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Ejercicio 4 Desarrollo Presupuesto General
Ejercicio 4 Desarrollo Presupuesto General
Ejercicio 4 Desarrollo Presupuesto General
Cada uno de los equipos sigue el proceso presupuestal tal como se indica a continuaci
Wilbur Funez
Rene Alvarado
Ricardo Delgado
Wilson Arita
Posicin
Gerente General
Gerente de Ventas
Gerente de Produccin
Administracin Gerente
de Recursos Humanos
Contador General
ESUPUESTO GENERAL
Responsabilidad
Explicar el proceso,
Hacer seguimiento, rotar las
hojas de trabajo del presupuesto
entre los distintos
departamentos.
Revisar, comparar.
Presupuesto de Ventas
Presupuesto de Gastos de Venta
Presupuesto de cuentas por
cobrar
Presupuesto de produccin
Presupuesto de materia prima
Presupuesto de cuentas por
pagar
Presupuesto de gastos generales
Presupuesto de mano de obra
directa
Presupuesto de gastos
administrativos
Presupuesto del inventario de
productos terminados
Estado de ganancias y prdidas
proyectado
Flujo de Caja Proyectado
1. Presupuesto de Ventas
2010
Produccin (miles de kg.)
Precio unitario (miles de Lempiras)
Ingresos/Ventas
44
25
1,100
2011
38
25
950
2012
45
25
1125
Fuente
Ventas
Ventas
Ventas
ladas ms alta que la del 2011. El precio de venta se mantuvo sin cambios.
2. Presupuesto de Produccin
(Miles de kg)
Volumen de ventas
Productos terminados al inicio del perodo
Productos terminados al final del perodo
Volumen de Produccin Requerido
2010
44
8.8
7.6
42.8
2011
38
7.6
9
39.4
2012
45
9
10
46
Fuente
Ventas
Ventas
Ventas
Ventas
Volumen de produccin
Cantidad de MP por unidad producida
MP requerida para la produccin
Inventario inicial de MP
Inventario final de MP
Cantidad de MP a ser adquirida
Precio de compra (miles de kg.)
Costo total de MP requerida para la produccin
Costo de MP a ser adquirida
2010
2011
2012
42.8
1.2
51.4
10.3
9.5
50.5
10.4
39.4
1.2
47.3
9.5
11.2
49
10.4
46
1.2
55.2
11.2
12
46.8
11
534.6
491.9
514.8
525.7
509.7
607.2
Fuentes
Presupuesto de produccin
Volumen de produccin * Cantidad de MP por unidad producida
Produccin
Produccin
Compras
Cantidad de MP requerida para produccin *
Precio de compra
Cantidad de MP a ser adquirida * Precio de compra
42.8
0.45
19.3
6.5
125.2
2011
2012
Fuentes
39.4
46
Presupuesto de produccin
0.45
0.5
Produccin
Volumen de produccin *
17.7
23
Horas hombre por unidad producida
6.5
Administracin
Recursos humanos
115.2
161
2011
55.85
51.42
82
82
Depreciacin de la planta
12
12
Depreciacin de maquinaria
40
40
Salarios de supervisores
20
20
10
10
137.85
133.42
2012
Fuentes
59.8
Produccin, Contabilidad
92
12
Produccin, Contabilidad
40
Produccin, Contabilidad
20
Produccin, Contabilidad
20
Produccin, Contabilidad
151.8
roductos Terminados
Cantidad
Precio Unitario
(Miles de Lempiras)
1.2 kg.
0.5 h
1 kg.
1 kg.
1 kg.
11
7
3.3
1.3
2
20
20
Costos
13.2
3.5
3.3
20
900
200
Fuentes
Presupuesto de MP
Presupuesto de mano de obra directa
Presupuesto de gastos generales
2011
22
35.2
20
19
30.4
20
30
40
158.2
30
0
108.9
2012
Fuentes
22.5
36
22.5
30
0
111
Ventas
Ventas
40
Seguros
tiles y suministros
Depreciacin de equipos de oficina
Gastos de capacitacin
Total Gastos Administrativos
5
5
7
8
65
2011
2012
Fuentes
40
40
5
5
7
8
65
5
5
7
8
65
2010
1,100
880
200
1,080
- Segn las estadsticas, en promedio se cobra el 80% de las ventas en el ao, el 20% restante
2011
2012
950
760
220
980
1125
900
190
1090
Fuentes
Presupuesto de ventas
Rango anual de entradas de caja
2010
525.7
368
200
568
- Segn las estadsticas, en promedio se paga el 70% de las compras en el ao, el 30% restant
2011
509.7
356.8
157.7
514.5
2012
607.2
431.2
152.9
584.1
Fuentes
Presupuesto de MP
Promedio de salidas de caja en el perodo
1080
1080
158.2
568
125.2
85.9
58
19.3
13.3
0
0
1027.9
52.1
20
72.1
2011
2012
980
980
108.9
514.5
115.2
81.4
58
19.3
10.4
0
0
907.7
72.3
72.1
144.4
Fuentes
Presupuesto de entradas de caja
1090 caja
1090
2010
1100
810
290
158.2
65
19.3
47.5
13.3
34.2
2011
950
719.8
230.2
108.9
65
19.3
37
10.4
26.6
s Proyectado
2012
1125
900
225
111
65
19.3
29.7
8.316
21.384
Fuentes
Presupuestos de ventas
Presupuesto de inventario de productos terminados
(Volumen de ventas * costos de produccion)
Presupuesto de gastos de ventas
Presupuesto de gastos administrativos
Presupuesto Financiero
Utilidad bruta-Gastos de ventas-Gastos
administrativos-gastos financieros
utilidad antes de impuesto * 28%