Secundarios - CBC - Universitarios - Informtica - Idiomas

P LAN D E C U E N TAS

Apunte N 25

C U E N TAS P ATR IM O N IALE S

1

ACT IVO

P AS IV O

1 .1
1 .1 .1
1 .1 .2
1 .1 .3
1 .1 .4
1 .1 .5
1 .1 .6
1 .1 .7

CAJA Y B AN CO S
C a ja
M oneda extra njera
F ondo F ijo
Banco C uenta C orrie nte
V alores a D e posita r
R e ca uda cione s a D eposita r
(-) P re visin para desva loriz a cin M /E xt.

2 ,1
2 ,2
2 ,2 ,1
2 ,2 ,2
2 ,2 ,3
2 ,2 ,4

DE UD AS
D E U D AS C O M E R C IALE S
P rove e dores
Anticipos de clie nte s
O bliga ciones a pa gar
(-) Inte re se s(-) a de ve nga r o inte re se s
no dev e nga dos por com pras a cr dito

1 .2
1 .2 .1
1 .2 .2
1 .2 .3
1 .2 .4
1 .2 .5
1 .2 .6

CR D IT O S P O R V E NT AS
D e udore s por ve nta s
D e udore s m orosos
D e udore s e n ge stin judicial
D e udore s v arios
D ocum e ntos a cobra r
(-) P re visin para D s.Incobrable s

1 .3
1 .3 .1
1 .3 .2
1 .3 .3
1 .3 .4
1 .3 .5
1 .3 .6
1 .3 .7
1 .3 .8
1 .3 .9
1 .3 .1 0
1 .3 .1 1

O T RO S C R DIT O S
P re stam os otorga dos
Anticipo a prove e dore s
Anticipo de im pue stos
Anticipo al persona l
Alquile res pa ga dos por ade la nta do
Inte re se s pa ga dos por a dela ntado
G astos paga dos por ade lanta do
Accionista s
S uscriptores de de be ntures
(-) P re visin para descue ntos
(-) Inte re se s (+ ) a dev e nga r

2 .3
2 .3 .1
2 .3 .2
2 .3 .3
2 .3 .4
2 .3 .5
2 .3 .6
2 .3 .7
2 .3 .8
2 .3 .9
2 .3 .1 0
2 .3 .1 1

DE UD AS BANCARIAS Y FINAN CIE RAS

Ade la ntos e n cuenta corrie nte
P re stam os ba nca rios
O bliga ciones a pa gar
Inte re se s a pa ga r
O bliga ciones a pa gar con ga ra nta re al
O bliga ciones a pa gar hipote ca ria s
O bliga ciones a pa gar prendarias
H ipoteca s a pa ga r
Acre e dore s hipotecarios
Acre e dore s pre nda rios
D e benture s em itidos

2 .4
2 .4 .1
2 .4 .2
2 .4 .3

DE UD AS FISC ALE S
Im pue stos a paga r
IV A a pa ga r
P rovisin para im pue stos

1 .4
1 .4 .1
1 .4 .2
1 .4 .3
1 .4 .4
1 .4 .5
1 .4 .6

INV E RS IO N ES
Accione s tra nsitorias
Accione s perm a ne nte s
T tulos pblicos
T tulos y a ccione s
Inm ue bles pa ra alquila r
(-) P re visin para desva loriz a cin de a cciones

2 .5
2 .5 .1
2 .5 .2
2 .5 .3
2 .5 .4
2 .5 .5

DE UD AS S O C IALE S
S ue ldos a paga r
C a rga s S ocia le s a pa ga r
P rovisin para S AC
P rovisin para ca rga s sociales
R e tenciones a de positar

1 .5
1 .5 .1
1 .5 .2
1 .5 .3
1 .5 .4
1 .5 .5
1 .5 .6
1 .5 .7
1 .5 .8

BIE NE S D E C AM BIO
M e rcade ras
M e rcade ras e n trnsito
M e rcade ras e ntrega das e n consigna cin
M a te ria s prim a s
P roductos en curso de ela boracin
P roductos ela borados
M a te ria les v a rios
(-) P re visin para desva loriz a cin de bs.de ca m bio

2 .6
2 .6 .1
2 .6 .2
2 .6 .3
2 .6 .4
2 .6 .5
2 .6 .6
2 .6 .7
2 .6 .8
2 .6 .9
2 .6 .1 0
2 .6 .1 1

O T RAS DE U DAS
Acre e dore s v arios
D iv ide ndos a paga r
Alquile res cobra dos por a delantado
Inte re se s cobrados por a de la nta do
P rovisin para ga stos
P rovisin para honora rios
H onorarios directore s y sndicos a pa ga r
R e nta s a nticipa das
(-) Inte re se s (-) a dev e nga r
(-) Inte re se s (-) no de v engados
(-) Inte re se s a dev e nga r por com pra s a cr ditos

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1.6
1.6.1
1.6.2
1.6.3
1.6.4
1.6.5
1.6.6
1.6.7
1.6.8

BIENES DE USO
Rodados
Instalaciones
Maquinarias
Herramientas
Muebles y tiles
Equipos
Inmuebles
(-) Depreciacin acumulada

1.7
1.7.1
1.7.2
1.7.3
1.7.4

BIENES INMATERIALES
Llave de negocio
Marcas de fbrica
Concesiones y franquicias
Patentes de invencin

1.8
1.8.1
1.8.2
1.8.3
1.8.4
1.8.5
1.8.6

CARGOS DIFERIDOS
(-) Amortizacin Acumulada
Gastos de constitucin
Gastos de organizacin
Gastos de reorganizacin
Gastos de investigacin y desarrollo
(-) Amortizacin Acumulada

2.7
2.7.1
2.7.2
2.7.3

PREVISIONES
Previsin indemnizacin por despidos
Previsin para juicios pendientes
Previsin para garantas por service

2.8
2.8.1

GANANCIAS A REALIZAR
Ganancia diferidas por venta inmuebles L/Plazo

3
3.1
3.1.1
3.1.2
3.1.3
3.1.4

PATRIMONIO NETO
CAPITAL SOCIAL
Capital suscripto
Acciones en circulacin
Dividendos a distribuir en acciones
(-) Descuento de emisin de acciones

3.2
3.2.1
3.2.2

APORTES NO CAPITALIZADOS
Primas de emisin
Aportes irrevocables futura suscripcin
de acciones

3.3
3.3.1

AJUSTES AL PATRIMONIO
Revalu tcnico de bienes de uso

3.4
3.4.1
3.4.2
3.4.3
3.4.4

GANANCIAS RESERVADAS
Reserva legal
Reserva estatutaria
Reserva facultativa
Reserva para renovacin de bienes de uso

3.5
3.5.1
3.5.2
3.5.3
3.5.4

RESULTADOS NO ASIGNADOS
Resultados acumulados
Resultados acumulados del ejercicio anterior
Ganancias y prdidas del ejercicio
Resultado del ejercicio

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CUENTAS DE RESULTADO
4
4.1
4.1.1
4.1.2
4.1.3
4.1.4
4.1.5
4.1.6
4.1.7
4.1.8

RESULTADOS POSITIVOS
Resultados positivos ordinarios
Ventas
Intereses ganados/obtenidos/percibidos
Alquileres ganados/obtenidos/percibidos
Comisiones ganadas/obtenidas/percibidas
Renta de ttulos pblicos
Descuentos ganados/obtenidos/percibidos
Honorarios ganados/obtenidos/percibidos
Ganancia venta acciones

4.2
4.2.1
4.2.2
4.2.3
4.2.4
4.2.5
4.2.6
4.2.7

RESULTADOS POSITIVOS EXTRAORDINARIOS

Recupero de rezagos
Recupero deudores incobrables
Recupero previsin para presuntos deudores
incobrables
Ganancia venta de bienes de uso
Donaciones obtenidas/ganadas/percibidasss
Ganancia venta inversiones permanentes

CUENTAS DE MOVIMIENTO

6
6.1
6.1.1
6.1.2
6.1.3
6.1.4
6.1.5
6.1.6
6.1.7
6.1.8
6.1.9
6.1.10
6.1.11
6.1.12
6.1.13

CON SALDO OPERATIVO DEUDOR (S.O.D)

Compras
Compras al contado
Compras a crdito
IVA crdito fiscal
Bonificaciones cedidas
Depreciacin maquinarias
Cargas sociales
Sueldos de fbrica
Seguros de fbrica
Alquileres de fbrica
Mantenimiento y reparacin de fbrica
Mano de obra
Carga fabril

6.2
6.2.1
6.2.2
6.2.3
6.2.4

CON SALDO OPERATIVO ACREEDOR (S.O.A.)

Ventas al contado
Ventas a crdito
IVA Dbito fiscal
Bonificaciones obtenidas/ganadas

5
5.1
5.1.1
5.1.2
5.1.3
5.1.4
5.1.5
5.1.6
5.1.7
5.1.8
5.1.9
5.1.10
5.1.11
5.1.12
5.1.13
5.1.14
5.1.15
5.1.16
5.1.17
5.1.18
5.1.19
5.1.20
5.1.21
5.1.22
5.1.23
5.1.24
5.1.25
5.1.26
5.1.27
5.1.28
5.1.29

RESULTADOS NEGATIVOS
Resultados negativos ordinarios
Costo de mercaderas vendidas
Costo de productos elaborados vendidos
Depreciacin bienes de uso
Amortizacin bienes inmateriales
Amortizacin cargos diferidos
Sueldos
Sueldos y jornales
Cargas sociales/aportes patronales
Impuestos
Impuesto a los ingresos brutos
Sellados
Desvalorizacin moneda extranjera
Desvalorizacin acciones
Desvalorizacin bienes de cambio
Deudores incobrables
Deudores incobrables presuntos
Ajuste previsin Ds.Incobrables presuntos
Indemnizacin despidos presuntos
Indemnizacin por despidos
Diferencias de cambio
Comisiones y gastos bancarios
Service presuntos
Luz, Gas y Telfono
Gastos de viticos y representacin
Alquileres cedidos/perdidos
Intereses cedidos/perdidos
Seguros
Descuentos cedidos/otorgados/perdidos
Gastos publicidad y propaganda

5.2
5.2.1
5.2.2
5.2.3

RESULTADOS NEGATIVOS EXTRAORDINARIOS

Siniestros
Donaciones cedidas/ otorgadas
Prdida venta bienes de uso

7
7.1
7.1.1
7.1.2
7.1.3
7.1.4
7.1.5
7.1.6
7.1.7

DEUDORAS ( COD)
Mercaderas recibidas en consignacin
Depsito de acciones recibidas en garanta
Garantas otorgadas
Fianzas Otorgadas
Avales otorgados
Documentos descontados
Documentos endosados

7.2
7.2.1
7.2.2
7.2.3
7.2.4
7.2.5
7.2.6
7.2.7
7.2.8
7.2.9

ACREEDORAS (COA)
XX por mercaderas recibidas en consignacin
Comitente por mercs.recibidas en consignacin
Depositantes de acciones recibidas en gta.
XX por garantas otorgadas
XX por fianzas otorgadas
XX por avales otorgados
BancoXX por documentos descontados
XX por documentos descontados
Acreedor potencial por doc. Descontados

CUENTAS DE ORDEN

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