621 S.A.

Programa de Trabajo Cuentas Comerciales y otras cuentas por pagar

31-Dec-14
Objetivos Generales
1.- Evaluar la razonabilidad de los Estados Financieros y el cumplimiento de las normas contables.
2.- Evaluar la integridad, propiedad y adecuado registro de los derechos de pago.
N
1

Procedimiento
Pruebas de Control
Evaluar la existencia del procedimiento

Determinar la exactitud en los registros contables para la cuenta de este

grupo.

3
4

Verificar el metodo para la seleccin de proveedores de bienes y

servicios diferentes de materias primas e insumo para la venta
Verificar si se comparan las facturas con las ordenes de compra
Pruebas Sustantivas
Apertura de la hoja sumaria

Ref

otras cuentas por pagar

miento de las normas contables.

echos de pago.
Observaciones

6/21 S.A.
HOJA SUMARIA MAYOR CUENTAS COMERCIALES Y OTRAS CUENTAS POR PAGAR
31-Dec-14
REF
MAYORES

REF

SALDO
CONTABLE

AJUSTES
DEBITO
CREDITO

SALDO
AJUSTADO

RECLASIFICACIN
DEBITO
CREDITO

Cuentas por pagar comerciales

proveedores
otras cuentas por pagar

FECHA
ELABORADO

REVISADO POR:

SALDO
AUDITORIA

FIRMA

6/21 S.A.
HOJA DETALLE CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
31-Dec-14

MAYORES

REF

SALDO
CONTABLE

AJUSTES
DEBITO
CREDITO

SALDO
AJUSTADO

ELABORADO
REVISADO POR:

LES
REF

ISADO POR:

RECLASIFICACIN
DEBITO
CREDITO

FECHA

SALDO
AUDITORIA

FIRMA

6/21 S.A.
HOJA DE RECLASIFICACIN
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MOVIMIENTO

DEBITO

CREDITO

FECHA
ELABORADO
REVISADO POR:

N
REF

Rajes
OBSERVACIONES

FIRMA

6/21 S.A.
HOJA DE AJUSTE
31-Dec-14

MOVIMIENTO

DEBITO

CREDITO

FECHA
ELABORADO
REVISADO POR:

E
REF

Ajes
OBSERVACIONES

FIRMA

6/21 S.A.
HOJA DE MAYORIZACION
31-Dec-14
REF

Mayos

FECHA
ELABORADO

FIRMA

REVISADO POR: