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b13 - Guía para La Transferencia y Cierre
b13 - Guía para La Transferencia y Cierre
TRANSFERENCIA Y CIERRE
DE LA ADMINISTRACIN
Y GESTIN DEL
GOBIERNO REGIONAL
Elaboracin de contenidos:
Karina Olivas y Jos Pisconte, Proyecto USAID/Per ProDescentralizacin
Revisin de contenidos:
?
Contralora General de la Repblica
?
Secretara de Descentralizacin, Presidencia del Consejo de Ministros
?
Organismo Supervisor de Contrataciones del Estado OSCE
?
Programa Gobernabilidad e Inclusin de la Cooperacin Alemana al Desarrollo - GTZ
?
Proyecto Descentralizacin y Reforma del Estado, PRODER PERU/ PCM-AECID
?
Proyecto USAID/Per Comunas
?
Programa de Apoyo a la Descentralizacin en Espacios Rurales, APODER-Inter cooperation
?
Asociacin Nacional de Gobiernos Regionales - ANGR
Adecuacin Educativa:
Zoila Acua, Consultora Proyecto USAID/Per ProDescentralizacin
Diseo e ilustracines:
Oscar Casquino Neyra
Diagramacin:
Vctor Bojrquez Maguia
Imprenta:
Neva Studio S.A.C.
Contenidos
Presentacin..............................................................................................................07
Parte I: Aspectos generales.......................................................................................09
1. Con qu objetivo se ha elaborado esta gua?...........................................10
2. Qu marco normativo respalda la transferencia de los gobiernos
regionales?.................................................................................................10
3. Cundo tiene lugar la transferencia de gestin en los gobiernos
regionales?..................................................................................................12
4. Por qu es importante efectuar una transferencia ordenada y
transparente de la gestin regional?...........................................................12
5. Cmo debe ser asumido el proceso de transferencia?.............................14
6. Qu principios y reglas deben tomarse en cuenta durante
el proceso de transferencia?......................................................................16
7. Qu alcances comprende la transferencia de una gestin a otra
en el Gobierno Regional?...........................................................................19
7.1 Informacin obligatoria de acuerdo a la normatividad
especifica vigente.
7.2 Informacin sobre el desempeo y resultados de la gestin.
7.3 Informacin sobre Rendicin de Cuentas de los Titulares y
las Declaraciones Juradas.
Parte II: Pasos a seguir para la transferencia de gestin de
los gobiernos regionales............................................................................. 27
Paso 1: Conformacin de la Comisin de Transferencia, instalacin
e inicio de la transferencia..............................................................29
Paso 2: Recopilacin de toda informacin obligatoria
a transferir........................................................................................33
3.2
3.3
3.4
P resentacin
D
En este contexto, el presente documento tiene por objetivo contribuir con las autoridades
salientes y con aquellas que sern elegidas en el prximo proceso electoral, para que puedan
organizar en forma oportuna y transparente el proceso de transferencia de la gestin. As, se
podrn identificar los logros, las dificultades y los temas pendientes de la misma, lo que
contribuir a propiciar la continuidad de la gestin pblica y de las polticas de desarrollo.
Con tal propsito, el texto contiene el detalle de los aspectos obligatorios que se deben cumplir y
que estn sealados por la normatividad especfica; as como, pautas que orientan la
elaboracin de un balance de gestin que muestre claramente cul fue la situacin encontrada
y cual la situacin que se deja, recomendndose la identificacin de una agenda a considerar
por la gestin entrante.
Con ello, se busca contribuir al fortalecimiento de la descentralizacin y apoyar tanto a las
gestiones que concluyen su mandato como a las nuevas autoridades para garantizar, de este
modo, la consistencia y sostenibilidad de las polticas y programas emprendidos por el nivel
regional de gobierno. Precisamente, en este marco se ubica uno de los objetivos centrales del
Proyecto USAID/Per ProDescentralizacin: apoyar el fortalecimiento de los gobiernos
descentralizados para gobernar eficazmente. Este objetivo es compartido por otros proyectos
y programas de cooperacin internacional y, por supuesto, por las entidades pblicas
responsables del proceso de descentralizacin y de impulsar una gestin transparente, eficaz y
moderna.
Por ello, el presente documento constituye un esfuerzo conjunto de diversas entidades
pblicas. Del Poder Ejecutivo: la Secretara de Descentralizacin de la Presidencia del
Consejo de Ministros y el Organismo Supervisor de Contrataciones del Estado (OSCE).
Asimismo, ha participado en este esfuerzo, la Contralora General de la Repblica y la
cooperacin internacional, particularmente la Cooperacin Tcnica Alemana, GTZ; la Agencia
Espaola de Cooperacin Internacional, AECID; el Proyecto USAID/Per Comunas, el
Programa de Apoyo a la Descentralizacin en Espacios Rurales, APODER-COSUDE, Protica
y Transparencia con el apoyo de la Organizacin Inter eclesistica para la Cooperacin al
Desarrollo (ICCO). A este conjunto de entidades acompaa tambin la Asamblea Nacional de
Gobiernos Regionales-ANGR, como expresin de su inters por contribuir en el fortalecimiento
de la gobernabilidad y la gestin pblica regional.
Esta publicacin dirigida a los gobiernos regionales, se suma al documento Hagamos una
Transferencia Ordenada de la Administracin y Gestin Municipal. Con ellos se busca que los
gobiernos descentralizados cuenten con pautas, orientacin clara y detalle de los
requerimientos necesarios para realizar el cierre y transferencia de gestin de manera
ordenada, transparente y til para la poblacin de las diversas zonas del pas, y principalmente,
para quienes asumirn la posta de la gestin como resultado del prximo proceso electoral.
Lima, setiembre de 2010
La transferencia de la administracin
y gestin del gobierno regional
Ojal que
informen los logros y
los temas pendientes
de su gestin.
Mucho depende
que los responsables
de la transferencia
sean profesionales
a carta cabal.
Creo que
debemos asesorarnos
para hacer una buena
transferencia.
Si aplicamos
los principios y reglas de la
administracin pblica, haremos
una transferencia responsable
y transparente.
Para ello,
la comisin tiene que
elaborar su plan de trabajo
y dedicarse a tiempo
completo.
Parte I
Aspectos generales
10
?
La Directiva: Lineamientos Preventivos para las Entidades del Estado sobre
Transferencia de Gestin, N08-2006-C6/SGE-PC.
?
La Directiva: Lineamientos para el Control de la Transferencia de Gestin en las
Entidades del Estado, N09-2006-C6/SGE-PC.
?
Las Guas sobre Probidad Administrativa y Transferencia de Gestin, de la
Contralora General de la Repblica1.
Estas normas estn orientadas a:
a)
b)
TENGAMOS PRESENTE...
La transferencia de la gestin de los gobiernos regionales se
diferencia de la transferencia en los gobiernos locales porque estos
ltimos cuentan con una normativa especfica para la transferencia
de la gestin, como es la Ley No. 26997, mientras los gobiernos
regionales cuentan con la misma normatividad que rige la
transferencia en otras entidades pblicas del Gobierno Nacional,
como los ministerios.
11
3.
12
Tambin cuando la autoridad
es reelecta para un nuevo perodo de gestin o
cuando se revocan autoridades y estas deben
ser reemplazadas.
?
Facilitar la continuidad de las acciones ms crticas y evidenciar los avances
normatividad vigente.
previamente.
?
Continuar las polticas pblicas regionales.
de la entidad.
13
d) Para la ciudadana.
?
Contar con un balance de la gestin en trminos de logros, cumplimiento de
TENGAMOS PRESENTE...
Contar con mayor informacin permitir:
?
Una eleccin informada acerca de la prxima autoridad.
?
Toma de decisiones ms acertada y oportuna, por parte de las
nuevas autoridades.
?
Hacer un mejor seguimiento de las prioridades y problemas
de nuestra regin.
?
La continuidad en las polticas regionales de desarrollo.
14
La transferencia
vista como un
trmite burocrtico
ms, de entrega de
documentos
La transferencia
slo puede estar a
cargo de los
amigos
La transferencia
como un asunto
puramente tcnico e
interno
TENGAMOS PRESENTE...
Un criterio clave para la transferencia, es contar con profesionales
competentes, que tienen un buen manejo de la gestin pblica.
15
a. Participacin
i. Integracin
b. Transparencia
c. Legalidad
d. Orden
g. Respeto a autoridades
entrantes
e. Veracidad de la
informacin
f. Observancia de
procedimientos establecidos
16
b.Transparencia
c. Legalidad
d. Orden
e. Veracidad de
la informacin
17
f. Observancia de
procedimientos
establecidos
g. Respeto a
autoridades
entrantes
h. Concordancia
con las polticas
nacionales
i. Integracin
Si tomamos en cuenta
los principios que sustentan la
transferencia nos evitaremos
cometer errores y a la vez nos
evitaremos problemas.
18
Lo recomendable es no seguir
el ejemplo de quienes esperan la ltima hora para
elaborar documentos, pretendiendo con ello regularizar
algunos procedimientos o actos administrativos que
debieron ser atendidos en su momento.
saliente. Es un acto que se verifica entre autoridades electas por el pueblo, que
permite la continuidad de la gestin administrativa y del Gobierno Regional.
Igualmente, nos permite hacer una evaluacin y balance saludable para
rescatar lo positivo y las dificultades de la gestin; as como formular las
recomendaciones a tener en cuenta por la nueva gestin para mejorar y evitar
cometer los mismos errores.
?
La transferencia, ms que una imposicin legal, debe ser una buena prctica y
conviccin de las autoridades elegidas por el voto popular, que reconocen que
por el bien del departamento y las personas que habitan en el mismo, es
saludable la evaluacin de su gestin, pues nos permitira identificar los
resultados que hemos obtenido.
7.
Directivas Lineamientos Preventivos para las Entidades del Estado sobre Transferencia de Gestin
y Lineamientos para el Control de la Transferencia de Gestin en las Entidades del Estado de la
Contralora General de la Repblica. Directiva No. 08-2006-CG/SGE-PC aprobada mediante
Resolucin de Contralora No. 372-2006-CG aprobada el 6 de diciembre de 2006.
19
20
?
Relacin del personal, indicando su rgimen de contratacin, y monto de la planilla
?
Informe sobre el estado situacional de las actividades inherentes a sus
TENGAMOS PRESENTE...
Los libros contables as como las carpetas que contienen los
estados financieros y presupuestarios deben ser archivados
cronolgicamente y resguardados para su conservacin, fcil
acceso y verificacin. La prdida o falta de entrega de estos
documentos contables debe ser puesta en conocimiento de la
Contralora General de la Repblica para que lleve a cabo las
acciones pertinentes.
21
22
En los ltimos aos, de manera similar a lo que se observa en los gobiernos locales, la
valoracin del desempeo de la gestin de los gobiernos regionales ha cobrado mayor
relevancia estratgica para las iniciativas de desarrollo del pas. Dicho en trminos
sencillos se est poniendo atencin a los resultados obtenidos con los recursos
pblicos.
Esta valoracin tiene su origen en:
El proceso de descentralizacin iniciado.
?
?
En la gradual transferencia de competencias y en las funciones a las
1.
2.
?
Una identificacin de los principales temas pendientes (agenda regional del
desarrollo), de tal forma que estos se puedan visibilizar. Para ello es importante
preguntarnos:
3
23
y
medidas que en general se han tomado para transparentar la gestin pblica
regional, as como en contra de la corrupcin o para la atencin de denuncias de la
ciudadana.
?
Informacin sobre los procesos de gestin participativa del desarrollo
24
regional. Durante los ltimos aos, se han venido consolidando en los espacios
regionales y locales los procesos de gestin de planificacin participativa y la
participacin de la poblacin en la toma de decisiones del Gobierno Regional: como
el plan de desarrollo regional concertado y el presupuesto participativo regional
realizado anualmente, la rendicin de cuentas, audiencias pblicas, la vigilancia y
control ciudadanos. En este sentido, para que estos procesos tengan continuidad y
se mantenga vigente la participacin ciudadana, es necesario transferirlos a las
nuevas autoridades indicando la situacin, cronogramas, fechas o hitos importantes.
La informacin sobre
los resultados de la gestin regional
es importante porque permite conocer y
comparar si estamos mejor o peor de
cuando la gestin comenz.
Por ejemplo hemos bajado la
desnutricin en 10 %...
As conocemos qu
se ha hecho, qu hemos
logrado, si los niveles de nutricin
infantil o aprendizaje escolar han
mejorado o han empeorado y
cules son las razones
Estos resultados
son reconocidos por
las nuevas autoridades y
la poblacin y permitir saber
cules son los puntos de partida
de la nueva gestin y cules
son los nuevos desafos
para los siguientes
cuatro aos.
refiere principalmente a:
-
25
?
Declaraciones juradas de ingresos, de bienes y rentas de autoridades,
Ideas fuerza
1. La transferencia es el escenario propicio para mostrar los resultados, logros
obtenidos y las dificultades de la gestin.
2. La transferencia no debe tomarse slo como una obligacin, tampoco como
un proceso de juzgamiento ni fiscalizacin del gobierno saliente.
3. La transferencia es un procedimiento legal y administrativo, obligatorio.
Interesa a toda la poblacin y se realiza de acuerdo a los procedimientos y
plazos establecidos en la Ley y normas vigentes respectivas.
26
Parte
II
II
Pasos a seguir
para la transferencia
de gestin de los
gobiernos regionales
27
Como autoridades
salientes es importante que
demos el ejemplo y nos organicemos
adecuada y eficazmente para este
proceso.
Es hora de revisar
todos los aspectos de la
transferencia y preparar
todos los documentos.
28
S, respondamos con
honestidad a la confianza que hemos
recibido de la ciudadana.
Bajo ningn argumento, los funcionarios y autoridades deben dejar de hacer una
transferencia ordenada. Para transferir de manera ordenada la gestin, los equipos
tcnico y poltico que tienen a su cargo la responsabilidad de implementar el proceso de
transferencia, deben seguir los siguientes pasos:
Algunos de estos
pasos pueden
realizarse de
manera paralela
o simultnea.
Paso 1:
Conformacin de la Comisin de Transferencia,
instalacin e inicio de la transferencia
b)
c)
d)
e)
f)
29
TENGAMOS PRESENTE...
Qu pasa con el Presidente Regional saliente que no efecta la
transferencia?
a. En el supuesto caso que un Presidente Regional no efecta la
transferencia de gestin, se considera que su cese en el
desempeo al cargo no es legal y constituira un abandono del
mismo; por tanto:
b.
30
Quines?
Los que
transfieren la
gestin
Funciones
?
Organizar toda la informacin sobre los activos y pasivos,
Quines?
Los que
reciben la
gestin
Funciones
?
Recibir los activos y pasivos, verificar la existencia fsica de los
Para ambas
partes
?
Recibir el apoyo y toda la informacin que requiera de todos
Durante el perodo
de transferencia, sera
conveniente que funcionarios
y servidores pblicos en ejercicio
sigan algunas pautas para
preservar la continuidad
de la gestin.
31
?
La aprobacin de nuevos endeudamientos debe
regularizaciones de actos
administrativos practicados por la gestin
saliente.
32
6
7
Paso 2:
Recopilacin
transferir
de
toda
informacin
obligatoria
En
Qu se transfiere?
Quin es el
responsable de
hacerlo?
Consejo
Regional.
Secretario/a
ejecutivo/a del
Consejo
Regional.
Consejo de
Coordinacin
Regional - CCR.
Presidente/a del
CCR (Presidente
/a Regional).
33
Oficina, gerencia o
direccin del
Gobierno Regional
Qu se transfiere?
Quin es el
responsable de
hacerlo?
4. Registro de organizaciones
acreditadas.
5. Lista o padrn de dirigentes y
lderes regionales y locales.
6. Miembros del CCR en el presente
ejercicio.
7. Miembros del Comit de Vigilancia.
Presidencia
Regional.
34
1. Expedientes en curso.
2. Smbolos de identidad locales,
medallas, banda, entre otros.
3. Premios, distinciones, diplomas
otorgados al Gobierno Regional.
4. Convenios con otros gobiernos
regionales.
5. Convenios con otras entidades de
Coop. Internacional.
Presidente /a
Regional.
Gerente/a de
control interno.
Secretara
Ejecutiva del
Consejo
Regional.
Secretario/a
Ejecutivo/a del
consejo.
Gerencia
General
Regional.
1.
2.
3.
4.
Expedientes en curso.
Procedimientos administrativos.
Procesos administrativos.
Archivos de resoluciones, acuerdos,
decretos, ordenanzas.
5. Personal responsable del portal de
transparencia regional (pgina Web)
1. Expedientes en curso.
2. La estructura de organizacin
regional vigente.
3. Relacin de resoluciones que haya
emitido.
4. Expedientes pendientes.
5. Plan opertico de la Gerencia.
Gerente /a
Regional.
Oficina, gerencia o
direccin del
Gobierno Regional
Qu se transfiere?
Quin es el
responsable de
hacerlo?
Oficina
Regional de
Comunicaciones.
Director/a
Regional.
Oficina
Regional de
Desarrollo
Institucional y
Tecnologa de la
Informacin.
1. Expedientes en curso.
2. La estructura de organizacin de la
oficina vigente.
3. Polticas de uso de tecnologa
regional.
4. Directorio de miembros del sistema
informtico regional.
5. Relacin de equipos informticos
existentes fijos y porttiles.
6. Mecanismos seguridad de
seguridad informtica.
7. Relacin de bases de datos, claves
de acceso, copias de seguridad de
sistemas, bases de datos, etc.
8. Servidores de alojamiento de pgina
Web, base de datos, claves,
contratos de alquiler.
9. Responsables de la pgina Web,
diseo, e informacin.
10. Nmero de licencias originales
contratadas e instaladas en equipos
de informticos.
11.Contratos con empresas realizados
y vigentes.
Director/a
Regional.
35
Oficina, gerencia o
direccin del
Gobierno Regional
Qu se transfiere?
Quin es el
responsable de
hacerlo?
Oficina
Regional de
Asesora
jurdica.
1. Expedientes en curso.
2. Estado situacional de los
expedientes administrativos.
3. Relacin de convenios suscritos por
el GR, con entidades pblicas y
privadas.
4. Dictmenes y proyectos de
dispositivos regionales emitidos.
Director/a
Regional.
Procuradura
Pblica
Regional.
1. Expedientes en curso.
2. Relacin y estado situacional de
juicios en curso: penal, civil, etc.
3. Relacin de fechas en que deben
interponerse acciones legales y en
qu instancia, juzgado, etc.
4. Juicios perdidos por el gobierno
regional e implicancias que supone.
Procurador/a
Pblico Regional.
Gerencia
Regional de
Planeamiento,
Presupuesto y
Acondicionamiento
Territorial.
1. Expedientes en curso.
2. La estructura de organizacin de la
gerencia vigente.
3. Texto nico de Procedimientos
administrativos.
4. CAP, ROF, MOF.
5. Plan de Desarrollo Concertado
Regional. (articulacin con planes
provinciales y distritales).
6. Plan de Competitividad Regional.
7. Plan de Ordenamiento Territorial.
8. Plan de Desarrollo Institucional PDI.
9. Expedientes sobre demarcacin
territorial.
10.Plan anual y Presupuesto vigente.
11. Resultados de los procesos de
presupuesto participativo regional.
12.Ejecuciones presupuestales,
balance.
Gerente/a
Regional.
36
Oficina, gerencia o
direccin del
Gobierno Regional
Qu se transfiere?
Quin es el
responsable de
hacerlo?
1. Archivos de expedientes.
2. Relacin de unidades formuladoras
y los encargados.
3. Proyectos observados en curso.
5. Expedientes en curso.
6. Declaratorias de viabilidad
realizadas.
7. Banco de proyectos por ejes
temticos.
Responsable de
la OPI.
37
Oficina
Regional de
Administracin
y Finanzas.
1. Expedientes en curso.
2. La estructura de organizacin de la
oficina vigente.
3. Sistemas administrativos a su cargo.
(personal, tesorera, abastecimiento,
contabilidad)
4. Claves del SIAF, CONSUCODE,
Aplicativo del Presupuesto
participativo.
5. Relacin de devengados con su
resolucin respectiva.
6. Estados financieros de los ltimos 4
aos.
7. Comprobantes de pago de
tesorera.
8. Cuentas corrientes y estados
bancarios, Chequeras. Claves de
acceso de las cuentas.
9. Aspectos relacionados al personal
autorizado a firmar cheques.
10. CAP, ROF, MOF, PAP8.
Director/a
Regional.
Oficina, gerencia o
direccin del
Gobierno Regional
Qu se transfiere?
Quin es el
responsable de
hacerlo?
38
Gerencia
Regional de
Desarrollo
Econmico.
Gerente/a
Regional.
Gerencia
Regional de
Desarrollo
Social.
Gerente/a
Regional.
Oficina, gerencia o
direccin del
Gobierno Regional
Qu se transfiere?
Quin es el
responsable de
hacerlo?
Gerencia
Regional de
Infraestructura
y Transporte.
Gerente/a
Regional.
39
Gerente/a
Regional.
Oficina, gerencia o
direccin del
Gobierno Regional
40
Qu se transfiere?
Quin es el
responsable de
hacerlo?
Paso 3
Informacin sobre el desempeo y los resultados
de la gestin para la memoria sobre la gestin
del Gobierno Regional
41
Para ello, el contenido de este informe debe comprender:
?
Un resumen del balance o evaluacin de resultados de la gestin.
Ley N27867, establece en el Artculo 21 como atribuciones del Presidente Regional la presentacin
de la Memoria y el Informe de los Estados Presupuestarios y Financieros del Gobierno Regional al
Consejo Regional.
gestin
la
e
d
ia
r
o
La mem
permite:
42
Tengamos
en cuenta por qu
es importante elaborar
la memoria de la
gestin:
del
un resumen
n
o
c
r
ta
n
o
C
?
, conocer
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de la gestin.
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os.
n ser mejorad
e
b
e
d
te
n
la
e
d
a
?
Informacin resumen financiera y presupuestaria. Que permita comparaciones
43
Funciones o
actividades
Resultado
Sobre la planificacin
Planeamiento
concertado del
desarrollo
?
Porcentaje de cumplimiento del plan de desarrollo
concertado (PDC).
?
Nivel de participacin de la poblacin en la
PDC.
?
Avances en el plan de igualdad de oportunidades.
Presupuesto
participativo
?
Proyectos priorizados y ejecutados del
presupuesto participativo.
?
Niveles de participacin de la poblacin en los
procesos.
10
Funciones o
actividades
Resultado
Sobre la planificacin
Inversin pblica
?
El banco de proyectos de inversin pblica
?
El gasto en remuneraciones del personal y dietas.
?
Remuneracin del presidente regional.
?
Los avances en la ejecucin del programa de
inversiones.
?
El nivel de endeudamiento.
?
Acciones emprendidas para mejorar la asignacin
44
Agua y desage
?
Porcentaje avanzado en cuanto a la instalacin de
a cargo de ello.
?
Cobertura en saneamiento rural.
?
Monto de las tarifas vigentes por este servicio en
toda la regin.
Energa elctrica
?
% Acceso y cobertura de energa elctrica en
?
% Construccin y mantenimiento de carreteras y
?
ndice de Prevalencia de desnutricin en menores
de cinco aos.
Funciones o
actividades
Resultado
Sobre los servicios sociales
?
Campaas de salud, especialmente de vacunacin
regin.
?
Control sanitario y posibles amenazas de plagas
(dengue, etc.).
?
Mortalidad de gestantes y nios.
Niveles de
educacin
?
Participacin de las escuelas de la regin en las
Gestin de los
programas sociales
?
La transferencia recibida, productos que se
Sobre promocin
del desarrollo
econmico
?
Gestin sostenible de los recursos naturales, agua,
productiva.
?
Relacin con organismos de cooperacin en la
Sobre transferencia
de funciones y
competencias
?
Estado de las funciones y competencias recibidas
45
Finalmente, es importante que este informe indique las acciones claves que deben
seguir realizndose en los primeros 100 das de gobierno, para darle continuidad al
Gobierno Regional y no se paralice la funcin pblica ni la prestacin de los principales
servicios.
Asimismo, en los casos que corresponda, la informacin deber ser presentada
desagregada por sexo. Por ejemplo: el nivel de analfabetismo en el departamento
(nmero de hombres y de mujeres analfabetas).
Esta informacin puede incluir:
?
Redaccin y representacin grfica y numrica de las acciones y
46
Paso 3.2. Informacin financiera y presupuestaria
Esta seccin comprende la elaboracin y presentacin sencilla de un resumen de
la informacin financiera y presupuestaria del perodo, considerando el
presupuesto de los aos anteriores y el avance del ao de cierre de la gestin.
Toma en cuenta que resulta de mucha utilidad contar con algunos cuadros o grficos
relevantes a fin de facilitar la rpida comprensin del resumen. Esta informacin puede
incluir las transferencias por concepto de canon y otros conceptos, si es que el
Gobierno Regional los recibe, y el destino de estos recursos.
?
La informacin financiera comprende el balance general, estado
?
No volvamos a empezar de cero cada cuatro aos.
?
Se contine avanzando en el rumbo trazado por los planes de desarrollo
La participacin de
la poblacin en este
proceso es muy
importante, pues de
ella depende la
continuidad de los
procesos
participativos.
47
Nos toca
preparar un informe
que contenga los aspectos
positivos y lo que hay que
mejorar o evitar de la
actual gestin.
Desde luego, as
la nueva gestin podr
continuar con las buenas
acciones y saber cules
son las limitaciones que
deben superarse.
Nuestro informe
seguir los principios de
transparencia y honestidad,
no se olviden.
48
?
La transparencia. Ej. mayor uso del portal web, publicacin fsica de
documentos, etc.
?
La tica pblica. Ej. implantacin de cdigos de tica del servidor regional,
Esta informacin
permitir apreciar en mayor
medida los esfuerzos realizados por la
gestin saliente y mantener la continuidad
de estas acciones en la nueva gestin,
la que deber hacer lo mismo al
concluir su periodo.
TENGAMOS PRESENTE...
Seguimiento de las recomendaciones formuladas por
el rgano de Control Institucional
En caso que el rgano de control interno del gobierno regional haya
realizado exmenes especiales es necesario poner en conocimiento
de la nueva gestin los hallazgos y las medidas correctivas que se
hayan adoptado o si stas se encuentran pendientes de
implementacin.
?
Obtenida toda la informacin materia de la transferencia y entrega de cargo,
49
?
El Presidente Regional electo dispondr hacer de conocimiento pblico el
Ideas fuerza
50
transferencia.
?
Recopilar toda la informacin obligatoria a transferir.
?
Informar sobre el desempeo y los resultados de la gestin para la
Parte III
III
Obligaciones de la
funcin pblica
que demanda la
transferencia de los
gobiernos regionales
51
1. Qu es la Rendicin de Cuentas?
Es el acto o accin obligatoria de los funcionarios y servidores
pblicos de dar cuenta, es decir responder e informar ante la
ciudadana y las autoridades competentes por la administracin, el
manejo y rendimiento de los fondos y bienes del Estado a su cargo.
Veamos a la Rendicin
de Cuentas como una labor
indispensable para el buen gobierno
y la administracin del Gobierno
Regional, no slo como una
actividad obligatoria.
52
Si hemos realizado la
Rendicin de Cuentas de manera
continua y sistemtica durante cada
ao, realizar la que corresponde al
final de la gestin es relativamente
sencillo.
TENGAMOS PRESENTE...
...HAY QUE RENDIR CUENTAS.
Porque es una obligacin inherente a la funcin pblica que se asume por
eleccin democrtica presidentes regionales, alcaldes, consejeros, regidores
por designacin o nombramiento, funcionarios, servidores pblicos.
Porque es un derecho de la ciudadana estar informados sobre el desempeo
de sus gobernantes en el manejo de los recursos pblicos y los resultados que
producen a favor de la poblacin.
1 Al finalizar el ao fiscal.
Si el Presidente Regional al 31 de diciembre contina desempeando dicho cargo,
presentar el Informe Anual de Rendicin de Cuentas teniendo en consideracin
lo siguiente:
?
Cuando ha ocupado el cargo de Presidente Regional durante el ao fiscal completo,
53
2 Al terminar la gestin.
ElPresidente Regional saliente presenta el
Informe Final por el periodo comprendido entre el
01 de enero y la fecha de cese del ltimo ao
fiscal de gestin.
La fecha lmite de presentacin del Informe Final
como se ha mencionado es de treinta (30) das
calendario de la fecha de cese en el cargo de
Presidente Regional.
54
Quinta etapa
Difusin
Inicio de
gestin
01.Ene.2009
Titular contina
31.Dic.2009
Informe Anual
31.Dic.2008
Fecha de inicio
de gestin
Fecha de cese
Informe Final
Inicio de gestin
31.Dic.2008
Informe Anual
31.Dic.2008
55
Fecha de cese
Informe Final
Inicio de
Gestin
Fecha de Cese
31.Dic.2009
Informe Final
56
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Forma F9E: Gest
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Forma
Puedes
encontrar estos formatos en
http://www.contraloria.gob.pe
informacin, la cual debe ser suscrita y rubricada por el titular, en todas sus
pginas, y luego remitida a la CGR, en cumplimiento a lo establecido en la
directiva.
?
La informacin remitida a la CGR, se rige por el principio de veracidad de
?
Se utilizaron los formatos aplicables.
?
En todos los formatos esta el sello y firma del titular.
?
La informacin esta completa en cada formato.
?
La informacin corresponde al perodo reportado.
?
Existe coherencia en la informacin reportada en los
formatos.
57
58
QU PASA SI...?
Qu pasa
si omitimos la presentacin
del Informe de Rendicin de
Cuentas Anual o Final?
59
60
61
?
Al inicio de la gestin, cargo o labor: dentro de los 15 das tiles siguientes a la
62
El Jefe de OGA verifica antes del envo, la conformidad de las DJ, a fin de
detectar si fueron presentadas incompletas o con errores materiales. En caso de
encontrar un error el Jefe de OGA devuelve la DJ al declarante para que este la
revise y la subsane en el plazo de 5 das tiles y la reenve al Jefe de OGA.
Ideas fuerza
1. Los Presidentes Regionales tienen la obligacin de informar sobre el uso de
los fondos y bienes del Estado a su cargo y el logro de los objetivos
planteados.
2. Los funcionarios y servidores pblicos cuyas unidades estn involucradas en
el proceso de rendicin de cuentas deben brindar las facilidades necesarias
para la elaboracin oportuna del Informe de Rendicin de Cuentas.
3. La rendicin de cuentas fortalece la credibilidad y confianza de las
autoridades regionales.
4. El Informe de Rendicin de Cuentas debe presentarse al finalizar el ao fiscal
y al terminar la gestin.
5.La informacin remitida a la CGR se rige por el principio de veracidad y tiene
carcter de declaracin jurada.
6. La omisin de la presentacin del Informe de Rendicin de Cuentas Anual o
Final, su presentacin tarda o la no consideracin de las disposiciones
de la Directiva N 04-2007-CG/GDES, constituye infraccin.
7. Se rinde cuentas porque es una obligacin inherente a la funcin pblica y
porque es un derecho de la ciudadana de estar informados sobre el
desempeo de sus gobernantes en el manejo de los recursos pblicos y de
los resultados producidos.
8. El incumplimiento de la presentacin de la Declaracin Jurada de ingresos,
de bienes y rentas, convierte al funcionario pblico en un OMISO y est
sujeto a sanciones.
63
Definiciones bsicas
Acervo documentario
Comprende toda la documentacin que informa sobre los actos practicados por el
Gobierno Regional, y que permite conocer la naturaleza, finalidad, sustento, y monto de
una operacin para su anlisis.
64
?
Documentos administrativos contables
?
Documentos fuentes
?
rdenes de compra
?
rdenes de servicio,
?
Chequeras
?
Comprobantes de pago
?
Recibos de ingreso
?
Convenios
?
Expedientes tcnicos de obra
?
Liquidaciones de obra
?
Valorizaciones
?
Ordenanzas
?
Normativa,
?
Detalle de finanzas y
?
Garanta de proveedores y contratistas
?
Libros principales y auxiliares
?
Estados financieros y presupuestarios.
Acta de Transferencia
Es un documento que formaliza el Proceso de Transferencia entre las autoridades
salientes y sus sucesores. Contiene el informe sobre el estado de la administracin de
la gestin anterior, en cumplimiento de los principios de rendicin de cuentas y
transparencia.
Cuadro para Asignacin de Personal (CAP)
Es un documento de gestin institucional el cual contiene los cargos definidos y
aprobados de la entidad, sobre la base de su estructura orgnica vigente prevista en el
Cuadro de Asignacin de Personal (ROF).
Declaracin Jurada de Ingresos y de Bienes y Rentas
Es una manifestacin escrita que, bajo juramento de ceirse a la verdad, deben realizar
los funcionarios y servidores pblicos que seala la ley o que administran, disponen,
custodian, captan y, que en general bajo cualquier ttulo, directa o indirectamente
administran los bienes y recursos pblicos al tomar posesin del cargo, durante su
65
66
Rendicin de Cuentas
Es el acto o accin obligatoria de los funcionarios y servidores pblicos de dar cuenta,
es decir, de responder e informar ante la ciudadana y las autoridades competentes por
la administracin, el manejo y rendimiento de los fondos y bienes del Estado a su cargo.
Titular de la entidad
Es la ms alta autoridad ejecutiva y representativa de la entidad, con capacidad para
decidir, como por ejemplo el Alcalde quien es el titular de la municipalidad.
Transferencia de gestin
Es el conjunto de acciones que efecta el gestor saliente para transmitir a la nueva
autoridad la situacin operativo y financiera de la entidad o unidad orgnica que
reciben, dando muestra de los resultados de su administracin y facilitando la
continuidad del servicio.
Transparencia
Es un principio de la gestin pblica que se refiere a las caractersticas claves del flujo
de informacin, las cuales son: acceso, oportunidad, relevancia, confiabilidad y calidad.
Texto nico de Procedimientos Administrativos (TUPA)
Es un documento de gestin pblica que comprende los procedimientos
administrativos y servicios exclusivos que regula y brinda una entidad pblica. De
acuerdo a ley, este documento debe estar a disposicin de los ciudadanos en la mesa
de partes y en un lugar visible para que puedan hacer las gestiones que consideren
pertinentes, en igualdad de condiciones y con suficiente informacin.
ANEXOS
67
ANEXO 1
Disposiciones legales ms importantes en el tema de
transferencia de gestin en las entidades del Estado
Transferencia de gestin
?
Constitucin Poltica del Per.
?
Ley No. 27806, Ley de Transparencia y Acceso a la Informacin Pblica.
?
Directivas Lineamientos Preventivos para las Entidades del Estado sobre
68
?
Directiva No.04-2007-CG/GDES Rendicin de cuentas de los Titulares.
?
Ley No. 27806, Ley de Transparencia y Acceso a la Informacin Pblica.
Declaraciones juradas
?
Constitucin Poltica del Per
?
Ley N 27482, reglamento y modificatorias, Ley que regula la publicacin de la
ANEXO 2
Modelo de Acta de Transferencia
----------------------------------Presidente Regional
saliente
Entregu conforme
----------------------------------------Presidente Regional
que sucede en el Cargo
Recib conforme
--------------------------------------------Jefe (Representante)
rgano de Control Institucional
--------------------------------------------Veedor
69
ANEXO 3
Modelo de oficio para remitir el
Informe de Rendicin de Cuentas Final
...
.. - 2007
Oficio N.
70
Ciudad,
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Sello y F
DNI
ANEXO 4
Caso prctico: Llenado del Formato nico de Declaracin Jurada
de Ingresos y de Bienes y Rentas
FORMATO NICO DE DECLARACIN JURADA DE INGRESOS Y DE BIENES Y RENTAS
SE CCIN PRIMERA
INFO RMA CIN RESE RVADA
DE CLARACI N JURADA DE ING RESO S Y DE BIENES Y RENTAS
LEY N 274 82
DATOS G ENERALES DE LA ENTIDAD
ENTIDA D
DIRE CCIN
2007
DNI / CI
1234 5678
A L INICIO
Nava rro
E NTREG A PE RIDICA
Del Ro
A L CE SAR
NOMBRES
RUC
ES TADO CIV IL
Casado
DIRE CCIN
DNI / CI
155 87621
05 de Noviembre d e 2 007
Yup anqu i
Pin o d e Na va rro
FECHA DE CE SE
NO MB RE S
Camila
2 aos, 3 me se s y 10 da s
RUC
DATO S DE L CNYUGE
SE CTO R PRIVA DO
TO TA L S/.
8000
8000
1000
1000
(Bie nes m ueble s arre ndad os, suba rrenda dos o ce didos)
(Inte reses origin ados por colocaci n d e ca pitales, r egalas, re nta s vitalicias, e tc.)
(Dietas o simila res)
9000
TOTAL INGRESO S
II. BIE NE S INMUEBLES DE L DECLARANTE Y SOCIEDAD DE GANANCIALES
(P AIS O EXTRANJERO)
Casa
DIRECCI N
L as P oncian as 53 3 La Ang ostur a
Cochera
TIP O DE B IE N
Casa
N FICHA - RE G. PBLICO
50002525
50002526
51782585
80000
6000
35000
121000
VE HCULOS
MARCA-MODE LO-A O
Automvil
Toyota-Yaris 2001
O TRO S
DES CRIPCIN
Acciones
Menaje del Hogar
Empresa La Confianza
Artefactos, muebles
Nota: P inturas, j oya s, obje to s de ar te, antig edade s (valo res ma yo res a 2 UIT po r ru bro)
VALO R S /.
AMD-815
10000
CARACTERSTICA S
20000
7500
37500
IV. AHORROS, CO LOCACIO NES, DE P SITO S E INVE RSIONES E N EL SISTEMA FINANCIE RO DE L DECLARANTE Y SOCIEDAD DE GANANCIALES
(P AIS O EXTRANJERO)
E NTIDAD FINANCIE RA
VALO R S /.
2500
29980
TOTAL A HO RRO S
32480
Cuenta de Ah orros
V.
V. OTROS
OTROS BIE
BIE NES
NES E
E ING
ING RESO
RESO S
S DE
DE L
L DECLARANTE
DECLARANTE Y
Y SO
SO CIEDAD
CIEDAD DE
DE GANANCIALES
GANANCIALES
(P AIS O EXTRANJERO)
DETALLE DE L OS ING RESO S
SE CTO R PRIVA DO
TO TA L S/.
10000
In gresos de mi cnyuge
10000
DETALLE DE L OS BIENES
15000
25000
MONTO S/.
5500
4300
TO TA L DE UDA
3
15/11/2007
JC Navarro
FIRMA DEL DECLARA NTE
4300
71
72
?
Consignar el nombre completo de mi entidad.
?
La direccin de la entidad (Calle, Av., Jr., Distrito, Provincia, Departamento).
?
El ejercicio presupuestal corresponde al ao en que se presenta la DJ (por
ejemplo 2007).
DATOS DEL DECLARANTE
DNI / CI:
12345678
APELLIDO PATERNO:
Navarro
APELLIDO MATERNO:
Del Ro
NOMBRES:
Jos Carlos
RUC:
10123456789
ESTADO CILVIL:
Casado
DIRECCIN:
05 DE Noviembre de 2007
FECHA DE CESE:
TIEMPO DE SERVICIO EN ENTIDAD:
Me pregunto
En caso de
mantener una relacin
semejante al matrimonio
desde hace tiempo, se
consigna o no?
Departamento).
?
Consignar el nombre completo del cargo que estoy asumiendo, por ejemplo:
11
Artculos 5 de la Constitucin Poltica del Per y 326 del Cdigo Civil. Cabe indicar segn este
ltimo que se considera como unin de hecho la que es voluntariamente realizada y mantenida
por un varn y una mujer, libres de impedimento matrimonial, que haya durado por lo menos dos
aos continuos. Se declara judicialmente para efectos de liquidacin de la sociedad de bienes,
indemnizacin y pensin. El concubinato origina una sociedad de bienes que se sujeta al rgimen
de sociedad de gananciales en cuanto le fuere aplicable.
73
OPORTUNIDAD DE PRESENTACIN
(Marcar con una X la correspondiente opcin)
AL INICIO
ENTREGA PERIDICA
AL CESAR
15587621
Yupanqui
Pino de Navarro
Camila
10155876214
74
5 000
5 000
1000
TOTAL INGRESOS
1000
6 000
?
Se considera ingresos todos los percibidos por el
Me pregunto
Sin embargo,
por ejemplo, si estoy
asumiendo el cargo y an
no percibo la remuneracin
correspondiente,
qu hara?
Me pregunto
Y si ejerciera
un cargo AD-HONOREM,
es decir, sin percibir ninguna
retribucin, qu consignara
en el Rubro Ingresos?
?
Siguiendo con el ejemplo, se percibe adems una renta MENSUAL de S/. 1 000,00
Es importante recordar
?
Consignar el TOTAL DE TODOS LOS SUB RUBROS antes de pasar al
siguiente rubro.
75
DIRECCIN
VALOR AUTOAVALO S/
Casa
50002525
80 000
Cochera
50002526
6 000
Casa
51782585
35 000
121 000
76
?
Para el caso del primer inmueble declarado, se consignar el tipo de bien, la
Me pregunto
Qu valor
considero como
autovalo?
Dentro de la casa
hay una cochera; pero la
independic en los registros
pblicos, es necesario
declararla?
77
Por otro lado, mi esposa
posee una casa en calidad de
heredera con sus hermanos,
la consignara?
VALOR S/.
10 000
OTROS
DESCRIPCIN
AMD-815
CARACTERSTICAS
Acciones
Empresa La Confianza
2 000 acciones
por S/. 10 c/u
20 000
Artefactos, muebles
Varios
7 500
37 500
78
Me pregunto
Asimismo, consignar por menaje del hogar que incluye artefactos y muebles teniendo
en cuenta que:
Como regla general debo indicar el valor de adquisicin. De no contar con dicho
valor, indicar el valor comercial o el de seguro o el de tasacin. Por lo tanto, el
valor por menaje de hogar asciende a S/. 7 500,00.
?
Finalmente, el total del rubro es S/. 37 500,00
?
Cabe indicar que si hubiere habido UNA VENTA DE BIENES MUEBLES a la fecha de
INSTRUMENTO FINANCIERO
Cuenta de Ahorros
Banco de Comercio
Cuenta Corriente
CREDIFONDO (BCP)
Fondos Mutuos
$ 10 000(T/C 2,998)
29 980
TOTAL AHORROS
32 480
12
VALOR S/.
2 500
0
Para el ao 2007 el valor de una UIT asciende a S/. 3 450,00, segn D.S. N 213-2006-EF del
28.Dic.2006
79
Entonces, continuemos
Tengo una cuenta
de haberes a mi nombre,
donde depositan mis
remuneraciones, debo
declararla?
80
?
Por lo tanto, consignar la entidad BBVA, el tipo de instrumento financiero
Me pregunto
Qu saldo debo
consignar en la DJ?
?
Por lo tanto, el saldo ser al 14.Nov.2007, da anterior a la fecha de la elaboracin de
Me pregunto
Tengo una
cuenta corriente
con saldo de S/. 0,00,
debo consignarla
en la DJ?
Debes declarar todas las cuentas activas, an con saldo S/. 0,00; por
lo tanto, s deberas consignarla.
?
Por lo tanto, consignar la cuenta en el Banco de Comercio (segunda cuenta
consignada en el cuadro)
Tengo un
CREDIFONDO - Fondos
Mutuos en US$ en el Banco de
Crdito del Per (BCP), debo
hacer el cambio en S/. para
calcular el saldo?
por ejemplo al 10.Nov.2007, multiplicado por el tipo de cambio S/. 2,998, resultando
un saldo de S/. 29 980,00.
?
Finalmente, la suma total de los valores del presente rubro es S/. 32 480,00.
81
SECTOR PBLICO
Ingresos de mi cnyuge
SECTOR PRIVADO
10 000
TOTAL S/.
10 000
Ahorros en efectivo
15 000
25 000
82
Me pregunto
Qu se
considera como otros
ingresos?
Me pregunto
Qu se
considera como
otros bienes?
Qu valor
debo considerar para
otros bienes?
83
Como regla general indicar el valor de adquisicin. De no contar con
dicho valor, indicar el valor comercial o el de seguro o el de tasacin,
sustentables con algn documento.
?
Finalmente, el monto total en este rubro asciende a S/. 25 000,00.
13
En el caso de ahorros o dinero en efectivo se considerar como valor el monto total del mismo.
MONTO S/.
5 500
4 300
1 300
TOTAL DEUDA
84
5 600
mediante un crdito personal, a favor del BBVA, con una cuota mensual de US$ 150,
pagadero en 2 aos, con una TIA del 14,99%.
Me pregunto
Debo consignar
la cuota mensual del
crdito o el monto total
del mismo?
?
Por lo tanto, a la fecha de elaboracin de mi DJ la deuda por el crdito personal con
85
Verdad!
Casi olvido la deuda
por el uso de la tarjeta de
crdito, la cual asciende
a S/. 1 300,00.
DATOS IMPORTANTES EN LA DJ
3
15 / 11 / 2007
?
Consignar el nmero de dependientes a mi cargo, no entendiendo por
86