PROGRAMA DE AUDITORIA

H1

ENTIDAD:

BANCADEFE

AUDITORIA:

ESTADOS FINANCIEROS

PERIODO:

DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2007

AREA:

CAJA Y BANCOS

No.

PROCEDIMIENTOS

REF.
PT

HECHO
POR

FECHA

A /
A-3-2

RASS

Enero-08

OBJETIVOS
1

Los objetivos generales de esta rea son:

- El efectivo propiedad de la entidad est incluido
en el balance. (Propiedad)
- Si los fondos y depsitos cumplen las
condiciones de disponibilidad inmediata y sin
restriccin en cuanto a su uso y destino.
(Existencia)
- Revisar si se presentan los estados financieros
conforme
a
Normas
Internacionales
de
Contabilidad. (Presentacin)

En caja y bancos se presentan todos los fondos y

depsitos disponibles que existen y si son
propiedad de la entidad. ( Exactitud )

La adecuada presentacin del efectivo en el

Balance General y si existe restriccin a la
disponibilidad inmediata de los recursos, se debe
mostrar en las Notas a los Estados Financieros.
(Presentacin, Existencia, Valuacin)

Evaluar el Sistema de Control Interno.

22

1 de 2

No.

PROCEDIMIENTOS

REF.
PT

HECHO
POR

G1

RASS

FECHA

Pruebas de Cumplimiento
1

Obtener conocimiento del control interno del

efectivo por medio de los procedimientos
implantados y documentarlos.

Evaluar el riesgo de control interno y disear

pruebas de cumplimiento.

Realizar pruebas a los controles internos como:

Enero-08

a) Probar los controles internos implementados y A-1-3

de contabilidad sobre los ingresos diarios,
facturas, reportes de cobro y valores recibidos en
correspondencia y su depsito al banco.
b) Comparar una muestra de los ingresos de
efectivo, con los traslados de cuentas por cobrar y
depsitos.
c) Comparar una muestra de desembolsos
contabilizados en el diario con los traslados de
cuentas por pagar, rdenes de compra, facturas y
cheques pagados.

A-1-4

d) Documentar la segregacin de funciones de

registro de operaciones, autorizacin y custodia
de efectivo y valores.
4

Revisar, documentar y evaluar las coberturas de A-1-3

fianzas de los empleados que manejan efectivo y
valores para establecer la proteccin de la
entidad.

Obtener copias de los arqueos sorpresivos que

prctica el departamento de auditora interna,
para establecer posibles faltantes, dndole
seguimiento a la recuperacin.

23

1 de 3

No.

PROCEDIMIENTOS

Verificar la preparacin de conciliaciones

mensuales de cuentas bancarias efectuadas por
un empleado independiente.

REF.
PT

HECHO
POR

FECHA

A-3

RASS

Enero-08

Pruebas Sustantivas
7

Realizar confirmaciones a los bancos

para
verificar las cantidades de depsito, cuentas
bancarias a nombre de la entidad y prstamos
obtenidos.

A-3-1
A-3-2

Obtener conciliaciones de cuentas bancarias a la

fecha del balance general para verificar su
detalle.

A-3

Obtener saldos de efectivo y conciliarlos con el

mayor general.

10

Obtener estados de cuenta bancario posteriores

a la fecha de cierre.

11

Realizar arqueos de efectivo al cajero y de

fondos fijos.

12

Verifique corte de clientes de los ingresos y de los

desembolsos de efectivo.

13

Analizar las transferencias bancarias al final del

ao.

14

Investigar cheques con montos importantes y

poco usuales con la documentacin soporte y
registros contables y auxiliares.

15

Emitir conclusin sobre el rea sujeta a exmen

basado en las pruebas de auditora.

A-1
A-1-1
A-2
A-2-1
A-2-2
A-1-2
N/A

A-1-4

Firma:
Revisado por:
Fecha:

Lic. Luis Fernando Pea

17 Enero de 2008
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