P-CI

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LA GAVIOTA S.A
PROGAMA DE AUDITORIAINVENTARIOS
AL 31-12-2012

OBJETIVOS:
Determinar la razonabilidad de las cuentas 1.1.3.1.01 INV.
DIESEL; 1.1.3.1.02 INV. GASOLINA EXTRA; 1.1.3.1.03 INV.
GASOLINA SUPER; 4.1.1.01 VENTA COMBUSTIBLE; 4.1.2.01
COSTO DE VENTAS COMBUSTIBLE al 31-12-2012.
Verificar que los saldos registrados en las cuentas de
INVENTARIOS, VENTAS y COSTO DE VENTAS reflejen los
movimientos de entradas y salidas reales derivados de las
compras y ventas efectuados por la entidad.
N

PROCEDIMIENTO
Realizar y elaborar
una cedula sumaria de
INVENTARIOS con
saldos al 31 de
diciembre de 2012.
Revisar los anexos de
los inventarios de
disel, extra y super
de todo el periodo
2012.
Cotejar los saldos
contables de las
cuentas de compras
con los anexos de
inventarios de cada
uno de los meses del
ao 2012.
Cuadrar las cuentas
de ventas
considerando el 12%
del IVA para el cuadre
al 31 de diciembre de
2012.
Cuadrar la cuenta de
costo de ventas con
respecto a los
inventarios de disel,
extra y super desde el
mes de enero a

REF. P/T
E

ELABORA
DO POR
EFSH

FECHA
09/09/13

E1, E2

EFSH

09/09/13

E3, E4, E5

EFSH

09/09/13

E6, E7

EFSH

09/09/13

E8, E9 E10

EFSH

09/09/13

diciembre del 2012.

Proponer asientos de
ajuste, reclasificacin
y hallazgos segn
corresponda.

ELABORADO POR
REVISADO POR

EFSH

E.F.S.H
C.F.G.Y

09/09/13

FECHA:
FECHA:

04-09-2013
04-09-2013