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CURSO CONTABLE FINANCIERO NIVEL I - OPERADOR

CASO PRCTICO

Empresa

DAVID COMERCIAL SAC.

RUC

20504380310

Direccin

Av. Colinas No 628 Lima

Giro

Compra y venta de artculos

IGV

18%

Reinicia sus actividades comerciales al 01 de enero del presente, con los siguientes
datos:
Caja

4,800.00

Cta. Cte. Bco. Continental

400.00

Muebles

16,500.00

Enseres

10,000.00

Equipos de computo

3,800.00

Mercaderas manufacturadas

2,000.00

Cargas diferidas (1)

200.00

Proveedores (2)

2,500.00

Cuentas diversas por pagar (3)

5,200.00

Capital

(4)

10,000.00

Resultados acumulados

20,000.00

(1) Alquileres pagados por adelantado segn factura 001-145 a construcciones


Alborada S.A. RUC 20212221289
(2) Factura N 001-123 a nuestro proveedor Distribuidores Del Centro S.A.C. RUC
20359739665.
(3) Factura N 001-1236 a Empresa De Transporte Estelita S.A. RUC 20508920939.
(4) Manuel Quintana Ricra DNI 45226274 S/. 4,000.00, Mario Arguedas Salazar DNI
45226157 S/. 6,000.00
Operaciones del mes de Mayo
DIA
01

Se contrato una prima de seguros a PACIFICO S.A. con RUC 20363472363


con factura N 002-3854 por S/. 285.60 al contado y por un periodo de seis
meses.

02 Se vende mercaderas al crdito a 30 das segn factura N 001-215 a


OSPINA S.A. RUC 20400465852, por un importe 10,200.00 de nuevos soles.

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07 Se cobr la mitad de la factura pendiente de OSPINA S.A. que fue cancelada


con depsito N 900358 en Cta. Cte. del Banco Continental.
19

Se paga con cheques los siguientes servicios incluidos IGV.


- R/N 001-14526 de telefona por 238.00 a TELEFONICA S.A. RUC
20100082714 con cheque N 20252.
-

R/N 001-1245 de agua por 23.80 a SEDAM HUANCAYO RUC


20504017231 con cheque N 20253.

- Fac. N 001-125 de publicidad por 214.20 a PUBLICOM S.A. RUC


20335961201 con cheque N 20254.
- Se paga recibo de arrendamiento N001- 459 por concepto de alquiler de
local por un importe de 59.50 al seor Juan Prez con DNI 13478789 con
cheque N 20256.
26 Se paga con cheque N 20258 la planilla de sueldos a ROJAS QUINTO
SAMUEL con DNI 45102346, para el clculo el importe bruto de planilla es
1,600.00.
27 Se compra mercadera con factura N 001-256 a DISTRIBUIDORES EL
MEJOR S.A. RUC 20377332025 al contado por S/. 1,190.00. Nos otorgan
un descuento por pago al contado del 5% en factura.
27

Se paga al contado los gastos de traslado de la mercadera comprada a la


empresa CORRECAMINOS S.A. RUC 20100177774 con factura N 0011526 por un importe total de S/.119.00 nuevos soles.

30

Se compra al crdito a 30 das con factura N 001-254 a MUEBLES Y


EQUIPOS MALDONADO S.A.C. RUC 20426976481 una maquinaria por un
importe de 4,760.00 nuevos soles.

DATOS PARA EL CIERRE AL 30 DE MAYO


1. La depreciacin del ejercicio es:
i) Para muebles y enseres 10% de su valor.
ii) Para equipos de cmputo es el 25% de su valor.
2. Se devenga lo que corresponde al periodo el Seguro.
3. Las existencias finales al 30 de Mayo ascienden a S/: 1,850.00.
La distribucin de los gastos es de 60% para gastos administrativos y 40% para
gastos de venta.

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