
St
I0 = 0
(1 + r ) t
(Ecuacin 5)
1.2. El yogurt
A continuacin se describen los distintos tipos de yogurt que existen en el mercado
espaol y se proporcionan sus principales caractersticas nutricionales.
1.2.1. Definicin de yogurt tradicional
Se entiende por yogurt el producto de leche coagulada obtenida por fermentacin lctica
mediante la accin de Lactobacillus bulgaris y Streptococcus thermophilus a partir de leche
pasteurizada, leche concentrada pasteurizada, leche total o parcialmente desnatada pasteurizada,
leche en polvo, entera semidescremada o descremada, suero en polvo, protenas de leche y/u
otros productos procedentes del fraccionamiento de la leche.
Los microorganismos productores de la fermentacin lctica deben ser viables y estar
presentes en el producto en cantidad mnima de 1 x 107 colonias por g o ml [Madrid, 1996].
1.2.2. Definicin de yogurt pasteurizado despus de la fermentacin
Se entiende por yogurt pasteurizado despus de la fermentacin aquel producto obtenido a
partir de yogurt que, como consecuencia de la aplicacin de un tratamiento trmico posterior a la
fermentacin equivalente a una pasteurizacin, ha perdido la viabilidad de las bacterias lcticas
17
especficas y cumple todos los requisitos establecidos para el yogurt en la Norma para la Calidad
del Yogurt de Espaa, salvo las excepciones indicadas en la misma [Hidalgo, 2004].
1.2.3. Clasificacin del yogurt
El yogurt se clasifica principalmente por tres criterios, la consistencia, los productos
aadidos y la viabilidad de los microorganismos responsables de la fermentacin.
-
Segn su consistencia
o Yogurt firme
o Yogurt lquido
18
Leche
Compuestos
Unid.
Yogurt
Entera
Desnatada
Entero
Desnatado
De
frutas
Energa
Caloras
67,5
36
72
64
98
Protenas
3,5
3,3
3,9
4,5
Grasas
4,25
0,13
3,4
1,6
1,25
Carbohidratos
4,75
5,1
4,9
6,5
18,6
Calcio
mg
119
121
145
150
176
Fsforo
mg
94
95
114
118
153
Sodio
mg
50
52
47
51
Potasio
mg
152
145
186
192
254
19
Tabla 2. Concentracin de vitaminas por cada 100g de yogurt.
Fuente: tomado del libro Curso de Industrias lcteas de A. Madrid [Madrid, 1996]
Leche
Vitaminas
Unid.
Yogurt
Entera
Desnatada
Entero
Desnatado
Vitamina A
UI
148
140
70
Tiamina (B1)
37
40
30
42
Riboflavina (B2)
160
180
190
200
Piridoxina (B6)
46
42
46
46
Cianocobalamina (B12)
0,39
0,4
0,23
Vitamina C
mg
1,5
0,7
Vitamina D
UI
1,2
1,2
1,2
1,2
Vitamina E
UI
0,13
Trazas
cido flico
0,25
4,1
cido nicotnico
480
125
cido pantotnico
371
370
281
Biotina
3,4
1,6
1,2
2,6
Colina
mg
12,1
4,8
0,6
20
Etapas previas
Elaboracin
Llenado de
al proceso
de la mezcla
tarrinas
Fermentacin
Figura 3. Esquema general de las fases del proceso de fabricacin del yogurt firme.
Fuente: Elaboracin Propia
Poseer un sistema de toma de muestras de leche al momento del llenado. Este sistema
permite rechazar la leche que no cumpla con los requisitos especificados por la empresa.
21
Poseer un sistema Clearing in Place (CIP) para realizar una adecuada limpieza de la
cisterna antes de recibir nuevamente leche.
Por razones sanitarias la cisterna debe construirse en una sola pieza, y sus paredes deben
ser suavemente redondeadas para facilitar la limpieza.
En recepcin
Edad de la leche
Temperatura
Peso
Contenido de grasa
Acidez
Controles de Calidad
22
Controles de Calidad
En recepcin
Antibiticos
Aspecto
Olor y sabor
23
24
Tratamiento trmico
Enfriamiento
Inoculacin
Incubacin
Enfriamiento
Almacenamiento
25
1.2.3.4.-
Cultivo Comercial
Cultivo Madre
Cultivo Intermedio
Cultivo Industrial
26
Caractersticas de la leche
4
3,8
% m/m
3,6
3,4
% medio de
Mat. Grasa
3,2
% medio de
Protenas
2003
Febrero
Enero
Diciembre
Noviembre
Octubre
Septiembre
Julio
Agosto
Junio
Abril
Mayo
Marzo
2,8
2004
Figura 7. Cantidad de protenas y grasas en la leche de vaca a lo largo del ao. Fuente MAPA [MAPA, 2004]
Materia grasa: todos los yogures definidos en la norma, tendrn en su parte lctea un
contenido mnimo de materia grasa de leche de 2% m/m. Por otro lado, los yogures que
tengan en su parte lctea un contenido mximo de materia grasa lctea de 0,5% m/m
deben llevar la mencin de desnatados.
Extracto seco magro de la leche: todos los yogures definidos en la norma tendrn en su
parte lctea un contenido mnimo de extracto seco magro de leche de 8,5% m/m.
1.3.2.1.2. Estandarizacin del contenido de grasa
Para estandarizar la materia grasa de la leche se parte de leche desnatada y se aade nata.
La cantidad de cada uno de los componentes necesarios se puede calcular por varios mtodos,
como por ejemplo el mtodo de los cuadrados de Pearson.
1.3.2.1.3. Estandarizacin del extracto seco magro
El porcentaje de extracto seco magro de la leche destinada a la elaboracin de yogurt est
regulado por las normativas legales con el objeto de proteger al consumidor, garantizando el
27
mantenimiento de un valor del extracto seco magro semejante al de la leche. Por otro lado, los
fabricantes son muy cuidadosos con este valor porque determina las propiedades fsicas y de
flavor del yogurt. En general mientras mayor sea el contenido seco magro en la mezcla, mayor
ser la consistencia y la viscosidad del producto final.
La estandarizacin del extracto seco magro se puede realizar por diversos mtodos entre
los que destacan:
28
Esta operacin debe realizarse con mucho cuidado a la hora de elegir la relacin
temperatura/tiempo porque el calentamiento de la leche puede determinar la produccin de
ciertos factores que inhiban o estimulen la actividad de los cultivos estrter lcticos como por
ejemplo los cambios experimentados por las protenas lactosuero.
1.3.2.3. Homogenizacin
El propsito de la homogenizacin es desintegrar y dividir finamente los glbulos de
grasa en la leche con objeto de conseguir una suspensin permanente, evitando que la grasa se
separe del resto de los componentes y ascienda hacia la superficie [Bylund, 2003].
En la figura 9 se observa el principio de funcionamiento de un cabezal de
homogenizacin. Por medio de una alta presin se hace pasar la leche a travs de pequeas
ranuras existentes entre la vlvula y el asiento, lo que produce la rotura de los glbulos. El efecto
final de homogenizacin es el resultado de la de la conjuncin de los siguientes factores:
Paso por una estrecha ranura a alta velocidad, lo que somete a los glbulos de grasa a
grandes fuerzas de rozamiento, que los deforman y rompen.
La aceleracin que sufre el lquido a su paso por la estrecha franja va acompaada de una
cada de presin, lo que crea un fenmeno de cavitacin, en el que los glbulos de grasa
se ven sometidos a grandes fuerzas de implosin.
29
Al chocar los glbulos de grasa con las paredes del cabezal de homogenizacin, en el
impacto se rompen y dividen.
30
1.2.3.4.5.-
Tanque de regulacin
Pasteurizador
Evaporador
Homogenizador
Serpentin o tanque de retencin
Figura 10. Zona de preparacin.
Fuente: tomado del libro Curso de Industrias lcteas de A. Madrid [Madrid, 1996]
conformadas y luego son empaquetadas. A continuacin se describe con mayor detalle cada una
de las etapas de esta fase.
1.3.3.1. Adicin de aditivos, edulcorantes, aromas y cultivos lcteos
Aunque muchos consumidores prefieren los yogures sin aditivos, dependiendo de la
receta a fabricar, es comn que en la industria se aadan estabilizantes para mejorar diversas
propiedades del yogurt. Por lo general estos aditivos se aaden antes de la homogenizacin y la
pasteurizacin porque son trmicamente estables y porque las altas temperaturas alcanzadas en
estas etapas del proceso destruyen las formas vegetativas de microorganismos patgenos y
potencialmente alterantes que se encuentren en estos productos.
31
32
1.3.3.3. Agrupado-Empaquetado
Los paquetes que han salido de la mquina anterior se llevan hacia la estacin de
agrupado empaquetado, donde se les coloca un agrupador para luego ser colocados en cajas de 24
unidades dispuestos de la siguiente forma 4 x 2 x 3. Finalmente una mquina paletizadora (ver
figura 13) recibe las cajas de yogures y organiza 90 cajas en cada europaleta dispuestos de la
siguiente forma 3 x 3 x 10.
33
La
fermentacin se considera terminada una vez que el PH de los yogures se encuentra por debajo de
4,6. El tiempo de fermentacin es aproximadamente de cuatro horas, pero no es un valor fijo
sino que varia constantemente; debido a que el metabolismo de las bacterias lcticas depende de
muchos factores como las caractersticas fsico-qumicas de la leche, la presencia de sustancias
contaminantes que interfieran en la fermentacin, la calidad del cultivo usado, entre otros
[Tamime, 1991]. Por ello para controlar el tiempo de fermentacin deben tomarse muestras del
PH del yogurt peridicamente.
1.3.4.2. Enfriado
Luego alcanzar el PH deseado durante la fermentacin, las paletas son llevadas a un tnel
de viento donde se enfriarn los yogures hasta una temperatura comprendida entre cuatro y seis
grados centgrados. El enfriamiento tiene como finalidad detener el proceso de fermentacin y
llevar el yogurt a condiciones seguras que permitan su almacenado sin efectos negativos en la
calidad del producto ni sobre la seguridad del consumidor. A la salida del tnel de viento se
encuentra una cmara fra que sirve como un pequeo almacn de producto acabado.
1.3.4.3. Retractilado
Luego de salir del tnel de viento, las paletas se retractilan con polipropileno para evitar
que personas no autorizadas tomen el producto durante el almacenaje y la distribucin.
34
35
Anlisis
Bsqueda de
Evaluacin de
Seleccin de
Preliminar
alternativas
alternativas
la localizacin
Figura 14. Esquema del procedimiento a utilizar en cada nivel del estudio de localizacin.
Fuente: Elaboracin propia
36
decide desarrollar este punto a partir de un benchmarking con la planta de yogures ubicada en
Barcelona de la empresa Nestl.
37
Figura 15. Muestra de las tarrinas usualmente utilizadas para la comercializacin de yogurt.
Fuente: www.danone.es y www.erca-formseal.com
38
El producto est dirigido a personas de todas las edades que estn habituadas a consumir
yogures firmes, y a aquellas personas que estn preocupadas por su salud y vean en el yogurt un
producto natural, nutritivo, econmico y probitico.
3.1.2. Estudio de la oferta y la demanda
Esta seccin del estudio de mercado tiene como finalidad analizar cmo se comporta la
oferta y la demanda de yogures en el mercado espaol.
3.1.2.1 Descripcin de la zona de explotacin
La economa espaola se encuentra dentro de las 5 economas ms fuertes de Europa
occidental, el PIB per cpita alcanza los 16.245 euros. An as, la tasa de desempleo es una de
las ms altas de la zona [INE, 2004].
Caracterstica
Poblacin (habitantes)
Valor
42.717.064
Territorio (Km2)
504.782
PIB (millones de )
693.925
16.245
11,4
39
Figura 16. PIB por habitante y cifra de negocios por autonomas. Fuente: INE [INE, 2004]
40
Composicin de la Ofertea de la
Industria Alimentaria
Crnica
Bebidas alcohlicas
Lacteos
Alimentacin animal
Aceites
Frutas y hortalizas
Panaderas y pasteleras
Aguas minerales y bebidas analcohlicas
Otros alimentos
Azucar, cacao y chocolate
Pescados
Molinera
0
10
15
20
25
Composicin (%)
Figura 17. Composicin de la oferta de la industria alimentaria. Fuente: FIAB [FIAB, 2004]
Figura 18. Principales agrupaciones de actividades en cada comunidad autnoma. Fuente: INE [INE, 2004]
41
Figura 19. Distribucin del gasto en alimentacin y consumo por persona al ao. Fuente: INE [INE, 2004]
42
A partir de la figura 20 se observa que ms del 60% de las toneladas de productos lcteos
en Espaa son de yogurt, obtenindose un consumo de 12,6 Kg de yogurt per cpita al ao.
En la figura 21 se muestra la cantidad de yogures producidos en Espaa durante los aos
2001, 2002, 2003 y parte del 2004. Es posible observar un comportamiento estacional de la
produccin debido a las variaciones de la demanda. Los niveles mximos se ubican durante los
meses de Abril, Mayo, Junio y Julio; y tambin es importante destacar la presencia de un pico
durante el mes de octubre. Durante el resto de meses la produccin se encuentra por debajo de
las 50 mil toneladas mensuales. A la vez, destaca el mes de diciembre porque posee el mnimo
de produccin.
43
Miles de Toneladas
55
50
2001
2002
45
2003
2004
40
35
Ju
li o
Ag
os
Se
to
pt
ie
m
br
e
O
ct
ub
re
N
ov
ie
m
br
D
e
ic
ie
m
br
e
Ju
ni
o
Ab
r il
M
ay
o
En
er
o
Fe
br
er
o
M
ar
zo
30
Figura 21. Volumen de yogures producidos en Espaa (mensual). Fuente: MAPA [MAPA, 2004]
Miles de Toneladas
320
310
300
290
280
270
260
1er Semestre 2do Semestre 1er Semestre 2do Semestre 1er Semestre 2do Semestre
2001
2002
2003
Figura 22. Volumen de yogures producidos en Espaa (semestral). Fuente: MAPA [MAPA, 2004]
44
10
4,4
3,9
3,6
Yoplait
Clas
Clesa
6,4
0
Danone
Nestle
Marcas de
Distribucin
Resto de
Marcas
Figura 23. El mercado de yogures por marcas. Fuente: EL MUNDO [Atars, 2001]
45
exceder a los costos totales si se va a lograr utilidad. Por ello, la determinacin de los costos de
los productos es muy importante para tomar decisiones de precios.
En esta etapa no es posible conocer con exactitud los costos en que se incurrirn, por ello,
una primera aproximacin al precio que puede cobrarse por los productos que se fabricarn se
puede estimar basndose en los precios de mercado. En la tabla 5 se observan los precios por
litro de yogurt producidos por la competencia y un estimado de los precios que debera fijar la
empresa para los productos que fabrique en la nueva planta.
Tabla 5. Precios de algunas marcas de yogures. Fuente: Revista n 77 Consumer.es, mayo 2004
Yogurt
Yogurt aromatizado
edulcorado(/l)
(/l)
2.10
2.15
2.85
Nestl
2.00
2.05
2.62
Clas
2.10
2.10
2.82
Carrefour (marca de
1.6
1.75
2.10
1.7 1.9
1.8 2.0
2.2 2.6
Marca
Danone
distribucin)
Foody S.A.
46
El yogurt al ser un producto alimenticio de consumo masivo, suele ser comprado por los
consumidores en hipermercados, cadenas de automercados y tiendas de conveniencia. As que el
producto debe tener presencia en estos puntos de venta.
3.1.5. Estimacin de produccin
Los objetivos de Foody S.A. son acaparar el 8% del mercado espaol de yogures
tradicionales. Para ello desean ofertar productos de excelente calidad a bajo precio que permita
traspasar parte del mercado de Danone y de las marcas de distribucin a Foody S.A. Para
alcanzar la porcin de mercado sealada, necesitan una planta que sea capaz de producir 65.000
toneladas al ao. Adicionalmente la planta debe reservar el espacio suficiente para ampliar su
capacidad productiva en el mediano plazo, con la finalidad de distribuir sus productos a la zona
occidental de la Unin Europea.
Produccin
Total Planta
media
Masa (Tn)
Tarrinas
65.000
520 x 106
260
2.080.000
10,83
86.667
Diaria (24 h)
Por hora
Alcanzar las 65.000 toneladas de yogurt anual debe realizarse de forma progresiva. En la
etapa de introduccin del producto los precios deben ser bajos y realizar una campaa publicitaria
adecuada que estimule a los consumidores a probar el producto. Luego de que el consumidor
conoce las caractersticas del producto, el producto debe estar disponible en la mayor cantidad de
puntos de venta con el precio definitivo.
47
48
49
Elaboracin de la mezcla
Llenado de tarrinas
Fermentacin
Es importante que las cuatro fases trabajen de forma coordinada con la finalidad de
produccin de 65.000 toneladas de yogurt al ao, tendr que recibir 260.000 litros de leche
diarios. Los camiones con los que cuentan las centrales lecheras suelen ser de 15.000 litros de
leche, por tal razn la planta recibir aproximadamente 18 camiones diarios. El proceso de
recepcin de leche dura aproximadamente una hora por camin, por ello es necesario que existan
dos puestos para recibir la leche y la nata, para que a travs de una correcta planificacin de
50
Tambin es
necesario adquirir una bscula de alta capacidad para pesar a los camiones de leche al entrar y
salir de la planta y as conocer la masa de leche suministrada.
La leche debe almacenarse en depsitos verticales de acero inoxidable con las
caractersticas mencionadas en el marco terico. Es recomendable que la leche no se almacene
por ms de 24 horas porque puede incidir en la calidad del producto final. Adems la tendencia
de eliminar los almacenamientos para evitar los despilfarros segn la filosofa de Just in Time
[Bautista, 2003], exige encontrar un punto que permita disponer de leche en todo momento pero
sin tener grandes almacenamientos. Por esta razn, el criterio usado para definir la capacidad de
almacenamiento de leche cruda, es la cantidad de leche que utiliza la planta en 12 horas. As, el
almacenamiento de leche debe tener una capacidad de 120.000 litros, distribuidos en 4 tanques de
30.000 litros cada uno. Esta decisin se toma por razones de fiabilidad y para realizar con
comodidad las actividades de limpieza y mantenimiento.
Las materias primas diferentes a la leche y la nata sern entregadas en dos muelles de
descarga debido a la regularidad de las entregas que se muestran en la tabla 7. Para esta actividad
y dems movimientos de materiales dentro de la planta, debe contarse con diez carretillas
manuales, cuatro apiladores, dos montacargas para el manejo de bobinas y una gra para la
manipulacin de big bags.
Material
Forma de entrega
Regularidad de las
entregas
Cajas
75 paletas diarias
Agrupadores
40 paletas diarios
paleta
semana
51
Tabla 7. Estimado de las entregas de materia prima. Fuente: Elaboracin propia. (Continuacin)
Material
Bobinas de celuprin
Aditivos
Suministracin
Regularidad de las
entregas
paleta
semana
Aromas
Leche en polvo
semana
Edulcorantes
Para la produccin y conservacin de cultivos es preciso contar con una incubadora para
la elaboracin de los cultivos madre e intermedio. Para el cultivo industrial es necesario contar
con dos depsitos tambin de acero inoxidable con capacidad de 5000 litros. Un depsito sirve
para la fabricacin de yogur del da, mientras el otro se limpia y se prepara el cultivo para el da
siguiente.
3.2.2. Fase de preparacin de la mezcla
Segn lo mencionado en el marco terico, se selecciona un evaporador para realizar los
procesos de enriquecimiento del extracto magro seco, porque las propiedades organolpticas
obtenidas al utilizar evaporadores son mejores que al utilizar otros mtodos ms econmicos
como la adicin de leche en polvo o el mtodo tradicional [Tamime, 1991].
Para la
estandarizacin de la materia grasa se mezclar la leche desnatada con nata hasta que alcance la
concentracin de grasa deseada.
52
Para alcanzar una produccin de 65.000 toneladas al ao, tanto el evaporador, como el
pasteurizador y el homogenizador deben tener una capacidad de 12.000 litros por hora.
Con la finalidad de garantizar un suministro constante de mezcla a la zona de llenado, se
usarn tanques de regulacin de 20.000 litros antes de cada lnea de llenado, lo cual equivale a
seis horas de trabajo, tiempo suficiente para que se realicen las labores de limpieza de la zona de
preparacin de la mezcla o el servicio tcnico repare cualquier problema.
3.2.3. Fase de llenado de tarrinas
La adicin de aditivos se realiza a travs de dos tolvas para la adicin de productos secos.
Estas tolvas tambin sirven de sistema de respaldo cuando los proveedores de leche no pueden
entregar el volumen requerido por la planta o hay una falla con el evaporador, ya que permite
usar leche en polvo para la elaboracin del yogurt o para estandarizar el extracto magro seco.
En cuanto a las mquinas de la zona de llenado, se propone la instalacin de cuatro lneas
de llenado en paralelo. De esta forma cuando haya problemas con alguna lnea o se estn
realizando labores de mantenimiento preventivo no se afectar ms del 25% de la capacidad de la
planta. As, para cumplir con el nivel de produccin cada lnea de llenado-embalado, debe tener
una capacidad de 25.000 tarrinas por hora.
3.2.4. Fase de fermentacin
Como se explic en el marco terico, el tiempo de que dura la fermentacin es variable y
se encuentra alrededor de cuatro horas, sin contar las labores de llenado y vaciado de las cmaras.
Para garantizar que todas las paletas provenientes de la zona de llenado tengan una cmara lista
para empezar la fermentacin, son necesarias seis cmaras de fermentacin que tengan una
capacidad de cuarenta paletas simultneamente.
3.2.5. Estimacin de espacios requeridos por la planta
A continuacin se presentan los espacios requeridos estimados para cada zona de la
planta.
53
Tabla 8. Espacio requerido estimado por zonas de la planta. Fuente: Elaboracin propia.
Zona
200
750
Preparacin
320
Llenado
1.000
Fermentacin
800
Enfriado
150
600
1.200
Circulacin y parking
4.300
Ampliaciones
5000
Retranqueos y jardines
4000
TOTAL
18.320
A partir de los datos mostrados en la tabla 8, se observa que el tamao requerido por la
parcela para instalar la planta proyectada debe ser de aproximadamente 19.000 metros cuadrados.
54
55
Calidad de vida: este factor influye en la capacidad de atraer y retener a la mano de obra
calificada, tcnicos y directivos. La calidad de vida se puede medir a travs del costo de
la vida, las ofertas culturales y de ocio, baja criminalidad, sanidad adecuada, transporte
publico, clima, entre otros.
Suministro de energas y agua: para una industria lctea, el agua es un insumo de gran
importancia, al igual que contar con las fuentes de energa necesarias (energa elctrica y
gas) para el correcto funcionamiento de todos los equipos que se dispongan (calderas,
sistemas de refrigeracin, entre otros).
56
Tamao,
potencial y
localizacin
del mercado
Disponibilidad
de materia
prima
Mano de Obra
Calidad de
vida
Suministro de
energa y agua
Tabla 9. Evaluacin de los factores relevantes en las comunidades autnomas. Fuente INE [INE, 2004].
25 %
35 %
15 %
10 %
10 %
100%
Andaluca
7,2
6,17
Aragn
8,4
5,54
Asturias
7,9
6,74
Cantabria
8,2
6,52
Castilla La Mancha
7,8
6,03
Castilla y Len
8,3
7,13
Catalua
8,4
7,54
Extremadura
7,0
4,15
Galicia
10
7,4
7,49
La Rioja
8,3
4,88
Madrid
8,4
5,29
Murcia
7,2
4,22
Navarra
9,2
6,07
Pas Vasco
8,7
6,17
Valencia
7,3
4,73
Peso relativo
Total
57
construcciones
Calidad de vida
Total
38 %
25 %
15 %
22 %
100%
Barcelona
10
7,88
Girona
10
7,72
Lleida
7,44
Tarragona
5,37
Peso relativo
materia prima
Mano de Obra
Disponibilidad de
58
59
de salida. Como desventaja, esta disposicin necesita un terreno suficientemente largo para
albergar la planta.
Figura 25. Diagrama esquemtico de la distribucin en forma de I sencilla. Fuente: Elaboracin propia
Distribucin en L
Esta distribucin busca utilizar un terreno que no sea tan largo como el que se necesitara
para la distribucin en forma de I sencilla, aunque a primera vista, el movimiento de materiales
parezca ser mayor. En este caso tambin las cmaras de fermentacin deben tener dos puertas
para la carga y descarga respectivamente.
60
61
Figura 27. Diagrama esquemtico de la distribucin en forma de I con cmaras de 1 sola puerta.
Fuente: Elaboracin propia
Alternativa
Movimientos (metros)
Dimensiones (metros)
Distribucin en I sencilla
404
71 x 36
Distribucin en L
840
39 x 62
528
67 x 46
62
Bscula
Zona de maniobra de camiones 1
Oficinas
Zona de recepcin
de la leche
Zona de recepcin de M.P.
Zona de preparacin
Zona de llenado
Parking
Cmaras de fermentacin
Tnel de
viento
Vestuario
Zona de carga
Figura 28. Plano esquemtico de la planta para la distribucin de I sencilla. Fuente: Elaboracin propia
63
3.5.1. Organigramas
La direccin de la planta la llevan el jefe de planta, el responsable de investigacin y
desarrollo, el responsable de prevencin de riesgos laborales, y los jefes de cada departamento
(ver figura 29).
Jefe de planta
RRHH
Servicios
Investigacin y
Prevencin de
Desarrollo
Riesgos Laborales
Administracin
Logstica
Calidad
Produccin
Tcnicos
Ventas
64
RRHH
Nominas y
seguros sociales
2 x Control de
Servicio mdico
acceso
Control de
presencia y
formacin
Ayudante de
servicio mdico
Figura 30. Organigrama del departamento de Recursos Humanos. Fuente: Elaboracin propia
65
Servicio Tcnico
Oficina
tcnica
delineante
Medio
ambiente
Jefe de
mantenimiento
de proceso
Jefe de
mantenimiento
de llenado embalado
Jefe de
limpieza
Cuadrilla de
limpieza: 5
personas
4 x Jefe de cuadrilla
Cuadrilla de
mantenimiento:
2 x Mecnicos
2 x Elctricos
Figura 31. Organigrama del departamento de Servicios Tcnicos. Fuente: Elaboracin propia
Administracin
Contabilidad
Coordinador
informtico
2 x Compras de
insumos
Compras leche
fresca
66
Calidad
Jefe de laboratorio
2 x Auxiliar de
laboratorio
Logstica
2 x Programacin
Aprovisionamiento
Transporte
67
departamentos que son de un solo turno, en este hay puestos de trabajo que son a dos turnos
(marcados en azul en la figura 35) y otros que son a tres turnos (marcados en amarillo en la figura
35). Las operaciones de recepcin se llevarn a cabo en el turno de la maana y en el turno de la
tarde, mientras que las operaciones de preparacin, llenado, fermentacin y despacho se realizan
en los tres turnos.
Este departamento se divide en cuatro partes, la primera se encarga de la recepcin,
organizacin y gestin del almacn de materias primas.
Jefe de
Recepcin
Jefe de
preparacin
Jefe de llenado
4 x Controladores
de proceso
4 x Jefe de lnea
Jefe de
Fermentacin y
despacho
2 x Operadores de
lnea (por cada lnea
de llenado)
Controlador
de recepcin
3 x Operador
de almacn
Operador de
dosimetra
Controlador
de recepcin
3 x Operador
de almacn
Operador de
dosimetra
68
3 x Analistas de ventas
Nmero de trabajadores
Porcentaje
Directivo
0,68 %
Jefes de departamento
6,12 %
Administrativos
6,1 %
Tcnicos
19
12,9 %
Operarios
103
70,1 %
4,1 %
147
100 %
Trabajo
Subcontratados
TOTAL
69
Das laborables: lunes a viernes en funcin del plan de produccin, aproximadamente 250
das al ao.
Valores estimados en funcin del nivel de produccin, datos obtenidos del libro Curso de Industrias Lcteas de
70
Leche desnatada
Nata
Edulcorantes
Colorantes
Aromas
Residuo
Origen
Garrafas de plstico
Cantidad
(semanal)
360 unidades
Sacos
9 big bags
Embalaje de materias primas
Cartn y papel
30 kg
Polipropileno
5 kg
Poliestireno
1000 kg
71
Tabla 13. Residuos generados por el sistema. Fuente: elaboracin propia. (Continuacin)
Cantidad
Residuo
Origen
Aceites lubricantes
Agua
(semanal)
Piezas mecnicas
Vapor de agua
2300 m3
No
significativo
No
significativo
Agua <120.000m3/ao>
Materia prima *
Planta
Yogures <65.000
toneladas / ao>
Energa Elctrica
<13.000 MWh/ao>
72
Garrafas de plstico: Las garrafas de plstico son usadas como medio contenedor de
algunos aditivos como los colorantes y los aromas. Al agotarse los productos, las garrafas
se devuelven al proveedor, quin las limpia y reutiliza.
Sacos: En la planta se usarn dos tipos de sacos, unos son pequeos (formato para ser
transportado manualmente, aproximadamente 25 kg de peso bruto) y otros grandes
denominados big bags donde llega la leche en polvo y los edulcorantes. Los sacos
73
grandes o big bags se devuelven al proveedor, mientras que los sacos pequeos por ser de
papel se colocan en un contenedor para su posterior reciclado.
Cartn y papel: Es usado por los proveedores para proteger las bobinas de plstico, las
etiquetas, entre otros. Luego de ser usado se coloca en un contenedor para su posterior
reciclado.
Aceites lubricantes: los aceites provenientes del recambio de las mquinas se colocan en
bidones especiales debidamente identificados. Para su correcta gestin se contrata a una
empresa transportista autorizada por la administracin competente.
Piezas mecnicas: Provenientes de los recambios de las mquinas. Las piezas usadas
deben llevarse a vertederos industriales
Agua: el consumo de agua se encuentra alrededor de 1,5 5 litros de agua por cada litro
de leche usada [Madrid, 1996]. El agua residual sanitaria y residual industrial se enviar
a una depuradora de agua que realice un tratamiento mecnico, qumico y biolgico con
la finalidad de reducir el impacto ambiental. Adems es importante implantar una poltica
de ahorro de agua, para ello se recomienda seguir las siguientes medidas:
o Colocar diafragmas en los conductores de alimentacin de los refrigerantes de
leche y ampliar la seccin de refrigeracin de los cambiadores de placas.
o Recuperar sin prdidas, en forma de agua templada toda el agua empleada para la
refrigeracin. Para ello se ha de disponer de depsitos suficientes.
o Clorar el agua templada para poder utilizarla en la limpieza de tuberas, tanques y
mquinas.
o Quitar los restos de suciedad no slo con chorro de agua, sino tambin y en
primer lugar con cepillado y rascado.
74
En los
entrenamientos de personal debe informrsele a cada empleado cules son las consecuencias
ambientales del proceso productivo y sus responsabilidades para minimizar el impacto. Debe
realizarse especial nfasis en los departamentos de produccin y servicios tcnicos, por ser estos
los que concentran la mayor cantidad de desperdicios que pueden generar un dao ambiental.
Debido a que el residuo crtico de la planta es el agua residual, diariamente se estudiar el
consumo de agua y la cantidad de leche utilizada en el proceso. Esta relacin debe ser usada
como indicador para una correcta poltica de ahorro de agua. Adems, el agua que se enve a la
planta de tratamiento debe ser analizada qumica y biolgicamente para llevar un control de los
vertidos y detectar cualquier anormalidad.
75
Concepto
Total ()
8.292.000
Maquinaria y depsitos
16.178.400
138.000
Sistemas de Informacin
350.000
14.272.000
2.023.600
41.254.000
Concepto
Costo ( / ao)
3.120.224
1.950.320
Gastos generales
3.560.000
8.630.544
76
Tabla 16. Total costos variables
Concepto
Costo ( / ao)
Materia prima
53.000.000
Servicios
45.925.000
Gastos de mantenimiento
3.000.000
101.925.000
Concepto
Costo ( / ao)
8.630.544
101.925.000
110.555.544
Tipo de yogur
Produccin
(tn / ao)
Precio ( / tn)
Total (miles
de / ao)
Natural
19.500
1.800
35.100
Aromatizado (varios)
19.500
2.400
46.800
Azucarado
26.000
1.900
49.400
TOTAL
65.000
media ponderada
2.020
131.300
77
Punto de equilibrio
180
160
Millones de euros
140
120
costos totales
100
Ingresos P=1600
Ingresos P=1800
80
Ingresos P=2000
Ingresos P=2200
60
40
20
0
0
10000
20000
30000
40000
50000
60000
70000
80000
Toneladas producidas al ao
Figura 38. Punto de equilibrio para diferentes precios. Fuente: Elaboracin propia
78
Precio
Punto de equilibrio
(euros/ton)
(ton/ao)
1600
269.705
1800
37.201
2000
19.978
2200
13.656
Concepto \ Aos
Egresos totales ()
2,023,600
39,540,400
88,440,435
110,550,544
113,867,060
117,283,072
Ingresos totales ()
105,040,000
131,300,000
135,239,000
139,296,170
-2,023,600
-39,540,400
16,599,565
20,749,456
21,371,940
22,013,098
Movimientos de fondos ()
79
Valor del VAN y la TIR del proyecto bajo las suposiciones dadas, se presentan la tabla
21. Para su clculo se uso una tasa de descuento de 5% anual para actualizar el valor del dinero
en cada perodo.
Tabla 21. Valor actual neto y tasa interna de rentabilidad. Fuente: Elaboracin propia
28.129.916
30,4%
Volumen de
Precio medio
produccin (ton/ao)
ponderado (euros)
VAN (euros)
TIR
1.600
-62,657,558
1.800
-29,976,681
2.000
2,704,195
7.7
2.200
35,385,071
36.2
1.600
-62,134,664
1.800
-26,185,700
2.000
9,763,264
14.5
2.200
45,712,228
44.2
50.000
55.000
80
Volumen de
Precio medio
produccin (ton/ao)
ponderado (euros)
VAN (euros)
TIR
1.600
-61,611,770
1.800
-22,394,718
2.000
16,822,334
20.8
2.200
56,039,385
51.8
1.600
-61,088,876
1.800
-18,603,736
2.000
23,881,403
26.9
2.200
66,366,542
59.2
1.600
-60,565,982
1.800
-14,812,755
2.000
30,940,472
32.7
2.200
76,693,699
66.3
1.600
-60,043,088
1.800
-11,021,773
2.000
37,999,542
38.3
2.200
87,020,856
73.3
60.000
65.000
70.000
75.000
A partir de los resultados obtenidos en la tabla 21 se observa que el VAN no llega a ser
positivo en un horizonte de cinco aos mientras el precio se encuentre por debajo de 1800 euros
por tonelada de yogurt, a partir del criterio del TIR se obtiene el mismo resultado. Para calcular a
81
partir de qu precio el proyecto es rentable la figura 39 muestra el VAN en funcin del precio a
varios niveles de produccin.
Los puntos donde el VAN se hace cero indican que el proyecto es igual de rentable que
invertir el dinero en un banco a una tasa de inters del cinco por ciento anual que fue el valor
usado de tasa de descuento.
80
60
40
MM euros
50.000 ton
55.000 ton
20
60.000 ton
0
1,500
65.000 ton
1,600
1,700
1,800
1,900
2,000
2,100
2,200
2,300
70.000 ton
75.000 ton
-20
-40
-60
-80
Precio (euros/tonelada)
Figura 39. Valor actual neto en funcin del precio para distintos niveles de produccin.
Fuente: Elaboracin propia
82
Tanto los resultados obtenidos en el anlisis de sensibilidad como en el anlisis del punto
de equilibrio, indican que la empresa debe prestar especial atencin a la hora de fijar los precios
de los productos porque de ellos depende directamente la rentabilidad del proyecto.
83
CAPTULO 4. CONCLUSIONES
Dentro del proceso de elaboracin de proyectos, el estudio de viabilidad es una de las
fases ms importantes, ya que sin realizar grandes inversiones, permite conocer la factibilidad de
ejecucin y la rentabilidad de un sistema. Por ello, si los resultados obtenidos no cubren las
expectativas del empresario, se pueden realizar los ajustes necesarios que mejoren el rendimiento
del sistema o paralizar el proyecto sin incurrir en grandes prdidas de dinero.
Con la finalidad de conocer las posibilidades que tendra la empresa Foody S.A. de
competir en el mercado de yogures tradicionales firmes dentro del territorio espaol, se desarroll
un estudio de viabilidad, obtenindose los siguientes resultados:
-
Para que la planta proyectada cumpla los requerimientos de la empresa, debe ser capaz de
producir 65.000 toneladas al ao de yogures firmes tradicionales naturales, edulcorados y
aromatizados. Para el correcto funcionamiento de la planta se requiere de 147 empleados
que trabajen en funcin de la demanda 250 das al ao en tres turnos
Para minimizar el impacto medioambiental, debe existir un plan de ahorro de agua que se
base en la recuperacin del agua de refrigeracin en forma de agua templada, y de formas
alternativas de limpieza que reduzcan el consumo de agua. Los residuos que puedan ser
reciclados deben ser clasificados y almacenados en contenedores para su posterior
reciclado. El agua residual sanitaria e industrial se enviar a la planta depuradora del
84
Es importante que la empresa preste atencin al mtodo que use para fijar sus precios,
porque en el anlisis de sensibilidad y en el anlisis del punto de equilibrio se determin
que la rentabilidad del proyecto depende directamente del precio de los productos.
85
CAPTULO 5. RECOMENDACIONES
Se recomienda llevar adelante el proyecto debido a que se obtendrn importantes
ganancias.
An as, debe tenerse especial cuidado al momento de fijar los precios de los
productos.
Se recomienda estudiar a fondo cules son las preferencias y necesidades de los
consumidores con la finalidad de poder fijar los precios en base a valor. El equipo de personas
que se encarguen del diseo definitivo de los productos, debe buscar la forma de diferenciarlos de
la competencia basndose en aquellas caractersticas que tengan valor para el consumidor.
Tambin se debe segmentar el mercado, para atacar cada segmento con productos enfocados a
satisfacer las necesidades caractersticas de cada uno stos. A travs de una buena segmentacin
del mercado y apoyndose en las ventajas competitivas que pueda desarrollar la empresa, se
podrn fijar precios de forma eficaz que permitan maximizar la rentabilidad a largo plazo.
86
BAUTISTA, J.
[Gmez, 1997]
[Heizer, 2001]
[FONCREI, 1998]
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FEDERACIN
ESPAOLA
DE
INDUSTRIAS
DE
HIDALGO,
J.
La
seguridad
de
llamarse
yogur.
[http://www.consumaseguridad.com/web/es/normativa_legal/2001/06/
05/197.php, 15 de febrero de 2004]
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ASTURIAS,
Flash
lcteo
[http://www.ifrasturias.com/asp/Flashlacteo.pdf, 20 de febrero de
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[GENCAT, 2004]
GENERALITAT
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CATALUA,
Economa
catalana.
[http://www.gencat.net/economia/progecon/ecocat/index.htm, 4 mayo
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INSTITUTO
CATALN
DEL
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[http://www.mapya.es/es/estadistica/pags/Lactea/lactea.asp,
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[http://www.dsalud.com/alimentacion_numero36.htm, 26 de febrero de
2004]
Bibliografa complementaria
BACA, G. Evaluacin de Proyectos. Editorial McGraw Hill. Mxico: 1992
COMPANYS, R. Organizacin Industrial I. Edicions CPDA. Barcelona: 2003.
Orden de 1 de julio de 1987 (Ministerio de Relaciones con las Cortes y de la Secretara de
Gobierno), por la que se aprueba la Norma de calidad para el yogur o yoghourt destinado al
mercado interior.
Orden de 16 de septiembre de 1994 (Ministerio de la Presidencia) por la que se modifica la
Orden de 1 de julio de 1987.
Orden 1313/2002, de 3 de junio (Ministerio de la Presidencia) por la que se modifica la Orden de
1 de julio de 1987.
SPREER, E. Lactologa Industrial. Editorial Acribia. Zaragoza: 1991.
89
ANEXOS
90
Cantidad
19.000
Elemento
Terrenos (m2) y
acondicionamiento
Costo unitario ()
Total ()
100
1.900.000
5.020
Galpones (m2)
450
2.259.000
1.200
Oficinas (m2)
1.000
1.200.000
150
933.000
2.000.000
2.000.000
6220
8.292.000
91
Cantidad
4
2
1
2
Elemento
Depsito de acero inoxidable de 30.000 l, para el
almacenaje de la leche cruda
Depsito de acero inoxidable de 10.000 l, para el
almacenaje de la nata lquida
Depsito de acero inoxidable de 5.000 l, para el
almacenaje y preparacin del cultivo industrial
Incubadora y otros equipos para cultivos
Depsitos de acero inoxidable de 15.000 l, para la
estandarizacin de la grasa
Depsito de acero inoxidable de 20.000 l, tanques
de regulacin antes de cada mquina de llenado
Depsito de acero inoxidable de 2.000 l, para la
preparacin y dosificacin de aromas.
Costo
unitario ()
Total ()
30.000
120.000
15.000
30.000
10.000
20.000
200.000
200.000
17.000
34.000
20.000
80.000
8.000
32.000
15.000
30.000
500.000
500.000
400.000
400.000
500.000
500.000
900.000
3.600.000
Mquina agrupadora-encajadora
800.000
3.200.000
Mquina paletizadora
750.000
3.000.000
Cmara de fermentacin
30.000
180.000
92
Cantidad
Elemento
Tnel de viento
Caldera
Sistema de refrigeracin
Bscula puente
Costo
unitario ()
Total ()
200.000
200.000
1.200
2.400
750.000
750.000
1.500.000
1.500.000
800.000
800.000
1.000.000
1.000.000
16.178.400
Elemento
Total ()
Ordenadores
60.000
180.000
40.000
Cableado
10.000
Softwares
60.000
350.000
93
Costo
Cantidad
Elemento
10
Carretilla manual
1.500
15.000
Apilador
15.000
60.000
10.000
20.000
4.500
18.000
15.000
15.000
2.000
10.000
unitario ()
Total ()
138.000
Elemento
Total ()
Leche cruda
4500000
Bobinas de Celuprin
2125000
1925000
Bobonas de polipropileno
1000000
Aditivos y aromas
1450000
Edulcorantes
1500000
94
Elemento
Total ()
Cultivos
750.000
Mano de obra
872.000
150.000
14.272.000
Concepto
Costo
unitario ()
Total ()
2,5 %
1.000.000
2,5 %
1.000.000
Visados y legalizaciones
10.000
10.000
0,34%
13.600
2.023.600
95
Concepto
Total ()
8.292.000
Maquinaria y depsitos
16.178.400
138.000
Sistemas de Informacin
350.000
14.272.000
2.023.600
41.254.000
Empleados
Costo total ( /
mes)
Directivos
50.000
Tcnicos
18.000
Administrativos
19
28.500
Operarios
103
72.100
4.200
Subcontratados
96
Costo ( / mes)
172.800
58.752
Total mensual
231.552
3.120.224
Concepto
Obra civil, terrenos
e instalaciones
Maquinaria
Costo ()
Tiempo (aos)
Total ( / ao)
8.492.000
25
339.680
16.178.400
10
1.617.840
1.950.320
97
Concepto
Costo ( / ao)
Seguros e impuestos
500.000
Material de oficina
10.000
50.000
Energa elctrica
2.000.000
Agua
1.000.000
3.560.000
Concepto
Costo ( / ao)
3.120.224
1.950.320
Gastos generales
3.560.000
8.630.544
98
Material
Costo ( / ao)
Leche cruda
18.000.000
Bobinas de Celuprin
8.500.000
7.700.000
Bobonas de polipropileno
4.000.000
Aditivos y aromas
5.800.000
Edulcorantes
6.000.000
Cultivos
3.000.000
53.000.000
A.2.2.2. Servicios
Tabla A.13. Servicios
Concepto
Costo ( / ao)
Energa elctrica
6.000.000
Gas
3.000.000
Agua
1.000.000
Transporte
20.800.000
8.125.000
45.925.000
99
Concepto
Costo ( / ao)
Mantenimiento correctivo
1.000.000
Mantenimiento preventivo
2.000.000
3.000.000
Concepto
Costo ( / ao)
Materia prima
53.000.000
Servicios
45.925.000
Gastos de mantenimiento
3.000.000
101.925.000
Concepto
Total costos fijos
Total costos variables
Costo ( / ao)
8.630.544
101.925.000
110.555.544
100
A.3. Ingresos
Tabla A.17. Ingresos estimados
Tipo de yogur
Produccin
(tn / ao)
Precio ( / tn)
Total (miles
de / ao)
Natural
19.500
1.800
35.100
Aromatizado (varios)
19.500
2.400
46.800
Azucarado
26.000
1.900
49.400
TOTAL
65.000
media ponderada
2.020
131.300