UNIVERSIDAD ESTATAL DE

MILAGRO
TEMA: FLUJO DE CAJA
ESTUDIANTE: KETTY VILLALVA G.
8 A1 ING. COMERCIAL

2014

Qu hace un flujo de caja?

Diversas partidas del flujo de

caja
EFECTIVO OPERATIVO
se requiere calcular los ingresos
menos los costos, pero no se
necesita incluir la depreciacin
porque no es un flujo de
salida de efectivo, ni agregar el
inters porque es un gasto
financiero.

CAPITAL DE TRABAJO
Adems de invertir en activos
fijos, una empresa tambin
invertir
circulantes.

en

activos

FLUJOS
DE LOS
ACTIVOS

GASTO DE CAPITAL
Es tan slo el dinero
gastado en activos fijos

FLUJO DE EFECTIVO ACREEDORES

Y ACCIONISTAS
Flujo de
efectivo
acreedores

Los pagos de inters

de una empresa a los
acreedores menos los
fondos netos de la
venta de deuda a
largo plazo.

Flujo de
efectivo
accionistas

Los
dividendos
pagados
por
una
empresa
menos los fondos
netos
de
la
emisin
de
nuevas
acciones.

Conclusiones

En general, la aplicacin de un flujo de caja en

cualquier empresa permite direccionar a la misma
por medio de las diferentes transacciones que
realiza durante su vida econmica, ya que es por
medio de esta herramienta que la empresa puede
decidir qu hacer, dependiendo de los flujos de
dinero que posea.
Conocer cules son las necesidades bsicas de
dinero y qu cantidades de efectivo necesita
mantener para realizar sus operaciones o para
invertir, en un marco de maximizacin de sus
recursos.

Recomendaciones
Se debe tener cuidado en el
manejo de los gastos que no
representan salida de efectivo,
como la depreciacin, y no
confundir los costos de operacin
con los costos financieros.
Sobre todo, es importante no
confundir los valores en libros con
los valores de mercado o la
utilidad contable con el flujo de
efectivo.

Impacto del flujo del efectivo

de una empresa
Es necesario conocer que el impacto que merece
el Flujo de Efectivo en la ejecucin de las tareas
dentro de la empresa y particularmente en lo
relacionado con la toma de decisiones, para
evaluar la administracin que una empresa tiene
del efectivo, tanto en los ingresos y egresos.