1 Contabilidad de Empresa Hotelera PDF

ASESOR PRCTICO
Plan Contable General Empresarial

Aplicacin por Sectores
EMPRESA DE HOSPEDAJE
ASESOR ERevista
MPRESARIAL
de Asesora Especializada
Plan Contable General Empresarial

Aplicacin por Sectores
EMPRESA
DE HOSPEDAJE
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electrnica, mecnica o qumica, incluyendo el sistema de
fotocopiado, sin autorizacin escrita de ENTRELNEAS
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intelectual y de autora por la Legislacin Peruana, que
sanciona penalmente la violacin de los mismos.
Empresa de Hospedaje
ASPECTOS GENERALES
1. INTRODUCCIN
El Per cuenta con una diversidad de atracciones
tursticas que atraen los ojos del mundo. Sin
embargo, la falta de infraestructura adecuada,
la inseguridad ciudadana, entre otros factores,
no han permitido que el sector se desarrolle
adecuadamente. Es por ello que desde hace un
tiempo, se han venido otorgando una serie de
beneficios a las empresas de este sector para que
puedan hacerlo.
Precisamente uno de los ms importantes, lo
constituye el establecido en el numeral 4 del Artculo
33 de la Ley del lmpuesto General a las Ventas e
lmpuesto Selectivo al Consumo (en adelante, Ley
del IGV), el mismo que considera a la prestacin de
servicios de hospedaje a sujetos no domiciliados,
como exportacin.
En efecto, de acuerdo a este beneficio, se considera
exportacin, la prestacin de los servicios de
hospedaje, incluyendo la alimentacin, a sujetos no
domiciliados, en forma individual o a travs de un
paquete turstico, por el perodo de su permanencia,
no mayor de sesenta (60) das por cada ingreso al
pas.
En tal sentido, considerando las particularidades de
este sector, a travs del presente Asesor Prctico
se presentan los principales aspectos tributarios
que deben tomar en cuenta las empresas que
brindan servicios de hospedaje (Establecimientos
de Hospedaje), contemplndose adicionalmente el
desarrollo de un caso prctico integral respecto de
una empresa de este sector, para lo cual se tendr
en consideracin el Plan Contable General para
Empresas (PCGE).
2. DEFINICIN
HOSPEDAJE
DE
ESTABLECIMIENTOS
DE
Las Empresas que brindan servicios de hospedaje

denominadas tambin, Establecimientos de Hospedaje,
son definidas por el Decreto Supremo N 0292004-MINCETUR (27.11.2004), Reglamento de
Establecimientos de Hospedaje, como aquellas que
poseen un lugar destinado a prestar habitualmente el
servicio de alojamiento no permanente, para que sus
huspedes pernocten en el local, con la posibilidad
de incluir otros servicios complementarios, a
condicin del pago de una contraprestacin

previamente establecida en las tarifas del
establecimiento.
Para tal efecto, el citado Reglamento prescribe
que los establecimientos de hospedaje se pueden
clasificar y/o categorizar de acuerdo a lo siguiente:
TIPO
DEFINICIN
Hotel
Establecimiento de hospedaje que cuenta con

no menos de 20 habitaciones y que ocupa
la totalidad de un edificio o parte del mismo
completamente independizado, constituyendo
sus dependencias una estructura homognea
ApartHotel
Establecimiento de hospedaje que est

compuesto por departamentos que integran
una unidad de explotacin y administracin
Hostal
Establecimiento de hospedaje que cuenta con

no menos de 6 habitaciones y que ocupa la
totalidad de un edificio o parte del mismo
completamente independizado, constituyendo
sus dependencias una estructura homognea.
Resort
Establecimiento de hospedaje ubicado en

zonas vacacionales, tales como playas, ros y
otros de entorno natural, que ocupa la totalidad
de un conjunto de edificaciones y posee una
extensin de reas libres alrededor del mismo
Ecolodge
Establecimiento de hospedaje cuyas

actividades se desarrollan en espacios
naturales, cumpliendo los principios del
Ecoturismo. Debe ser operado y administrado
de una manera sensible, en armona con el
respeto y proteccin del medio ambiente.
Albergue
Establecimiento de hospedaje que presta

servicio de alojamiento preferentemente en
habitaciones comunes, a un determinado
grupo de huspedes que comparten uno o
varios intereses y actividades afines, que
determinarn la modalidad del mismo.
3. CALIFICACIN
EXPORTACIN
DEL
SERVICIO
COMO
El artculo 33 de la Ley del IGV establece de manera

general que la exportacin de bienes o servicios,
as como los contratos de construccin ejecutados
en el exterior, no estn afectos al Impuesto General
a las Ventas (IGV). Sobre el particular debe
considerarse que, tratndose de la exportacin de
servicios, slo los sealados en el artculo 33 as
como aquellos prescritos en el Apndice V de la
Ley del IGV, califican como tales.
Aspectos Generales
Staff Contable
As tenemos que el numeral 4 del artculo 33 de
la Ley del IGV, dispone que para efectos del IGV se
considera exportacin, la prestacin de los servicios
de hospedaje, incluyendo la alimentacin, a sujetos
no domiciliados, en forma individual o a travs de un
paquete turstico, por el perodo de su permanencia,
no mayor de sesenta (60) das por cada ingreso al
pas.
Es importante mencionar que para verificar que
el perodo de permanencia en el pas del sujeto
no domiciliado es menor a sesenta (60) das, el
establecimiento de hospedaje requerir al sujeto no
domiciliado, la Tarjeta Andina de Migracin - TAM
as como el pasaporte, salvoconducto o Documento
Nacional de Identidad que de conformidad con los
tratados internacionales celebrados por el Per, sea
vlido para ingresar al pas.
Como se observa, si un Establecimiento de
Hospedaje brinda servicios de hospedaje y de
alimentacin a sujetos no domiciliados, los mismos
podran calificar como operaciones de exportacin.
De ser as, el Establecimiento de Hospedaje podra
acogerse a las normas del Saldo a Favor del
Exportador, establecido en el artculo 34 de la Ley
del IGV, y que detallamos a continuacin.
4. BENEFICIO TRIBUTARIO: SALDO A FAVOR DEL
EXPORTADOR
a) Definicin
En trminos simples, el Saldo a Favor del
Exportador es un beneficio tributario que
otorga a los Establecimientos de Hospedaje,
la posibilidad de solicitar la devolucin y/o
compensacin del IGV de las compras de
bienes y servicios, que afectaron los servicios
prestados. Ello significa que el Crdito Fiscal de
las adquisiciones tanto de bienes y servicios,
que fueron destinados a prestar los servicios
de hospedaje y alimentacin al sujeto no
domiciliado, otorgar el derecho al saldo a
favor del exportador.
b) Procedimiento para determinar el beneficio
El Procedimiento para determinar el Saldo a
Favor, es el siguiente:
El Saldo a Favor por Exportacin, es el total
del Crdito Fiscal del perodo generado por
las adquisiciones de bienes y/o servicios
destinados a la operacin de exportacin.
Del Saldo a Favor por Exportacin, se
deducir el Impuesto Bruto del IGV a cargo
del sujeto,
4
Asesor Empresarial
De quedar un monto a su favor, ste se

denominar Saldo a Favor Materia del
Beneficio (SFMB),
Este saldo puede compensarse automticamente con la deuda tributaria por pagos a
cuenta y de regularizacin del Impuesto a
la Renta, o con la deuda correspondiente a
cualquier otro tributo que sea ingreso del Tesoro
Publico, respecto de los cuales el sujeto tenga
la calidad de contribuyente.
En el caso que no fuera posible lo sealado
anteriormente, proceder la devolucin.
IMPORTANTE
Se debe tener en cuenta que la compensacin
o devolucin tendr como lmite un porcentaje
equivalente a la tasa del IGV e IPM sobre las
exportaciones realizadas en el perodo.
c) Compensacin del Saldo a Favor Materia del
Beneficio (SFMB)
Para efectos de comunicar la Compensacin
del Saldo a Favor Materia del Beneficio con
alguno de los conceptos permitidos (p/a/c y
regularizacin del Impuesto a la Renta, o algn
otro tributo que sea ingreso del Tesoro Pblico),
el Establecimiento de Hospedaje deber cumplir
con la presentacin del PDB Exportadores,
formulario informtico desarrollado por SUNAT
que contiene la informacin de los servicios de
hospedaje y alimentacin prestados as como
de las adquisiciones de bienes y servicios
efectuados.
Conjuntamente con este formulario, el sujeto
debe presentar la declaracin tributaria
que contiene la deuda a compensar. Cabe
mencionar que la compensacin se efecta en
la misma declaracin tributaria.
d) Devolucin del Saldo a Favor Materia del
Beneficio (SFMB)
El Establecimiento de Hospedaje (exportador),
a efecto de solicitar la devolucin del
saldo a favor deber presentar la siguiente
documentacin (ver Procedimiento N 16 del
TUPA de SUNAT):
Formulario 4949 Solicitud de Devolucin
debidamente firmado por el deudor
tributario o representante legal acreditado
en el RUC.
Copia simple de la Declaracin Pago donde
conste el saldo a favor o escrito en el que
Aplicacin por Sectores del PCGE - Empresa de Hospedaje

se detallen el nmero y fecha de dicha
declaracin.
Constancia de aceptacin de la informacin
que se seala en el siguiente punto, en el
PDB Exportadores.
Adems el contribuyente deber poner a
disposicin de la SUNAT, en forma inmediata,
en su domicilio fiscal o lugar designado por
sta, la documentacin y registros contables
correspondientes.
IMPORTANTE
La solicitud de devolucin puede realizarse
tambin presentando el Formulario Virtual N
1649 "Solictud de Devolucin" (ver Resolucin
de Superintendencia N 166-2009/SUNAT del
06.08.2009).
Las compensaciones efectuadas y el monto
cuya devolucin se solicita se deducirn del
Saldo a favor Materia del Benefico en el mes en
que se presenta la comunicacin a la solicitud.
5. PRESENTACIN DEL PDB EXPORTADORES
a) Presentacin del PDB Exportadores
El artculo 8 del Reglamento de Notas
de Crdito Negociables seala que para
comunicar la Compensacin o solicitar la
Devolucin del Saldo a Favor del Exportador
(incluso, en el caso de Establecimientos de
Hospedaje), el exportador deber presentar en
el PDB Exportadores, la siguiente informacin:
i)
Relacin detallada de los comprobantes

de pago que respalden las adquisiciones
efectuadas, as como de las notas de dbito
y crdito respectivas y de las declaraciones
de importacin, correspondientes al perodo
por el que se comunica la compensacin
y/o se solicita la devolucin.
ii) En el caso de exportadores de servicios,

relacin detallada de los comprobantes
de pago y de las notas de dbito y
crdito que sustenten las exportaciones
realizadas en el perodo por el que se
comunica la compensacin y/o se solicita
la devolucin.
b) Forma de presentacin
La informacin a que se refiere el punto
anterior deber ser presentada en el nmero de
disquetes que sean necesarios, acompaando
el Resumen de Datos de Exportadores, el cual
es generado automticamente por el Software.

El Resumen de Datos de Exportadores se
presentar en dos (2) ejemplares, los mismos
que debern estar firmados por el exportador.
c) Lugar de presentacin
La presentacin de la informacin en disquete(s)
y del Resumen de Datos de Exportadores,
deber realizarse en la Intendencia, Oficina
Zonal o Centros de Servicios al Contribuyente
de SUNAT, que corresponda al domicilio fiscal
del exportador o en la dependencia que se le
hubiera asignado para el cumplimiento de sus
obligaciones.
d) Constancia de Presentacin o de Rechazo
De no mediar rechazo, se otorgar la Constancia
de Presentacin de la informacin y se sellar
uno de los ejemplares del Resumen de Datos
de Exportadores. stos constituirn los nicos
documentos que acreditan la presentacin de
la informacin.
El exportador deber adjuntar a las
comunicaciones de compensacin y solicitudes
de devolucin del Saldo a Favor Materia del
Beneficio que presenten, la Constancia de
Presentacin de la informacin.
En el caso de producirse el rechazo por las
causales previstas en el artculo 7 de la
Resolucin de Superintendencia N 157-2005/
SUNAT, se imprimir la Constancia de Rechazo,
la cual ser sellada y entregada al exportador.
6. FORMALIDADES DE LOS COMPROBANTES DE
PAGO
Los establecimientos de hospedaje emitirn a
los sujetos no domiciliados y a las Agencias de
Viajes y Turismo, en caso que aquellos opten por
un paquete turstico, la factura correspondiente
en la que deber consignarse en forma separada,
las sumas que correspondan a los siguientes
conceptos:
Servicio de hospedaje.
Servicio de alimentacin prestado dentro del
establecimiento de hospedaje al sujeto no
domiciliado alojado en dicho establecimiento.
Se debe tener en cuenta adems que el
Establecimiento de Hospedaje tiene la obligacin
de consignar en la factura que emita la leyenda
Exportacin de servicios Decreto Legislativo N
919.
Aspectos Generales
Staff Contable
El establecimiento deber haber sido declarado
como domicilio fiscal o establecimiento anexo
en el RUC.
7. OBLIGACIN DE INSCRIBIRSE EN EL REGISTRO

ESPECIAL DE ESTABLECIMIENTOS DE HOSPEDAJE
El Registro Especial de Establecimientos de
Hospedaje es un registro que la SUNAT lleva,
en el cual deben inscribirse los contribuyentes
que cuenten con uno o ms establecimientos de
hospedaje ubicados en el territorio nacional. Para
la inscripcin en el Registro no es necesaria la
presentacin de ningn formulario.
Presentar copia de la licencia de Funcionamiento

o de la Licencia de Apertura de Establecimiento
segn corresponda, donde figure como
actividad la de servicios de hospedaje, por cada
establecimiento de hospedaje a inscribirse,
debiendo exhibirse el documento original.
8. REGISTRO DE HUSPEDES
La inscripcin en el Registro ser de carcter

permanente, salvo que el contribuyente solicite su
exclusin o se deje de prestar el servicio de hospedaje
y alimentacin. Una vez realizada la inscripcin, la
SUNAT expedir una constancia que contendr los
datos de identificacin del contribuyente que se
registra, as como la informacin correspondiente
a los establecimientos de hospedaje declarados.
Cabe mencionar que dicha inscripcin es condicin
necesaria para gozar del Saldo a Favor del Exportador,
teniendo dicha inscripcin naturaleza declarativa y
no constitutiva de derechos.
Los contribuyentes titulares de establecimientos de

hospedaje deben llevar un Registro de Huspedes,
el mismo que deber estar firmado por el husped
no domiciliado, y estar a disposicin de la SUNAT
cuando sta lo requiera.
El Registro de Huspedes es llevado por el
establecimiento de hospedaje, en fichas o libros,
en el que obligatoriamente se inscribir:
Informacin mnima del Registro de Huspedes
La inscripcin y cualquier trmite relacionado con el

Registro se efectuarn ante la Intendencia, Oficina
Zonal o Centros de Servicios al Contribuyente de
SUNAT que corresponda al domicilio fiscal del
contribuyente.
1. Nombre completo del husped

2. Sexo,
3. Nacionalidad,
4. Documento de identidad,
5. Fecha de ingreso,
Es importante mencionar que para efecto de la

inscripcin de los establecimientos de hospedaje
en el Registro, se deber cumplir con los siguientes
requisitos:
6. Fecha de salida,
7. Nmero de la habitacin asignada y
8. Tarifa correspondiente con indicacin de los
impuestos y sobrecargas que se cobren, sea que
estn o no incluidos en la tarifa.
El contribuyente titular del establecimiento

deber tener la condicin de RUC activo y
encontrarse afecto al IGV, an cuando goce
de alguna exoneracin especfica respecto de
dicho tributo.
A continuacin mostramos un modelo sugerido de

este registro:
REGISTRO DE HUSPEDES ESTABLECIMIENTOS DE HOSPEDAJE

N
Nombres
y
Apellidos
(Husped)
Sexo
M
Asesor Empresarial
Nacionalidad
Documento
de
Identidad
T
N
Fecha de
Ingreso
D
Fecha de
Salida
A
N
Habitacin Tarifa Firma
Asignada

Es importante mencionar que de acuerdo a la
Resolucin de Superintendencia N. 234-2006/
SUNAT (30.12.2006) el Registro de Huspedes es
un libro vinculado asuntos tributarios, por lo cual
requiere ser legalizado. Asimismo, debe considerarse
que dicho registro tiene un plazo mximo de atraso
de diez (10) das hbiles, contados desde el primer
da hbil del mes siguiente a aqul en que se emita
el comprobante de pago respectivo.
9. ASPECTOS CONTABLES
A efectos de reconocer las operaciones en una
empresa de hospedaje, consideramos que el
profesional contable deber tener en cuenta las
siguientes normas contables:
a) NIC 18 Ingresos de Actividades Ordinarias
Prrafo 20: Reconocimiento de Ingresos por
la Prestacin de Servicios
Cuando el resultado de una transaccin, que
suponga la prestacin de servicios, pueda
ser estimado con fiabilidad, los ingresos
de actividades ordinarias asociados con la
operacin deben reconocerse, considerando el
grado de terminacin de la prestacin final del
periodo sobre el que se informa. El resultado
de una transaccin puede ser estimado con
fiabilidad cuando se cumplen todas y cada una
de las siguientes condiciones:
El importe de los ingresos de actividades
ordinarias pueda medirse con fiabilidad;
Sea probable que la entidad reciba los beneficios
econmicos asociados con la transaccin;
El grado de realizacin de la transaccin,
al final del periodo sobre el que se informa,
pueda ser medido con fiabilidad; y,
Los costos ya incurridos en la prestacin,
as como los que quedan por incurrir hasta
completarla, puedan ser medidos con fiabilidad.
b) NIC 2 Inventarios
Prrafo 6: Definicin de Inventarios
Los inventarios son activos:
a) Mantenidos para ser vendidos en el curso
normal de la operacin;
b) En proceso de produccin con vistas a esa venta; o
(c) En forma de materiales o suministros,
para ser consumidos en el proceso de
produccin, o en la prestacin de servicios.
Prrafo 25: Mtodos de valoracin
El costo de los inventarios, distintos de los
tratados en el prrafo 23, se asignar utilizando

los mtodos de primera entrada primera salida
(FIFO) o costo promedio ponderado. Una entidad
utilizar la misma frmula de costo para todos
los inventarios que tengan una naturaleza y uso
similares. Para los inventarios con una naturaleza o
uso diferente, puede estar justificada la utilizacin
de frmulas de costo tambin diferentes.
c) Marco Conceptual por la Preparacin y
Presentacin de los Estados Financieros
Prrafo 94: Reconocimiento de gastos
Se reconoce un gasto en el estado de resultados
cuando ha surgido un decremento en los
beneficios econmicos futuros, relacionado con
un decremento en los activos o un incremento
en los pasivos, y adems el gasto puede medirse
con fiabilidad. En definitiva, esto significa que tal
reconocimiento del gasto ocurre simultneamente
con el reconocimiento de incrementos en las
obligaciones o decrementos en los activos
(por ejemplo, la acumulacin o el devengo de
salarios, o bien, la depreciacin del equipo).
d) Obligacin de llevar el control de los montos
sujetos al beneficio
Cuando el exportador lleve contabilidad
completa, registrar la Compensacin realizada
y el monto cuya devolucin se solicita, en una
cuenta especial del activo.
De ser as, consideramos que la divisionaria
1624 Tributos comprendida dentro de la cuenta
16 Cuentas por cobrar diversas Terceros del
PCGE podra ser utilizada para tal efecto.
e) Apertura de cdigos en el PCGE
El Plan Contable General para Empresas (PCGE)
permite que las empresas aperturen cdigos
adicionales a los previstos en dicho plan, en tanto
se traten de 4, 5 ms dgitos. En ese sentido, y
a efectos de controlar los movimientos del Saldo
a favor del exportador, creemos conveniente que
las empresas de hospedaje incluyan dentro de
sus cdigos de cuentas, las siguientes:
Cdigo
Detalle
40
Tributos, contraprestaciones y aportes al

sistema de pensiones y de salud por pagar
Gobierno central
IGV
IGV cuenta propia
IGV - cuenta propia (dbito fiscal)
IGV - cuenta propia (crdito fiscal)
Saldo a favor por exportacin
401
4011
40111
401111
401112
401113
Esto permitir tener un mejor control de la

aplicacin del beneficio.
Aspectos Generales
Staff Contable
Empresa de Hospedaje
CASO PRCTICO INTEGRAL
La empresa "EL CISNE S.A.C., identificada con RUC N 20145060141 dedicada a la prestacin de servicios de
hospedaje, nos presenta el siguiente Estado de Situacin Financiera, cuyo detalle se adjunta:
EL CISNE S.A.C.
Estado de Situacin Financiera al 31 de diciembre de 2010
ACTIVO
PASIVO Y PATRIMONIO
ACTIVO CORRIENTE
PASIVO CORRIENTE
Caja y Bancos
140,000.00 Otras cuentas por pagar
2,833.33
TOTAL PASIVO CORRIENTE
2,833.33
140,000.00 PATRIMONIO
TOTAL ACTIVO CORRIENTE

ACTIVO NO CORRIENTE
Inmueble, Maquinaria y Equipo (neto)
Capital
500,000.00
Reservas
100,000.00
489,000.00 Resultados Acumulados
26,166.67
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL ACTIVO
626,166.67
629,000.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
DETALLE
Efectivo
Cuentas Corrientes Operativas
MONTO
4,000.00
136,000.00
Terrenos - costo
180,000.00
Edificaciones - costo
Muebles - costo
220,000.00
100,000.00
Equipo para procesamiento de informacin

Depreciacin Edificaciones
Depreciacin Muebles
Depreciacin Equipos
TOTAL
10,000.00
(9,000.00)
(10,000.00)
(2,000.00)
629,000.00
629,000.00
DETALLE
IGV - Cuenta Propia
ESSALUD
ONP
Compensacin por Tiempo de Servicios por
pagar
Capital - Acciones
Reserva
Resultados acumulados
MONTO
333.33
1,000.00
1,000.00
583.34
500,000.00
100,000.00
26,083.33
629,000.00
TOTAL
OPERACIONES
Sobre el particular nos comentan que durante el ejercicio 2011 se han realizado las siguientes operaciones:
1.- Con fecha 02.01.2011 se efecta el depsito del dinero en efectivo, en cuenta corriente.
2.- Durante el perodo, se ha obtenido ingresos por la prestacin de servicios de hospedaje de acuerdo al siguiente cuadro:
FECHA
RAZN SOCIAL
02.01.2011 Luis Lujan
PROCEDENCIA
VALOR
IGV
TOTAL
COMPROBANTE
FORMA DE
PAGO
Domiciliado
5,000.00
950.00
5,950.00
Factura
Tarjeta de dbito
03.01.2011 Johan Dixon Smith

04.01.2011 Juan Vargas Chauca
No domiciliado
Domiciliado
1,500.00
3,000.00
570.00
1,500.00
3,570.00
Factura
Boleta de venta
Tarjeta de dbito
Tarjeta de dbito
05.01.2011 Rosa Perez Miiranda
Domiciliado
2,500.00
475.00
2,975.00
Boleta de venta
Tarjeta de dbito
06.01.2011 Juan Orestes Arias

07.01.2011 Silverio Crdenas Soto
08.01.2011 Mara Espinoza Ugarte
Domiciliado
Domiciliado
No Domiciliado
4,000.00
2,000.00
8,330.00
760.00
380.00
4,760.00
2,380.00
8,330.00
Boleta de venta
Boleta de venta
Factura
Efectivo
Tarjeta de dbito
Tarjeta de dbito
18.01.2011 Pablo Villegas Martinez
Domiciliado
3,000.00
570.00
3,570.00
Boleta de venta
Tarjeta de dbito
19.01.2011 Miguel Yon

20.01.2011 Juan Huarcaya Revoredo
No Domiciliado
Domiciliado
7,140.00
4,000.00
760.00
7,140.00
4,760.00
Factura
Boleta de venta
Tarjeta de dbito
Tarjeta de dbito
Asesor Empresarial

FECHA
RAZN SOCIAL
PROCEDENCIA
VALOR
21.01.2011 Hilton Orus Marquez
No domiciliado
2,000.00
22.01.2011 Alisson Leyton Evans
No domiciliado
3,500.00
23.01.2011 Graciela Morales Acosta No Domiciliado 10,710.50
IGV
COMPROBANTE
FORMA DE
PAGO
2,000.00
Factura
Tarjeta de dbito
3,500.00
Factura
Tarjeta de dbito
10,710.00
Factura
Tarjeta de dbito
Factura
Boleta de venta
Factura
Tarjeta de dbito
Tarjeta de dbito
Tarjeta de dbito
TOTAL
24.01.2011 Mike Kau

25.01.2011 Julian Raygada Morn
25.01.2011 Denisse Ludea Ortiz
No Domiciliado
Domiciliado
No Domiciliado
5,950.00
600.00
3,570.00
114.00
5,950.00
714.00
3,570.00
26.01.2011 Ernesto Polanco Arzapalo
Domiciliado
3,500.00
665.00
4,165.00
Boleta de venta
Efectivo
27.01.2011 Eugenia Moscoso Duarte

27.01.2011 Hamilton Philips Vartis
Franchesco Olazabal
28.01.2011
Castellanos
28.01.2011 Manuel Linares Reyes
29.01.2011 Alejandro Figueroa Ugarte
29.01.2011 Patricia Zarete Trujillo
30.01.2011 Harlet Doush Prime
Elizabeth Bustamante
31.01.2011
Aguirre
31.01.2011 Lily Poma Arias
Domiciliado
No domiciliado
2,500.00
2,000.00
475.00
2,975.00
2,000.00
Boleta de venta
Factura
Tarjeta de dbito
Tarjeta de dbito
1,000.00
Factura
Tarjeta de dbito
2,380.00
6,545.00
3,570.00
2,500.00
Boleta de venta
Factura
Boleta de venta
Factura
Tarjeta de dbito
Tarjeta de dbito
Tarjeta de dbito
Tarjeta de dbito
Boleta de venta
Tarjeta de dbito
Factura
Tarjeta de dbito
No domiciliado
1,000.00
Domiciliado
No Domiciliado
Domiciliado
No domicilado
2,000.00
6,545.00
3,000.00
2,500.00
380.00
500.00
95.00
595.00
6,764.00
101,274.00
Domiciliado
No Domiciliado
TOTAL
570.00
4,165.50
94,510.00
4,165.00
La Compaa administradora de Tarjetas de Dbito, transfiere el dinero correspondiente, el ltimo da de enero de 2011;
para estos efectos dicha empresa cobra un 2% como comisin, monto que es descontado del dinero transferido.
Tratndose de los servicios cobrados en efectivo, ste inmediatamente se deposita en cuenta corriente.
3.- Durante el perodo efectuaron las siguientes adquisiciones y/o gastos:
Fecha
Razn social
10.01.2011 PUBLIMARKET S.A.C.

12.01.2011 SUPERMARKET S.A.C.
15.01.2011 MINIMARKET S.A.C.
Detalle
15.01.2011 SEDA LIMA

16.01.2011 EDEL PER SAA
17.01.2011 TELEFONEMA SAC
Publicidad
Vegetales
Enlatados
Computadora
Personal
Agua potable
Energa elctrica
Servicio Telefnico
18.01.2011 IMPORT TV SAC
20 TV' LCD 21"
15.01.2011 IMPORT PC S.R.L.
BASE
IGV
TOTAL
4,000.00
3,500.00
2,800.00
760.00
532.00
4,760.00 Cheque No Negociable

3,000.00
570.00
2,000.00
3,000.00
3,000.00
380.00
570.00
570.00

40,000.00
7,600.00 47,600.00
FORMA DE PAGO
OBSERVACIN
Pendiente de pago
20.01.2011 COMERCIAL LIMPIA S.R.L. tiles de aseo
3,000.00
570.00
22.01.2011 COMISIONES 2000 S.A.C Comisiones
5,000.00
950.00
5,950.00
Cheque No Negociable Sujeto al SPOT
23.01.2011 CABLE PER SAA

FERRETERA J. MARA
24.01.2011
S.R.L.
UNFORMES SAN MIGUEL
25.01.2011
E.I.R.L.
22.01.2011 COMERCIAL IPHONE S.R.L.
ADIMINISTRACIN DE
31.01.2011
TARJETAS S.A.C.
TOTAL
Cable
Material
mantenimiento
1,000.00
190.00
1,190.00
Cheque No Negociable
5,000.00
950.00
5,950.00
Uniformes
3,000.00
570.00
3,570.00
Juegos de sbanas
Comisin de
Cobranza
2,000.00
380.00
2,380.00
1,552.08
294.90
1,846.98
Retencin
81,852.08 14,886.90
96,738.98
IMPORTANTE
Los facturas se cancelan al contado, salvo los recibos por servicios pblicos que vencen al mes siguiente del
perodo facturado, los cuales se cancelan el da 29 de enero de 2011
Los consumos de luz, agua y telfono se distribuyen: 90% a costo de servicio y 10% a gastos administrativos.
Caso Prctico Integral
Staff Contable
4.- La planilla de remuneraciones de la entidad es la siguiente:
NOMBRES Y
APELLIDOS
CARGO U
ASIGNACIN
REMUNERACIONES
OCUPACIN
FAMILIAR
Klaus Wolf
Gerente
Asistente
Luis Caballero
administrativo
Fernando Cceres Contador
Personal de
Luisa Abanto
limpieza
Personal de
Rosa Bernaola
limpieza
Personal de
Florinda Meza
limpieza
Personal de
Hernn Vidal
mantenimiento
Personal de
Teresa Campos
mantenimiento
TOTAL
2,300.00
55.00
1,500.00
1,500.00
TOTAL
DESCUENTOS REMUNERACIN
APORTES
ONP (13 %)
NETA
ESSALUD (9 %)
2,355.00
306.15
2,048.85
211.95
1,500.00
195.00
1,305.00
135.00
1,500.00
195.00
1,305.00
135.00
800.00
55.00
855.00
111.15
743.85
76.95
800.00
55.00
855.00
111.15
743.85
76.95
800.00
55.00
855.00
111.15
743.85
76.95
550.00
55.00
605.00
78.65
526.35
54.45
550.00
550.00
71.50
478.50
49.50
8,800.00
275.00 9,075.00
1,179.75
7,895.25
816.75
Las remuneraciones son depositadas el ltimo da del mes, en la cuenta de ahorros de cada trabajador. Estos
gastos se distribuyen: 90% para costo del servicio y 10% para gastos administrativos.
5.- La provisin por CTS del perodo es S/. 756.25. Estos gastos se distribuyen: 90% para costo de servicio y 10%
para gastos administrativos.
6.- La depreciacin acumulada del ejercicio 2011 fue como sigue:
DETALLE
Terrenos - costo
Edificaciones - costo
Muebles - costo
Equipo para Procesamiento
de informacin
Computadora Personal
20 TV' LCD 21"
TOTAL
FECHA
ADQUISICIN
VALOR DEL
ACTIVO
PORCENTAJE
DEPRECIACIN
DEPRECIACIN
ANUAL
DEPRECIACIN
MENSUAL
01.06.2006
01.06.2006
30.03.2007
180,000.00
120,000.00
100,000.00
7.5%
10%
9,000.00
10,000 .00
750.00
833.33
31.02.2008
10,000.00
25%
2,500.00
208.33
15.01.2011
18.01.2011
3,000.00
40,000.00
453,000.00
25%
10%
750.00
4,000.00
26,250 .00
62.50
333.33
2,187.50
Estos gastos se distribuyen: 90% para costo de servicio y 10% para gastos administrativos.
7.- Con fecha 20.01.2011 la empresa cancela los tributos pendientes al 31.12.2010.
8.- Se reconoce el pago a cuenta para el mes de enero de 2011. Considerar un coeficiente de 0.015.
9.- Al 31.01.2011 se consumen la totalidad de los Suministros adquiridos.
10.- La empresa compensa el Saldo a Favor Materia del Beneficio (SFMB) contra el P/a/c de enero de 2011 (cuyo
vencimiento es en Febrero de 2011) y solicita la devolucin del monto no compensado, monto que es devuelto
a travs de una Nota de Crdito Negociable.
SE PIDE
Elaborar los Estados Financieros de la empresa, utilizando para tal efecto, el Plan Contable General para Empresas
(PCGE).
SOLUCIN
A continuacin, desarrollaremos el proceso contable que debe seguir la empresa "EL CISNE" S.A.C, empresa de
servicios de hospedaje, para ello consideraremos el Plan Contable General para Empresas (PCGE) as como los
Formatos y la Informacin Mnima de los Libros y Registros Contables.
10 Asesor Empresarial
10.01.2011
12.01.2011
15.01.2011
15.01.2011
15.01.2011
16.01.2011
17.01.2011
18.01.2011
20.01.2011
22.01.2011
23.01.2011
24.01.2011
25.01.2011
22.01.2011
31.01.2011
001
002
003
004
005
006
007
008
009
010
011
012
013
014
015
29.01.2011
29.01.2011
29.01.2011
29.01.2011
NMERO
FECHA DE
CORRELATIVO
FECHA DE
EMISIN DEL
DEL REGISTRO O
VENCIMIENTO
COMPROBANTE
CDIGO UNICO
O FECHA DE
DE PAGO O
DE LA
PAGO
DOCUMENTO
OPERACIN
001
001
001
001
014
001
001
001
001
001
001
014
014
014
001
001
002
001
001
003
002
180
001
003
256
001
AO DE
TIPO
SERIE O CDIGO DE
LA DEPENDENCIA
EMISIN DE
(TABLA
ADUANERA (TABLA 11) LA DUA O DSI
10)
COMPROBANTE DE PAGO
O DOCUMENTO
PERODO
: Enero 2O11
RUC
: 20145060141
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : EL CISNE S.A.C
1. FORMATO 8.1: REGISTRO DE COMPRAS
15800
1040
0871
0042
25891198
0189
12467
20109
3914
0143
0989
12589001
25987110
T13-256890
45108
N DEL COMPROBANTE
DE PAGO, DOCUMENTO,
N DE ORDEN DEL
FORMULARIO FSICO O
VIRTUAL, N DE DUA,
DSI O LIQUIDACIN
DE COBRANZA U
OTROS DOCUMENTOS
EMITIDOS POR UNAT
PARA ACREDITAR EL
CRDITO FISCAL EN LA
IMPORTACIN
06
06
06
06
06
06
06
06
06
06
06
06
06
06
06
20590780224
20102030405
20100060508
20205040302
20458925612
20103040506
20102030409
20204050401
20001050201
20255060108
20100089205
20304890509
20100000148
20100010589
20203040508
DOCUMENTO DE
IDENTIDAD
TIPO
NMERO
(TABLA 2)
PUBLIMARKET S.A.C.
SUPERMARKET S.A.C.
MINIMARKET S.A.C.
IMPORT PC S.R.L.
SEDA LIMA
EDEL PER S.A.A.
TELEFONEMA S.A.C.
IMPORT TV S.A.C.
COMERCIAL LIMPIA
S.R.L.
COMISIONES 2000
S.A.C.
CABLE PER S.A.A.
FERRETERA J MARA
S.R.L.
UNFORMES SAN
MIGUEL E.I.R.L.
COMERCIAL IPHONE
S.R.L.
ADMINISTRADORA
TARJETAS S.A.C.
TOTALES
APELLIDOS
Y NOMBRES,
DENOMINACIN O
RAZN SOCIAL
INFORMACIN DEL PROVEEDOR
760.00
IGV
Formato 8.1: Registro de Compras
294.90
380.00
570.00
950.00
190.00
950.00
570.00
78,352.08 14,886.90
1,552.08
2,000.00
3,000.00
5,000.00
1,000.00
5,000.00
3,000.00
2,800.00
532.00
3,000.00
570.00
2,000.00
380.00
3,000.00
570.00
3,000.00
570.00
40,000.00 7,600.00
4,000.00
BASE
IMPONIBLE
ADQUISICIONES
GRAVADAS
DESTINADAS A
OPERACIONES
GRAVADAS
Y/O DE EXPORTACIN
11
BASE
IMPONIBLE
IGV
ADQUISICIONES
GRAVADAS
DESTINADAS A
OPERACIONES
GRAVADAS Y/O DE
EXPORTACIN
Y A OPERACIONES
NO GRAVADAS
BASE
IMPONIBLE
IGV
ADQUISICIONES
GRAVADAS
DESTINADAS A
OPERACIONES NO
GRAVADAS
3,500.00 -
3,500.00
VALOR DE LAS
ADQUISICIONES
NO GRAVADAS
ISC
5,950.00
1,190.00
5,950.00
3,570.00
2,380.00
1,846.98
96,738.98
3,570.00
47,600.00
4,760.00
3,500.00
3,332.00
3,570.00
2,380.00
3,570.00
3,570.00
OTROS
IMPORTE
TRIBUTOS
TOTAL
Y CARGOS
PERODO
: Enero 2O11
RUC
: 20145060141
1. FORMATO 8.1: REGISTRO DE COMPRAS
N DE
COMPROBANTE
DE PAGO
EMITIDO POR
SUJETO NO
DOMICILIADO
4699
NMERO
22.01.2010
FECHA
DE
EMISIN
CONSTANCIA DE
DEPSITO DE
DETRACCIN (3)
TIPO
DE
FECHA
TIPO
(TABLA 10)
SERIE
N DEL
COMPROBANTE
DE PAGO O
DOCUMENTO
REFERENCIA DEL COMPROBANTE DE PAGO O

DOCUMENTO ORIGINAL QUE SE MODIFICA
Staff Contable
FECHA DE
EMISIN DEL
COMPROBANTE
DE PAGO
O DOCUMENTO
02.01.2011
03.01.2011
04.01.2011
05.01.2011
06.01.2011
07.01.2011
08.01.2011
18.01.2011
19.01.2011
20.01.2011
21.01.2011
22.01.2011
23.01.2011
24.01.2011
25.01.2011
25.01.2011
26.01.2011
27.01.2011
27.01.2011
28.01.2011
28.01.2011
29.01.2011
29.01.2011
30.01.2011
31.01.2011
31.01.2011
NMERO
CORRELATIVO
DEL REGISTRO O
CDIGO UNICO
DE LA OPERACIN
01
02
03
04
05
06
07
08
09
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
FECHA DE
VENCIMIENTO
Y/O PAGO
01
01
03
03
03
03
01
03
01
03
01
01
01
01
03
01
03
03
01
01
03
01
03
01
03
01
TIPO
(TABLA
10)
001
001
001
001
001
001
001
001
001
001
001
001
001
001
001
001
001
001
001
001
001
001
001
001
001
001
N SERIE O N DE
SERIE DE LA
MAQUINA
REGISTRADORA
0001
0002
0001
0002
0003
0004
0003
0005
0004
0006
0005
0006
0007
0008
0007
0009
0008
0009
0010
0011
0010
0012
0011
0013
0012
0014
NMERO
COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO
PERODO
: Enero 2O11
RUC
: 20145060141
2. FORMATO 14.1: REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS
06
07
01
01
01
01
07
01
07
01
07
07
07
07
01
07
01
01
07
07
01
07
01
07
01
07
TIPO (TABLA 2)
20100907921
49101
12345678
09090778
03326103
90908021
21889
20102010
45812
33261040
22146
30120
46900
47109
33261011
50909
30261090
30401050
60104
60901
30104010
30219
20104010
30910
20104010
40108
NMERO
DOCUMENTO DE IDENTIDAD
Luis Lujan
Johan Dixon Smith
Juan Vargas Chauca
Rosa Perez Miranda
Juan Orestes Arias
Silverio Crdenas Soto
Mara Espinoza Ugarte
Pablo Villegas Martnez
Miguel Yon
Juan Huarcaya Revoredo
Hilton Orus Marquez
Alisson Leyton Evans
Graciela Morales Acosta
Mike Kan
Julian Raygada Morn
Denisse Ludea Ortiz
Ernesto Polanco Arzapalo
Eugenia Moscoso Duarte
Hamilton Philips Vartis
Franchesco Olazabal Castellanos
Manuel Linares Reyes
Alejandro Figueroa Ugarte
Patricia Zarete Trujillo
Harlet Doush Prime
Elizabeth Bustamante Aguirre
Lily Poma Arias
TOTALES
APELLIDOS Y NOMBRES,
DENOMINACIN
O RAZN SOCIAL
INFORMACIN DEL CLIENTE
58,910.00
4,165.00
2,500.00
6,545.00
2,000.00
1,000.00
3,570.00
2,000.00
3,500.00
10,710.00
5,950.00
7,140.00
8,330.00
1,500.00
VALOR FACTURADO
DE LA EXPORTACIN
Formato 14.1: Registro de Ventas e Ingresos 13
475.00
380.00
570.00
95.00
6,764.00
2,500.00
2,000.00
3,000.00
500.00
35,600.00
-
665.00
3,500.00
114.00
600.00
760.00
4,000.00
3,000.00
4,000.00
2,000.00
570.00
475.00
760.00
380.00
0.00
570.00
3,000.00
2,500.00
ISC
OTROS TRIBUTOS
Y CARGOS QUE
IGV Y/O
NO FORMAN PARTE
IPM
DE LA
BASE IMPONIBLE
950.00
EXONERADA INAFECTA
IMPORTE TOTAL
DE LA OPERACIN
EXONERADA O INAFECTA
5,000.00
BASE IMPONIBLE
DE LA
OPERACIN
GRAVADA
PERODO
: Enero 2O11
RUC
: 20145060141
2. FORMATO 14.1: REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS
4,165.00
101,274.00
595.00
2,380.00
6,545.00
3,570.00
2,500.00
2,975.00
2,000.00
1,000.00
4,165.00
3,500.00
10,710.00
5,950.00
714.00
3,570.00
4,760.00
2,000.00
7,140.00
5,950.00
1,500.00
3,570.00
2,975.00
4,760.00
2,380.00
8,330.00
3,570.00
IMPORTE TOTAL
DEL COMPROBANTE
DE PAGO
TIPO
DE
CAMBIO
FECHA
TIPO
(TABLA 10)
SERIE
N DEL COMPROBANTE
DE PAGO O
DOCUMENTO
REFERENCIA DEL COMPROBANTE DE PAGO O

DOCUMENTO ORIGINAL QUE SE MODIFICA
Staff Contable
3. FORMATO 1.1: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO"
PERODO
: Enero 2O11
RUC
: 20145060141
NMERO
CORRELATIVO DEL
FECHA
REGISTRO
DE LA
O CDIGO NICO OPERACIN
DE LA OPERACIN
DESCRIPCIN DE
LA OPERACIN
CUENTA CONTABLE
ASOCIADA
CDIGO
DENOMINACIN
Saldo del mes anterior
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR
ACREEDOR
4,000.00
001
02.01.2011 Depsito en cuenta corriente
1041
002
06.01.2011 Cobranza de servicio prestado
1212
003
1041
004
26.01.2011 Cobranza de servicio prestado
1212
005
1041
Cuenta corriente
operativa
Emitidas en cartera
Cuenta corriente
operativa
Emitidas en cartera
Cuenta corriente
operativa
Sub total
Saldo final
TOTALES
4,000.00
4,760.00
4,760.00
4,165.00
4,165.00
12,925.00
12,925.00
12,925.00
12,925.00
Formato 1.1: "Libro Caja y Bancos - Detalle de los Movimientos del Efectivo" 15
02.01.2011
06.01.2011
10.01.2011
12.01.2011
15.01.2011
15.01.2011
18.01.2011
20.01.2011
20.01.2011
20.01.2011
20.01.2011
22.01.2011
24.01.2011
25.01.2011
22.01.2011
26.01.2011
29.01.2011
29.01.2011
29.01.2011
29.01.2011
31.01.2011
31.01.2011
01
02
03
04
05
06
07
08
09
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
007
007
007
007
007
007
007
007
007
007
007
007
007
007
007
007
007
NMERO
CORRELATIVO
FECHA DE LA MEDIO
DEL REGISTRO O
OPERACIN DE PAGO
CDIGO NICO DE
(TABLA 1)
LA OPERACIN
:
:
:
:
:
Saldo del mes anterior

Depsito en cuenta corriente
Pago de proveedores
Pago de proveedores
Pago de proveedores
Pago de proveedores
Pago de proveedores
Pago de tributos Diciembre 2010
Pago de proveedores
Pago de proveedores
Pago de proveedores
Pago de proveedores
Pago de proveedores
Pago de proveedores
Pago de proveedores
Pago de proveedores
Pago de proveedores
cobranza Tarjeta Dbito
Pago de sueldos de Enero de 2011
Sub total
Saldo mes siguiente
DESCRIPCIN DE LA
OPERACIN
PERODO
RUC
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL
ENTIDAD FINANCIERA
CDIGO DE LA CUENTA CORRIENTE
Varios
SEDA LIMA
EDEL PER S.A.A.
TELEFONEMA S.A.C.
CABLE PER S.A.A.
PUBLIMARKET S.A.C.
SUPERMARKET S.A.C.
MINIMARKET S.A.C.
IMPORT PC SRL
IMPORT TV S.A.C.
SUNAT / Banco de la Nacin
COMERCIAL LIMPIA S.R.L.
COMISIONES 2000 S.A.C.
FERRETERA J MARA S.R.L.
UNIFORMES SAN MIGUEL E.I.R.L.
COMERCIAL IPHONE S.R.L.
APELLIDOS Y
NOMBRES, DENOMINACIN O
RAZON SOCIAL
OPERACIONES BANCARIAS
142-204855512-014
Enero 2O11
20145060141
EL CISNE S.A.C
Banco de Comercio
018
42104
42101
42102
001
002
003
004
005
006
007
008
009
010
011
012
013
42103
014
015
016
017
NMERO DE TRANSACCIN
BANCARIA, DE DOCUMENTO
SUSTENTATORIO O DE CONTROL
INTERNO DE LA OPERACIN
4. FORMATO 1.2: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE"
4111
1629
101
101
4212
4212
4212
4212
4212
40111
4031
4032
4212
4212
4212
4212
4212
101
4212
4212
4212
4212
CDIGO
TOTALES
Sueldos y salarios por pagar
Otros
Caja
Caja
Emitidas en cartera
Emitidas en cartera
Emitidas en cartera
Emitidas en cartera
Emitidas en cartera
IGV Cuenta Propia
Essalud
ONP
Emitidas en cartera
Emitidas en cartera
Emitidas en cartera
Emitidas en cartera
Emitidas en cartera
Caja
Emitidas en cartera
Emitidas en cartera
Emitidas en cartera
Emitidas en cartera
DENOMINACIN
CUENTA CONTABLE ASOCIADA
2,380.00
3,570.00
3,570.00
1,190.00
4,760.00
3,500.00
3,332.00
3,570.00
47,600.00
333.00
1,000.00
1,000.00
3,570.00
5,950.00
5,950.00
3,570.00
2,380.00
7,895.25
239,427.02 105,120.25
- 134,306.77
239,427.02 239,427.02
90.502.02
4,165.00
136,000.00
4,000.00
4,760.00
DEUDOR ACREEDOR
Staff Contable
001
001
001
001
001
001
001
001
001
001
001
001
001
002
002
002
002
002
002
002
002
002
002
002
002
002
002
02.01.2011
02.01.2011
02.01.2011
02.01.2011
02.01.2011
02.01.2011
02.01.2011
02.01.2011
02.01.2011
02.01.2011
02.01.2011
02.01.2011
02.01.2011
02.01.2011
02.01.2011
02.01.2011
02.01.2011
02.01.2011
02.01.2011
02.01.2011
02.01.2011
02.01.2011
02.01.2011
02.01.2011
02.01.2011
02.01.2011
02.01.2011
NMERO
FECHA
CORRELATIVO DEL
DE LA
ASIENTO O CDIGO OPERACIN
Asiento apertura ejercicio 2011

Conversin cuentas del activo al PCGE
GLOSA O DESCRIPCIN DE
LA OPERACIN
: Enero 2O11
PERODO
RUC
: 20145060141
5. FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"
101
104
331
332
335
336
393
4011
4031
4032
471
501
582
591
101
1041
33111
33211
33231
33511
33611
101
104
331
332
335
336
CDIGO
Caja
Cuentas Corrientes
Terrenos
Edificaciones
Muebles
Equipos diversos
Depreciacin Inmuebles, maquinaria y equipo
IGV
Essalud
ONP
Compensacin por Tiempo de Servicios por pagar
Capital - Acciones
Reserva legal
Utilidades acumuladas
Caja
Cuentas corrientes operativas
Costo
Costo de adquisicin o construccin
Costo de adquisicin o construccin
Costo
Costo
Caja
Cuentas Corrientes
Terrenos
Edificaciones
Muebles
Equipo diversos
VAN...

A LA OPERACIN
DENOMINACIN
1,300,000.00
4,000.00
136,000.00
180,000.00
60,000.00
160,000.00
100,000.00
10,000.00
4,000.00
136,000.00
180,000.00
220,000.00
100,000.00
10,000.00
DEBE
4,000.00
136,000.00
180,000.00
220,000.00
100,000.00
10,000.00
1,300,000.00
21,000.00
333.33
1,000.00
1,000.00
583.33
500,000.00
100,000.00
26,083.34
HABER
MOVIMIENTO
Formato 5.1: "Libro Diario" 17
003
003
003
003
003
003
003
003
003
003
003
003
003
003
003
003
003
003
004
004
004
005
005
006
006
006
006
006
006
006
006
006
02.01.2011
02.01.2011
02.01.2011
02.01.2011
02.01.2011
02.01.2011
02.01.2011
02.01.2011
02.01.2011
02.01.2011
02.01.2011
02.01.2011
02.01.2011
02.01.2011
02.01.2011
02.01.2011
02.01.2011
02.01.2011
31.01.2011
31.01.2011
31.01.2011
31.01.2011
31.01.2011
31.01.2011
31.01.2011
31.01.2011
31.01.2011
31.01.2011
31.01.2011
31.01.2011
31.01.2011
31.01.2011
NMERO
FECHA
CORRELATIVO DEL
DE LA
Conversin cuentas del pasivo y patrimonio al PCGE

Centralizacin del registro de ventas de enero 2011
Reconocimiento de las cobranzas con tarjetas de dbito
Reconocimiento de las cobranzas con tarjetas de dbito
Centralizacin del registro de compras de enero 2011
LA OPERACIN
393
4011
4031
4032
471
501
582
591
39131
39134
39135
40111
4031
4032
4151
5011
582
5911
1212
401111
7041
1629
1212
60321
60322
60323
60324
60325
6329
6361
6363
6364
CDIGO
VIENEN...
Depreciacion Inmuebles, maquinaria y equipo
IGV
ESSALUD
ONP
Compensacin por Tiempo de Servicios por pagar
Capital - Acciones
Reserva legal
Edificaciones
Muebles y enseres
Equipos diversos
IGV - Cuenta Propia
ESSALUD
ONP
Compensacin por Tiempo de Servicios
Acciones
Legal
Emitidas en cartera
IGV - Cuenta propia (Dbito Fiscal)
Terceros
Otros
Emitidas en cartera
Suministros - Alimentos
Suministros - tiles de seo
Suministros - Material de mantenimiento
Suministros - Uniformes
Suministros - Juego de sbanas
Otros
Energa elctrica
Agua
Telfono
VAN...

A LA OPERACIN
DENOMINACIN
6,300.00
3,000.00
5,000.00
3,000.00
2,000.00
5,000.00
3,000.00
2,000.00
3,000.00
2,175,923.00
92,349.00
101,274.00
1,300,000.00
21,000.00
333.33
1,000.00
1,000.00
583.33
500,000.00
100,000.00
26,083.34
DEBE
2,143,623.00
92,349.00
6,764.00
94,510.00
9,000.00
10,000.00
2,000.00
333.33
1,000.00
1,000.00
583.33
500,000.00
100,000.00
26,083.34
1,300,000.00
HABER
MOVIMIENTO
Staff Contable
006
006
006
006
006
006
006
007
007
007
007
007
007
008
008
008
009
009
009
009
009
010
010
010
011
011
012
012
012
013
013
013
31.01.2011
31.01.2011
31.01.2011
31.01.2011
31.01.2011
31.01.2011
31.01.2011
31.01.2011
31.01.2012
31.01.2013
31.01.2014
31.01.2015
31.01.2016
31.01.2011
31.01.2011
31.01.2011
31.01.2011
31.01.2011
31.01.2011
31.01.2011
31.01.2011
31.01.2011
31.01.2011
31.01.2011
31.01.2011
31.01.2011
31.01.2011
31.01.2011
31.01.2011
31.01.2011
31.01.2011
31.01.2011
NMERO
FECHA
CORRELATIVO DEL
DE LA

Destino de los suministros diversos
Destino de las compras y gastos
Centralizacin de la planilla de sueldos
Destino de los gastos
Centralizacin del Libro Caja y Bancos - Efectivo
Centralizacin del Libro Caja y Bancos - Efectivo
Centralizacin Ingresos Libro Caja y Bancos
Centralizacin Egresos Libro Caja y Bancos
LA OPERACIN
6367
6371
6393
33611
33691
401112
4212
25241
25242
25243
25244
25245
6132
92
94
791
6211
6271
4031
4032
4111
92
94
791
101
1212
1041
101
1629
40111
4031
4032
CDIGO
Cable
Publicidad
Gastos de cobranza
Costo
Costo
IGV - Cuenta propia (Crdito Fiscal)
Emitidas
Suministros - tiles de seo
Suministros
Costo de servicio
Gastos Administrativos
Cargas imputables a cuenta de costos y gastos
Sueldos y salarios
Rgimen de prestaciones de salud
ESSALUD
ONP
Costo de servicio
Caja
Emitidas en cartera
Caja
Otros
IGV - Cuenta Propia
ESSALUD
ONP
VAN...
VIENEN...

A LA OPERACIN
DENOMINACIN
333.00
1,000.00
1,000.00
2,413,682.58
103,427.02
8,925.00
8,902.58
989.17
9,075.00
816.75
17,596.87
1,955.21
6,300.00
3,000.00
5,000.00
3,000.00
2,000.00
2,175,923.00
1,000.00
4,000.00
1,552.08
3,000.00
40,000.00
14,886.90
DEBE
2,411,349.58
12,925.00
90,502.02
8,925.00
9,891.75
816.75
1,179.75
7,895.25
19,552.08
19,300.00
96,738.98
2,143,623.00
HABER
MOVIMIENTO
013
013
013
014
014
015
015
016
016
016
016
016
016
017
017
017
018
018
019
019
019
020
020
020
020
020
020
021
021
022
022
023
31.01.2011
31.01.2011
31.01.2011
31.01.2011
31.01.2011
31.01.2011
31.01.2011
31.01.2011
31.01.2011
31.01.2011
31.01.2011
31.01.2011
31.01.2011
31.01.2011
31.01.2011
31.01.2011
31.01.2011
31.01.2011
31.01.2011
31.01.2011
31.01.2011
31.01.2011
31.01.2011
31.01.2011
31.01.2011
31.01.2011
31.01.2011
31.01.2011
31.01.2011
28.02.2011
28.02.2011
28.02.2011
NMERO
FECHA
CORRELATIVO DEL
DE LA

Cancelacin de los gastos por cobranza
Reconocimiento de la obligacin del P/a/c 01.2011
Reconocimiento de la depreciacin
Destino de la depreciacin
Reconocimiento de la CTS
Destino de la CTS
Destino de la CTS
Destino de la CTS
Por el consumo de los suministros
Por el destino del consumo de los suministros
Por la determinacin del saldo a favor por exportacin
Por la deduccin del Impuesto Bruto a cargo del sujeto
LA OPERACIN
4111
4212
1041
4212
1629
1891
40171
68141
68144
68145
39131
39134
39135
92
94
791
6291
4151
92
94
791
6132
25241
25242
25243
25244
25245
92
79
401113
401112
401111
CDIGO
VIENEN...
Emitidas en cartera
Emitidas en cartera
Otros
P/a/c del IR 3 Categora
Renta de Tercera Categora
Edificaciones
Muebles y enseres
Equipos diversos
Edificaciones
Muebles y enseres
Equipos diversos
Costo de servicio
Compensacin por Tiempo de servicios
Compensacin por Tiempo de Servicios
Costo de servicio
Suministros
Suministros - tiles de aseo
Costo de servicio
IGV Cuenta propia (Crdito Fiscal)
IGV - Cuenta propia (Dbito Fiscal)
VAN...

A LA OPERACIN
DENOMINACIN
6,764.00
2,585,872.21
14,886.90
19,300.00
19,300.00
680.63
75.62
756.25
1,968.75
218.75
750.00
833.33
604.17
1,417.00
1,846.98
2,413,682.58
7,895.25
94,892.00
DEBE
2,579,108.21
14,886.90
19,300.00
6,300.00
3,000.00
5,000.00
3,000.00
2,000.00
756.25
756.25
2,187.50
750.00
833.33
604.17
1,417.00
1,846.98
105,120.25
2,411,349.58
HABER
MOVIMIENTO
Staff Contable
023
024
024
025
025
026
026
28.02.2011
28.02.2011
28.02.2011
28.02.2011
28.02.2011
28.02.2011
28.02.2011
NMERO
FECHA
CORRELATIVO DEL
DE LA

Por la determinacin del Saldo a Favor Materia del Beneficio
Por la compensacin del SFMB con el p/a/c del IR
Por la recepcin de la Nota de Crdito Negociable
LA OPERACIN
401113
1624
401113
40171
1624
4021
1624
CDIGO
TOTAL
VIENEN...
Tributos
Renta de Tercera Categora
Tributos
Notas de Crdito Negociables
Tributos

A LA OPERACIN
DENOMINACIN
2,602,118.01
6,705.90
1,417.00
8,122.90
2,585,872.21
DEBE
2,602,118.01
6,705.90
1,417.00
8,122.90
2,579,108.21
6,764.00
HABER
MOVIMIENTO
Staff Contable
6. FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"

PERODO
: 2O11
RUC
: 20145060141

CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE(1)
(1)
(2)
FECHA
DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
02.01.2011
02.01.2011
001
002
: 101 CAJA (PCGR)

DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN

DEBE

4,000.00
TOTALES
4,000.00
HABER
4,000.00
4,000.00
El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna.

Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento
de origen.
PERODO
: 2O11
RUC
: 20145060141

(1)
(2)
FECHA
DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
02.01.2011
02.01.2011
001
002
: 104 CUENTA CORRIENTE (PCGR)


DEBE

136,000.00
TOTALES
136,000.00
HABER
136,000.00
136,000.00

de origen.
PERODO
: 2O11
RUC
: 20145060141

(1)
(2)
FECHA
DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
02.01.2011
02.01.2011
001
002
: 331 TERRENOS (PCGR)


DEBE

180,000.00
TOTALES
180,000.00
HABER
180,000.00
180,000.00

de origen.

PERODO
: 2O11
RUC
: 20145060141

(1)
(2)
FECHA
DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
02.01.2011
02.01.2011
001
002
: 332 EDIFICACIONES (PCGR)


DEBE

220,000.00
TOTALES
220,000.00
HABER
220,000.00
220,000.00

de origen.
PERODO
: 2O11
RUC
: 20145060141

(1)
(2)
FECHA
DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
02.01.2011
02.01.2011
001
002
: 335 MUEBLES Y ENSERES (PCGR)


DEBE

100,000.00
TOTALES
100,000.00
HABER
100,000.00
100,000.00

de origen.
PERODO
: 2O11
RUC
: 20145060141

(1)
(2)
FECHA
DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
02.01.2011
02.01.2011
001
002
: 336 EQUIPOS DIVERSOS (PCGR)
DEBE

10,000.00
TOTALES
10,000.00
HABER
10,000.00
10,000.00

de origen.
Formato 6.1: "Libro Mayor" 23
Staff Contable
PERODO
: 2O11
RUC
: 20145060141

FECHA
DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
02.01.2011
02.01.2011
001
003
: 393 DEPRECIACIN INMUEBLES MAQUINARIA Y

EQUIPO (PCGR)

DEBE

(1)
(2)
21,000.00
21,000.00
21,000.00
TOTALES
HABER
21,000.00

de origen.
PERODO
: 2O11
RUC
: 20145060141

FECHA
DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
02.01.2011
02.01.2011
001
003
: 4011 IGV (PCGR)


DEBE

(1)
(2)
333.33
333.33
333.33
TOTALES
HABER
333.33

de origen.
PERODO
: 2O11
RUC
: 20145060141

FECHA
DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO (2)
02.01.2011
02.01.2011
001
003
DEBE

TOTALES
(1)
(2)
: 4031 ESSALUD (PCGR)
HABER
1,000.00
1,000.00
1,000.00
1,000.00

de origen.

PERODO
RUC
FECHA
DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO (2)
02.01.2011
02.01.2011
001
003
:
:
:
:
2O11
20145060141
EL CISNE S.A.C
4032 ONP (PCGR)
DEBE

1,000.00
1,000.00
1,000.00
TOTALES
(1)
(2)
HABER
1,000.00

de origen.
PERODO
: 2O11
RUC
: 20145060141

FECHA
DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
02.01.2011
02.01.2011
001
003
: 471 COMPENSACIN POR TIEMPO DE SERVICIOS (PCGR)


DEBE

583.33
583.33
583.33
TOTALES
(1)
(2)
HABER
583.33

de origen.
PERODO
: 2O11
RUC
: 20145060141

FECHA
DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
02.01.2011
02.01.2011
001
003
DEBE

TOTALES
(1)
(2)
: 501 CAPITAL (PCGR)
HABER
500,000.00
500,000.00
500,000.00
500,000.00

de origen.
Staff Contable
PERODO
: 2O11
RUC
: 20145060141

FECHA
DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
02.01.2011
02.01.2011
001
003
: 582 RESERVAS LEGALES (PCGR)


DEBE

(1)
(2)
100,000.00
100,000.00
100,000.00
TOTALES
HABER
100,000.00

de origen.
PERODO
: 2O11
RUC
: 20145060141

FECHA
DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
02.01.2011
02.01.2011
001
003
: 591 RESULTADOS ACUMULADOS (PCGR)


DEBE

(1)
(2)
26,083.34
26,083.34
26,083.34
TOTALES
HABER
26,083.34

de origen.
PERODO
: 2O11
RUC
: 20145060141

FECHA
DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
02.01.2011
31.01.2011
31.01.2011
002
011
012
DEBE

Centralizacin del Libro caja y Bancos - Efectivo
TOTALES
(1)
(2)
: 101 CAJA (PCGE)
HABER
4,000.00
8,925.00
12,925.00
12,925.00
12,925.00

de origen.

PERODO
: 2O11
RUC
: 20145060141

FECHA
DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
02.01.2011
31.01.2011
31.01.2011
002
012
013
: 1041 CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS (PCGE)


DEBE

136,000.00
103,427.02
239,427.02
TOTALES
(1)
(2)
HABER
105,120.25
105,120.25

de origen.
PERODO
: 2O11
RUC
: 20145060141

FECHA
DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
02.01.2011
31.01.2011
31.01.2011
002
005
011
: 1212 EMITIDAS EN CARTERA (PCGE)


DEBE

Reconocimiento de las cobranzas con tarjetas de ddito
Centralizacin del Libro caja y Bancos - Efectivo
101,274.00
101,274.00
TOTALES
(1)
(2)
HABER
92,349.00
8,925.00
101,274.00

de origen.
PERODO
: 2O11
RUC
: 20145060141

FECHA
DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
28.02.2011
28.02.2011
28.02.2011
024
025
026
DEBE

TOTALES
(1)
(2)
: 1624 TRIBUTOS (PCGE)
HABER
8,122.90
8,122.90
1,417.00
6,705.90
8,122.90

de origen.
Staff Contable
PERODO
: 2O11
RUC
: 20145060141

FECHA
DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
31.01.2011
31.01.2011
31.01.2011
005
012
014
: 1629 OTROS (PCGE)


DEBE
Reconocimiento de las cobranzas con tarjetas de ddito

(1)
(2)
92,349.00
92,349.00
TOTALES
HABER
90,502.02
1,846.98
92,349.00

de origen.
PERODO
: 2O11
RUC
: 20145060141

FECHA
DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
31.01.2011
015
: 1891 OAGOS A CUENTA DEL IR (PCGE)


DEBE
(2)
1,417.00
1,417.00
TOTALES
(1)
HABER

de origen.
PERODO
: 2O11
RUC
: 20145060141

FECHA
DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
31.01.2011
31.01.2011
007
020
DEBE

TOTALES
(1)
(2)
: 25241 SUMINISTROS - ALIMENTOS (PCGE)
HABER
6,300.00
6,300.00
6,300.00
6,300.00

de origen.

PERODO
: 2O11
RUC
: 20145060141

FECHA
DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
31.01.2011
31.01.2011
007
020
: 25242 SUMINISTROS - UTILES DE SEO (PCGE)


DEBE

3,000.00
3,000.00
3,000.00
TOTALES
(1)
(2)
HABER
3,000.00

de origen.
PERODO
: 2O11
RUC
: 20145060141
FECHA
DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
31.01.2011
31.01.2011
007
020
: 25243 SUMINISTROS - MATERIAL DE MANTENIMIENTO

(PCGE)

DEBE

5,000.00
5,000.00
5,000.00
TOTALES
(1)
(2)
HABER
5,000.00

de origen.
PERODO
: 2O11
RUC
: 20145060141

FECHA
DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
31.01.2011
31.01.2011
007
020
DEBE

TOTALES
(1)
(2)
: 25244 SUMINISTROS - UNIFORMES (PCGE)
HABER
3,000.00
3,000.00
3,000.00
3,000.00

de origen.
Staff Contable
PERODO
: 2O11
RUC
: 20145060141

FECHA
DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
31.01.2011
31.01.2011
007
020
: 25245 SUMINISTROS - JUEGOS DE SBANAS (PCGE)


DEBE

2,000.00
2,000.00
2,000.00
TOTALES
(1)
(2)
HABER
2,000.00

de origen.
PERODO
: 2O11
RUC
: 20145060141
(1)
(2)
FECHA
DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
02.01.2011
002
: 33111 COSTO (PCGE)


DEBE
180,000.00
TOTALES
180,000.00
HABER

de origen.
PERODO
: 2O11
RUC
: 20145060141

(1)
(2)
FECHA
DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
02.01.2011
002
: 33211 COSTO DE ADQUISICIN O CONSTRUCCIN

(PCGE)

DEBE
60,000.00
TOTALES
60,000.00
HABER

de origen.

PERODO
: 2O11
RUC
: 20145060141
(1)
(2)
FECHA
DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
02.01.2011
002
: 33231 COSTO DE ADQUISICION O CONSTRUCCIN

(PCGE)

DEBE
160,000.00
TOTALES
160,000.00
HABER

de origen.
PERODO
: 2O11
RUC
: 20145060141

(1)
(2)
FECHA
DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
02.01.2011
002


DEBE
100,000.00
TOTALES
100,000.00
HABER

de origen.
PERODO
: 2O11
RUC
: 20145060141

FECHA
DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
31.01.2011
31.01.2011
002
006
DEBE

Centralizacin del Registro de Compras de enero de 2011
TOTALES
(1)
(2)
HABER
10,000.00
3,000.00
13,000.00

de origen.
Staff Contable
PERODO
: 2O11
RUC
: 20145060141

FECHA
DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
31.01.2011
006


DEBE
(2)
40,000.00
40,000.00
TOTALES
(1)
HABER

de origen.
PERODO
: 2O11
RUC
: 20145060141

FECHA
DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
02.01.2011
31.01.2011
003
016
: 39131 EDIFICACIONES (PCGE)


DEBE
Conversin de cuentas de pasivo y patrimonio al PCGE

9,000.00
750.00
-
TOTALES
(1)
(2)
HABER
9,750.00

de origen.
PERODO
: 2O11
RUC
: 20145060141

FECHA
DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
02.01.2011
31.01.2011
003
016
DEBE
(2)
HABER

TOTALES
(1)
: 39134 MUEBLES Y ENSERES (PCGE)
10,000.00
833.33
-
10,833.33

de origen.

PERODO
: 2O11
RUC
: 20145060141

FECHA
DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
02.01.2011
31.01.2011
003
016
: 39135 EQUIPOS DIVERSOS (PCGE)


DEBE

2,000.00
604.17
-
TOTALES
(1)
(2)
HABER
2,604.17

de origen.
PERODO
: 2O11
RUC
: 20145060141

FECHA
DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
02.01.2011
31.01.2011
31.01.2011
28.02.2011
003
004
013
023
: 401111 IGV CUENTA PROPIA (DBITO FISCAL) (PCGE)


DEBE

Centralizacin del Registro de Ventas de enero 2011
333.33
6,764.00
333.00
6,764.00
7,097.00
TOTALES
(1)
(2)
HABER
7,097.33

de origen.
PERODO
: 2O11
RUC
: 20145060141

FECHA
DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
31.01.2011
31.01.2011
006
022
DEBE

TOTALES
(1)
(2)
: 401112 IGV - CUENTA PROPIA (CRDITO FISCAL) (PCGE)
HABER
14,886.90
14,886.90
14,886.90
14,886.90

de origen.
Staff Contable
PERODO
: 2O11
RUC
: 20145060141

FECHA
DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
31.01.2011
28.02.2011
28.02.2011
022
023
024
: 401113 SALDO A FAVOR POR EXPORTACIN (PCGE)


DEBE

(1)
(2)
14,886.90
14,886.90
TOTALES
HABER
6,764.00
8,122.90
14,886.90

de origen.
PERODO
: 2O11
RUC
: 20145060141

FECHA
DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
31.01.2011
28.02.2010
015
025
: 40171 RENTA 3 CATEGORA (PCGE)


DEBE

(1)
(2)
1,417.00
1,417.00
1,417.00
TOTALES
HABER
1,417.00

de origen.
PERODO
: 2O11
RUC
: 20145060141

FECHA
DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
28.02.2011
026
DEBE
TOTALES
(1)
(2)
: 4021 NOTAS DE CRDITO NEGOCIABLES (PCGE)
HABER
6,705.90
6,705.90

de origen.

PERODO
: 2O11
RUC
: 20145060141

FECHA
DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
02.01.2011
31.01.2010
31.01.2011
003
009
013
: 4031 ESSALUD (PCGE)


DEBE

1,000.00
816.75
1,000.00
1,000.00
TOTALES
(1)
(2)
HABER
1,816.75

de origen.
PERODO
: 2O11
RUC
: 20145060141

FECHA
DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
02.01.2011
31.01.2010
31.01.2011
003
009
013
: 4032 ONP (PCGE)


DEBE

1,000.00
1,179.75
1,000.00
1,000.00
TOTALES
(1)
(2)
HABER
2,179.75

de origen.
PERODO
: 2O11
RUC
: 20145060141

FECHA
DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
31.01.2010
31.01.2011
009
013
DEBE

TOTALES
(1)
(2)
: 4111 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR (PCGE)
HABER
7,895.25
7,895.25
7,895.25
7,895.25

de origen.
Staff Contable
PERODO
: 2O11
RUC
: 20145060141

FECHA
DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
02.01.2011
31.01.2011
003
018
: 4151 COMPENSACIN POR TIEMPO SERVICIOS

(PCGE)

DEBE

583.33
756.25
-
TOTALES
(1)
(2)
HABER
1,339.58

de origen.
PERODO
: 2O11
RUC
: 20145060141

FECHA
DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
31.01.2011
31.01.2011
31.01.2011
006
013
014
: 4212 EMITIDAS (PCGE)


DEBE

TOTALES
(1)
(2)
HABER
96,747.98
94,892.00
1,855.98
96,747.98
96,747.98

de origen.
PERODO
: 2O11
RUC
: 20145060141

FECHA
DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
02.01.2011
003
DEBE
(2)
HABER

TOTALES
(1)
: 5011 ACCIONES (PCGE)
500,000.00
-
500,000.00

de origen.

PERODO
: 2O11
RUC
: 20145060141

FECHA
DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
02.01.2011
003
: 582 RESERVA LEGAL (PCGE)


DEBE
100,000.00
TOTALES
(1)
(2)
HABER
100,000.00

de origen.
PERODO
: 2O11
RUC
: 20145060141

FECHA
DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
02.01.2011
003
: 5911 UTILIDADES ACUMULADAS (PCGE)


DEBE
26,083.34
TOTALES
(1)
(2)
HABER
26,083.34

de origen.
PERODO
: 2O11
RUC
: 20145060141

FECHA
DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
31.01.2011
006
DEBE

TOTALES
(1)
(2)
: 60321 SUMINISTROS ALIMENTOS (PCGE)
HABER
6,300.00
6,300.00

de origen.
Staff Contable
PERODO
: 2O11
RUC
: 20145060141

FECHA
DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
31.01.2011
006
: 60322 SUMINISTROS - TILES DE SEO (PCGE)


DEBE
(2)
3,000.00
3,000.00
TOTALES
(1)
HABER

de origen.
PERODO
: 2O11
RUC
: 20145060141
FECHA
DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
31.01.2011
006
: 60323 SUMINISTROS - MATERIAL DE MANTENIMIENTO

(PCGE)

DEBE
(2)
5,000.00
5,000.00
TOTALES
(1)
HABER

de origen.
PERODO
: 2O11
RUC
: 20145060141

FECHA
DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
31.01.2011
006
DEBE

TOTALES
(1)
(2)
: 60324 SUMINISTROS - UNIFORMES (PCGE)
HABER
3,000.00
3,000.00

de origen.

PERODO
: 2O11
RUC
: 20145060141

FECHA
DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
31.01.2011
006
: 60325 SUMINISTROS - JUEGO DE SBANAS PCGE


DEBE
(2)
2,000.00
2,000.00
TOTALES
(1)
HABER

de origen.
PERODO
: 2O11
RUC
: 20145060141

FECHA
DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
31.01.2011
31.01.2011
006
020
: 6132 SUMINISTROS PCGE


DEBE

(1)
(2)
19,300.00
19,300.00
19,300.00
TOTALES
HABER
19,300.00

de origen.
PERODO
: 2O11
RUC
: 20145060141
(1)
(2)
FECHA
DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
31.01.2011
009
: 6211 SUELDOS Y SALARIOS PCGE


DEBE
9,075.00
TOTALES
9,075.00
HABER

de origen.
Staff Contable
PERODO
: 2O11
RUC
: 20145060141

(1)
(2)
FECHA
DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
31.01.2011
009
: 6271 RGIMEN DE PRESTACIONES DE SALUD (PCGE)


DEBE
816.75
TOTALES
816.75
HABER

de origen.
PERODO
: 2O11
RUC
: 20145060141
FECHA
DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
31.01.2011
018
: 6291 COMPENSACIN POR TIEMPO DE SERVICIOS

(PCGE)

DEBE
756.25
756.25
TOTALES
(1)
(2)
HABER

de origen.
PERODO
: 2O11
RUC
: 20145060141

FECHA
DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
31.01.2011
006
DEBE

TOTALES
(1)
(2)
: 6329 OTROS (PCGE)
HABER
5,000.00
5,000.00

de origen.

PERODO
: 2O11
RUC
: 20145060141

FECHA
DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
31.01.2011
006
: 6361 ENERGA ELCTRICA (PCGE)


DEBE
(2)
3,000.00
3,000.00
TOTALES
(1)
HABER

de origen.
PERODO
: 2O11
RUC
: 20145060141

FECHA
DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
31.01.2011
006
: 6363 AGUA (PCGE)


DEBE
(2)
2,000.00
2,000.00
TOTALES
(1)
HABER

de origen.
PERODO
: 2O11
RUC
: 20145060141

FECHA
DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
31.01.2011
006
DEBE

TOTALES
(1)
(2)
: 6364 TELFONO (PCGE)
HABER
3,000.00
3,000.00

de origen.
Staff Contable
PERODO
: 2O11
RUC
: 20145060141

FECHA
DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
31.01.2011
006
: 6367 CABLE (PCGE)


DEBE
(2)
1,000.00
1,000.00
TOTALES
(1)
HABER

de origen.
PERODO
: 2O11
RUC
: 20145060141

FECHA
DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
31.01.2011
006
: 6371 PUBLICIDAD (PCGE)


DEBE
(2)
4,000.00
4,000.00
TOTALES
(1)
HABER

de origen.
PERODO
: 2O11
RUC
: 20145060141

FECHA
DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
31.01.2011
006
DEBE

TOTALES
(1)
(2)
: 6393 GASTOS DE COBRANZA (PCGE)
HABER
1,552.08
1,552.08

de origen.

PERODO
: 2O11
RUC
: 20145060141

FECHA
DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
31.01.2011
016
: 68141 EDIFICACIONES (PCGE)


DEBE
750.00
750.00
TOTALES
(1)
(2)
HABER

de origen.
PERODO
: 2O11
RUC
: 20145060141

FECHA
DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
31.01.2011
016
: 68144 MUEBLES Y ENSERES (PCGE)


DEBE
833.33
833.33
TOTALES
(1)
(2)
HABER

de origen.
PERODO
: 2O11
RUC
: 20145060141

FECHA
DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
31.01.2011
016
DEBE
TOTALES
(1)
(2)
: 68145 EQUIPOS DIVERSOS (PCGE)
HABER
604.17
604.17

de origen.
Staff Contable
PERODO
: 2O11
RUC
: 20145060141

FECHA
DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
31.01.2011
004
: 7041 SERVICIOS (PCGE)


DEBE
Centralizacin del Registro de ventas enero 2011
94,510.00
-
TOTALES
(1)
(2)
HABER
94,510.00

de origen.
PERODO
: 2O11
RUC
: 20145060141

FECHA
DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
31.01.2011
31.01.2010
31.01.2011
31.01.2011
31.01.2011
008
010
017
019
021
: 79 CARGAS IMP. A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS (PCGE)


DEBE

Destino de la CTS
-
TOTALES
(1)
(2)
HABER
19,552.08
9,891.75
2,187.50
756.25
19,300.00
51,687.58

de origen.
PERODO
: 2O11
RUC
: 20145060141

FECHA
DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
31.01.2011
31.01.2010
31.01.2011
31.01.2011
31.01.2011
008
010
017
019
021
DEBE

Destino de la CTS
TOTALES
(1)
(2)
: 92 COSTO DEL SERVICIO (PCGE)
17,596.87
8,902.58
1,968.75
680.63
19,300.00
48,448.83
HABER

de origen.

PERODO
: 2O11
RUC
: 20145060141

FECHA
DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
31.01.2011
008
31.01.2010
010
989.17
31.01.2011
017
218.75
31.01.2011
019
Destino de la CTS
DEBE
(2)
HABER
1,955.21
75.62
TOTALES
(1)
: 94 GASTOS ADMINISTRATIVOS (PCGE)
3,238.75

de origen.
101
104
331
332
335
336
393
4011
4031
4032
471
501
582
591
101
1041
1212
1624
1629
1891
25241
25242
25243
25244
25245
33111
33211
33231
33511
33611
33691
39131
39134
39135
401111
401112
CDIGO
Caja PCGR
Cuenta corriente PCGR
Terrenos PCGR
Edificaciones PCGR
Muebles y enseres PCGR
Equipos Diversas PCGR
Depreciacin IME PCGR
IGV PCGR
Essalud PCGR
ONP por pagar PCGR
Compensacin por Tiempo Servicios PCGR
Capital PCGR
Reservas legales PCGR
Resultados acumulados PCGR
Caja PCGE
Cuentas corrientes operativas PCGE
Emitidas en cartera PCGE
Tributos PCGE
Otros PCGE
P/a/c IR 3 Categora PCGE
Suministros - Alimentos PCGE
Suministros - tiles de seo PCGE
Suministros - M. Mantenimiento PCGE
Suminsitros - Uniformes PCGE
Suministros - Jgo Sbanaas PCGE
Costo PCGE
Costo PCGE
Costo PCGE
Costo PCGE
Costo PCGE
Costo PCGE
Edificaciones PCGE
Muebles y enseres PCGE
Equipos diversos PCGE
IGV Cuenta propia (Dbito Fiscal) PCGE
IGV Cuenta propia (Crbito Fiscal) PCGE
DENOMINACIN
CUENTA
4,000.00
136,000.00
180,000.00
220,000.00
100,000.00
10,000.00
DEUDOR
21,000.00
333.33
1,000.00
1,000.00
583.33
500,000.00
100,000.00
26,083.34
ACREEDOR
SALDOS INICIALES
7.
BALANCE DE COMPROBACIN (EL CISNE S.A.C.)
7,097.00
14,886.90
21,000.00
333.33
1,000.00
1,000.00
583.33
500,000.00
100,000.00
26,083.34
12,925.00
239,427.02
101,274.00
8,122.90
92,349.00
1,417.00
6,300.00
3,000.00
5,000.00
3,000.00
2,000.00
180,000.00
60,000.00
160,000.00
100,000.00
13,000.00
40,000.00
DEBE
9,750.00
10,833.33
2,604.17
7,097.33
14,886.90
6,300.00
3,000.00
5,000.00
3,000.00
2,000.00
12,925.00
105,120.25
101,274.00
8,122.90
92,349.00
4,000.00
136,000.00
180,000.00
220,000.00
100,000.00
10,000.00
HABER
MOVIMIENTOS
7,097.00
14,886.90
4,000.00
136,000.00
180,000.00
220,000.00
100,000.00
10,000.00
21,000.00
333.33
1,000.00
1,000.00
583.33
500,000.00
100,000.00
26,083.34
12,925.00
239,427.02
101,274.00
8,122.90
92,349.00
1,417.00
6,300.00
3,000.00
5,000.00
3,000.00
2,000.00
180,000.00
60,000.00
160,000.00
100,000.00
13,000.00
40,000.00
DEUDOR
9,750.00
10,833.33
2,604.17
7,097.33
14,886.90
6,300.00
3,000.00
5,000.00
3,000.00
2,000.00
4,000.00
136,000.00
180,000.00
220,000.00
100,000.00
10,000.00
21,000.00
333.33
1,000.00
1,000.00
583.33
500,000.00
100,000.00
26,083.34
12,925.00
105,120.25
101,274.00
8,122.90
92,349.00
ACREEDOR
SALDOS FINALES
180,000.00
60,000.00
160,000.00
100,000.00
13,000.00
40,000.00
1,417.00
134,306.77
ACTIVO
9,750.00
10,833.33
2,604.17
0.33
PASIVO Y
PATRIMONIO
SALDOS FINALES DEL

BALANCE GENERAL
PRDIDAS
GANANCIAS
SALDOS FINALES DEL

ESTADO DE PRDIDAS
Y GANANCIAS POR
FUNCIN
Staff Contable
TOTALES
94
401113
40171
4021
4031
4032
4111
4151
4212
5011
582
5911
60321
60322
60323
60324
60325
6132
6211
6271
6291
6329
6361
6363
6364
6367
6371
6393
68141
68144
68145
7041
791
92
CDIGO
Gastos administrativos
Saldo a favor por exportacin PCGE

Renta Tercera categora PCGE
Notas de crdito negociables PCGE
Essalud PCGE
ONP PCGE
Sueldos y salarios por pagar PCGE
CTS PCGE
Emitidas PCGE
Acciones PCGE
Reserva Legal PCGE
Suministros - Alimentos PCGE
Suministros - tiles de aseo PCGE
Suministros - M. Mantenimiento PCGE
Suminsitros - Uniformes PCGE
Suministros - Juego de sbanas PCGE
Suministros PCGE
Sueldos y salarios PCGE
Rgimen de prest de salud
CTS PCGE
Otros PCGE
Energa elctrica PCGE
Agua PCGE
Telfono PCGE
Cable PCGE
Publicidad PCGE
Gastos Cobranza PCGE
Edificaciones PCGE
Muebles y enseres PCGE
Equipos diversos PCGE
Terceros PCGE
Cargas imp a cuenta costos y gastos
Costo de Servicio PCGE
DENOMINACIN
CUENTA
650,000.00
DEUDOR
48,448.83
6,300.00
3,000.00
5,000.00
3,000.00
2,000.00
19,300.00
9,075.00
816.75
756.25
5,000.00
3,000.00
2,000.00
3,000.00
1,000.00
4,000.00
1,552.08
750.00
833.33
604.17
96,747.98
14,886.90
1,417.00
6,705.90
1,000.00
1,000.00
7,895.25
DEBE
652,607.25
1,339.58
0.00
500,000.00
100,000.00
26,083.34
816.75
1,179.75
PASIVO Y
PATRIMONIO
695,429.67
695,429.67
695,429.67
6,705.90
ACTIVO
TOTALES
2,602,118.00
94,510.00
51,687.58
19,300.00
1,816.75
2,179.75
7,895.25
1,339.58
96,747.98
500,000.00
100,000.00
26,083.34
14,886.90
1,417.00
ACREEDOR
SALDOS FINALES DEL

BALANCE GENERAL
42,822.42
2,602,118.00
3,238.75
48,448.83
6,300.00
3,000.00
5,000.00
3,000.00
2,000.00
19,300.00
9,075.00
816.75
756.25
5,000.00
3,000.00
2,000.00
3,000.00
1,000.00
4,000.00
1,552.08
750.00
833.33
604.17
96,747.98
14,886.90
1,417.00
6,705.90
1,000.00
1,000.00
7,895.25
DEUDOR
SALDOS FINALES
RESULTADO DEL EJERCICIO O PERODO
2,602,118.00
94,510.00
51,687.58
19,300.00
1,816.75
2,179.75
7,895.25
1,339.58
96,747.98
500,000.00
100,000.00
26,083.34
14,886.90
1,417.00
HABER
MOVIMIENTOS
3,238.75
1,952,127.00
650,000.00
2,602,118.00
ACREEDOR
SALDOS INICIALES
94,510.00
42,822.42
51,687.58
3,238.75
48,448.83
PRDIDAS
94,510.00
94,510.00
94,510.00
GANANCIAS
SALDOS FINALES DEL

ESTADO DE PRDIDAS
Y GANANCIAS POR
FUNCIN
Balance de Comprobacin 47
Staff Contable
8.
FORMATO 3.1 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA"(1)(2)
EJERCICIO
: 2011
RUC
: 20145060141
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : EL CISNE S.A.C.

PERODO O
PERODO
PERODO O
PERODO
ACTIVO
PASIVO Y PATRIMONIO
ACTIVO CORRIENTE
PASIVO CORRIENTE
Efectivo y equivalentes de efectivo
134,307 Sobregiros y Pagars Bancarios
Valores Negociables
Cuentas por Pagar Comerciales
Cuentas por Cobrar Comerciales
Cuentas por Pagar a Vinculadas
Cuentas por Cobrar a Vinculadas
Otras Cuentas por Pagar
Otras Cuentas por Cobrar
3,337
8,123 Parte Corriente de las Deudas a Largo Plazo
Existencias
TOTAL PASIVO CORRIENTE
3,337
Gastos Pagados por Anticipado

TOTAL ACTIVO CORRIENTE
142,430 PASIVO NO CORRIENTE

Deudas a Largo Plazo
ACTIVO NO CORRIENTE
Cuentas por Pagar a Vinculadas
Cuentas por Cobrar a Largo Plazo
Ingresos Diferidos
Cuentas por Cobrar a Vinculadas a Largo Plazo
Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos

Pasivo
Otras Cuentas por Cobrar a Largo Plazo
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
Inversiones Permanentes
Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto de
depreciacin acumulada)
529,813
TOTAL PASIVO
3,337
Activos Intangibles (neto de amortizacin

acumulada)
Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos
Activo
Contingencias
Otros Activos
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE
Inters minoritario
529,813
PATRIMONIO NETO
Capital
500,000
Capital Adicional
Acciones de Inversin
Excedentes de Revaluacin
Reservas Legales
Otras Reservas
Resultados Acumulados
TOTAL ACTIVO
(1)
(2)
100,000
26,083
42,823
TOTAL PATRIMONIO NETO
668,906
672,243 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO
672,243
Se podr hacer uso del formato aprobado por la CONASEV, en tanto se cumpla con registrar la informacin mnima requerida para
este Formato.
A partir del 01.01.2011 entrar en vigencia la versin 2009 de la NIC 1, la cual denomina al Balance General, como Estado de
situacin financiero (Ver prrafo 10).
9.
FORMATO 3.25: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL DEL 01.01 AL 31.12"(1)(2)
EJERCICIO
: 2011
RUC
: 20145060141
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : EL CISNE S.A.C.

DESCRIPCIN
Ventas Netas (ingresos operacionales)

Otros Ingresos Operacionales
EJERCICIO O PERODO
94,510
Total de Ingresos Brutos
Costo de ventas
94,510
48,449
Utilidad Bruta
Gastos Operacionales
Gastos de Administracin
Gastos de Venta
40,061
3,239
Utilidad Operativa
42,823
Otros Ingresos (gastos)

Ingresos Financieros
Gastos Financieros
Otros Ingresos
Otros Gastos
Resultados por Exposicin a la Inflacin
Resultados antes de Participaciones,

Impuesto a la Renta y Partidas Extraordinarias
42,823
Resultados antes de Partidas Extraordinarias
42,823
Resultado Antes de Inters Minoritario
42,823
Utilidad (Prdida) Neta del Ejercicio
42,823
Participaciones
Impuesto a la Renta
Ingresos Extraordinarios
Gastos Extraordinarios
Inters Minoritario
Dividendos de Acciones Preferentes

Utilidad (prdida) Neta atribuible a los Accionistas
Utilidad (prdida) Bsica por Accin Comn
Utilidad (prdida) Bsica por Accin de Inversin
Utilidad (prdida) Diluida por Accin Comn
Utilidad (prdida) Diluida por Accin de Inversin
(1)
(2)
Se podr hacer uso del formato aprobado por la CONASEV, en tanto se cumpla con registrar la informacin mnima requerida para
este Formato.
A partir del 01.01.2011 entrar en vigencia la versin 2009 de la NIC 1, la cual cambia la denominacin del Estado de Ganacias y
Prdidas por el de Estado de Resultados Integral.
Formato 3.25: "Libro de Inventarios y Balances - Estado de Resultados Integral 49
Staff Contable
10. FORMATO 13.1: "REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO - DETALLE DEL INVENTARIO
VALORIZADO"
PERODO
: 2011
RUC
: 20145060141
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : EL CISNE S.A.

ESTABLECIMIENTO(1)
: 0000
CDIGO DE LA EXISTENCIA
: 25241
TIPO (TABLA 5)
: 05
DESCRIPCIN
: Suministros - Alimentos (Vegetales)
CDIGO DE LA UNIDAD DE MEDIDA (TABLA 6)
: 01
MTODO DE VALUACIN
: Promedio
DOCUMENTO DE TRASLADO,
COMPROBANTE DE PAGO,
DOCUMENTO INTERNO O SIMILAR
FECHA
02.01.2011
TIPO
(TABLA SERIE NMERO
10)
Saldo
inicial
ENTRADAS
TIPO DE
OPERACIN
(TABLA 12)
SALIDAS
SALDO FINAL
COSTO COSTO
COSTO COSTO
COSTO COSTO
CANTIDAD
CANTIDAD
UNITARIO TOTAL
UNITARIO TOTAL
UNITARIO TOTAL
CANTIDAD
16
TOTALES
0
350
10.00 3,500.00
350
3,500.00
350
350
10.00 3,500.00
3,500.00
PERODO
: 2011
RUC
: 20145060141
350
0
0.00
0.00
10.00 3,500.00
0.00

ESTABLECIMIENTO (1)
: 0000
: 25241
TIPO (TABLA 5)
: 05
DESCRIPCIN
: Suministros - Alimentos (Latas de conservas)
: 07
MTODO DE VALUACIN
: Promedio
FECHA
TIPO
(TABLA SERIE NMERO
10)
Saldo
inicial
15.01.2011 01
02.01.2011
31.01.2011
ENTRADAS
TIPO DE
OPERACIN
(TABLA 12)
CANTIDAD
SALIDAS
COSTO COSTO
COSTO COSTO
COSTO COSTO
CANTIDAD
CANTIDAD
UNITARIO TOTAL
UNITARIO TOTAL
UNITARIO TOTAL
16
0
800
3.50 2,800.00
800
2,800.00
00 (Gua
Consumo)
TOTALES
SALDO FINAL
800
800
3.50 2,800.00
800
2,800.00
0.00
0.00
2,800.00
0.00

PERODO
: 2011
RUC
: 20145060141

ESTABLECIMIENTO (1)
: 0000
: 25242
TIPO (TABLA 5)
: 05
DESCRIPCIN
: Suministros - tiles de seo (Jabones)
: 07
MTODO DE VALUACIN
: Promedio
FECHA
TIPO
(TABLA SERIE NMERO
10)
Saldo
inicial
20.01.2011 01
02.01.2011
31.01.2011
ENTRADAS
TIPO DE
OPERACIN
(TABLA 12)
CANTIDAD
SALIDAS
COSTO COSTO
COSTO COSTO
COSTO COSTO
CANTIDAD
CANTIDAD
UNITARIO TOTAL
UNITARIO TOTAL
UNITARIO TOTAL
16
0
600
5.00 3,000.00
600
100.00 3,000.00
600
00 (Gua
Consumo)
TOTALES
SALDO FINAL
600
5.00 3,000.00
600
100.00 3,000.00
PERODO
: 2011
RUC
: 20145060141
0.00
0.00
5.00 3,000.00
0.00

ESTABLECIMIENTO (1)
: 0000
: 25243
TIPO (TABLA 5)
: 05
DESCRIPCIN
: Suministros - M. Mantenimiento (Detergente)
: 01
MTODO DE VALUACIN
: Promedio
FECHA
TIPO
(TABLA SERIE NMERO
10)
Saldo
inicial
24.01.2011 01
02.01.2011
31.01.2011
ENTRADAS
TIPO DE
OPERACIN
(TABLA 12)
CANTIDAD
SALIDAS
COSTO COSTO
COSTO COSTO
COSTO COSTO
CANTIDAD
CANTIDAD
UNITARIO TOTAL
UNITARIO TOTAL
UNITARIO TOTAL
16
0
200
25.00 5,000.00
200
100.00 5,000.00
00 (Gua
Consumo)
TOTALES
SALDO FINAL
200
200
25.00 5,000.00
200
100.00 5,000.00
0.00
0.00
25.00 5,000.00
0.00
Formato 13.1: "Registro de Inventario Permanente Valorizado - Detalle del Inventario Valorizado" 51
Staff Contable
PERODO
RUC
ESTABLECIMIENTO (1)
TIPO (TABLA 5)
DESCRIPCIN
MTODO DE VALUACIN
:
:
:
:
:
:
:
:
:
2011
20145060141
EL CISNE S.A.C
0000
25244
05
07
Promedio
ENTRADAS
SALIDAS
SALDO FINAL
TIPO DE
OPERACIN
TIPO
COSTO COSTO
COSTO COSTO
COSTO COSTO
(TABLA 12)
FECHA (TABLA SERIE NMERO
CANTIDAD
CANTIDAD
CANTIDAD
UNITARIO TOTAL
UNITARIO TOTAL
UNITARIO TOTAL
10)
Saldo
inicial
22.01.2011 01
02.01.2011
31.01.2011
16
00 (Gua
Consumo)
TOTALES
0
20
100.00 2,000.00
20
100.00 2,000.00
20
100.00 2,000.00
20
100.00 2,000.00
0.00
0.00
20
100.00 2,000.00
11. REGISTRO DE HUSPEDES HOSPEDAJE "EL CISNE" S.A.C.

PERODO
: Enero de 2011
RUC
: 20145060141

N
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
Nombres
y
Apellidos
(Husped)
Luis Lujan
Johan Dixon Smith
Juan Vargas Chauca
Rosa Perez Miiranda
Juan Orestes Arias
Silverio Crdenas Soto
Mara Espinoza Ugarte
Pablo Villegas Martinez
Juan Campos
Juan Huarcaya Revoredo
Hilton Orus Marquez
Alisson Leyton Evans
Graciela Morales Acosta
Hernn Castro
Julian Raygada Morn
Denisse Ludea Ortiz
Ernesto Polanco Arzapalo
Eugenia Moscoso Duarte
Hamilton Philips Vartis
Franchesco Olazabal
Castellanos
Manuel Linares Reyes
Alejandro Figueroa Ugarte
Patricia Zarete Trujillo
Harlet Doush Prime
Elizabeth Bustamante Aguirre
Lily Poma Arias
TOTAL
Sexo
M
Nacionalidad
X
X
X
Documento
de
Identidad
T
N
1
2
2
3
6
7
8
18
19
20
21
22
23
24
25
25
26
27
27
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
2011
2011
2011
2011
2011
2011
2011
2011
2011
2011
2011
2011
2011
2011
2011
2011
2011
2011
2011
2
3
4
5
6
7
8
18
19
20
21
22
23
24
25
25
26
27
27
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
2011
2011
2011
2011
2011
2011
2011
2011
2011
2011
2011
2011
2011
2011
2011
2011
2011
2011
2011
N
Habitacin
Asignada
Tarifa
201
202
203
204
205
206
207
208
209
210
201
202
203
204
205
206
207
208
209
5,950.00
1,500.00
3,570.00
2,975.00
4,760.00
2,380.00
8,330.00
3,570.00
7,140.00
4,760.00
2,000.00
3,500.00
10,710.00
5,950.00
714.00
3,570.00
4,165.00
2,975.00
2,000.00
X
X
No Domiciliado Pasp 12345909
28
01
2011
28
01
2011
210
1,000.00
X
X
Domiciliado DNI 12345910

28
29
29
30
31
31
01
01
01
01
01
01
2011
2011
2011
2011
2011
2011
28
29
29
30
31
31
01
01
01
01
01
01
2011
2011
2011
2011
2011
2011
201
202
203
204
205
206
2,380.00
6,545.00
3,570.00
2,500.00
595.00
4,165.00
101,274.00
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
12345890
12345891
12345892
12345893
12345894
55695895
12345896
12345897
12345898
12345899
12345900
12345901
12345902
12345903
12345904
12345905
12345906
12345907
20345908
Fecha de
Salida
Domiciliado
No Domiciliado
Domiciliado
Domiciliado
Domiciliado
Domiciliado
No Domiciliado
Domiciliado
Domiciliado
Domiciliado
No Domiciliado
No Domiciliado
No Domiciliado
No Domiciliado
Domiciliado
No Domiciliado
Domiciliado
Domiciliado
No Domiciliado
X
X
DNI
Pasp
DNI
DNI
DNI
DNI
Pasp
DNI
DNI
DNI
Pasp
Pasp
Pasp
Pasp
DNI
DNI
DNI
DNI
Pasp
Fecha de
Ingreso
Firma
: 20101201301
RUC
TERRR001
EDIX0545
ME100A2
PC8046
LPT0054
TV21"
TV21"
TV21"
TV21"
TV21"
TV21"
TV21"
TV21"
TV21"
TV21"
TV21"
TV21"
TV21"
TV21"
TV21"
TV21"
TV21"
TV21"
TV21"
TV21"
331111
332211
335111
336111
336112
336911
336911
336911
336911
336911
336911
336911
336911
336911
336911
336911
336911
336911
336911
336911
336911
336911
336911
336911
336911
CUENTA
CDIGO
CONTABLE
RELACIONADO
DEL
CON EL
ACTIVO
ACTIVO FIJO
FIJO
Terreno Calle Los Balcones N 326 - Chorrillos

Sede Principal. Calle Los Balcones N 326 -Chorrillos
Muebles metlicos
Computadora Intel Pentium
Laptop Compaq Core 2 Dduo
01 TV 21" LDC
01 TV 21" LDC
01 TV 21" LDC
01 TV 21" LDC
01 TV 21" LDC
01 TV 21" LDC
01 TV 21" LDC
01 TV 21" LDC
01 TV 21" LDC
01 TV 21" LDC
01 TV 21" LDC
01 TV 21" LDC
01 TV 21" LDC
01 TV 21" LDC
01 TV 21" LDC
01 TV 21" LDC
01 TV 21" LDC
01 TV 21" LDC
01 TV 21" LDC
01 TV 21" LDC
DESCRIPCIN
UNIX
LENOVO
COMPAQ
LG
LG
LG
LG
LG
LG
LG
LG
LG
LG
LG
LG
LG
LG
LG
LG
LG
LG
LG
LG
MNI54
JUT52
OPH22
UHYT
UHYT
UHYT
UHYT
UHYT
UHYT
UHYT
UHYT
UHYT
UHYT
UHYT
UHYT
UHYT
UHYT
UHYT
UHYT
UHYT
UHYT
UHYT
UHYT
MARCA
MODELO DEL
DEL ACTIVO
ACTIVO FIJO
FIJO
DETALLE DEL ACTIVO FIJO
: 2011
PERODO
15554444
12555480
4210
4211
4212
4213
4214
4215
4216
4217
4218
4219
4220
4221
4222
4223
4224
4225
4226
4227
4228
4229
TOTALES
NMERO DE
SERIE Y/O
PLACA DEL
ACTIVO FIJO
12. FORMATO 7.1: "REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS - DETALLE DE LOS ACTIVOS FIJOS"
VALOR
410,000.00
180,000.00
120,000.00
100,000.00
10,000.00
3,000.00
2,000.00
2,000.00
2,000.00
2,000.00
2,000.00
2,000.00
2,000.00
2,000.00
2,000.00
2,000.00
2,000.00
2,000.00
2,000.00
2,000.00
2,000.00
2,000.00
2,000.00
2,000.00
2,000.00
2,000.00
43,000.00
180,000.00
120,000.00
100,000.00
10,000.00
3,000.00
2,000.00
2,000.00
2,000.00
2,000.00
2,000.00
2,000.00
2,000.00
2,000.00
2,000.00
2,000.00
2,000.00
2,000.00
2,000.00
2,000.00
2,000.00
2,000.00
2,000.00
2,000.00
2,000.00
2,000.00
413,000.00
FIJO
HISTRICO AJUSTE
RETIROS
SALDO ADQUISICIONES
OTROS
MEJORAS
Y/O
DEL
POR
INICIAL ADICIONALES
AJUSTES
BAJAS
ACTIVO INFLACIN
Formato 7.1: "Registro de Activos Fijos - Detalle de los Activos Fijos" 53
: 20101201301
RUC
80,000.00
20,000.00
00,000.00
10,000.00
3,000.00
2,000.00
2,000.00
2,000.00
2,000.00
2,000.00
2,000.00
2,000.00
2,000.00
2,000.00
2,000.00
2,000.00
2,000.00
2,000.00
2,000.00
2,000.00
2,000.00
2,000.00
2,000.00
2,000.00
2,000.00
453,000.00
01.05.2010
01.05.2010
01.03.2009
01.01.2009
18.07.2011
18.01.2011
18.01.2011
18.01.2011
18.01.2011
18.01.2011
18.01.2011
18.01.2011
18.01.2011
18.01.2011
18.01.2011
18.01.2011
18.01.2011
18.01.2011
18.01.2011
18.01.2011
18.01.2011
18.01.2011
18.01.2011
18.01.2011
18.01.2011
01.05.2010
01.05.2010
01.03.2009
01.01.2009
15.01.2011
18.01.2011
18.01.2011
18.01.2011
18.01.2011
18.01.2011
18.01.2011
18.01.2011
18.01.2011
18.01.2011
18.01.2011
18.01.2011
18.01.2011
18.01.2011
18.01.2011
18.01.2011
18.01.2011
18.01.2011
18.01.2011
18.01.2011
18.01.2011
Lineal
Lineal
Lineal
Lineal
Lineal
Lineal
Lineal
Lineal
Lineal
Lineal
Lineal
Lineal
Lineal
Lineal
Lineal
Lineal
Lineal
Lineal
Lineal
Lineal
Lineal
Lineal
Lineal
Lineal
7.5%
10%
25%
25%
10%
10%
10%
10%
10%
10%
10%
10%
10%
10%
10%
10%
10%
10%
10%
10%
10%
10%
10%
10%
21,000.00
9,000.00
10,000.00
2,000.00
750.00
833.33
208.33
62.50
16.67
16.67
16.67
16.67
16.67
16.67
16.67
16.67
16.67
16.67
16.67
16.67
16.67
16.67
16.67
16.67
16.67
16.67
16.67
16.67
2,187.50
9,750.00
10,833.33
2,208.33
62.50
16.67
16.67
16.67
16.67
16.67
16.67
16.67
16.67
16.67
16.67
16.67
16.67
16.67
16.67
16.67
16.67
16.67
16.67
16.67
16.67
23,187.50
VALOR
DEPRECIACIN
FECHA DE
DEPRECIACIN
DEPRECIACIN
AJUSTADO
DEL EJERCICIO DEPRECIACIN
AJUSTE POR DEPRECIACIN
FECHA
INICIO DE
ACUMULADA DEPRECIACIN
DEPRECIACIN
DEL
RELACIONADA RELACIONADA
PORCENTAJE DE
INFLACIN
ACUMULADA
N
DE
DE
USO DEL
AL CIERRE
DEL
ACUMULADA
ACTIVO
DEPREACIACIN
CON LOS
CON OTROS
DE LA
AJUSTADA POR
ADQUISICIN ACTIVO MTODO DOCUMENTO
DEL EJERCICIO EJERCICIO
HISTRICA
FIJO AL
RETIROS Y/O
AJUSTES
DEPRECIACIN INFLACIN
APLICADO
DE
FIJO
ANTERIOR
31.12
BAJAS
AUTORIZACIN
: 2011
PERODO
12. FORMATO 7.1: "REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS - DETALLE DE LOS ACTIVOS FIJOS"
Staff Contable
ANEXO
ANEXO N 01: DETERMINACIN DEL SALDO A FAVOR MATERIA DEL BENEFICIO (SFMB)
a) Aplicacin del Saldo a Favor
De la informacin expuesta por la empresa EL CISNE S.A.C. tenemos que sta presta servicios calificados
como exportacin as como tambin servicios internos. Es por ello, que en aplicacin del artculo 34 de la
Ley del IGV, la empresa tendr derecho al Saldo a Favor del Exportador.
De acuerdo a la norma citada, y de cumplir con las disposiciones respecto del Crdito Fiscal sealadas en los
artculos 18 al 28 de la Ley del IGV, el Saldo a Favor del Exportador debe ser equivalente al monto del IGV
que hubiere sido consignado en los comprobantes de pago correspondientes a las adquisiciones de bienes,
servicios, plizas de importacin, entre otros, que hubiera efectuado la empresa.
b) Procedimiento para determinar el saldo a favor al solicitar devolucin
A efectos de determinar el monto que la empresa EL CISNE S.A.C. puede solicitar en devolucin debemos
realizar el siguiente procedimiento:
i)
Determinacin del Saldo a Favor Materia del Beneficio (SFMB)

DETALLE
IGV S/.
Impuesto Bruto IGV

Saldo a Favor del Exportador
Saldo a Favor Materia del Beneficio (SFMB)
14,887.
(6,764)
8,123
ii) Determinacin del Lmite del Saldo a Favor Materia del Beneficio (SFMB)
DETALLE
IGV S/.
Exportaciones realizadas en el perodo

Tasa IGV
Lmite SFMB
SFMB
SFMB no utilizado
58,910
19%
11,193
8,123
0
Como el SFMB es inferior al lmite determinado, entonces la empresa EL CISNE S.A.C. podr utilizar el ntegro
del saldo a favor para compensar con otros tributos y luego, si quedara un saldo podr, solicitar la devolucin
del mismo.
c) Compensacin con el P/a/c del IR
Determinacin del P/a/c del IR
DETALLE
Ingresos gravados
Sistema a) (Coeficiente)
p/a/c I.R.
IMPORTE
94,510
0.015
1,417
Aplicacin del SFMB

DETALLE
IMPORTE
Saldo a Favor Materia del Beneficio

(-) Compensacin p/a/c IR Enero 2011
8,123.
(1,417)
Saldo a solicitar devolucin
6,706.
Anexo 55
Staff Contable
ndice General
EMPRESA DE HOSPEDAJE
Aspectos Generales .......................................................................................................................................... 3
1. Introduccin ................................................................................................................................................ 3
2. Definicin de Establecimientos de Hospedaje ............................................................................................... 3
3. Calificacin del Servicio como Exportacin .................................................................................................. 3
4. Beneficio Tributario: Saldo a Favor del Exportador......................................................................................... 4
5. Presentacin del PDB Exportadores ............................................................................................................. 5
6. Formalidades de los Comprobantes de Pago ................................................................................................ 5
7. Obligacin de Inscribirse en el Registro Especial de Establecimientos de Hospedaje ..................................... 6
8. Registro de Huspedes ................................................................................................................................ 6
9. Aspectos Contables ..................................................................................................................................... 7
Caso Prctico Integral ...................................................................................................................................... 8
1. Formato 8.1: Registro de Compras ............................................................................................................. 11
2. Formato 14.1: Registro de Ventas e Ingresos.............................................................................................. 13
3. Formato 1.1: "Libro Caja y Bancos - Detalle de los Movimientos del Efectivo" ............................................. 15
4. Formato 1.2: "Libro Caja y Bancos - Detalle de los Movimientos de la Cuenta Corriente" ............................. 16
5. Formato 5.1: "Libro Diario" ......................................................................................................................... 17
6. Formato 6.1: "Libro Mayor" ........................................................................................................................ 22
7.Balance de Comprobacin (El Cisne S.A.C.)............................................................................................ 46
8.Formato 3.1 : "Libro de Inventarios y Balances - Estado de Situacin Financiera" ........................................ 48
9.Formato 3.25: "Libro de Inventarios y Balances - Estado de Resultados Integral del 01.01 al 31.12 ............. 49
10.
Formato 13.1: "Registro de Inventario Permanente Valorizado - Detalle del Inventario Valorizado" .................... 50
11. Registro de Huspedes del Hospedaje "El Cisne" S.A.C................................................................................ 52
12. Formato 7.1: "Registro de Activos Fijos - Detalle de los Activos Fijos". ........................................................... 53
Anexo .............................................................................................................................................................. 55
1. Determinacin del Saldo a Favor Materia del Beneficio (SFMB)...................................................................... 55
a) Aplicacin del Saldo a favor .................................................................................................................. 55
b) Procedimiento para determinar el Saldo a Favor al solicitar devolucin .................................................... 55
c) Compensacin con el P/A/C del IR ........................................................................................................ 55

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ASESOR PRCTICO

Plan Contable General Empresarial

Plan Contable General Empresarial

DERECHOS RESERVADOS CONFORME A LEY

DISEO, DIAGRAMACIN, MONTAJE E IMPRESIN

IMPRESO EN PERU / PRINTED IN PERU

Las Empresas que brindan servicios de hospedaje

condicin del pago de una contraprestacin

Establecimiento de hospedaje que cuenta con

Establecimiento de hospedaje que est

Establecimiento de hospedaje que cuenta con

Establecimiento de hospedaje ubicado en

Establecimiento de hospedaje cuyas

Establecimiento de hospedaje que presta

El artculo 33 de la Ley del IGV establece de manera

De quedar un monto a su favor, ste se

Aplicacin por Sectores del PCGE - Empresa de Hospedaje

Relacin detallada de los comprobantes

ii) En el caso de exportadores de servicios,

es generado automticamente por el Software.

7. OBLIGACIN DE INSCRIBIRSE EN EL REGISTRO

Presentar copia de la licencia de Funcionamiento

La inscripcin en el Registro ser de carcter

Los contribuyentes titulares de establecimientos de

La inscripcin y cualquier trmite relacionado con el

1. Nombre completo del husped

Es importante mencionar que para efecto de la

El contribuyente titular del establecimiento

A continuacin mostramos un modelo sugerido de

REGISTRO DE HUSPEDES ESTABLECIMIENTOS DE HOSPEDAJE

Aplicacin por Sectores del PCGE - Empresa de Hospedaje

tratados en el prrafo 23, se asignar utilizando

Tributos, contraprestaciones y aportes al

Esto permitir tener un mejor control de la

140,000.00 Otras cuentas por pagar

TOTAL PASIVO CORRIENTE

TOTAL ACTIVO CORRIENTE

489,000.00 Resultados Acumulados

629,000.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

Equipo para procesamiento de informacin

02.01.2011 Luis Lujan

03.01.2011 Johan Dixon Smith

05.01.2011 Rosa Perez Miiranda

06.01.2011 Juan Orestes Arias

18.01.2011 Pablo Villegas Martinez

19.01.2011 Miguel Yon

Aplicacin por Sectores del PCGE - Empresa de Hospedaje

21.01.2011 Hilton Orus Marquez

22.01.2011 Alisson Leyton Evans

23.01.2011 Graciela Morales Acosta No Domiciliado 10,710.50

24.01.2011 Mike Kau

26.01.2011 Ernesto Polanco Arzapalo

27.01.2011 Eugenia Moscoso Duarte

10.01.2011 PUBLIMARKET S.A.C.

15.01.2011 SEDA LIMA

18.01.2011 IMPORT TV SAC

20 TV' LCD 21"

15.01.2011 IMPORT PC S.R.L.

4,760.00 Cheque No Negociable

3,570.00 Cheque No Negociable

2,380.00 Cheque No Negociable

20.01.2011 COMERCIAL LIMPIA S.R.L. tiles de aseo

3,570.00 Cheque No Negociable