Documentos de Académico
Documentos de Profesional
Documentos de Cultura
Sistema de Detracciones
Sistema de Detracciones
NORMAS LEGALES
Decreto Supremo N 155-2004-EF (TUO del Decreto
Legislativo N 940) -Publicada el 14/11/2004.
Decreto Legislativo N 1110- Publicada el 20/06/2012.
AGENDA
1. Objetivo del Sistema de Pago de Obligaciones Tributarias
con el Gobierno Central.
2 . Estructura del Sistema de Pago de Obligaciones Tributarias
con el Gobierno Central.
3. Operaciones sujetas al sistema.
4. Principales Modificaciones a la R.S. N 183-2004/SUNAT :
Anexo 2 y 3.
5. Aspectos generales: Operaciones exceptuadas, sujetos
obligados y oportunidad del deposito.
6. Principales modificaciones al Decreto Legislativo N940.
7. Infracciones y sanciones.
8.Caso practico.
DEUDAS TRIBUTARIAS
Tributos o multas
Anticipos y Pagos a Cuenta
Intereses
Aportaciones: EsSalud y
ONP
COSTAS Y GASTOS
Art.115, inciso e) del Cdigo
Tributario.
Procedimientos de Cobranza
Coactiva.
Aplicacin de sanciones no
pecuniarias.
Medidas cautelares previas
1. Servicios
gravados con
IGV
4. PRINCIPALES MODIFICACIONES DE LA
R.S 183-2004/ SUNAT
INCLUSION DE BIENES ANEXO 2
DEFINICIN
Residuos,
subproductos,
desechos, recortes,
desperdicios y
formas primarias
derivadas de los
mismos.
DESCRIPCIN
PORCENTAJE
Adems, se incluye a
las formas primarias
comprendidas en las
subpartidas
nacionales
3907.60.10.00 y
3907.60.90.00.
15%
DEFINICIN
Pprika y otros
frutos de los gneros
capsicum o pimienta *
DESCRIPCIN
PORCENTAJE
12%
MODIFICACIONES AL ANEXO 3
Inclusin del numeral 10 en el Anexo 3 de la Resolucin 1832004/SUNAT, a fin de incorporar como operacin sujeta al SPOT
a los Dems servicios gravados con el IGV con el porcentaje
del 9%.
Inclusin del Cdigo 037 Dems servicios gravados con IGV
en el Anexo 4.
Derogacin de la Cuarta Disposicin Final de la Resolucin 1832004/SUNAT.
Numeral 10
incorporado
TASA
9%
DESCRIPCIN
A toda prestacin de servicios en el pas
comprendida en el numeral 1 del inciso c) del
artculo 3 de la Ley del IGV que no se
encuentre incluida en algn otro numeral del
presente Anexo, con algunas exclusiones.
EXCLUSIONES DEL
NUMERAL 10
EXCLUSIONES DEL
NUMERAL 10
EXCLUSIONES DEL
NUMERAL 10
EXCLUSIONES
DEL NUMERAL
10
EXCLUSIONES DEL
NUMERAL 4,5 y 10
5. ASPECTOS GENERALES
OPERACIONES EXCEPTUADAS
A
N
E
X
O
En la prestacin de servicios:
ANEXO 3
ANEXO 3
Modificado por el art.3 del Decreto Legislativo 1110 vigente a partir del 01.07.12.
20
Modificado por el art.2 del Decreto Legislativo 1110 vigente a partir del 01.07.12.
NO
No aplicar si se
cumple con exhibir
y/o presentar los
registros, libros y
dems
documentacin e
informacin que se
le solicite en el
primer
requerimiento,
dentro de los plazos
otorgados .
Modificado por el art.2 del Decreto Legislativo 1110 vigente a partir del 01.07.12.
de
Superintendencia.
Modificado por el art.3 del Decreto Legislativo 1110 vigente a partir del 01.07.12.
Modificado por el art.2 del Decreto Legislativo 1110 vigente a partir del 01.07.12.
Los montos depositados en la referida cuenta slo podrn ser destinados por su
titular para el pago de la deuda tributaria por IVAP.
Modificado por el art.6 del Decreto Legislativo 1110 vigente a partir del 01.07.12
7. INFRACCCIONES Y SANCIONES
APLICABLES AL SPOT
Infraccin
1. El sujeto obligado que no efectu el depsito. (*)
Sancin
50% del
depositado
importe
no
2. El proveedor que permita el traslado de los bienes fuera del 50% del monto que debi
Centro de Produccin sin haberse acreditado el integro del depositarse.
depsito, siempre que ste deba efectuarse con anterioridad al
traslado.
3. El sujeto que por cuenta del proveedor permita el traslado de
50% del
los bienes sin que se le haya acreditado el depsito, siempre
depsito.
que ste deba efectuarse con anterioridad al traslado.
monto
del
importe
no
Modificado por el art.2 del Decreto Legislativo 1110 vigente a partir del 01.07.12.
(*) Tratndose de los servicios contenidos en el numeral 10 del Anexo 3 de la RS 183-2004/SUNAT, no se aplicar la sancin correspondiente a esta
infraccin , cometida desde el 2 de abril y hasta el 31 de mayo de 2012, siempre que el infractor cumpla con efectuar el depsito correspondiente,
hasta el ltimo da hbil del mes de julio de 2012. En los casos en que el prestador del servicio hubiera recibido del usuario el ntegro del importe de
la operacin sujeta al Sistema, el depsito que aquel efecte en el plazo indicado determinar que dicho usuario, originalmente obligado a realizarlo,
no sea sancionado por esta infraccin
29
RGIMEN DE GRADUALIDAD
DE SANCIONES APLICABLE AL
SPOT
Resolucin de Superintendencia N 2542004/SUNAT
.
CASO PRACTICO
La empresa SAN MATEO S.A.C, dedicada al rubro de mantenimiento
Sancin:
50% x 468 :
(-) Rebaja del 70%
70% x S/. 234 :
S/. 468
S/. 234
S/. (164)
-------------S/. 70
Multa rebajada :
A los S/. 70 se le debern calcular los intereses moratorios correspondientes.
GRACIAS