EJEMPLO. Entidad compra a plazo de tres meses US$ 1, 000 a S/. 3.30 por US$.

Siendo en ese momento el tipo de cambio del da S/. 3.00 y a plazo de tres meses S/.
3.30 por cada US$.
Al vencimiento el tipo de cambio fue S/. 3.40 por cada US$.

Control en cuentas contingentes (1er. Da)

1.
7106 INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS
7126.01 Compra a futuro de moneda extranjera ($ 1, 000 x S/. 3.00)
7206 RESPONSABILIDAD POR INSTRUMENTOS FINACIEROS
DERIVADOS.
7226.01 Acreedores por compras a futuro de moneda extranjera
-

DEBE
S/.
3, 000

HABER
S/.

3, 000

Variacin en tipo de cambio al vencimiento.

(S/. 3.40 S/. 3.30) x US$ 1, 000 = S/. 100

2.
1502 CUENTAS POR COBRAR POR DIFERENCIA DE
INSTRUMENTOS FINACNCIEROS DERIVADOS
ESPECULATIVOS.
1522.01 Compra a futuro de moneda extranjera
5108 DIFERENCIA EN CAMBIO.
5128.02 Fluctuacin de valor por variaciones de las posiciones en
instrumentos financieros derivados especulativos (5128.02.01 compra
a futuro de M/E)

DEBE
S/.

HABER
S/.

100

100