Manual de Contabilidad Fiscal 2012

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Manual de
Capacitacin
Fiscal +
DyP
Pagos www.ads.com.mx
Referenciados
de Impuestos
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R21 IVA, R-52 IETU, A29 - DIOT
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EL
A,B,C
del
D
y
P
Manual
para
Generar
sus
(Declaraciones
y Pagos)www.ads.com.mx
Pago
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Referenciado
de Impuestos,
R-21
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(IVA),
R-52
(IETU),www.ads.com.mx
A-29 (DIOT),
por
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mediowww.ads.com.mx
del sistema
ContPAQi
Contabilidad
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Introduccin:
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Este material est diseado para ayudar a los usuarios que manejan nuestro
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sistema
CONTPAQi
CONTABILIDAD
y que requieren www.ads.com.mx
generar la nueva
informacin fiscal requerida por el SAT, de las Declaraciones y Pagos (D y P),
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Pago
Referenciado, www.ads.com.mx
a fin de que les facilite
el cumplimiento
de las diversas
disposiciones aplicables a las Leyes y Reglamentos del ISR, IVA, IETU, el
manejo de la cuenta de flujo de efectivo, la generacin de las declaraciones
R-21, R54, A-29-DIOT.
Declaraciones y Pagos es un sistema electrnico integral que ha desarrollado
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elwww.ads.com.mx
Servicio de Administracin
Tributariawww.ads.com.mx
(SAT) para que los
contribuyentes
presenten sus declaraciones por internet.
Contribuyentes que se incorporan en 2012
Segn las reglas
del SAT, estn obligados
a utilizar el
Servicio de
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Declaraciones y Pagos los siguientes contribuyentes:
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Awww.ads.com.mx
partir de febrero del
2012 todas laswww.ads.com.mx
personas morales
para los pagos
provisionales y definitivos correspondientes al mes de enero del 2012 y
subsecuentes.
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1. Marco
Fiscal
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Este nuevo servicio de Declaraciones y Pagos Pago referenciado, se basa en la

presentacin
directa ante el SAT de las declaraciones: Provisionales Definitivas
Y enwww.ads.com.mx
caso de resultar pago
de impuestos, se efectuar en bancos, utilizando el servicio
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de pago referenciado, es decir, a travs de una lnea de captura.
Fuente: www.sat.gob.mx
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Este nuevo servicio sustituye al Esquema de Pagos Electrnicos que se presenta directamente en
los bancos.
Con el Servicio de Declaraciones y Pagos (pago referenciado) los contribuyentes primero envan
la declaracin
al SAT a travs
de internet en la seccin
Mi portal / Pago referenciado,
en la que de
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resultar impuesto a pagar se genera la lnea de captura y posteriormente el contribuyente debe
pagarwww.ads.com.mx
en la institucin bancaria,
sin exceder el plazo
establecido en dichawww.ads.com.mx
lnea.
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Qu ventajas tiene, al determinar su D y P, con nuestro sistema ContPAQi Contabilidad:
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no tiene que hacer clculos
de impuestos, ya
que al configurar adecuadamente
el sistema
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ContPAQi Contabilidad los calcula automticamente.
Adems,
con el nuevo esquema
de Declaraciones
y Pagos del SAT, usted
podr eliminar las
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siguientes obligaciones:
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Presentar
avisos en ceros. www.ads.com.mx www.ads.com.mx www.ads.com.mx
Presentar declaraciones de correccin de datos.
1.1.www.ads.com.mx
Reglas de www.ads.com.mx
la Resolucin
Miscelnea Fiscal 2012
aplicables al servicio de Declaraciones y Pagos
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Dichas
reglas fueron publicadas
el pasado Mircoles
28 de diciembre
de 2011, en el
DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACIN, a continuacin transcribimos algunas de ellas.
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LIBRO
I
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Contribuyentes relevados de presentar aviso de compensacin
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I.2.3.4.
Los contribuyentes
que presenten sus
declaraciones de www.ads.com.mx
pagos provisionales y
definitivos a travs del Servicio de Declaraciones y Pagos a que se refiere el Captulo I.
2.11.www.ads.com.mx
y la Seccin II.2.8.5.,
en las que les resulte saldo a cargo y opten por pagarlo con
saldos
a favor va compensacin, quedarn relevados de presentar el aviso de
compensacin que se seala en la regla II.2.2.6.
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LIBRO
II
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Seccin
II.2.8.5. Presentacin
de declaraciones
de pagos
provisionales y
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definitivos va Internet de personas fsicas y morales
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Procedimiento
parawww.ads.com.mx
presentar declaraciones
de pagos
provisionales y
definitivos de impuestos mediante transferencia electrnica de fondos
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II.2.8.5.1. Para los efectos de los artculos 20, sptimo prrafo y 31, primer prrafo del
CFFwww.ads.com.mx
y 53 de su Reglamento,
las personas fsicas
y morales realizarn
la presentacin de
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los pagos provisionales o definitivos del ISR, IETU, IVA o IEPS, as como retenciones,
por www.ads.com.mx
medio de la pginawww.ads.com.mx
de Internet del SAT,
de conformidad www.ads.com.mx
con el procedimiento
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siguiente:
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I. Ingresarn al Servicio de declaraciones y pagos, Presentacin de Declaraciones,

contenido en la pgina de Internet del SAT. Para tal efecto, el contribuyente deber
proporcionar
su CIECF www.ads.com.mx
o FIEL generadas awww.ads.com.mx
travs de los desarrollos
electrnicos del
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SAT.
II. www.ads.com.mx
Seleccionarn el periodo
a declarar y elwww.ads.com.mx
tipo de declaracin,
pudiendo optar por
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llenar los datos solicitados en el programa directamente en lnea o hacerlo fuera de
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lnea.
Mediante nuestro
sistema ContPAQi,
se generan todas
los importes, con
soportes documentales de la informacin solicitada.
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III. El programa automticamente mostrar las obligaciones registradas en el RFC del

contribuyente
correspondientes
al periodo seleccionado,
as como
el listado completo
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de obligaciones fiscales. En los casos en que el contribuyente deba presentar
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declaraciones
derivadas www.ads.com.mx
de obligaciones nowww.ads.com.mx
registradas, el programa
le mostrar un
mensaje para que presente el aviso al RFC que corresponda en los trminos de los
captulos
II.2.3. y II.2.4., previamente al envo de su declaracin.
Cuando
el programa muestre obligaciones fiscales distintas a las manifestadas por el
contribuyente ante el RFC, se deber realizar la aclaracin respectiva por Internet o
acudir
ante cualquier Mdulo
de Servicios Tributarios
para efectuarla,
debiendo entre
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tanto, cumplir con las obligaciones fiscales a que se encuentre sujeto.
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IV. www.ads.com.mx
Para el llenado dewww.ads.com.mx
la declaracin se www.ads.com.mx
capturarn los datos
habilitados por el
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programa citado. El sistema, a eleccin del contribuyente, podr realizar en forma
automtica
los clculos aritmticos
o, en su caso,
se podrn capturar
los datos de forma
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manual. (dichos datos se generan mediante ContPAQi Contabilidad)
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En www.ads.com.mx
el caso de declaraciones
complementariaswww.ads.com.mx
o de correccin fiscal
que correspondan a
pagos provisionales o definitivos presentados de conformidad con este captulo, el
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programa
desplegar los www.ads.com.mx
datos de la declaracin
anterior que se complementa
o corrige.
V. Concluida la captura, se enviar la declaracin a travs de la pgina de Internet del
SAT.www.ads.com.mx
El citado rgano desconcentrado
enviar a los contribuyentes por la misma va, el
acuse
de recibo electrnico de la informacin recibida, el cual contendr, entre otros, el
nmero de operacin, fecha de presentacin y el sello digital generado por dicho
rgano.
Cuando exista cantidad a pagar, por cualquiera de las obligaciones fiscales
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manifestadas,
el acuse dewww.ads.com.mx
recibo electrnico,www.ads.com.mx
incluir el importe total
a pagar y la lnea
de captura a travs de la cual se efectuar el pago, as como la fecha de vigencia de la
lneawww.ads.com.mx
de captura.
VI. El importe total a pagar sealado en la fraccin anterior, deber cubrirse por
transferencia
electrnica de fondos mediante pago con lnea de captura va Internet, en
la pgina de Internet de las instituciones de crdito autorizadas a que se refiere el Anexo
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4, rubro
D.
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Las instituciones de crdito autorizadas enviarn a los contribuyentes, por la misma
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va, www.ads.com.mx
el Recibo Bancariowww.ads.com.mx
de Pago de Contribuciones
Federales generado
por stas.
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Se www.ads.com.mx
considera que los contribuyentes
han cumplido
con la obligacin
de presentar los
pagos provisionales o definitivos, en los trminos de las disposiciones fiscales, cuando
hayan presentado la informacin a que se refiere la fraccin V de esta regla en la pgina
de Internet
del SAT por
los impuestos declarados
y hayan efectuado
el pago de
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conformidad con la fraccin VI anterior, en los casos en los que exista cantidad a pagar
por www.ads.com.mx
cualquiera de los www.ads.com.mx
impuestos citados. www.ads.com.mx
Cuando no exista www.ads.com.mx
cantidad a pagar, se
considera cumplida la obligacin citada cuando haya cumplido con lo dispuesto en las
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fracciones
I, II, III, IV y www.ads.com.mx
V primer prrafo de www.ads.com.mx
esta regla.
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Loswww.ads.com.mx
contribuyentes que
deban presentar www.ads.com.mx
declaraciones complementarias,
debern
hacerlo en los trminos del presente captulo, sin que puedan cambiar de opcin.
Lo dispuesto en esta regla, se aplicar en las fechas y para los diversos sectores que se
den www.ads.com.mx
a conocer conforme www.ads.com.mx
al calendario que se publique
en la pginawww.ads.com.mx
de Internet del SAT.
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CFF 20, 31, RCFF 53, RMF 2012 II.2.3., II.2.4.
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2. Necesidades y Caractersticas aplicables al servicio de Declaraciones y

Pagos D y P.
Dentro
de la pgina delwww.ads.com.mx
SAT, se describe lowww.ads.com.mx
que usted necesita www.ads.com.mx
para utilizar el nuevo
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servicio de Declaraciones y Pagos D y P, como se muestra a continuacin:
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2.1 www.ads.com.mx
Caractersticas mnimas
que requieren
los equiposwww.ads.com.mx
de cmputo para
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utilizar el servicio.
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A continuacin
de menciona
en la tabla 1, los
componentes y caractersticas
que debe
contener su equipo de cmputo, para operar y manejar el D y P, generado por el SAT.
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2.2 www.ads.com.mx
Principales Sistemas
Operativos y Navegadores (browsers) soportados
Aunque los navegadores Web listados en la tabla 2 pueden desplegar en su mayora, las pginas generadas,
la relacin ptima recomendada al usuario final es la de Internet Explorer 8 corriendo sobre Windows Vista o
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Windows
7. Para el caso de computadoras
con sistema operativo
Mac OS X, es recomendable
usar Firefox 5.
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2.3 www.ads.com.mx
Software base y complementos
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La tabla No. 3 contiene la lista del software que es recomendable instalar para que el
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navegador
pueda desplegar
adecuadamente elwww.ads.com.mx
contenido ms comn
en las pginas Web
relacionadas con Solucin Integral. Los componentes de software pueden estar en
formato de plug-in o en paquetes de instalacin. Para tal caso, se anexan las direcciones
de los
sitios Web donde se
pueden descargar, www.ads.com.mx
en caso de ser gratuitos.
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2.4 www.ads.com.mx
Requisitos adicionales,
para utilizarwww.ads.com.mx
el sistema D y P. www.ads.com.mx
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Los servicios y requisitos adicionales con los que deber contar el usuario final para
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hacer
uso de los servicioswww.ads.com.mx
de la Solucin Integral,
son los siguientes:
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Servicios:
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Internet
El equipo de
cmputo debe contar
con acceso a Internet
con un ancho
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de banda de 128 Kbps. En caso de no tenerlo, se sugiere acudir a las
salas de Internet provistas por el SAT en sus oficinas Locales de
Servicios al Contribuyente (ALSC), a cualquier Mdulo de Asistencia o a
los Espacios de Acceso Pblico a Internet (EAPIS).
CIEC
Para hacer uso de los servicios deber contarse al menos con la Clave
de Identificacin
Electrnica Confidencial
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(CIEC).
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CIEC mas Si no se cuenta con CIEC actualizada, pero si con CIEC y Firma
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Firma
Electrnicawww.ads.com.mx
el Servicio de Declaraciones
y Pagos (Pago
Referenciado)
Electrnic tambin permitir el acceso.
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Sistema
Genera automticamente tus declaraciones y pagos provisionales con la
ContPAQi nueva plataforma DYP, obligatoria para todas las personas morales
Contabilid a partir del 2012 (nuevo)
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3. Requerimientos
Informacin: Cmo
debe presentar
sus declaraciones,
con el nuevo Servicio de Declaraciones y Pagos del SAT.

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Para mayor claridad sobre el procedimiento para hacer sus declaraciones, con pago y sin pago,
observe
el siguiente cuadrowww.ads.com.mx
que describe como debe
realizarlas a partir delwww.ads.com.mx
ejercicio 2012.
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Con pago:
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Sin pago:
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1. Captura sus ingresos, deducciones y dems datos segn su 1. Captura sus ingresos, deducciones y
rgimen fiscal. El sistema automticamente hace el clculo de los dems datos segn su rgimen fiscal o,
impuestos.
Tambin puede optar
calcularlos previamente www.ads.com.mx
de manera en su caso, captura
ceros en los campos
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manual y capturar los importes en el sistema.
habilitados.
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2. Enva
su declaracin desdewww.ads.com.mx
este Portal. El programa www.ads.com.mx
genera un 2. Enva suwww.ads.com.mx
declaracin desde este
acuse de recibo y una lnea de captura con la cantidad a pagar y un Portal; el programa genera un acuse de
plazo de vigencia. Si es persona moral o persona fsica con ingresos recibo que debe conservar como
mayores* hace el pago por transferencia electrnica de fondos en el comprobante del envo. Aqu concluye y
portal de su banco.
ya cumpli con el envo de su
declaracin.www.ads.com.mx
3. Si es persona fsica con ingresos menores, puede acudir a la
ventanilla
de un banco autorizado
a hacer el pago en efectivo
o con
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cheque personal del mismo banco dentro del plazo de vigencia de la
lnea de captura. No es necesario presentar la tarjeta tributaria.
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Tambin
puede hacer el pagowww.ads.com.mx
por transferencia electrnica.
Aqu
concluye
ya cumpli
con el envo ode
suactividades
declaracin.
* Si percibeyingresos
por arrendamiento
por
profesionales y el ao anterior excedieron de 415,150.00 pesos,
o si percibe ingresos por actividades empresariales y el ao anterior fueron mayores a 2,421,720.00 pesos.
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3.1 Al
concluir su nueva declaracin
de pagos provisionales
2012, el SATwww.ads.com.mx
le generar un acuse de
recibo, en caso de que exista cantidad a pagar, la cual deber pagar por internet, en la fecha
especificada,
tal como se muestra
en la siguiente lmina.
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4. Los
Impuestos y Tipos
de Impuestoswww.ads.com.mx
.
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4.1www.ads.com.mx
Los impuestos www.ads.com.mx
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Segn el precepto constitucional: artculo 31: son obligacin de los mexicanos:

Fraccin
IV. Contribuir para los gastos pblicos, de la Federacin como del Estado y
Municipio
en que residan, de la manera proporcional y equitativa que dispongan las
leyes.
La forma
en cmo los ciudadanos
contribuyen,
se traduce en el pago
de impuestos y de
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contribuciones, en este sentido, el artculo segundo, fraccin 1 del Cdigo Fiscal de la
Federacin,
establece lo www.ads.com.mx
siguiente:
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Impuestos son las contribuciones establecidas en ley que deben pagar las personas
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fsicas
y morales que sewww.ads.com.mx
encentren en la situacin
jurdica o de www.ads.com.mx
hecho prevista por la
misma y que sean distintas de las aportaciones de seguridad social, contribuciones de
mejora
y derechos
Nuestra
Constitucin Poltica ha previsto que las contribuciones deben observar
principios que garanticen que no se haga un cobro indebido de los impuestos.
Estos
principios se enuncian
en la fraccin IV
del artculo 31 constitucional,
que vimos
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con anterioridad y forman parte del sistema de valores humanos, cmo es el de equidad.
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Asimismo,
el artculo segundo,
fraccin 1 delwww.ads.com.mx
Cdigo Fiscal de lawww.ads.com.mx
Federacin, establece
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la siguiente Descripcin de Impuestos:
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Impuestos
son las contribuciones
establecidas
en ley que deben
pagar las personas
fsicas y morales que se encentren en la situacin jurdica o de hecho prevista por la
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misma
y que sean distintas
de las aportaciones
de seguridad social,
contribuciones de
mejora y derechos
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4.2 Tipos de impuestos
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Tanto
la Federacin, a travs
del Congreso dewww.ads.com.mx
la Unin (encargadowww.ads.com.mx
de formular las leyes
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que rigen en todo el pas), como los estados a travs de los Congresos Estatales, pueden
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establecer
las contribuciones
necesarias para
cubrir el gasto pblico.
Es importante
mencionar que las contribuciones que fi je el Congreso de la Unin rigen en todo el
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territorio
nacional y laswww.ads.com.mx
contribuciones que www.ads.com.mx
establezcan los Congresos
Estatales slo
aplican en el territorio del Estado correspondiente al Congreso Estatal.
De esta forma podemos distinguir entre dos tipos de impuestos: los locales y los
federales.
4.3 Impuestos Locales
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Entre
los impuestos locales
encontramos www.ads.com.mx
al ISR, IVA, IETU,www.ads.com.mx
IDE, a continuacin
daremos una breve descripcin de cada uno, ya que en ellos centraremos la aplicacin
prctica de este material.
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Para efectos de estudio y anlisis de los impuestos, los tericos en la materia

han determinado cinco elementos bsicos:"
1. Sujeto
del impuesto,"
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2. Objeto del impuesto,"
3. Base,"
4. Tasa, tarifa o cuotas,"
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5. La
forma, medio y fecha
de pago." www.ads.com.mx www.ads.com.mx
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Sujeto
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En lo referente al sujeto del impuesto lo primero que debe determinarse al

aplicar un gravamen es el sujeto, encontrando un sujeto principal, pero tambin
puede
haber responsables
solidarios." www.ads.com.mx www.ads.com.mx
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Objeto
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El objeto del impuesto puede ser, el consumo, la transferencia de un bien, o la

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percepcin
de un ingreso."
El objeto del gravamen se vincula a la realizacin de una actividad econmica."
En cada
Ley existe un objetivo implcito.
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Por www.ads.com.mx
ejemplo, veamos la tabla
siguiente:
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IMPUESTO
OBJETO
Impuesto
sobre la renta
Grava la renta,
la ganancia, la u/lidad www.ads.com.mx
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Impuesto al Valor Agregado
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Grava ciertos actos o ac/vidades realizadas en territorio

nacional
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Grava el precio o la contraprestacin a favor de quien enajena

Impuesto
empresarial a tasa nica
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el bien, presta el servicio independiente u otorga el uso o goce
temporal de bienes.
Grava los depsitos
en efec/vo, www.ads.com.mx
en moneda nacional o
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Impuesto a los depsitos en efecAvo
extranjera, que se realicen en cualquier /po de cuenta que
tengan a su nombre
en las ins/tuciones
del sistema nanciero
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Base
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Es www.ads.com.mx
la cantidad monetaria
sobre la que www.ads.com.mx
se calcula el impuesto.
Puede ser el
valor total de las actividades o el monto de los ingresos percibidos, menos la
cantidad
correspondiente a las deducciones autorizadas.
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Tasa,
tarifa o cuota www.ads.com.mx
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Una vez que el mismo contribuyente sujeto del impuesto ha determinado la

base para efectos del impuesto, slo deber aplicar la tasa, tarifa o cuota, en
su caso, para conocer el impuesto causado.
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Forma,
medio y fecha
de pago
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En la legislacin y normas aplicables a cada gravamen, se define la forma de pago
(forma
oficial), as como los
medios y la fechawww.ads.com.mx
de pago.
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4.4www.ads.com.mx
Definiciones de www.ads.com.mx
ISR, IVA, IETU,www.ads.com.mx
IDE
4.4.1 Qu es el impuesto sobre la renta (ISR)?!
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Concepto
y elementos!www.ads.com.mx www.ads.com.mx www.ads.com.mx
Se llama renta al producto del capital, del trabajo o de la combinacin de ambos. La
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renta
est constituida esencialmente
por los
ingresos que provienen
del patrimonio
personal o de las actividades propias del contribuyente o de la combinacin de ambos.
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Sujetos
del impuesto! www.ads.com.mx www.ads.com.mx www.ads.com.mx
Las personas fsicas y las personas morales estn obligadas al pago del impuesto sobre
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la renta
en los siguienteswww.ads.com.mx
casos:"
I. Las residentes en Mxico, respecto de todos sus ingresos, cualesquiera que sea la
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ubicacin
de la fuente dewww.ads.com.mx
riqueza de donde procedan."
II. Los residentes en el extranjero que tengan un establecimiento permanente en el
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pas,www.ads.com.mx
respecto de los ingresos
atribuibles a dicho
establecimiento permanente."
III. Los residentes en el extranjero, respecto de los ingresos procedentes de fuente de
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riqueza
situada en territorio
nacional, cuandowww.ads.com.mx
no tengan un establecimiento
permanente
en el pas, o cuando tenindolo, dichos ingresos no sean atribuibles a ste.
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Objeto
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El objeto del impuesto est constituido por la situacin jurdica o de hecho prevista por
la ley
como generadora de
la obligacin de pagar
un determinadowww.ads.com.mx
tributo. En el caso del
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impuesto sobre la renta el objeto lo constituye gravar los ingresos o la utilidad del
contribuyente,
percibidoswww.ads.com.mx
en determinado tiempo."
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Base
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Es la cantidad monetaria sobre la que se determina el monto del impuesto a cargo del
contribuyente,
la cual puede
ser el valor total
de los ingresos del
contribuyente o la
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utilidad o resultado fiscal que se obtienen de disminuir a los ingresos percibidos las
deducciones
autorizadaswww.ads.com.mx
en las disposicioneswww.ads.com.mx
fiscales.
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Tasa o tarifa!
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Unawww.ads.com.mx
vez que el contribuyente
sujeto del impuesto
ha determinadowww.ads.com.mx
la base del impuesto,
solamente le queda aplicar la tasa o tarifa para conocer el impuesto a pagar."
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La www.ads.com.mx
tasa es el porcentajewww.ads.com.mx
aplicable a la base www.ads.com.mx
del impuesto para efectos
de determinar el
monto del impuesto a pagar.
Forma, medio y fecha de pago!
Loswww.ads.com.mx
contribuyentes presentarn
sus declaraciones,
utilizando las
formas oficiales o
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formatos electrnicos oficiales, en las oficinas que al efecto determine el Servicio de
Administracin Tributaria mediante reglas de carcter general.
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4.4.2www.ads.com.mx
Qu es el Impuesto
al Valor Agregado
I.V.A. ?
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De una
manera muy breve
explicaremos quewww.ads.com.mx
es el IVA, empezaremos
diciendo que es
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un impuesto al consumo y su nombre completo es Impuesto al Valor Agregado y esto
significa
que justamentewww.ads.com.mx
es un impuesto que
se estar pagando
por el valor que
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agreguemos a los productos o servicios que hayamos adquirido. (Ver Nota 1)
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Como
todo buen impuesto
debe tener Sujeto,
Base y Tasa sin
estos requisitos no
estaramos tratando con un impuesto propiamente dicho.
El sujeto de este impuesto es el siguiente: "Estn obligados al pago del impuesto al
valorwww.ads.com.mx
agregado establecido
en esta ley, las personas
fsicas y morales
que en territorio
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nacional realicen los actos o actividades siguientes:" (Art. primero de la Ley del IVA.)
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La
enajenacin de bienes.
La prestacin de servicios independientes.
Otorguen el uso o goce temporal de bienes (El arrendamiento de bienes).
La
importacin de bienes
y servicios.
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El impuesto se calcular aplicando a los valores que seala esta Ley, para 2012, se
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aplica
la tasa del 16%. Elwww.ads.com.mx
impuesto al valor agregado
en ningn caso
se considerar que
forma parte de dichos valores.
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Concepto
y elementos www.ads.com.mx
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El impuesto al valor agregado se aplica al consumo y est presente en todas las
etapas
de la actividad econmica
y de la intermediacin.
Aplica awww.ads.com.mx
los consumidores en
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todo el territorio nacional, y grava los consumos o gastos que se efectan por bienes o
servicios
adquiridos en elwww.ads.com.mx
pas o en el extranjero."
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"
Sujetos del impuesto
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Laswww.ads.com.mx
personas fsicas ywww.ads.com.mx
las personas morales
que en territoriowww.ads.com.mx
nacional realicen los
actos o actividades siguientes:"
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I. Enajenen
bienes."
II. Presten servicios independientes."
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III. www.ads.com.mx
Otorguen el uso o goce
temporal de bienes."
IV. Importen bienes o servicios."
"
Objeto del impuesto
La realizacin en territorio nacional de los actos o actividades mencionados

anteriormente."
Base
del impuesto
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En las enajenaciones, la base del impuesto ser el precio o contraprestacin pactados,
as www.ads.com.mx
como las cantidades
que adems se carguen
o cobren alwww.ads.com.mx
adquirente por otros
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impuestos, derechos, intereses normales o moratorios, penas convencionales o
cualquier otro concepto.
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4.4.3 Nuevo procedimiento para el clculo del IVA acreditable

El impuesto acreditable es el IVA que los contribuyentes pagan a sus proveedores de bienes o
servicios
y que pueden disminuir
o restar del IVA
que a su vez ellos www.ads.com.mx
hayan cobrado o hayan
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trasladado a sus clientes.
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A partir
de 2005, los contribuyentes
que realicenwww.ads.com.mx
erogaciones por adquirir
bienes o servicios en
las cuales sus proveedores les trasladen o cobren el impuesto al valor agregado, podrn
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disminuirlo
del impuesto que
ellos causen o trasladen
a sus clientes, considerando
el fin o el uso
que se les d a los bienes y servicios en el mes en que se adquieran o durante su vida til,
tratndose
de bienes de activo
fijo.
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Se deber calcular por separado el IVA acreditable pagado en bienes que se consideran
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inversiones
y el pagado en otras
erogaciones distintas
a inversiones.
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Asimismo,
para poder considerar
el IVA pagado www.ads.com.mx
o trasladado al contribuyente
como acreditable
continan los siguientes requisitos:
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Ser
estrictamente indispensable
para realizar actos
o actividades gravados.
Que las erogaciones sean deducibles para calcular el impuesto sobre la renta.
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Cuando sean deducibles
parcialmente para elwww.ads.com.mx
citado impuesto, el IVA
ser acreditable en la
misma proporcin.
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La deduccin
inmediata sewww.ads.com.mx
considera erogacin totalmente
deducible. www.ads.com.mx
En el caso de erogaciones realizadas en periodos preoperativos se puede estimar el destino de las
mismas y acreditar con base en ello.
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No
es acreditable el IVA
trasladado o el pagado
en importacin parawww.ads.com.mx
actividades que no sean
objeto del impuesto.
4.5 IVA Trasladado.
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(Artculo
5o. de la Ley delwww.ads.com.mx
Impuesto al Valor Agregado)
El impuesto trasladado por el contribuyente se causa en el momento en que efectivamente se
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cobren
las contraprestaciones,
y sobre el montowww.ads.com.mx
de cada una de ellas. www.ads.com.mx
Se efectuarn
pagos mensuales
por los mismos periodos
y en las mismaswww.ads.com.mx
fechas de pago que las
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establecidas para el impuesto sobre la renta.
El pago
provisional ser la www.ads.com.mx
diferencia entre el impuesto
que corresponda al
total de las actividades
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realizadas en el periodo por el que se efecte el pago -a excepcin de las importaciones de bienes
tangiblesy las cantidades www.ads.com.mx
por las que procede elwww.ads.com.mx
acreditamiento, determinadas
en los trminos
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del artculo 4 de la Ley del Impuesto al Valor Agregado.
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El impuesto
trasladado al contribuyente
nicamente
lo podr acreditar hasta
que efectivamente
pague la contraprestacin, y hasta por el monto del impuesto que efectivamente le
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trasladaron,
no obstante www.ads.com.mx
que con anterioridad www.ads.com.mx
al pago hubiese recibido
el comprobante de
la operacin.
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En su
caso, el contribuyente
disminuir del impuesto
que corresponda alwww.ads.com.mx
total de sus actividades,
el impuesto que se le hubiera retenido en dicho periodo.
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Este impuesto acepta el acreditamiento, es decir, que del impuesto que nos trasladen se podr
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restarwww.ads.com.mx
del mismo el que por
la misma ley tengamos
derecho a disminuir
de acuerdo a nuestra
actividad, ms claro an, podemos restar del IVA que hemos cobrado a este IVA se le llama "
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IVA www.ads.com.mx
Trasladado ", el IVA que
hayamos pagado en
nuestros gastos a este
IVA se le llama " IVA
Acreditable " y la diferencia entre estos dos IVAs ser el IVA que tengamos que pagar.
Ejemplo No. 1
Una www.ads.com.mx
persona fsica cobra honorarios
mensuales por
la cantidad de $ 10,000
y desea saber cual es
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el IVA que le trasladarn.
Ejemplo No. 2
Unawww.ads.com.mx
persona fsica desea saber
cual es el IVA quewww.ads.com.mx
podr acreditar, su actividad
es Ingeniero Civil
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y trabaja en forma independiente.
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La suma
de $ 720.00 es justamente
el IVA Acreditabe,
es decir, el IVA www.ads.com.mx
que podr restar del IVA
trasladado.
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Ejemplo
No. 3
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Siguiendo con los ejemplos 1 y 2, esta misma persona desea saber a cuanto asciende la cantidad
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de IVA
que tiene que pagar.www.ads.com.mx www.ads.com.mx www.ads.com.mx
Con los resultados obtenidos de los dos ejemplos anteriores la respuesta es $880.00 que es la
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diferencia
del IVA Trasladado
(cobrado) contra el IVA
acreditable (gastado).
IVA Trasladado (cobrado)
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1,600.00
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Diferencia
(IVA por Pagar)
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$
880.00
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IVA Acreditable (gastado)
720.00
Hasta aqu de una manera breve hemos visto como es el manejo del IVA, por lo que para ampliar
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los conocimientos
de este impuesto
recomendamoswww.ads.com.mx
ver las notas que a continuacin
ponemos a su
disposicin con la observacin de que los temas tratados son ms complejos y se requiere de ms
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tiempo
para su comprensin.
Esperamos que toda www.ads.com.mx
esta informacin le seawww.ads.com.mx
de gran utilidad.
Nota 1:
Como indicamos al principio de esta artculo, este impuesto es llamado impuesto al valor
agregado y esto significa lo siguiente:
Ejemplo 1.- Supongamos que usted compra un artculo en $ 100 ms $ 16 pesos correspondiente
el 16% del IVA y resulta que usted vende este mismo artculo en el mismo precio que lo adquiri,
la pregunta es cul es el IVA por pagar por esta operacin?
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Parawww.ads.com.mx
responder a esta pregunta
realizaremos las www.ads.com.mx
siguiente tabla para mostrar
el comportamiento
de esta operacin:
Ingresos:
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menos Gastos:
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= Utilidad o Prdida:
100.00
IVA Trasladado (cobrado):
www.ads.com.mx
16.00
www.ads.com.mx
0.00
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menos IVA Acreditabe (pagado):
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IVA por Pagar:
16.00
www.ads.com.mx
-
16.00
www.ads.com.mx
0.00
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La respuesta
a la anterior www.ads.com.mx
preguntas es: $ 0 debido
a que no se le aument
el precio del artculo
adquirido, es decir se vendi al mismo precio en que se adquiri por lo que no hubo un valor
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agregado,
y por lo mismo no
result IVA a pagar. www.ads.com.mx www.ads.com.mx
Para demostrar que este impuesto se paga por el valor que agreguemos y por eso recibe ese
nombre, realizaremos el siguiente ejemplo:
Ejemplo 2.-Tomaremos el mismo ejemplo anterior con la diferencia que en esta ocasin
vedemos este artculo en $ 200 ms el IVA correspondiente, luego entonces veamos cual es el IVA
por pagar por esta operacin.
Realizaremos la misma tabla del ejemplo anterior pero con los datos de esta operacin, para
quedar como sigue:
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Ingresos:
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menos Gastos:
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-200.00
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IVA Trasladado (cobrado):
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16.00
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menos IVA Acreditabe (pagado):
100.00
= (Utilidad) o Prdida:
-100.00
IVA por Pagar:
32.00
16.00
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La respuesta
a la pregunta www.ads.com.mx
de cuanto es el IVA porwww.ads.com.mx
pagar es $ 16, que nowww.ads.com.mx
es ms que el 16% de la
diferencia entre lo que se adquiri el artculo y en cuanto lo vendimos, en este caso se adquiri en
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$ 100
y se vendi en $ 200www.ads.com.mx
la diferencia de $ 100
es el valor agregadowww.ads.com.mx
y por esta diferencia se
pagarn $ 16.00 de IVA.
4.6 Procedimiento para calcular el pago mensual del impuesto al valor agregado.
A partir de 2003 los pagos mensuales del impuesto al valor agregado son definitivos, por lo que ya no se
tendr obligacin de efectuar declaracin anual ni ajuste por este impuesto. Sin embargo, se deber
proporcionar la informacin que de este impuesto se solicite en las declaraciones del impuesto sobre la renta.
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Ejemplo de pago mensual del impuesto al valor agregado

CONCEPTO
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Totalwww.ads.com.mx
de actos efectivamente cobrados
del mes al que corresponda
el pago.
CANTIDADES $
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150,000.00
X
POR:
Tasa de IVA (segn corresponda 16% u 11%)
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IGUAL:
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=
IVA trasladado del periodo (efectivamente cobrado a clientes)
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MENOS:
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IVA retenido por persona moral
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MENOS:
0.16
24,000.00
-
www.ads.com.mx
10,000.00

IVA www.ads.com.mx
acreditable del mes al que www.ads.com.mx
corresponda el pago (efectivamente
pagado en gastos)
8,000.00
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IGUAL:
Saldo a cargo o a favor de IVA del mes al que corresponda el pago
6,000.00
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4.7 www.ads.com.mx
Clculo de IVA acreditable
por compra
de bienes y servicios
sin incluir
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inversiones
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CASO 1 Determinacin del IVA acreditable cuando se realicen slo actividades

gravadas
incluyendo tasa
0%.
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Cuando las erogaciones estn relacionadas exclusivamente con actividades gravadas incluyendo
a la tasa
del 0%, el IVA serwww.ads.com.mx
acreditable en su totalidad.
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En este caso se sumar el IVA pagado en la importacin y el trasladado al contribuyente en sus
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erogaciones
que sean deducibles
para efectos del ISR
y el resultado ser elwww.ads.com.mx
IVA acreditable.
En el caso de bienes parcialmente deducibles para el impuesto sobre la renta el IVA slo ser
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acreditable
en ese porcentaje.
Concepto
CanAdad
Ejemplo:
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IVA pagado
en erogaciones estrictamente
indispensables.
$18,500.00
Ms:
IVA pagado en erogaciones parcialmente deducibles para el ISR. (el IVA se

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considera en el porcentaje que la erogacin es deducible para ISR).
2,500.00
Mas:
IVA pagado
en importacin.
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Igual:
Impuesto acreditable.
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3,500.00
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www.ads.com.mx
www.ads.com.mx
24,500.00
Nota. Cuando se realicen erogaciones que estn destinadas a actividades exentas o que no sean
objeto del impuesto, el IVA trasladado al contribuyente no ser acreditable.
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CASO
2
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Clculo del IVA acreditable cuando se realicen actividades gravadas y actividades exentas o que
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no sean
objeto del impuesto.
En este caso se calcular un porcentaje que represente las actividades gravadas respecto al total
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de actividades
realizadas enwww.ads.com.mx
el mes.
Este porcentaje se aplicar al total de IVA trasladado al contribuyente en sus erogaciones.
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El resultado
ser el IVA acreditable
proporcional.www.ads.com.mx www.ads.com.mx
Clculo del porcentaje de IVA acreditable Valor de las actividades gravadas en el mes.
Entre:
www.ads.com.mx
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Se deber realizar la siguiente operacin: Valor total de actividades del mismo mes.
Igual:
www.ads.com.mx
Proporcin.
www.ads.com.mxTotal de IVA trasladado al contribuyente

Por:
Proporcin
www.ads.com.mx
www.ads.com.mxIgual:
Monto de IVA acreditable proporcional.
Ejemplo:
Datos enero 2012
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Valor total de las actividades
gravadas (incluida tasa www.ads.com.mx
0%).
460,000.00
Valor total de las actividades exentas y que no son objeto del impuesto.
240,000.00
www.ads.com.mx
www.ads.com.mx www.ads.com.mx700,000.00
www.ads.com.mx
Valor total de las actividades.
Total de IVA trasladado al contribuyente por la compra de bienes y servicios. 55,000.00
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Clculo del porcentaje
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Concepto
Cantidad
www.ads.com.mx
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Valor total de actividades
gravadas en el mes incluidas www.ads.com.mx
las que se les aplica la tasa del www.ads.com.mx
0%. 460,000.00
Entre:
Valor total de actividades
realizadas del mismo mes. www.ads.com.mx
700,000.00
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Igual:
Porcentaje
0.65714
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Clculo del IVA acreditable proporcional

Concepto
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Total de IVA trasladado al contribuyente. (Referido en el impuesto anterior).
Por:
Porcentaje.
Igual:
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Impuesto acreditable. www.ads.com.mx
4.8 www.ads.com.mx
Qu es el impuesto
empresarial
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Cantidad
www.ads.com.mx
55,000.00
www.ads.com.mx
0.65714
www.ads.com.mx
36,142.86
a tasa
nica (IETU)?
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La Ley sobre el Impuesto Empresarial a Tasa nica se public en el Diario Oficial de

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la Federacin
el 1 de octubre
de 2007, con lawww.ads.com.mx
Reforma Integral de
la Hacienda Pblica
aplicable al ejercicio de 2008. Es un impuesto de nueva creacin al que estarn sujetos
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la mayor
parte de loswww.ads.com.mx
contribuyentes, awww.ads.com.mx
continuacin te www.ads.com.mx
comentamos algunas
consideraciones previstas en la exposicin de motivos de dicha ley.
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Concepto
y elementos
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El impuesto empresarial a tasa nica se aplica al precio o la contraprestacin a favor de quien
enajena el bien, presta el servicio independiente u otorga el uso o goce temporal de bienes, as
como las cantidades que adems se carguen o cobren al adquirente por impuestos o derechos a
cargo del contribuyente, intereses normales o moratorios, penas convencionales o cualquier otro
concepto, incluyendo anticipos o depsitos, con excepcin de los impuestos que se trasladen en
los trminos
de ley.
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Sujetos del impuesto
Las personas fsicas y morales residentes en territorio nacional, o cuando sean residentes en el
extranjero pero que tengan uno o varios establecimientos permanentes en territorio nacional, por
lo ingresos obtenidos en dichos establecimientos.
Objeto del impuesto
Gravar los ingresos que se obtengan por:
a) Enajenacin de bienes; b) Prestacin de servicios independientes; c) Otorgamiento del uso o
goce temporal de bienes
Base del impuesto
La cantidad
que resulte de www.ads.com.mx
disminuir de los ingresos
percibidos las deducciones
autorizadas.
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Tasa o tarifa
Una vez que el contribuyente sujeto del impuesto ha determinado la base de ste, deber aplicar
la tasa para conocer la cantidad a pagar, La tasa, es el porcentaje aplicable a la base del impuesto
a efecto de determinar el monto del impuesto a pagar, para el ao 2012, la tasa es del 17.5 %
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4.9www.ads.com.mx
Qu es el impuesto
a los depsitoswww.ads.com.mx
en efectivo (IDE)?
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Otra de las iniciativas que introdujo la Reforma Integral de la Hacienda Pblica

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aplicable
al ejercicio de 2008,
fue la creacinwww.ads.com.mx
del impuesto a los depsitos
en efectivo.
Como parte de la exposicin de motivos, se mencion a la evasin fiscal como una de
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las principales
causas dewww.ads.com.mx
la baja recaudacin que
sufre el pas.
En dicho documento se mencionan diversas formas de evasin fiscal, destacando:
La existencia de un amplio mercado informal.
La
creacin de esquemas para evitar el pago de contribuciones.
La prestacin de servicios y venta de bienes sin expedicin de comprobantes.
En www.ads.com.mx
este sentido, el impuesto
a los depsitos
en efectivo sewww.ads.com.mx
establece como un
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mecanismo cuya naturaleza es auxiliar el control de la evasin fiscal. se plantea que
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sea www.ads.com.mx
un gravamen de control
del flujo de efectivo,
que impactewww.ads.com.mx
en quienes obtienen
ingresos que no son declarados a las autoridades fiscales. Lo anterior, permitir ampliar
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la base
de contribuyenteswww.ads.com.mx
logrando una mayorwww.ads.com.mx
equidad tributaria.www.ads.com.mx
El IDE se aplica a los depsitos en efectivo en moneda nacional o extranjera, que se
realicen en cualquier tipo de cuenta que tengan a su nombre las personas fsicas o
morales
en las instituciones del sistema financiero. Se excluyen los depsitos
efectuados a travs de medios distintos al efectivo, como son cheques o transferencias
electrnicas.
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5www.ads.com.mx
Impuestos Federales
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Entre los impuestos federales encontramos los Impuestos Internos y los de Comercio
Exterior.
5.1 Internos
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Sonwww.ads.com.mx
aquellos que gravan
las actividades econmicas
de los contribuyentes,
siempre y
cuando no sean de importacin o exportacin de mercancas. Por exclusin, podemos
definir a los Impuestos Internos como aquellos que no gravan la importacin o la
exportacin.
5.2 Externos o de Comercio Exterior
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www.ads.com.mx
La www.ads.com.mx
introduccin o la exportacin
de mercancas
al territorio nacional
o fuera de ste,
est sujeta a una serie de requisitos a cumplir, entre ellos el pago de ciertos tributos
aduaneros, impuesto al comercio exterior, segn nuestra Ley Aduanera, y de acuerdo
con www.ads.com.mx
el lugar que ocupen las
mercancas en laswww.ads.com.mx
nomenclaturas arancelarias
o aduaneras.
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Los tributos aduaneros, sobre todo de importacin, constituyen factores estratgicos de
la poltica
econmica de www.ads.com.mx
cualquier pas, pues:www.ads.com.mx www.ads.com.mx
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a) Regulan los intercambios de mercancas y productos de origen extranjero,
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protegiendo
la produccin
interna de artculoswww.ads.com.mx
idnticos o similares.
b) Constituyen una fuente de ingresos para el Estado.
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6. Principales
Preguntas
y Respuestas, www.ads.com.mx
para utilizar el sistema
D y P.
6.1 Generalidades:

PREGUNTA
RESPUESTA
1 . Q u e s e l Es un servicio para presentar pagos
s e rwww.ads.com.mx
v i c i o d e provisionales
o definitivos
del ISR, IETU,
www.ads.com.mx
www.ads.com.mx
d e c l a r a c i o n e s y IVA o IEPS, incluyendo retenciones, a
pagos?
de medios y formatos
electrnicos,
www.ads.com.mxtravs
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incluyendo complementarias,
y de correccin
fiscal, por
www.ads.com.mxextemporneas
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medio del portal de internet del SAT.
2. Quines estn Contribuyentes que se incorporan en 2012
o b www.ads.com.mx
l i g a d o s a A www.ads.com.mx
partir de febrero de 2012,
para presentar
www.ads.com.mx
utilizarlo?
los pagos provisionales y definitivos
a enero ywww.ads.com.mx
subsecuentes:
www.ads.com.mxcorrespondientes
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TODAS las personas morales.
que ya sewww.ads.com.mx
incorporaron en
www.ads.com.mxContribuyentes
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2011 y 2009
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FUNDAMENTO
www.ads.com.mx
Artculos 20, sptimo
prrafo;
31, primer
www.ads.com.mx
prrafo del CFF, 53 del
Rwww.ads.com.mx
CFF y regla II.
2.8.5.1. de la RMF
2012
publicada en el
www.ads.com.mx
DOF el 28 de
diciembre
de 2011.
www.ads.com.mx
Artculos 20, sptimo
prrafo;
31, primer
www.ads.com.mx
RCFF
y regla II.2.8.5.1.
www.ads.com.mx
de la RMF 2012
publicada
en el DOF el
www.ads.com.mx
28 de diciembre de 2011.
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PREGUNTA
www.ads.com.mx
RESPUESTA
www.ads.com.mx
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FUNDAMENTO
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3. Cmo puedo A travs del portal de internet del SAT

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www.ads.com.mx/ Mi
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ingresar
al servicio? (www.sat.gob.mx)
portal (deber
proporcionar su RFC y Clave de
www.ads.com.mxIdentificacin
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Electrnica
Confidencial
Fortalecida) / Servicios por Internet /
www.ads.com.mxDeclaraciones
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y Pagos. www.ads.com.mx
Artculos 20, sptimo

pwww.ads.com.mx
rrafo; 31, primer
www.ads.com.mx
RCFF
y regla II.2.8.5.1.
de la RMF 2012
www.ads.com.mx
publicada
en el DOF el
28 de diciembre de 2011.
4 . S e p u e d e n S, desde 2002 a la fecha, cuando sean S e r v i c i o d e
p r www.ads.com.mx
e s e n t a r e x twww.ads.com.mx
e m p o r n e a s y nwww.ads.com.mx
o r m a l e s . L a s Declaraciones
y Pagos.
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declaraciones de complementarias que se originen de una
aoswww.ads.com.mx
anteriores?
declaracin
normal presentada
en perodo www.ads.com.mx
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extraordinario, no deben presentarse por
del servicio de declaraciones
y pagos.
www.ads.com.mxmedio
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5 . E l s e r v i c i o S, para personas morales y fsicas, el servicio
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realiza
el clculo realiza
en forma automtica
los clculos
automtico de los aritmticos desde el ejercicio 2009 a la fecha.
impuestos?
nuestro sistema
ContPAQi, se
www.ads.com.mxMediante
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generan todas los importes, con soportes
documentales de la informacin solicitada.
Regla II.2.8.5.1.
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fraccin
IV, de la RMF
2012 publicada en el
Dwww.ads.com.mx
OF el 28 de
diciembre de 2011.
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6.2 Perodo
de Transicin:
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PREGUNTA
www.ads.com.mx
RESPUESTA
FUNDAMENTO
www.ads.com.mx
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1 . www.ads.com.mx
C m o s e Se www.ads.com.mx
debern realizar utilizando
las formas
presentan los pagos oficiales vigentes hasta esa fecha.
p r owww.ads.com.mx
visionales o
definitivos anteriores
www.ads.com.mx
a julio
de 2002?
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Regla
II.2.9.4. de la
RMF 2012 publicada en
ewww.ads.com.mx
l DOF el 28 de
diciembre de 2011 y
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artculo
31 del CFF.
2 . C m o s e Presentando la declaracin de pago

p r e s e n t a l a provisional o definitivo que corresponda, a
d e c l a r a c i n travs del Servicio de Declaraciones y Pagos,
i n f o r m a t i v a d e capturando nicamente los datos solicitados
r a z o n e s p o r l a s por el mismo.
cuales no se realiza
el pago de impuestos
en el servicio de
declaraciones y
pagos?
Regla II.2.8.5.2. de la
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RMF 2012 publicada en
el DOF el 28 de
www.ads.com.mx
diciembre de 2011 y
artculo 31, sexto prrafo
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del CFF.
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6.3 Declaraciones:
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1. En
la nueva Estructurawww.ads.com.mx
del En el portal del www.ads.com.mx
SAT se relacionan Portal
del Servicio de
D y P C u l e s s o n l a s las Formas y formatos fiscales A d m i n i s t r a c i n
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www.ads.com.mx
Declaraciones
que generanwww.ads.com.mx
la vigentes en 2012,
dependiendo Tributaria
SAT
Informacin relacionada con de
la disposicin fiscal que
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Operaciones
Contables, ISR,
corresponda,www.ads.com.mx
tal como se www.ads.com.mx
IVA, IETU, IDE, IEPS, etc.
muestra en la siguiente imagen.
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PREGUNTA
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RESPUESTA
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FUNDAMENTO
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2 . C m o s e Se debern realizar utilizando las formas

presentan los pagos oficiales vigentes hasta esa fecha.
provisionales o
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definitivos
anteriores
a julio de 2002?
Regla II.2.9.4. de la RMF

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2012 publicada en el
DOF el 28 de diciembre
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de
2011 y artculo 31 del
CFF.
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3 . www.ads.com.mx
P o r q u a l Porque
en la pgina de internet
del SAT se
ingresar a mi portal / publicaron los contribuyentes obligados a
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Pago
referenciado utilizar
el servicio de declaraciones
y pagos,
aparece el siguiente por lo que no aplicara a los que no estn
m e nwww.ads.com.mx
s a j e ? S e o r obligados.
Contribuyente, su
usuario
an no se
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encuentra habilitado
para operar la
f u n cwww.ads.com.mx
ionalidad de
Declaraciones y
Pagos
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Artculos
20, sptimo
prrafo; 31, primer
www.ads.com.mx
prrafo
del CFF, 53 del
RCFF y regla II.2.8.5.1.
de
la RMF 2012
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publicada en el DOF el
28
de diciembre de 2011.
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6.4 Declaraciones
Complementarias.
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PREGUNTA
RESPUESTA
1. Para qu sirven Para efectuar correcciones en una declaracin
las www.ads.com.mx
declaraciones presentada
anteriormente. www.ads.com.mx
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complementarias?
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2. En qu casos se Cuando sea para presentar una o ms
p r www.ads.com.mx
e s e n t a l a obligaciones
fiscales que
se dejaron de
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d e c l a r a c i n presentar.
complementaria
por
www.ads.com.mx
el supuesto
O b lwww.ads.com.mx
igacin no
presentada?
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3 . www.ads.com.mx
E n c a s o d e El SAT
desplegar los datoswww.ads.com.mx
de las obligaciones
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FUNDAMENTO
www.ads.com.mx
Artculo 32 del CFF y
reglas
II.2.8.5.3., II.
www.ads.com.mx
2.8.5.4. y la Seccin II.
2.8.6.
de la RMF 2012
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28
de diciembre de 2011.
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Reglas II.2.8.6.1. y II.
2.8.6.5.
de la RMF 2012
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28
de diciembre de 2011
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y artculo 32 del CFF.
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Artculo
32 del CFF y
presentar declaracin presentadas en la declaracin anterior que se regla II.2.8.5.1., fraccin
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complementaria
se modifica.
Mediante nuestrowww.ads.com.mx
sistema ContPAQi, IV
segundo prrafo de la
tiene que recapturar se generan todas los importes, con soportes RMF 2012 publicada en el
documentales de los importes solicitados.
toda la informacin?
DOF el 28 dic. de 2011.
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IVA
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Configuracin
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Cuenta flujo de efectivo
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IETU
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Este
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1.- Configuracin
Cuenta de flujo de efectivo
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Actualmente en Mxico el IETU e IVA son
impuestos
que se declaran
en base a flujo www.ads.com.mx
de
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efectivo, por esta razn se tiene que indicar al
sistema
contable, www.ads.com.mx
cual es la cuenta
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agrupadora de Bancos, para ello con la
empresa
a configurar www.ads.com.mx
abierta, ingresamoswww.ads.com.mx
al
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men configuracin, redefinir empresa
seccin
Cuentas y su estructura
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Este
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1.- Configuracin
Cuenta
de flujo de
efectivo
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Activar usar cuenta de flujo de efectivo

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Seleccionar cuentawww.ads.com.mx
de flujo de efectivo
(Bancos)
Esta cuenta puede ser cambiada en
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cualquier momento
usando el botn
cambiar cuenta
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Seleccionar
nueva cuenta
de flujo de efectivo
y presionar Procesar.
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Este
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2.Configuracin Causacin y control de IVA
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Enwww.ads.com.mx
esta etapa le indicaremos
al sistema quewww.ads.com.mx
deseamos manejarwww.ads.com.mx
IETU e IVA, la
configuracin se hace en forma simultanea ya que se usan las mismas bases,
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enwww.ads.com.mx
el mismo men redefinir
empresa, seccin
cuatro IVA, activaremos
las
funciones deseadas
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Este
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Al activar Manejar causacin de IVA,
indicamos al www.ads.com.mx
sistema que lo
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usaremos para manejar el pago
mensual de IVA.www.ads.com.mx
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Registrar desglose
de IVA al
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Crear las plizas
Modificar las plizas
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Si activamos www.ads.com.mx
estas opciones al
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afectar una cuenta de flujo de
efectivo se abrir
automticamente
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una ventana en donde indicaremos
e l i m p o r t e dwww.ads.com.mx
e la operacin
relacionada con IVA, puede ser
ingreso o egreso,
esto suceder al
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Este material fue elaborado por Alfa Diseo de Sistemas
crear o modificar una pliza.
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IVA Causado
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L e i n d i c a m o s www.ads.com.mx
al sistema que
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queremos controlar el IVA relacionado
con los ingresos. www.ads.com.mx
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Seleccionamos www.ads.com.mx
las tasas por las
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cuales tenemos ingresos,
(Preferentemente www.ads.com.mx
solo activar la tasa
en la que tenemos ingresos)
Asumir. El sistema desglosara el
impuesto automticamente
a todos los
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ingresos con la tasa seleccionada
como asumir, esta
opcin puede ser
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cambiada en cualquier momento, el
importe calculado
por el sistema
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tambin puede ser modificado de
acuerdo a nuestra necesidad
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Devolucin y control de IVA
Con esto el sistema nos permitir
manejar un catalogo
de proveedores
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(Padrn de proveedores) en el cual
controlaremos loswww.ads.com.mx
datos necesarios
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para control de IETU y DIOT, incluida
la tasa o tasas de
IVA relacionadas
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con cada proveedor.
Al activar Devolucin y control de IVA
se inhabilita IVA www.ads.com.mx
Acreditable, puesto
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que la configuracin de IVA esta
asignada en el catalogo
de padrn de
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proveedores.
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Una vez configuradas

las opciones de manejo
de cuenta de flujo
de efectivo y
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control de IVA, se activa el men CONTROL DE IVA
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3.- Configuracin
Conceptos de IETU
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En 2011 el SAT en la informativa de conceptos de IETU nos solicita un

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desglose
por tipo de egreso
y no solo un importe
por deducciones
autorizadas
como se manejo hasta 2010, por ello es necesario crear dichos conceptos,
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para
posteriormente asignarlos
a los proveedores
de acuerdo awww.ads.com.mx
su actividad.
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Ingresamos
al men Configuracin,
Conceptos
de IETU, Catlogo.
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3.- Configuracin
Conceptos de IETU
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En
el catlogo de conceptos
de IETU existen
ya Deducciones
autorizadas,
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Deduccin de Inversiones y Otros egresos.
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www.ads.com.mx Conceptos
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3.- Configuracin
IETU
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Para crear nuevos conceptos de IETU seleccionar la opcin nuevo

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Nombre:
Nombre del concepto
(Deduccin por
servicios independientes)
Para IVA: Gastos para generar ingresos gravados para IVA (para egresos) lo
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considera
para deducciones.
Para IETU: Seleccionar a que concepto de IETU acumularemos nuestro nuevo
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concepto,
ya se trae precargado
una relacinwww.ads.com.mx
de conceptos extrada
de la informativa
del SAT.
Generar todos los conceptos requeridos.

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www.ads.com.mx Conceptos
www.ads.com.mx de
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3.- Configuracin
IETU
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Esta operacin se www.ads.com.mx

repite cuentas veceswww.ads.com.mx
sea necesaria hasta
tener todos los
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conceptos de IETU requeridos
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4.- Alta
Padrn de proveedores
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En este men se darn

de alta, modificara
o consultar los www.ads.com.mx
proveedores con
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los que se tiene operaciones, estos tambin pueden ser dados de alta desde
la pliza que le genere
algn movimiento.www.ads.com.mx www.ads.com.mx
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4.- Alta
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El catlogo de Padrn de proveedores
es muy importante que sea
alimentado en forma correcta, puesto
que de el depende el correcto
funcionamiento de la parte de IETU e
IVA en el sistema
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4.- Alta
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Cdigo: Nmero del proveedor en el
catlogo de Padrn de proveedores.
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Nombre: Nombre del proveedor que

estamos registrando.
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Tipo de Tercero: Se clasifica de

acuerdo a la actividad del proveedor
este dato es tomado para el carga
bach de DIOT A-29
De la misma forma se debe
seleccionar Tipo de operacin de cada
uno de los proveedores.
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4.- Alta
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Datos de proveedor www.ads.com.mx
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R.F.C.: Dato obligado,
ya que sin RFC
de texto no carga en la informativa
CURP. Obligatorio solo en caso de
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fsicas
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el
archivo
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personas
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Cuenta: En caso de
tener en el catlogo
de
cuentas contable a los proveedores cuenta por
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cuenta y manejar www.ads.com.mx
provisiones se recomienda
asignar esta cuenta, ya que al pagar la provisin
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automticamente el www.ads.com.mx
sistema nos relacionar
la
operacin con el proveedor y sus datos, si no se
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manejan provisioneswww.ads.com.mx
no es necesariowww.ads.com.mx
asignar
cuenta contable
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4.- Alta
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En caso de seleccionar
05-Proveedor Extranjero
(En tipo de tercero)
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Nmero de ID Fiscal.www.ads.com.mx
Campo de identificador
fiscal de proveedor
extranjero
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Nombre del Extranjero. Nombre del proveedor en el pas de procedencia
Pas de residencia. Seleccionar
pas del proveedor
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Nacionalidad. Indicar nacionalidad del proveedor
El IVA de la importacin relacionado con estos proveedores ser colocado en
dicha columna en el www.ads.com.mx
archivo carga Bach www.ads.com.mx www.ads.com.mx
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4.- Alta
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Control de IVA
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Indicar la tasa o tasas

de impuesto conwww.ads.com.mx
la que realizaremos
operaciones con
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cada uno de los proveedores, el botn asumir indica con cual tasa el sistema
calculara automticamente
las operaciones
realizadas.
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En el caso de existirwww.ads.com.mx
retenciones indicar el
porcentaje, segn www.ads.com.mx
corresponda IVA o
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ISR
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4.- Alta
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Concepto de IETU
Seleccionar el concepto de IETU correspondiente a las operaciones realizadas
con cada proveedor, www.ads.com.mx
este listado es el que
se creo en el puntowww.ads.com.mx
3, con la finalidad
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de que sea llenado en forma automtica el control de IETU y obtener el formato
tal cual lo solicita el SAT.
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4.1Alta Padrn de proveedores con provisin
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P r o v e e d o r www.ads.com.mx
de telefona con
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operaciones al 16%
Proveedor nacional
Tipo de operacin,
de acuerdo al
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listado del SAT 85 Otros
Cuenta contable 200-0001
Concepto de IETU
1 Deducciones autorizadas
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4.1Alta Padrn de proveedores sin provisin
Proveedor dewww.ads.com.mx
honorarios persona
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fsica con operaciones al 16% Ret.
ISR 10% IVA www.ads.com.mx
2/3 partes 10.66667%
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Proveedor nacional
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Tipo de operacin, de acuerdo al
listado del SAT
03 Servicios
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profesionales
No tiene cuenta contable puesto
que no se provisiono
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Concepto de www.ads.com.mx
IETU
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5 D e d u c c iwww.ads.com.mx
n de servicios
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independientes

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Proveedor de
Automvil persona
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moral con operaciones al 16%
Proveedor nacional
Tipo de operacin,
de acuerdo al
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IETU
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2 Deduccin de
inversiones
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Proveedor dewww.ads.com.mx
Extranjero persona
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moral
Proveedor extranjero
Tipo de operacin,
de acuerdo al
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En este caso
el IVA es al 16%
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r e f i r i n d o n o s a l I VA p o r l a
importacin. www.ads.com.mx
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IETU
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1 Deducciones
autorizadas
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Proveedor restauran
local
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Proveedor nacional
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Tipo de operacin, de acuerdo al
listado del SAT
85 Otros
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No tiene cuenta
contable puesto
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IVA 16%
Concepto de IETU
Deduciendowww.ads.com.mx
solo el 12.5% y
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propina no deducible
1 Deducciones autorizadas

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Proveedor Nomina
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Egresos varios
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Tipo de operacin, Sueldos y
salarios gravados
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En este caso www.ads.com.mx

no existe RFC puesto
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que este proveedor lo
c o n s i d e rwww.ads.com.mx
aremos para
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acreditamiento de IETU
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Proveedor www.ads.com.mx
Contribuciones de
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seguridad social
Egresos varios
Tipo de operacin,
Gastos de
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seguridad social
En este caso no existe RFC puesto
q u e e s t ewww.ads.com.mx
proveedor lo
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consideraremos para
acreditamiento
de IETU
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Proveedor 2.5www.ads.com.mx
Impuesto estatal
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Egresos varios
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Tipo de operacin, No calcula IVA
En este caso no existe RFC puesto
q u e e s t ewww.ads.com.mx
proveedor lo
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consideraremos para deduccin de
IETU
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IETU 7 Deducciones
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por contribuciones a cargo
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5- Registro
de operaciones
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Ingresos
del da.
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Alwww.ads.com.mx
detectar el ingreso www.ads.com.mx
en la cuenta de bancos
el sistema nos abrir
la ventana de la
parte fiscal, en la que nos indica el ingreso por $232,000.00 a bancos de los cuales
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$32,000.00
Corresponden
a IVA, esta informacin
corresponde
al pago mensual de
dicho impuesto, en la parte inferior observamos como $200,000.00 se consideran
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acumulables
para IETU
correspondienteswww.ads.com.mx
a 2011 enero, estowww.ads.com.mx
es que en enero se
considera el ingreso efectivamente realizado en bancos. Si el movimiento queda en
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transito,
el periodo de www.ads.com.mx
acumulacin debe ser
cambiado.
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5- Registro
de operaciones
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Con esta accin adems de afectar la contabilidad, se alimenta la base de datos
fiscal del sistema www.ads.com.mx www.ads.com.mx www.ads.com.mx
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5- Registro
de operaciones
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Provisin
de telefona.www.ads.com.mx
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Este
registro se contabiliza
como generalmente
lo hacemos, puesto
que fiscalmente
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aun no tiene ninguna implicacin
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5- Registro
de operaciones
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Pago
provisin de telefona.
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La www.ads.com.mx
pliza es capturada www.ads.com.mx
en forma tradicional,www.ads.com.mx
el sistema detecta www.ads.com.mx
la cuenta de flujo de
efectivo, al guardar el movimiento el sistema nos muestra el siguiente cuadro.
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5- Registro
de operaciones
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Pago
provisin de telefona.
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P r o v e www.ads.com.mx
e d o r : 1 T E L M www.ads.com.mx
EX, detectado
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automticamente puesto que procede de una
provisin.
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De acuerdo
a los datos capturados
en el padrn
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de proveedores se llena en forma automtica la
informacin,
(esta puede ser
modificada si es
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necesario)
Total de la operacin $5,800 Base $5,000 IVA
$800 www.ads.com.mx www.ads.com.mx
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Deducible
para IETU $5,000 www.ads.com.mx
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Concepto
de IETU Deduccin
autorizada
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5- Registro
de operaciones
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Pago provisin de telefona.

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Al www.ads.com.mx
aceptar la informacin
anterior nos muestra
un resumen de
las operaciones
afectadas, en la parte inferior indicamos el periodo de acreditamiento de este
movimiento.
Al aceptar se guarda el movimiento afectando la parte fiscal, y nos deja listos para
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trabajar
en una nueva pliza

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5- Registro
de operaciones
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Pago
honorarios personas
fsicas
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5- Registro
de operaciones
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Honorarios personas
fsicas.
www.ads.com.mxPago
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P r o v e ewww.ads.com.mx
d o r : 2 L u i s M i rwww.ads.com.mx
anda, asignado
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manualmente.
De acuerdo a los datos capturados en el padrn
de proveedores
se llena en www.ads.com.mx
forma automtica la
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informacin, (esta puede ser modificada si es
necesario)
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Total dewww.ads.com.mx
la operacin $9,533.33
Base $10,000
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IVA $1,600 Ret. ISR $1000 IVA $1,066.67
Deducible para IETU $10,000
Concepto de IETU Deduccin por servicios
independientes
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5- Registro
de operaciones
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Pago Honorarios personas

fsicas.
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Al www.ads.com.mx
un resumen de
las operaciones
movimiento.
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trabajar
en una nueva pliza

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5- Registro
de operaciones
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Adquisicin
Automvil www.ads.com.mx
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5- Registro
de operaciones
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automvil
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Proveedor:
3 Automviles www.ads.com.mx
utilitarios, asignado
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manualmente.
de proveedores
forma automtica la
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necesario)
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la operacin $116,000
Base $100,000
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IVA $16,000
Concepto de IETU Deduccin de inversiones
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5- Registro
de operaciones
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Adquisicin Automvil
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Al www.ads.com.mx
un resumen de
las operaciones
movimiento.
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trabajar
en una nueva pliza

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5- Registro
de operaciones
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Compra
a proveedor extranjero
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5- Registro
de operaciones
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proveedor extranjero
www.ads.com.mxCompra
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Proveedor:
4 Proveedor Extranjero
Inc. asignado
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manualmente.
de proveedores
forma automtica la
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necesario)
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la operacin $17,400
Base $15,000 IVA
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$2,400 considerado como IVA de importaciones
Concepto de IETU Deducciones autorizadas
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5- Registro
de operaciones
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Compra proveedor extranjero

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un resumen de
las operaciones
movimiento.
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trabajar
en una nueva pliza

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5- Registro
de operaciones
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Consumo
restaurante www.ads.com.mx
local
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5- Registro
de operaciones
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Consumo restaurante local

Proveedor: 5 Proveedor Restaurante la cocina.
asignado manualmente.
En este caso la informacin debe ser
manipulada.
Captura manual.
Importe base $500 automticamente calcula
Importe e IVA.
Deducible para IETU por default $500 oprimir C
tendremos una calculadora multiplicar el importe
$500 por .125 deducible para IETU al presionar
enter tendremos 62.5
Otras erogaciones capturar 58 importe de
propina.
Total Erogacin aparecer $638 IVA pagado no
acreditable $70 clculos automticos

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de operaciones
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Consumo restaurantewww.ads.com.mx
local
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un resumen de
las operaciones
movimiento.
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trabajar
en una nueva pliza

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5- Registro
de operaciones
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Pago
de nmina
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de operaciones
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Pago de nmina
Proveedor: 6 Sueldo empleados. asignado
manualmente.
manipulada.
Captura manual.
Acreditamiento para IETU oprimir C
Calculadora multiplicar $10,000 por 0.175
porcentaje de acreditamiento de IETU
Los siguientes campos se quedan en blanco,
puesto que el sistema considera esta operacin
como acreditamiento por salarios
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de operaciones
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Pago de nmina
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un resumen de
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movimiento.
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en una nueva pliza

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5- Registro
de operaciones
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Acreditamiento
por contribuciones
de seguridad
social
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de operaciones
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Acreditamiento por contribuciones de seguridad social

Proveedor: 7 IMSS. asignado manualmente.
manipulada.
Captura manual.
Acreditamiento para IETU oprimir C
Calculadora multiplicar $2,000 por 0.175
porcentaje de acreditamiento de IETU
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Los siguientes campos se quedan en blanco,

puesto que el sistema considera esta operacin
como acreditamiento por salarios
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de operaciones
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Acreditamiento por contribuciones

de seguridad
social
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las operaciones
movimiento.
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5- Registro
de operaciones
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Pago
de 2.5 sobre nominas
(Contribuciones
no ISR, IVA, IETU)www.ads.com.mx
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5- Registro
de operaciones
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Pago de 2.5 sobre nominas (Contribuciones no ISR, IVA, IETU)

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Proveedor:
8 Tesorera de
la Federacin,
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Asignado manualmente.
de proveedores
forma automtica la
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necesario)
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la operacin $250www.ads.com.mx
Base $5,000 no
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calcula IVA ya que solo es una deduccin de
IETU www.ads.com.mx www.ads.com.mx
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Deducible
para IETU $250 www.ads.com.mx
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Concepto
de IETU Deduccin
por contribuciones
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de operaciones
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Pago de 2.5 sobre nominas

(Contribuciones
no ISR, IVA, IETU)
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las operaciones
movimiento.
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en una nueva pliza

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5.1
Periodowww.ads.com.mx
de Acreditamiento
y Causacin
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Para cambiar el periodo de Causacin
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(Ingresos)
podemos hacerlowww.ads.com.mx
en forma
masiva en el men Plizas Asignacin del
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de causacin de IVA
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5.1
de Acreditamiento
y Causacin
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Seleccionar rango de fechas a consultar, Cuenta de flujo de efectivo, Buscar
movimientos.
Seleccionar el o los movimientos a cambiar periodo (Transito) Clic derecho sobre la
seleccin, y asignar el periodo de causacin

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de Acreditamiento
y Causacin
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Para cambiar el periodo de Acreditamiento
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(Egresos)
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en forma
masiva en el men Control de IVA Asignar
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de acreditamiento de
IVA
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5.1
de Acreditamiento
y Causacin
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Seleccionar rango de fechas a consultar, Cuenta de flujo de efectivo, Buscar
movimientos.
Seleccionar el o los movimientos a cambiar periodo (Transito) Seleccionar periodo
aplicar periodo

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Consulta de
reportes
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Balanza
de comprobacin.
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Esta se
muestra en el
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formato tradicional, y no
hay informacin
fiscal.
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Consulta de
reportes
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Los reportes fiscales se encuentran el
men: www.ads.com.mx www.ads.com.mx
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Reportes
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Reportes DIOT
pago provisional
IVA
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Reportes de IETU
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En estos reportes se encontrara
bsicamente
la misma informacin
en
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diferentes presentaciones
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Declaraciones de IVA y de IETU
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Reportes DIOT
Movimientos
con proveedores
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todos los reportes encontraremos

el filtro
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activado
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Consulta de
reportes
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Considerar periodo de acreditamiento
Esto indica que solo nos mostrar
que estn
efectivamente
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realizadas en el periodo de acreditamiento o
con lo que eliminaran
operaciones
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en trnsito, si se desactiva mostrara todas las
sin importar
que estas se
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encuentren en transito.

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reportes
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En
este reporte se muestran
las operaciones
realizadas con
proveedores
afectas a IVA.
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Consulta de
reportes
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Reportes
DIOT
Concentrado de IVA por proveedor
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Reportes DIOT - Concentrado de IVA por proveedor
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Relacin proveedor por proveedor con sus operaciones a las diferentes tasas y
retenciones
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Consulta de
reportes
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Reportes
DIOT
Auxiliar de formato A-29 (Operaciones con terceros)
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Reportes DIOT - Auxiliar de formato A-29 (Operaciones con terceros)
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Resumen con informacin que ser generado el archivo carga bach
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Consulta de
reportes
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Reportes
DIOT
Auxiliar de movimientos de control de IVA
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Reportes DIOT - Auxiliar de formato A-29 (Operaciones con terceros)
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Auxiliar de movimientos afectos a IVA
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Consulta de
reportes
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Reportes
de pago provisional
de IVA
Movimientos auxiliares por base gravable
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Reportes de pago provisional de IVA - Movimientos auxiliares por base gravable
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Reportes de pago provisional de IVA Anexos de IVA Causado y Acreditable
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Reportes de pago provisional de IVA Anexos de IVA causado y acreditable
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Reportes de pago provisional de IVA Anexos de IVA causado y acreditable
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Determinacin del IVA a cargo o a favor
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Reportes de pago provisional de IVA Conciliacin flujo de efectivo y pago
provisional
de IVA
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Reportes de pago provisional de IVA Conciliacin flujo de efectivo y pago
provisional
de IVA
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las operaciones
realizadas con cuentas
de flujo de
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efectivo y sus respectivos impuestos
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6 Consulta de
reportes
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Reportes de IETU Base de IETU
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6 Consulta de
reportes
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Reportes de IETU Base de IETU
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Resumen
de operaciones
afectas a IETU www.ads.com.mx
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Reportes de IETU Movimientos de IETU
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Reportes de IETU Movimientos de IETU
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Operaciones
afectas a www.ads.com.mx
IETU
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Reportes de IETU Movimientos de IETU por concepto
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Operaciones
IETU, acumuladas por
concepto de IETUwww.ads.com.mx
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Declaraciones de IVA y de IETU Listado de conceptos que sirvi de base para
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calcular
el IETU (Excel)www.ads.com.mx www.ads.com.mx www.ads.com.mx
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Listado
tal cual aparece
en la informativawww.ads.com.mx
o en el nuevo esquema
de pagos
provisionales, puede pedirse en pantalla o en excel
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Operaciones
IETU, acumuladas por
concepto de IETUwww.ads.com.mx
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Declaraciones de IVA y de IETU Declaracin R21 Impuesto al Valor Agregado
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Listado
tal cual aparece
de pagos
provisionales, puede pedirse en pantalla o en Excel
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Consulta de
reportes
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Declaraciones de IVA y de IETU

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Declaracinwww.ads.com.mx
R21 Impuesto al
Valor Agregado
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Declaraciones de IVA y de IETU Declaracin R54 Impuesto Empresarial a Tasa nica
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Listado
tal cual aparece
de pagos
provisionales, puede pedirse en pantalla o en Excel
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Consulta de
reportes
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Declaracin R54 Impuesto

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Empresarialwww.ads.com.mx
a Tasa nica
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Declaraciones de IVA y de IETU Auxiliar de impuestos en Excel
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Reporte
en Excel de las
operaciones realizadas
con proveedoreswww.ads.com.mx
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7 Generar Reporte A29 DIOT

Control de IVA Declaracin Informativa de Operaciones con Terceros A-29
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Reporte en Excel y txt (Carga Bach) para importar movimientos en DIOT
completa
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Generar archivo completo y su
visualizacin enwww.ads.com.mx
Excel, mostrara el
archivo con las columnas
correspondientes
en excel y al
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mismo tiempo genera el txt de carga
bach
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G e n e r a r a r cwww.ads.com.mx
hivo completo,
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nicamente genera archivo TXT
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Del proveedor 1 al 999999, es la
seleccin de que
incluir a todos los
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proveedores del padrn con
m o v i m i e n t o swww.ads.com.mx
en el periodo
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seleccionado
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Seleccionar ejercicio y periodo a
generar reporte
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Visualizacin
en Excelwww.ads.com.mx
de las operaciones con
terceros del periodo
seleccionado,
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en la parte superior nos muestra la ruta en que fue gravado el archivo TXT
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Regularmente la ruta es C:\Compac\Empreas\ctEmpresa
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Archivo Proveedores_Fecha.txt Proveedores_20110713.txt
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Archivo TXT, con el formato del SAT listo para importarse en DEM DIOT completa
2011
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Este nuevo servicio de Declaraciones y Pagos Pago referenciado, se basa en la

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Contribuyentes relevados de presentar aviso de compensacin

I. Ingresarn al Servicio de declaraciones y pagos, Presentacin de Declaraciones,

III. El programa automticamente mostrar las obligaciones registradas en el RFC del

2. Necesidades y Caractersticas aplicables al servicio de Declaraciones y

con el nuevo Servicio de Declaraciones y Pagos del SAT.

Segn el precepto constitucional: artculo 31: son obligacin de los mexicanos:

4.2 Tipos de impuestos

4.3 Impuestos Locales

Para efectos de estudio y anlisis de los impuestos, los tericos en la materia

En lo referente al sujeto del impuesto lo primero que debe determinarse al

El objeto del impuesto puede ser, el consumo, la transferencia de un bien, o la

Grava ciertos actos o ac/vidades realizadas en territorio

Grava el precio o la contraprestacin a favor de quien enajena

Una vez que el mismo contribuyente sujeto del impuesto ha determinado la

Sujetos del impuesto

Objeto del impuesto

La realizacin en territorio nacional de los actos o actividades mencionados

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4.4.3 Nuevo procedimiento para el clculo del IVA acreditable

4.5 IVA Trasladado.

IVA Acreditable (gastado)

IVA Trasladado (cobrado):

IVA por Pagar:

IVA Trasladado (cobrado):

IVA por Pagar:

Ejemplo de pago mensual del impuesto al valor agregado

Tasa de IVA (segn corresponda 16% u 11%)

IVA trasladado del periodo (efectivamente cobrado a clientes)

IVA retenido por persona moral

Saldo a cargo o a favor de IVA del mes al que corresponda el pago

CASO 1 Determinacin del IVA acreditable cuando se realicen slo actividades

IVA pagado en erogaciones parcialmente deducibles para el ISR. (el IVA se

www.ads.com.mxTotal de IVA trasladado al contribuyente

Clculo del IVA acreditable proporcional

La Ley sobre el Impuesto Empresarial a Tasa nica se public en el Diario Oficial de

Otra de las iniciativas que introdujo la Reforma Integral de la Hacienda Pblica

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3. Cmo puedo A travs del portal de internet del SAT

Artculos 20, sptimo

2 . C m o s e Presentando la declaracin de pago

2 . C m o s e Se debern realizar utilizando las formas

Regla II.2.9.4. de la RMF

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Cuenta flujo de efectivo

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Activar usar cuenta de flujo de efectivo

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Una vez configuradas

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En 2011 el SAT en la informativa de conceptos de IETU nos solicita un

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Para crear nuevos conceptos de IETU seleccionar la opcin nuevo