LEI N 11.

638 DE 28-12Balanos Patrimoniais Comparativos

20x2
ATIVO
Circulante
Caixa
Contas a receber de clientes
Estoques
Subtotal
Ativo no circulante
Total
PASSIVO
Circulante
Fornededores
Impostos a pagar sobre vendas
Impostos a pagar sobre lucro
Emprstimos a pagar
Dividendos a pagar
Subtotal
Patrimnio Lquido
Total

20x1

100,000
200,000
300,000
600,000
900,000
1,500,000

70,000
120,000
240,000
430,000
800,000
1,230,000

90,000
6,000
15,000
150,000
17,000
278,000
1,222,000
1,500,000

64,000
3,600
7,200
113,000
9,600
197,400
1,032,600
1,230,000

Mutaes do ativo no circula

Saldo em 31-12-20x1
Compras de ativo imobilizados
Equivalncia patrimonial
Dividendos de sociedades controladas
Terreno vendido (valor da venda $ 22.000)
Depreciao e amortizao
Saldo em 31-12-20x2

Mutaes de emprstimos a pa
Saldo em 31-12-20x1
Variaes monetrias
Novos emprstimos
Pagamentos de emprstimos
Saldo em 31-12-20x2

Mutaes do patrimnio lqui

Saldo em 31-12-20x1
Integralizao em dinheiro de capital
Lucro lquido do exerccio
Dividendos propostos
Saldo em 31-12-20x2

Demonstrao do Fluxo-de-Caixa em 31-12-20x2

Atividades Operacionais:
Recebimentos de clientes
709,245
Pagamentos a fornecedores de estoques
-655,300
Pagamentos de imposto sobre vendas
-7,400
Pagamentos de desp. com vendas e administrativas
-71,250
Pagamentos de despesas financeiras
-8,250
Recebimentos de receitas financeiras
9,600
Dividendos recebidos de sociedades investidas
7,900
Pagamento de Imposto de Renda e Contrib. Sociais
-8,545
Fluxo de caixa das atividades operacionais
-24,000
Atividades de investimentos:
Valor da venda de ativos imobilizados
Aquisies de ativos imobilizados
Fluxo de caixa das atividades de investimentos
Atividades de financiamentos:
Recebimentos de emprstimos e financiamentos
Pagamentos de emprtimos e financiamentos

(item
(item
(item
(item
(item
(item
(item
(item

a)
b)
c)
d)
e)
f)
g)
h)

22,000 (item i)
-129,000 (item j)
-107,000

62,000 (item k)
-38,000 (item l)

ATIVIDADES OPERACIONAI
a) Recebimento de Clientes
Contas a receber de clientes em 31-12-20x
Receitas brutas das vendas
Contas a receber de clientes em 31-12-20x
(C.R.20x1 + Receitas - C.R.20x2)

b) Pagamentos a Fornecedores de Estoq

b1) Mutaes do Estoque
Saldo em 31-12-20x1
Compras = CMV + SF - SI
Baixas (CMV)
Saldo em 31-12-20x2
b1) Mutaes da conta Fornecedores
Saldo em 31-12-20x1
Compras nos estoques
Pagamentos (Compras + SF - SI)
Saldo em 31-12-20x2

Recebimentos de integralizao de capital

Dividendos pagos
Fluxo de caixa das atividades de financiamentos
Aumento lquido no caixa
Caixa no incio do perodo
Caixa no fim do perodo

Informaes adicional de atividade de financiamentos e

investimentos que no afetou o caixa:
Dividendos declarados e no pagos

146,600 (item m)
-9,600 (item n)
161,000
30,000
70,000
100,000

c) Pagamentos de Impostos sobre Venda

Imposto a pagar sobre vendas em 31-12-20
Impostos sobre vendas (resultado)
Imposto a pagar sobre vendas em 31-12-20
(Imposto s/vendas + SI - SF)
d) Pagamentos de Despesas de Vendas
Despesas de vendas e administr.
Saldo em 31-12-20x2

7,900

Demonstrao do Fluxo-de-Caixa em 31-12-20x2 (INDIRETO)

e) Pagamentos de Despesas Financeiras

Juros a Pagar em 31-12-20x1
Despesas Financeiras (resultado)
Variaes monetrias s/emprest.
Juros a Pagar em 31-12-20x2
Pgto.Desp.Financ.(SI+DF-VM-SF)

Atividades Operacionais
* Lucro Lquido do perodo

59,800

Aumentro (diminuio) dos itens que no afetam o caixa

Depreciao e amortizao
Variaes monetrias s/emprstimos
Resultado de quivalncia patrimonial
Dividendos recebidos de soc.investidas
Lucro na venda de ativos imobilizados
Aumento de contas a receber de clientes
Aumento dos estoques
Aumento dos fornecedores
Aumento dos impostos sobre vendas
Aumento dos impostos sobre lucro
Fluxo de caixa das atividades operacionais

19,900
13,000
-13,100
7,900
-7,700
-80,000
-60,000
26,000
2,400
7,800
-24,000

Atividades de investimentos
* Valor da venda de ativos imobilizados
* Aquisio de ativos imobilizados
Fluxo de caixa das atividades de invest.

Recebimentos de emprest. financiamentos

Pagamentos de emprest. financimentos
Recebimentos de intregalizao capital
Dividendos pagos
Fluxo de caixa das atividades de financiam.

Aumento lquido no caixa

Caixa no incio do perodo

g) Dividendos Recebidos de Sociedades

Dividendos a Receber em 31-12/20x1
Valor ref.mutaes investimentos
Dividendos a Receber em 31-12/20x2

h) Pagamentos de Imposto de Renda e C

I.Renda a pagar s/lucro em 31-12-20
I.Renda e Contrib.Social (resultado)
I.Renda a pagar s/lucro em 31-12-20
Pagementos (SI+I.R(resultado)-SF

22,000
-129,000
-107,000

Atividades de financiamentos
*
*
*
*

f) Recebimento de Receitas Financeiras

Saldo em 31-12-20x1
Receitas financeiras (resultado)
Variaes Monetrias
Saldo em 31-12-20x2

62,000
-38,000
146,600
-9,600
161,000
30,000

70,000

Caixa no fim do perodo

100,000

N 11.638 DE 28-12-2007
Mutaes do ativo no circulante

Demonstrao do resultado do exerccio em 20x2

800,000
Receita bruta de vendas
de ativo imobilizados
129,000
Impostos sobre vendas
cia patrimonial
13,100 no caixa Receita lquida das vendas
s de sociedades controladas
-7,900
Custo de Mercadorias Vendidas
endido (valor da venda $ 22.000)
-14,300
Lucro bruto
o e amortizao
-19,900 no caixa Despesas de vendas e administrativas
900,000
Despesas financeiras
Receitas financeiras
Depreciaes e amortizaes
Mutaes de emprstimos a pagar:
Receita de equivalncia patrimonial
113,000
Lucro na venda de terreno
13,000 no caixa Lucro antes de I.Renda e da Contrib. Social
62,000
Imposto de Renda e Contribuio Social
tos de emprstimos
-38,000
Lucro lquido do exerccio
150,000

Mutaes do patrimnio lquido

ao em dinheiro de capital
ido do exerccio

ATIVIDADES OPERACIONAIS
mento de Clientes
receber de clientes em 31-12-20x1
brutas das vendas
receber de clientes em 31-12-20x2
1 + Receitas - C.R.20x2)

mentos a Fornecedores de Estoques

utaes do Estoque
do em 31-12-20x1
mpras = CMV + SF - SI

do em 31-12-20x2
utaes da conta Fornecedores
do em 31-12-20x1
mpras nos estoques
gamentos (Compras + SF - SI)
do em 31-12-20x2

1,032,600
146,600
59,800
-17,000 no caixa
1,222,000

120,000
789,245
200,000
709,245 (item a)

240,000
681,300
621,300
300,000
64,000
681,300
655,300 (item b)
90,000

ATIVIDADES DE INVESTIMENTOS
I) Valor de Venda de Ativos Imobilizados
C.Rec. do ativo imob.31-12-20x1
Valor da Venda (mutaes ANC)
C.Rec. do ativo imob.31-12-20x2

0
22,000
0

j) Aquisio de Ativos Imobilizados

C.Pagar de imobilizado 31-12-20x1
0
Valor das Compras (mutaes ANC)
129,000
C.Pagar de imobilizado 31-12-20x1
0
ATIVIDADES DE FINANCIAMENTOS
k) Recebimentos de Emprstimos e Financiamentos
62,000
Obtidos conforme mutaes emprest.
l) Pagamentos de Emprstimos e Financiamentos
Valores pagos conforme mutaes
38,000
m) Recebimentos de Integralizao de Capital
Valores recebidos conf.mutaes
146,600

entos de Impostos sobre Vendas

pagar sobre vendas em 31-12-20x1
sobre vendas (resultado)
pagar sobre vendas em 31-12-20x2
s/vendas + SI - SF)

3,600
6,000
-2,400 (item c)

mentos de Despesas de Vendas e Administr.

spesas de vendas e administr.

do em 31-12-20x2

entos de Despesas Financeiras

os a Pagar em 31-12-20x1
spesas Financeiras (resultado)
iaes monetrias s/emprest.
os a Pagar em 31-12-20x2
o.Desp.Financ.(SI+DF-VM-SF)

mento de Receitas Financeiras

do em 31-12-20x1
ceitas financeiras (resultado)
iaes Monetrias
do em 31-12-20x2

0
71,250 (item d)
0

0
21,250
-13,000
0
8,250 (item e)

0
9,600 (item f)
0
0

ndos Recebidos de Sociedades Investidas

dendos a Receber em 31-12/20x1
or ref.mutaes investimentos
7,900 (item g)
dendos a Receber em 31-12/20x2

mentos de Imposto de Renda e Contrib. Social

enda a pagar s/lucro em 31-12-20x1
7,200
enda e Contrib.Social (resultado)
16,345
enda a pagar s/lucro em 31-12-20x2
15,000

gementos (SI+I.R(resultado)-SF

-37,000

8,545 (item h)

-24,000

n) Dividendos Pagos
Dividendos a Pagar em 31-12-20x1
Dividendos Propostos (mutaes)
Dividendos a Pagar em 31-12-20x2
Dividendos Pagos(SI+Div.Prop-SF)

9,600
17,000
17,000
9,600

erccio em 20x2
789,245
-9,800
779,445
-621,300
158,145
-71,250
-21,250
9,600
-19,900
13,100
7,700
76,145
-16,345
59,800

(item i)

(item j)

nciamentos
(item k)

(item l)

(item m)

(item n)