TALLER CONCEPTUAL DE IVA Y RETENCION EN LA FUENTE

UNIVERSIDAD DE LA AMAZONIA PROGRAMA CONTADURIA PUBLICA

1 POR QUE EL IMPUESTO A LAS VENTAS ES UN IMPUESTO INDIRECTO. EXPLIQUE
Deben pagarlos cualquier persona que compre un bien o un servicio gravado con un impuesto, sin
importar que esta persona est o no en capacidad de tributar. Es un impuesto indirecto, debe pagarlo
cualquiera que tenga la necesidad de comer y vestirse.
2. EXPLIQUE DIFERENCIA DEL IVA MONOFASICO Y PLURIFASICO
El IVA monofsico es la excepcin a la regla general, al contrario del IVA plurifsico, en el caso del
IVA monofsico se grava solamente una etapa de la produccin o comercializacin del bien
catalogado para este grupo, segn lo sealado expresamente por el legislador, en las dems etapas
de la comercializacin el bien adquiere el carcter de excluido.
MOFACIO ES EL IMPUESTO QUE SE GENERA EN TODAS LAS ETAPAS QUE TIENE EL UN BIEN
O SERVICIO HASTA LLEGAR AL CONSUMIDOR.
3. DIFERENCIA ENTRE GRAVADO, EXENTO Y EXCLUIDO.
Diferencia entre bienes gravados, exentos y excluidos
Los bienes gravados son los que estn sometidos a una determinada tarifa, ya sea la general o
diferenciales.
Los bienes exentos son aquellos bienes que estn gravados a una tarifa de 0% (cero).
Los bienes excluidos son aquellos que por expresa disposicin legal no estn gravados con el
impuesto.
La principal diferencia consiste en que los bienes exentos dan derecho a descontar el impuesto que
se pague por sus insumos, materias primas y dems costos directos e indirectos, en tanto que los
bienes excluidos no lo pueden hacer, el Iva que paguen por cualquier concepto deben llevarlo como
un mayor valor del gasto o costo.
4. SOBRE QUE HECHOS RECAE Y CUANDO SE CAUSA EL IMPUESTO A LAS VENTAS.
Hecho generador en el impuesto a las ventas
El Iva se genera al realizar una venta, al prestar un servicio, al realizar una importacin, la realizacin
de juegos de azar, etc. Es de anotar que el Iva solO se genera en las casos anteriores solo si se trata
de un bien o servicio gravado, de lo contrario no se genera Iva.
5. CUAL SON LOS REQUISITOS DEL REGIMEN SIMPLIFICADO DE IVA.
1. Que los ingresos obtenidos en el 2013 hayan sido inferiores a $107.364.000. (Numeral 1 del
artculo 499 del Estatuto tributario).
2. Que no tenga ms de un establecimiento de comercio u oficina. (Numeral 2 del artculo 499).

3. Que en el establecimiento de comercio, oficina, sede, local o negocio no se desarrollen

actividades bajo franquicia, concesin, regala, autorizacin o cualquier otro sistema que
implique la explotacin de intangibles. (Numeral 4)
4. Que no sean usuarios aduaneros. (Numeral 5)
5. Que en el ao gravable 2013 no haya celebrados contratos de venta de bienes o prestacin
de servicios gravados por un valor individual superior a 3.300 Uvt ($88.575.000). (Numeral 6
artculo 499)
6. Que durante el ao 2014 no celebre contratos de venta de bienes o prestacin de servicios
gravados por un valor individual superior a 3.300 Uvt, esto es $ 90.701.000. Se toma como
referencia el Uvt del 2014. (Numeral 6 artculo 499)
7. Que el monto de las consignaciones durante el 2013 no hayan superado la suma de $
120.785.000 y durante el 2014 no superen la suma de $ 123.683.000. (Numeral 7 del artculo
499)

6. LA TRANSFERENCIA DE DOMINIO A TITULO GRATUITO SE CONSIDERA GRAVADO.

7. SINTETICE CUALES SON LOS BIENES Y SERVICIOS, EXENTOS Y EXCLUIDOS.
8. SEALE 10 EJEMPLOS IMPORTANTES DE BIENES EXENTOS.
Los computadores personales de escritorio o porttiles, cuyo valor no exceda de ochenta y dos (82)
UVT.
Los dispositivos anticonceptivos para uso femenino.
El petrleo crudo destinado a su refinacin y la gasolina natural.
El asfalto.
Lpices des escribir y colorear
Armas de guerra, excepto los revlveres, pistolas y armas blancas.
Lentes de otras materias para gafas
Tractores para uso agropecuario
9. SEALE 10 EJEMPLOS IMPORTANTES DE BIENES Y SERVICIOS EXCLUIDOS.
Los servicios Funerarios
1. Los servicios mdicos, odontolgicos, hospitalarios, clnicos y de laboratorio, para la salud
humana.

2. El servicio de transporte pblico, terrestre, fluvial y martimo de personas en el territorio nacional, y

el de transporte pblico o privado nacional e internacional de carga martimo, fluvial, terrestre y
areo. Igualmente, se exceptan el transporte de gas e hidrocarburos.
El servicio de arrendamiento de inmuebles para vivienda, y el arrendamiento de espacios para
exposiciones y muestras a artesanales nacionales incluidos los eventos artsticos y culturales.
Los servicios de educacin prestados por establecimientos de educacin prescolar, primaria, media e
intermedia, superior y especial o no formal, reconocidos como tales por el Gobierno,
Las boletas de entrada a cine, a los eventos deportivos, culturales, incluidos los musicales y de
recreacin familiar, y los espectculos de toros, hpicos y caninos.
Los servicios de alimentacin, contratados con recursos pblicos y destinados al sistema
penitenciario, de asistencia social y de escuelas de educacin pblica.
Las comisiones pagadas por los servicios que se presten para el desarrollo de procesos de
titularizacin de activos a travs de universalidades y patrimonios autnomos cuyo pago se realice
exclusivamente con cargo a los recursos de tales universalidades o patrimonios autnomos.
Los servicios de conexin y acceso a internet de los usuarios residenciales del estrato 3.
Las comisiones percibidas por la utilizacin de tarjetas crdito y dbito.
10 EN QUE CASOS LOS INTERESES Y LOS FLETES CAUSAN IMPUESTO A LAS VENTAS.
El servicio de transporte y los intereses se encuentra excluido del impuesto a las ventas, pero si el
servicio de transporte y los interese hace parte integral de un servicio o compra gravada, se
convierte en un servicio gravado en la medida en que se debe incluir en la base gravable del servicio
o compra gravada. Pasan a ser accesorios y dejan de ser el producto principal.

11 CUAL ES EL MOMENTO DE CAUSACION DEL IMPUESTO A LAS VENTAS.

Causacin del Impuesto a las ventas
El impuesto a las ventas se causa en el momento en que se enajena un bien, o se vende o presta un
servicio.
En las ventas, en la fecha de emisin de la factura o documento equivalente y a falta de stos, en el
momento de la entrega, aunque se haya pactado reserva de dominio, pacto de retroventa o
condicin resolutoria
las prestaciones de servicios, en la fecha de emisin de la factura o documento equivalente, o en la
fecha de terminacin de los servicios o del pago o abono en cuenta, la que fuere anterior.
12 CAUSACION DEL IMPUESTO EN LA VENTA DE CERVEZA
RTICULO 430. CAUSACION DEL IMPUESTO SOBRE LA VENTA DE CERVEZA. El impuesto sobre
el consumo de cervezas de produccin nacional, se causa en el momento en que el artculo sea
entregado por el productor para su distribucin o venta en el pas.
13 CAUSACION EN EL SERVICIO DE TRANSPORTE AEREO O MARITIMO DE PASAJEROS

RTICULO 431. CAUSACIN EN EL SERVICIO DE TRANSPORTE AEREO O MARTIMO. En el

caso del servicio de transporte internacional de pasajeros de que trata el artculo 476 numeral 6, el
impuesto se causa en el momento de la expedicin de la orden de cambio, o del conocimiento por
parte del responsable de la emisin del tiquete, y se liquidar, sobre el valor total del tiquete u orden
de cambio cuando stos se expidan de una va solamente y sobre el cincuenta por ciento (50%) de
su valor cuando se expidan de ida y regreso.
14 CAUSACION EN EL SERVICIO DE TELEFONOS Y SEGUROS?
ARTICULO 432. EN EL SERVICIO DE TELEFONOS SE CAUSA AL MOMENTO DEL PAGO. En el
caso del servicio de telfonos de que trata el artculo 476 numerales 10 y 11, el gravamen se causa
en el momento del pago correspondiente hecho por el usuario.
ARTICULO 433. EN SEGUROS SE CAUSA AL CONOCIMIENTO DE LA EMISION DE LA POLIZA.
En el caso del servicio de seguros de que trata el artculo 476 numeral 12, el impuesto se causa en
su integridad en el momento en que la compaa conozca en su sede principal la emisin de la
pliza, el anexo correspondiente que otorgue el amparo o su renovacin.
Cuando se trate de coaseguros, que contempla el artculo 1095 del Cdigo de Comercio, el impuesto
se causa en su integridad con base en la pliza, anexo o renovacin que emita la compaa lder,
documentos sobre los cuales se fijar el valor total del impuesto. Por tanto, los documentos que
expidan las dems compaas sobre el mismo riesgo no estn sujetos al impuesto sobre las ventas.
15 RESPONSABLES DE IMPOCONSUMO, CONCEPTOS, TARIFAS Y REGMENES?
El impuesto nacional al consumo, el cual es generado por la prestacin o la venta al consumidor
final, o la importacin por parte del usuario final, de los siguientes bienes y servicios:
La

prestacin

del

servicio

de

telefona

mvil

La venta de algn bien corporal mueble de produccin domstica o importado (vehculos

automviles,
barcos,
aviones)
El servicio de expendio de comidas y bebidas preparadas
El impuesto nacional al consumo constituye para el comprador un costo deducible del impuesto
sobre la renta como mayor valor del bien o servicio adquirido y no genera impuestos descontables en
IVA.
Quines son responsables?
Se consideran responsables del impuesto al consumo al prestador del servicio de telefona mvil, al
prestador del servicio de expendio de comidas y bebidas preparadas, al importador como usuario
final, al vendedor de los bienes sujetos al impuesto al consumo y, en la venta de vehculos usados, al
intermediario profesional.

Cundo se causa?
Este impuesto se causar al momento de:
a) La expedicin de la cuenta de cobro, tiquete de registradora, factura o documento equivalente
por parte del responsable al consumidor final
b) La nacionalizacin del bien importado por el consumidor final o,
c)

La entrega material del bien, de la prestacin del servicio.

Cul es el periodo gravable?

El periodo gravable para la declaracin y pago del impuesto nacional al consumo ser bimestral:
Periodos bimestrales
Enero-febrero

Marzo-abril

Mayo-junio

Julio-agosto

Septiembre-octubre

Noviembre-diciembre

Cules son las tarifas del impuesto al consumo?

El impuesto nacional al consumo tiene vigentes las siguientes tarifas: 4 %, 8 % y 16 %
Tarifa del 4 %
Servicio de telefona mvil
Tarifa del 8 %
Servicio de restaurantes y bares
Adems, con esta tarifa estn gravados los siguientes bienes:
Los vehculos automviles de tipo familiar y camperos cuyo valor FOB, o el equivalente del
valor
FOB,
sea
inferior
a
USD$
30.000,
con
sus
accesorios
Pick-up cuyo valor FOB, o el equivalente del valor FOB, sea inferior a USD$ 30.000, con sus
accesorios
Motocicletas con motor de mbolo (pistn) alternativo de cilindrada superior a 250 cc.
Yates, dems barcos y embarcaciones de recreo o deporte; barcas (botes) de remo y canoas

Tarifa del 16 %
Se encuentran gravados con esta tarifa los siguientes bienes:
Los vehculos automviles de tipo familiar, los camperos y las pick-up, cuyo valor FOB, o el
equivalente del valor FOB, sea igual o superior a USD$ 30.000, con sus accesorios
Pick-up cuyo valor FOB o el equivalente del valor FOB, sea igual o superior a USD$ 30.000,
con sus accesorios
Globos y dirigibles; planeadores, a las planeadoras y dems aeronaves, no propulsados con
motor, de uso privado
Dems aeronaves (por ejemplo: helicpteros, aviones); vehculos espaciales (incluidos los
satlites) y sus vehculos de lanzamiento, as como vehculos suborbitales, de uso privado

16 SON LOS CONSORCIOS Y UNIONES TEMPORALES RESPONSABLES DE IVA

Los consorcios y uniones temporales son responsables del impuesto a las ventas ( Iva), cuando
directamente ejercen alguna actividad gravada con este impuesto.
El artculo 437 del estatuto tributario, establece que son responsables del impuesto a las ventas Los
consorcios y uniones temporales cuando en forma directa sean ellos quienes realicen actividades
gravadas.

17 LOS COMERCIANTES DE BIENES EXENTOS SON RESPONSABLES DE IVA

Los comerciantes de productos exentos no son responsables del impuesto a las ventas, segn el
artculo 439 del estatuto tributario.
Respecto a la responsabilidad en el impuesto las ventas frente a los bienes exentos, son
responsables nicamente los productores de dichos bienes, ms no los comercializadores.
De modo pues, que la responsabilidad en el impuesto a las ventas, slo recae en cabeza de quienes
producen los bienes exentos, no de quien se dedica a comercializarlos.
18 QUE SE ENTIENDE POR PRODUCTOR PARA FINES TRIBUTARIOS
Se considera productor, quien agrega uno o varios procesos a las materias primas o mercancas.
19 QUIEN SE CONSIDERA PRODUCTOR EN RELACION A LA CARNE, LA LECHE Y LOS
HUEVOS
Para efectos de lo dispuesto en el artculo 477, se considera productor en relacin con las carnes, el
dueo de los respectivos bienes, que los sacrifique o los haga sacrificar; en relacin con la leche el
ganadero productor; respecto de huevos el avicultor.
20 EN LA VENTA DE PRESTACION DE SERVICIOS CUAL ES LA REGLA GENERAL PARA LA
BASE GRAVABLE.

La base gravable el valor total de la operacin gravada con el impuesto a las ventas. Hacen parte de
la base gravable elementos como gastos directos de financiacin ordinaria, extraordinaria, o
moratoria, accesorios, acarreos, instalaciones, seguros, comisiones, garantas y dems erogaciones
complementarias, aunque se facturen o convengan por separado y aunque, considerados
independientemente, no se encuentren sometidos a imposicin (Art. 447 E.T).
21. SOBRE CUALES Y COMO SE LIQUIDA EL IVA EN LOS CONTRATOS DE OBRAS
22. CUANTAS TARIFAS EXISTEN VIGENTES EN MATERIA DE IVA
TARIFAS

SIN
TARIFA
TARIFAS
1.6
2%:
5%:
10%:
11%: 8%
20%:

TARIFA
0%
DIFERENCIALES

CERO
%:

25%:
35%:
TARIFA

GENERAL

16%

TARIFAS ESPECIALES
SEGUROS TOMADOS EN EL EXTERIOR
SERVICIOS POR ENCARGO

23. SEALE 5 EJEMPLOS IMPORTANTES PARA CADA TARIFA

SIN
TARIFA
Produccin
y
comercializacin
de
bienes
excluidos.
Presentacin
de
servicios
excluidos.
Produccin
y
comercializacin
de
bienes
no
sometidos
al
impuesto.
- Bienes no sometidos al impuesto que nacen de la comercializacin de aquellos que se clasifican
como exentos en la cabeza de los productores.
TARIFA
Produccin
Exportacin
de
bienes
Exportacin

CERO
de
gravados,

bienes
exentos
de

0%
exentos.
excluidos.
servicios.

TARIFAS
DIFERENCIALES
1.6 %: Servicios de aseo, de vigilancia, de empleo temporal y prestado por pre cooperativo y

cooperativo de trabajo asociado que cumplan con las condiciones del Art 462-1 E.T. Pg. 167.
2%: Sacrificio
o
procesamiento
de
ganado.
5%: Juegos
de
suerte
y
azar.
10%: Listados especiales de bienes.
- Caf tostado o descafeinado; cscara y cascarilla de caf, caf soluble o cualquier producto que
contenga
caf.
- Trigo, maz para uso industrial, arroz para uso industrial, harina de trigo, harinas de todos los
cereales,
semillas
de
caa
de
azcar.
- Embutidos y productos similares, de carne, de despojos o de sangre, preparaciones alimenticias a
base
de
estos
productos.
- Azcar de caa o remolacha, jarabes de glucosa, fructosa o productos con contenido de fructosa,
cacao de masa o en panes, cacao en polvo sin azucarar, preparaciones que contengan cacao menos
gomas,
chocolatinas,
confites
y
caramelos.
- Fibras de algodn, pastas sin preparar, productos de panadera, pastelera o galletera excepto el
pan.
10%: Listado
especial
de
servicios.
- Planes de medicina pre-pagada, plizas de seguros de cirugas y hospitalizacin, plizas de
seguros servicios de salud y general planes adicionales que se acomoden a la norma vigente.
- Los servicios de clubes sociales o deportivos de trabajadores y de pensionados.
Servicio
de
alojamiento
que
prestan
los
establecimientos
hoteleros.
- Comisiones percibidas en los planes de salud de la medicina prepaga da.
- Almacenamiento de productos agrcolas por almacenes de depsito y las comisiones que tengan
que
ver
con
esta
El
servicio
de
arrendamiento
de
inmuebles.
11%: 8%
impuesto
al
consumo.
(Cerveza
y
Sifones)
y
3%
IVA.
20%: Servicios de telefona mvil y algunos vehculos. (Camperos, barcos de recreo ver
especificaciones).
25%: Algunos
vehculos.
(Automviles
y
motos
con
motor
mayor
a
185cc)
35%: Alcohol etlico sin desnaturalizar, vinos, licores, aperitivos y similares, algunos vehculos.
(Camperos, barcos de recreo ver especificaciones).

TARIFA
GENERAL
16%
Para automotores que tengan ms de 4 aos de salida de fbrica o de nacionalizacin.

Para
aerodinos
usados.

Para
los
dems
bienes
y
servicios
gravados.
Cuando un establecimiento de comercio lleve a cabo actividades mixtas de restaurante, cafetera,
panadera, pastelera y/o galletera, se entiende que la venta es de servicios de restaurante gravado
a la tarifa general.

TARIFAS ESPECIALES
SEGUROS TOMADOS EN EL EXTERIOR: Tendrn la tarifa faltante para igualarse a las tarifas
vigentes
en
Colombia.
SERVICIOS POR ENCARGO: Tarifas de elaboracin, fabricacin o construccin de bienes por
encargo, dependen de la tarifa del bien resultante.

24. CUALES SON LOS IMPUESTOS DESCONTABLES TRATAMIENTO Y CONTABILIZACION.

Por lo general, cuando hablamos de impuestos descontables, nos referimos al Impuesto a las ventas
que puede ser solicitado como descuento en la respectiva declaracin de Iva.
Todo contribuyente que sea responsable del impuesto a la ventas, tiene derecho a descontar de su
Iva generado, el valor del Iva pagado en la adquisicin de bienes y servicios gravados, imputable a
los ingresos gravados.
Pero, para poder generar ese Iva, el contribuyente debe incurrir en costos y gastos tambin gravados
con el impuesto a las ventas, por lo que deber pagar un Iva para poder comprar o construir el bien,
o prestar el servicio que son los que permiten generar el Iva. Ese Iva pagado se conoce entonces
como descontable.
Ese Iva pagado por el contribuyente, puede ser descontado del Impuesto generado, por lo que al
final, el contribuyente solo paga la diferencia entre el Iva generado y el Iva descontable.
El Iva generado se contabiliza como un crdito a la cuenta 2408. El Iva descontable se contabiliza
como un dbito tambin en la misma cuenta 2408, pero en una subucuenta diferente, por lo que
podramos decir que el Iva generado se puede registrar en la cuenta 240805 y el Iva descontable se
puede registrar en la cuenta 240810. Cada empresa puede decidir si trabaja la subcuenta como 05 o
01.

25 QUE TRATAMIENTO ESPECIAL DEBEN TENER LOS SALDOS A FAVOR EN LAS

DECLARACIONES DE IVA
Los saldos a favor de los contribuyentes pueden ser imputados en la declaracin del siguiente
periodo, ser compensados con deudas que se tengan con la Dian, o solicitar su devolucin.
El saldo a favor se puede imputar en la declaracin de Iva del periodo siguiente, algo que
seguramente no es posible puesto que cuando la Dian apruebe el proyecto de correccin, la
declaracin del periodo siguiente al que se corrigi, ya se ha presentado, por lo que para poder
imputar el saldo a favor a esa declaracin, se debe corregir la declaracin de ese periodo siguiente, y
como en este caso implicara incrementar el saldo a favor o disminuir el saldo a pagar, debera
hacerse tambin mediante proyecto de correccin, y seguramente pasar lo mismo con la siguiente
convirtindose en una especie de circulo vicioso del que nunca se saldr.
Devolucin del saldo a favor
Otra opcin que tiene el contribuyente es no imputar el saldo a favor, sino solicitarlo en devolucin.
En teste caso, se debe tener en cuenta lo establecido en el artculo 850 del estatuto tributario, el cual
contempla que tratndose de saldos a favor generados en las declaraciones de Iva, slo es
procedente su devolucin si ese saldo a favor corresponde a responsables de los bienes y servicios
que se exporten, a los productores de bienes exentos y por aquellos que hayan sido objeto
de retencin en la fuente por Iva.

Si el saldo a favor no cumple con los requisitos del artculo 850 no se puede solicitar su devolucin.
Esto quiere decir que si por ejemplo el saldo a favor es producto de un exceso de impuestos
descontables, la devolucin no es procedente.
Un saldo a favor se puede presentar por las siguientes situaciones:
1. Es productor exento y por tanto tiene derecho a descontar el Iva pagado en el proceso productivo.
2. Es exportador y las exportaciones al tener la calidad de exentas, se puede tambin descontar el
Iva pagado en el proceso productivo. En estos dos casos no se genera Iva pero si se descuenta, lo
que
3.

genera
Ha

sido

sometido

el
a

saldo
retencin

en

a
la

fuente

favor.
por

Iva

4. Ha pagado ms Iva del que ha generado (Exceso de Iva desentables sobre el generado)
En los primeros tres casos se puede solicitar la devolucin del Iva (Art. 850, E.T.). En el cuarto caso
no, y la nica posibilidad es imputarlo en el periodo siguiente.
Compensacin del saldo a favor
Otra alternativa es que el contribuyente solicite la compensacin de ese saldo a favor con deudas
que tenga con la administracin de impuestos.
Pero igual que en la devolucin, el artculo 815 del estatuto tributario establece que tratndose del
impuesto a las ventas, la compensacin de saldos a favor originados en la declaracin del impuesto
sobre las ventas, solo podr ser solicitada por aquellos responsables de los bienes y servicios que se
exporten, por los productores de bienes exentos y por aquellos que hayan sido objeto de retencin
en la fuente por Iva.

26 CUALES SON LOS SERVICIOS EXCLUIDOS DE IVA?

27 COMO OPERA EL AJUSTE A LOS IMPUESTOS DESCONTABLES
28 A QUE ESTAN OBLIGADOS LOS RESPONSABLES DEL REGIMEN SIMPLIFICADO
29 QUE TRATAMIENTO LE DAN AL IVA PAGADO EN BIENES Y SERVICIOS LOS DEL REGIMEN
SIMPLIFICADO
30 COMO OPERA EL CAMBIO DE REGIMEN COMUN A SIMPLIFICADO
31 QUE ES RETENCION EN LA FUENTE Y PARA CUALES IMPUESTOS EXISTE?
32 QUIENES SON AGENTES RETENEDORES EN EL IMPUESTO A LA RENTA?
33 QUIENES SON AGENTES RETENEDORES DE ICA EN FLORENCIA?
34 QUIENES SON AGENTES RETENEDORES DEL IVA?
35 CUALES SON LAS OBLIGACIONES DE LOS AGENTES RETENEDORES?
36 CUAL ES LA FINALIDAD DE LA RETENCION EN LA FUENTE?

37 A QUIENES SE APLICA POR REGLA GENERAL LA RETENCION EN LA FUENTE?

38 CUANDO NO SE EFECTUA LA RETENCION?
39 CASOS DE SOLIDARIDAD EN LAS SANCIONES POR RETENCION EN LA FUENTE.
40 COMO OPERA LA RETENCION PARA ASALARIADOS? CUAL TABLA APLICA?
41 COMO OPERA LA RETENCION CON TABLA DEL IMAN PARA EMPLEADOS?
42 COMO SE DEFINEN LOS DEPENDIENTES A QUIENES APLICA?
43 COMO OPERA LA DISMINUCION DE LA BASE DE RETENCION PARA SALARIOS POR
GASTOS DE INTERES Y C.MONETARIA POR PRESTAMOS DE VIVIENDA?
44 COMO SE CALCULA
PROCEDIMIENTOS APLICA?

EL

PORCENTAJE

FIJO

DE

RETENCION

CUALES

45. QUIENES SON AUTORETENEDORES DEL CREE, COMO OPERA, TARIFAS Y CONCEPTOS?
46 COMO APLICA LA RETENCION EN SERVICIOS INTEGRALES DE SALUD?
47 COMO SE PRACTICA LA RETENCION EN LA ENAJENACION DE ACTIVOS FIJOS DE
PERSONAS NATURALES
48 COMO OPERA LA RETENCION CUANDO EL ACTIVO ANAJENADO
APARTAMENTO DE HABITACION?

SEA LA CASA O

49) COMO OPERA LA RETENCION EN LAS INDEMNIZACIONES LABORALES Y EN LAS

DISTINTAS A LAS LABORALES
50) EN QUE CASOS DEBE EFECTUARSE RETENCION POR PAGOS AL EXTERIOR
Preparado por: GERARDO CASTRILLON A

Florencia, Enero 10 de 2015