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Entidad: ...............................................................................................................
Periodo Evaluado: Del.....................................al...................................................
Fecha de Evaluacin: .........................................................................................
Fecha de Evaluacin: ........................................................................................
PREGUNTAS
1. AMBIENTE DE CONTROL
1.1El rea de Tesorera cuenta con los siguientes Instrumentos
de gestin?
Reglamento de Organizacin y Funciones (ROF)
Manual de Organizacin y Funciones (MOF)
Plan Operativo Institucional
Organigramas, debidamente aprobados
Manual de Procedimientos o directivas internas que Permita
La sistematizacin de sus labores?
Indique las fechas de su aprobacin.
1.2Se encuentran actualizados dichos instrumentos de Gestin?
1.3Al personal se le ha asignado por escrito sus funciones y
tiene experiencia y/o capacitacin en materia presupuestal?
1.4Respecto a las Normas sobre el Sistema Nacional de Tesorera:
Ha sido puesta en conocimiento del personal?
Se mantiene un Archivo actualizado de las mismas?
Han sido materia de discusin sobre su implementacin
interna?
1.5El personal del rea de tesorera ha recibido capacitacin sobre
la aplicacin del software del SIAF?
1.6 Las actividades del rea de Tesorera o la que hace sus veces
en la entidad :
Son supervisadas adecuadamente?
La instancia que ejerce la supervisin es aceptable?
1.7La comunicacin del rea de Tesorera es:
Directa con el Titular del Pliego
A travs de la jefatura inmediata superior
Es fluida la comunicacin con las reas de personal,
Presupuesto, logstica, rentas y contabilidad
Es fluida con los dems rganos de la entidad
Es fluida con el Director General de Administracin?
1.8En el manual de Organizacin y Funciones estn adecuadamente
delimitadas las funciones relacionadas con los ingresos y egresos?
2. GENERALES A CAJA Y BANCOS
2.1 La Oficina de Tesorera es un rea registrada?
2.2 Existe caja fuerte para la custodia de los fondos en efectivo,
ttulos valores y sus documentos?
2.3 Se lleva un Registro de Carta Finanzas?
2.4 Es conocida la clave de la caja fuerte por personal diferente al
tesorero y al Director General de Administracin?
2.5 Se combina peridicamente la clave de la caja fuerte?
2.6 Se encuentran afianzados el Tesorero, los cobradores y el
encargado del fondo para pagos en efectivo y/o del fondos fijo para
caja chica?
2.7 Estn vigentes las finanzas?
SI
NO N/A OBS.
SI
NO N/A OBS.
y robo?
53. Se mantiene una cuenta de control en el Mayor General para cada
rubro del inventario fsico?
54. Son llevados los registros de Inventarios Permanente valorizados por
empleados independientes de los encargos de los almacenes?
55. El empleado que lleva los registros de inventarios permanentes tiene
prohibido el accedo a las unidades de:
- Compras
- Recepcin
- Almacn
- Expedicin
56. Se investigan y establecen responsabilidad por las diferencias
significativas?
57. Se toman peridicamente con participacin del rgano de control
interno, inventarios fsicos del Activo Fijo, comparando el mismo con
la relacin detallada?
58. Se indica en la relacin detallada de inventarios la ubicacin fsica
por oficina o departamentos de los muebles, enseres y equipos?
59. Es consistente el mtodo de valuacin de inventarios, con el utilizado
el ao anterior?
60. Se ha divulgado los impedimentos y limitaciones, as como
prioridades para la aplicacin de criterios de autoridad?
61. Es el rea patrimonial el encargado de la verificacin de la custodia
de todo el activo de la entidad?
62. Todos los bienes inmuebles, terrenos, edificios, estn registrados en
el libro de Inventarios y Balances?
63. Se registran dentro de los 30 das siguientes a su adquisicin o baja
en la Direccin General de Bienes Nacionales, todos los bienes de
capital y/o consumo duradero?
64. Todos los bienes inmuebles, estn a nombre de la entidad?
65. Estn inscritos en el Registro de propiedad Inmuebles todos los
bienes inmuebles de la entidad?
66. La entidad dispone de un marges de bienes?
- Esta actualizada?
- A que fecha?
67. Se reciben mediante Actas los Activos Fijos donados o transferidos y
se emite la resolucin del titular?
Es simultnea la confeccin del Acta con la Recepcin?
68. Estn debidamente identificados mediante cdigo los activos fijos de
la entidad?Figura sta en la identificacin de la relacin detallada?
69 Existe un control de los bienes entregados al personal para su uso,
con cargo a devolucin?
70. Cada bien del Activo Fijo cuenta con su respectiva tarjeta de registro
y control de incidencias, tales como cambios con su valor, ubicacin y
otras?
71. Se hacen contrataciones peridicamente de la existencia de los
bienes en uso de la entidad?
72. Se revalan los activos fijos, que se encuentran totalmente
depreciados y que aun tengan periodo de vida?
73. Se deprecian los bienes de Activo Fijo de conformidad con la
directiva?
74. Existe una pliza de seguros vigentes, contra todo riesgo, a favor de
la entidad, que cubra los bienes y existencias del almacn?
75. Existe autorizacin escrita para el arrendamiento del Activo Fijo
(vehiculo, maquinaria pesada, etc.)
76. Se informa mensualmente a contabilidad sobre los Activos Fijos
arrendados, indicando los pormenores correspondientes?
77. Se usa el sistema de rdenes de servicio para las principales
reparaciones de los bienes mensuales?
78. Existe algn medio de informacin de los bienes sin uso, por
ORGANIZACIONES Y FUNCIONES
Cuenta el rea de Presupuesto con los siguientes documentos de
gestin?
Organigrama Funcional
Manual de Organizacin y Funciones
Manual de Procedimientos
Plan Operativo Institucional
2. Estn actualizados los documentos sealados en el numeral 1 y se
encuentran aprobados mediante resolucin?
3. Son aplicables y responden a las necesidades del rea?
4. Se cumple el plan operativo
b. PROGRAMACIN
1. La entidad recibe oportunamente las Directivas para la Programacin
del Presupuesto de la Direccin General del Presupuesto Publico y
Sectoriales?
2. La programacin Presupuestal se basa en los alcances sealados en
las directivas recibidas?
3. En la programacin presupuestal de la unidad se han tomado en
cuenta los siguientes factores:
- Lineamiento del Plan de Gobierno
- Objetivo y Lineamientos de poltica fiscal vigentes.
- Normas de austeridad vigentes
- Ley Orgnica de la Entidad
- Legislacin Sectorial e Institucional
4. En la programacin presupuestal de la entidad se ha tomado en cuenta
los siguientes aspectos:
- Priorizacin de sus actividades.
- Costo de los programas para la asignacin de recursos humanos,
materiales y financieros.
5. La entidad a programado sus ingresos en funcin al rendimiento real
de ejercicios anteriores.
6. En la programacin presupuestal de la entidad se ha proyectado
concertar endeudamiento:
Interno
7. La programacin esta orientada prioritariamente:
- A gastos corrientes
- A gastos de capital para atender la inversin comprometida
- A gastos de emergencia
8. En la programacin del gasto se tomo en cuenta las medidas de
austeridad dictadas por el gobierno en lo que respecta a:
- Remuneraciones
- Bienes y Servicios
- Bienes de Capital
9. En la programacin del presupuesto para el presente ao se tomo en
cuenta las previsiones para donaciones a personas naturales y/o
jurdicas.
10. En la programacin del gasto se tomo en cuenta las previsiones por
leyes sociales?
SI
NO N/A OBS.
- ESSALUD
- IR
c. FORMULACION PRESUPUESTAL
1. La entidad ha recibido en su oportunidad las directivas metodolgicas
dictadas por la Direccin Nacional de Presupuesto Publico y
Sectoriales para la formulacin presupuestal?
2. La formulacin Presupuestal de la entidad ha sido conducida en base
a:
- Directivas de Programacin
- Directivas metodolgicas de formulacin
- Directivas sectorial
- Directivas de pliego
- Directivas de programacin
3. Las directivas son lo suficiente claras que permiten una formulacin
adecuada del presupuesto?
4. Se ha designado por escrito los jefes de programa o sub. programas,
responsables de ejecutar, controlar y evaluar las metas a seguir?
5. Los jefes de programacin en la practica intervinieron en la
formulacin presupuestal correspondiente?
6. En la formulacin presupuestal e cumpli con los plazos establecidos
en las directivas emitidas al respecto?
d. APROBACIN PRESUPUESTAL
1. La entidad es informada oportunamente sobre los montos
presupuestales aprobados?
2. El titular de la entidad aprob oportunamente las asignaciones
genricas de gastos de:
- Los Programas
- Proyectos
3. Los jefes de programacin de la entidad han aprobado oportunamente
las asignaciones especificas de gasto?
e. Ejecucin Presupuestal
1. La ejecucin presupuestal de la entidad se realiza mediante:
- Calendario de compromiso
- Calendario de pago
2. Son aprobados los calendarios y los pagos por los Jefes de
Programa?
3. Los calendarios de compromisos se compatibilizan a nivel de pliego?
4. Los calendarios de compromisos y pagos se presentan y aprueban
en las fechas y plazos establecidos en la Ley de presupuestos
vigentes?
5. Los calendarios de pago se formulan a nivel de pliego por las
Direcciones Generales de Administracin?
6. Los calendarios de pago se presentan en las fechas establecidas en
la ley de presupuestos vigentes?
7. Para la optimizacin de la Ejecucin Presupuestal de gasto de la
entidad, se realiza consultas a la Dileccin General de Presupuesto
Pblicos?
8. Se han establecido los mtodos y Procedimientos para controlar los
ingresos presupuestales?
9. El titular del sector ha dictado las medidas pertinentes para la
supervisin de la ejecucin presupuestal de la institucin y empresas
publicas?
10. La entidad cuenta con una escala de prioridades de gastos?
11. Se han presentado casos de falta de liquidez para atender un gasto?
12. Se han ejecutado los gastos en las asignaciones presupuestales
especficas sujetos a restricciones por la Ley de Presupuesto vigente?
13. Se han realizado transferencias presupuestales de partidas
especificas de gasto de :
- Un programa a otro
- Un proyecto a otro
13.1 Estas transferencias son autorizadas por el Jefe de Programa
respectivo.
f. SOBREGIROS
1. La entidad ha sido autorizada pasa sobregirarse en su dotacin
presupuestal?
2. Se ha regularizado los sobregiros presupuestarios?
g. MODIFICACIONES PRESUPUESTALES
1. Se ha realizado en la entidad modificaciones presupuestales?
2. Se han establecidos criterios para evaluar la prioridad de las
necesidades
imprevistas
que
conlleven
modificaciones
presupuestales?
3. Las modificaciones presupuestales se sujetan a los lineamientos
establecidos en la Ley de presupuesto vigente?
4. En las modificaciones presupuestarias de la entidad se ha variado el
monto presupuestal de inversin?
h. INFORMES
1. Existen directivas para la presentacin de informes presupuestales en
la entidad?
2. La entidad enva informes peridicos y oportunos que permiten
evaluar la ejecucin presupuestal por la Direccin General de
Presupuesto?
3.
Los informes presupuestales son utilizados para la toma de
decisiones de la entidad.
i. INVERSION PUBLICA
1. La oficina de planificacin coordina con la de presupuesto a efectos
de evaluar semestralmente la inversin publica?
2. La entidad enva las evaluaciones semestrales sobre inversin
publica tanto al MEF como a otros organismos rectores?
j. EVALUACION PRESUPUESTAL
1.
El rea de presupuesto en coordinacin con la Oficina de
Planificacin efecta evaluaciones del presupuesto en las fechas y
plazos establecidos por la Ley de Presupuesto vigentes?
2. En la entidad evaluacin Presupuestal se tiene en cuenta el
comportamiento de ingresos, metas y utilizacin de recursos?
SI
NO N/A OBS.
b. _______________________________
- Indicar la fecha de aprobacin de tales estados y precisar el nivel
que autoriza
a. _______________________________
b. _______________________________
12. Se remiten dichos estados a los organismos o entidades en los
plazos establecidos en la legislacin, norma y/o directiva (segn sea
el caso)?
13. Son analizados o interpretados los estados financieros en la unidad
de contabilidad?
14. En la informacin econmica (estado de gestin), es posible
distinguir los ingresos y gastos de operacin de los que no son de
esta naturaleza?
15. Reciben oportunamente los funcionarios responsables de la
Administracin los estados financieros y presupuestales para la toma
de decisiones?
- Indicar a qu periodo corresponde los ltimos estados recibidos.
- Indicar las fechas de remisin
16. Registro de contabilidad:
- Estn debidamente legalizados ante autoridades competentes, los
libros principales?
-Estn autorizados por el Director General de Administracin o quien
haga sus veces los libros y registro auxiliares?
- Estn al da los libros principales?
- Estn al da los registros principales?
17. Estn los asientos de contabilidad debidamente sustentados por
documentos originales?
- Se utiliza formularios prenumerados?
- Son firmados por el Contador General?
18. Estn archivados en orden lgico los documentos sustentatorios?
- De los ingresos?
- De los egresos?
- De los compromisos diarios?
- Son de fcil acceso?
- Facilita los labores de auditoria?
19. Son los Mayores Auxiliares conciliados mensualmente con la Cuenta
Control?
- Indique el mes al que corresponde la ltima conciliacin.
- Se ajustan las diferencias.
-Estn los asientos de ajuste de Contabilidad debidamente
autorizados, adems del Contador General por los funcionarios
competentes?
20. Se preparan los anexos demostrativos de los saldos del Mayor
General?
21. Incluye el Balance General todo el activo, pasivo y patrimonio de la
Entidad?
22.Son debidamente registrados los diversos valores recibidos en
garanta?
23. Se lleva un registro y/o control de los prstamos otorgados a
funcionarios y empleados de la entidad?
- Esta al da?
- Indique la fecha del ltimo registro.
24. Potencial humano
- Tiene el rea de contabilidad la cantidad de personal suficiente
para cumplir sus actividades?
- Tiene el rea de contabilidad cubierto el CAP autorizado?
- El personal que labora en la unidad contable tiene la formacin
universitaria?
- El personal que elabora en la unidad contable ha sido capacitado
en relacin al sistema contable que se aplica en la entidad?