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Septiembre 29,

2007
A : Los estudiantes de Contabilidad I.
De : Lic. Ricardo B. Chez
Asunto : Primera Práctica de Contabilidad I
El 1ro. de enero del 2007 el Sr. Juan Gabriel le ha solicitado al Lic.
Félix del Rosario, Contador Público Autorizado de la República
Dominicana, que desea organizar su negocio por lo cual le ha
informado que el objetivo de sus actividades es dar Servicios
Profesionales de Espectáculos. Por consiguiente, el Lic. Félix del
Rosario le ha solicitado una lista de todos los bienes y deudas que
posee hasta la fecha para poder prepararle un Estado de Situación al
1ro. de enero del 2007 y así elaborar el Sistema de Cuentas que
tendría el negocio. Para tales fines, el Sr. Juan Gabriel le preparó la
siguiente lista de los bienes y deudas que desea aportar al negocio.
Lista de Bienes y Deudas
Bienes
Efectivo 75,000.00
Deudas
No tengo ninguna deuda
Tomando en cuenta la lista de Bienes y Deudas, el Señor Félix del
Rosario preparó el siguiente Estado de Situación: 2
Juan Gabriel
Estado de Situación
Al 1 de Enero del 2007
RD$
ACTIVOS
Efectivo 75,000.00
Total Activos 75,000.00
CAPITAL
Juan Gabriel, Capital 75,000.00
Total Capital 75,000.00
Total Pasivos y Capital 75,000.00
Tomando en cuenta la lista de Bienes y Deudas, la Lic. Tania Báez
preparó el siguiente Catalogo de Cuentas: 3
CATALOGO DE CUENTAS
Código No. Nombre de las Cuentas
1 Activos
11 Caja
12 Materiales de Oficina
13 Equipos de Oficina
14 Mobiliario de Oficina
15 Terrenos
16 Edificios

2 Pasivos
21 Fefíta La Grande por Pagar
22 Tania Báez por Pagar
23 Pepito Martínez por Pagar

3 Capital
31 Juan Gabriel, Capital
32 Juan Gabriel, Personal

39 Resumen de Ganancias y Perdidas


4 Ingresos
41 Ingresos por Espectáculos
42 Ingresos por Presentaciones en TV

5 Gastos de Operaciones
51 Gastos de Sueldos
52 Gastos de Representación
53 Gastos de Mantenimiento
54 Gastos de Agua, Luz y Basura
55 Gastos de Vehículos
56 Gastos de Peaje
57 Gastos de Combustibles y Lubricantes
58 Gastos de Materiales de Oficina
59 Gastos Misceláneos
4
A continuación se presentan las operaciones del mes de enero de
2007.
Enero 2. Se pagaron RD$800.00 por mantenimiento al vehículo.
Enero 3. Se compraron materiales por RD$500.00 para uso de la oficina.
Enero 4. Se recibieron RD$18,000.00 por presentaciones en el Estadio
Olímpico.
Enero 6. Se pagaron RD$1,800.00 por concepto de pintura a la
Oficina.
Enero 10. Se recibieron RD$5,500.00 por presentaciones en la TV.
Enero 12. Se pagaron RD$250.00 de peaje.
Enero 13. Se pagaron RD$5,900.00 por atenciones a clientes.
Enero 14. Se pagaron RD$15,000.00 al Sr. Juan Gabriel con cargo a
su cuenta.
Enero 15. Se pagaron RD$10,700.00 por concepto de salarios al personal.
Enero 18. Se pagaron RD$2,500.00 por concepto de sellos de correo.
Enero 21. Se pagaron RD$1,200.00 por consumo de energía eléctrica.
Enero 22. Se pagaron RD$2,500.00 por servicio telefónico.
Enero 25. Se compraron 4 (cuatro) máquinas de calcular a Fefita La
Grande por valor de RD$1,700.00 c/u, para ser pagadas en
30 días.
Enero 26. Se compraron 2 (dos) escritorios por valor de RD$15,500.00 c/u
Enero 29. Se pagaron RD$15,000.00 por concepto de salarios al personal.
Enero 29. Se pagaron RD$2,500.00 al Ayuntamiento del Distrito Nacional.
Enero 29. Se le pagaron RD$1,500.00 a Fefita La Grande como abono
a cuenta. 5
SE PIDE:
Primera Fase: Preparación de los formatos en Microsoft Excel
1. Abrir un libro empleando Microsoft Excel con su Matricula y Nombres y
Apellidos.
2. Preparar hojas de trabajos que contengan los siguientes formatos empleando
formulas de cálculos y relacionando las hojas una con otra de forma tal que
todas las hojas estén vinculadas entre si:
2.1. Diario General de 3 (tres) columnas.
2.2. Mayor General
2.3. Balance de Comprobación
2.4. Estado de Ganancias y Perdidas
2.5. Balance General
2.6. Balance de Comprobación Post-Cierre
Segunda Fase: Registrar transacciones del mes de enero
1. Registrar el Estado de Situación en el Diario General con fecha 1 de
enero 2007.

2. Registrar las operaciones del mes de enero en el Diario General de tres


columnas.
3. Sumar el Diario General para verificar la igual de Debito y Crédito.
Tercera Fase: Utilizando el Mayor General
1. Trasladar los movimientos registrados en el Diario General a cada una
de las cuentas que tiene preparada en el Mayor General.
2. Balancear todas las cuentas del Mayor General.
Cuarta Fase: Preparar los Informes Financieros
1. Balance de Comprobación
2. Estado de Ganancias y Perdidas
3. Balance General
Quinta Fase: Cierre del Mes o del año.
1. Cerrar las cuentas nominales contra la cuenta Resumen de Ganancias y
Perdidas en el Diario General después de la última transacción
registrada.
2. Sumar definitivamente el Diario General para verificar de nuevo la
igualdad de Debito y Crédito.
Sexta Fase: Ir a la Tercera Fase
1. Balance de Comprobación Post-Cierre 6
Séptima Fase: Operaciones del mes de Febrero 2007
1. Tienen que conservar los archivos creados en Excel para poder continuar
con los registros correspondientes al mes de febrero del 2007.

Nota: Tienen que calcular el impuesto sobre los beneficios obtenidos de acuerdo a la
Ley 11-92 y ejecutar el registro pertinente. Los pagos al Colector de Impuestos
Internos se efectúan dentro de los primeros 10 días del mes siguiente. 7
Presentación de la práctica
1.- Presentación del Libro
1.1. Matricula No.; Nombres y Apellidos (Ej. 2007-1255 Juanchito A.
Rodríguez).

2. Balance General al 31 de enero 2007.


3. Estado de Ganancias y Pérdidas del 1 al 31 de enero 2007.
4. Balance de Comprobación Post Cierre al 31 de enero 2007.
5. Mayor General.
6. Diario General.
7. Hoja de Trabajo de Seis(6) columnas
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