Bogot, D.C.

, Viernes 28 de agosto de 2009

Trabajo de Grado
Seores
BIBLIOTECA GENERAL
Cuidad
Estimados Seores:
Las suscrita Jessica Blandon Alape, con C.C. No 1.032.423.689 de Bogot D.C. autor del
trabajo de grado titulado PLAN DE NEGOCIOS PARA LA CREACIN DE UNA FBRICA DE
CARNES PROCESADAS COMPETITIVA Y DE PEQUEO TAMAO EN LA LOCALIDAD
BARRIOS UNIDOS DE BOGOT DIRIGIDA A LOS ESTRATOS BAJOS presentado y
aprobado en el ao 2009 como requisito para optar al ttulo de Administradora de empresa;
autorizo a la Biblioteca General de la Universidad Javeriana para que con fines acadmicos,
muestre al mundo la produccin intelectual de la Universidad Javeriana, a travs de la
visibilidad de su contenido de la siguiente manera:

Los usuarios puedan consultar el contenido de este trabajo de grado en Biblos, en los sitios
web que administra la Universidad, en Bases de Datos, en otros Catlogos y en otros sitios
web, Redes y Sistemas de Informacin nacionales e internacionales Open Access y en
las redes de informacin del pas y del exterior, con las cuales tenga convenio la
Universidad Javeriana.

Permita la consulta, la reproduccin, a los usuarios interesados en el contenido de este

trabajo, para todos los usos que tengan finalidad acadmica, ya sea en formato
CDROM o digital desde Internet, Intranet, etc., y en general para cualquier formato conocido o
por conocer.

Contino conservando los correspondientes derechos sin modificacin o restriccin alguna;

puesto que de acuerdo con la legislacin colombiana aplicable, el presente es un acuerdo
jurdico que en ningn caso conlleva la enajenacin del derecho de autor y sus conexos.

De conformidad con lo establecido en el artculo 30 de la Ley 23 de 1982 y el artculo 11 de la

Decisin Andina 351 de 1993, Los derechos morales sobre el trabajo son propiedad de
los autores, los cuales son irrenunciables, imprescriptibles, inembargables e inalienables.

_________________________
Firma
Nombre: Jessica Blandon Alape
Documento: 1.032.423.689 de Bogot. D.C.
NOTA IMPORTANTE: El autor y o autores certifican que conocen las derivadas jurdicas que
se generan en aplicacin de los principios del derecho de autor.
C. C. FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y ADMINSITRATIVAS CARRERA DE
ADMINISTRACION DE EMPRESAS

FORMULARIO DE LA DESCRIPCIN DE LA TESIS DOCTORAL O DEL

TRABAJO DE GRADO
TTULO COMPLETO DE LA TESIS DOCTORAL O TRABAJO DE GRADO:

PLAN DE NEGOCIOS PARA LA CREACIN DE UNA FBRICA DE CARNES

PROCESADAS COMPETITIVA Y DE PEQUEO TAMAO EN LA LOCALIDAD BARRIOS
UNIDOS DE BOGOT DIRIGIDA A LOS ESTRATOS BAJOS

AUTOR
Apellidos Completos
Blandon Alape

Nombres Completos
Jessica

DIRECTOR (ES) TESIS DOCTORAL O DEL TRABAJO DE GRADO

Apellidos Completos
Nombres Completos
Archila

Manuel

TRABAJO PARA OPTAR AL TTULO DE: Administrador de empresas

FACULTAD: Ciencias Econmicas y Administrativas.

PROGRAMA: Carrera _x_ Licenciatura ___ Especializacin ____ Maestra ____ Doctorado
____
NOMBRE DEL PROGRAMA: Administracin de Empresas
NOMBRES Y APELLIDOS DEL DIRECTOR DEL PROGRAMA: Margarita Mara Castillo
CIUDAD: BOGOT AO DE PRESENTACIN DEL TRABAJO DE GRADO: 2009
NMERO DE PGINAS: 150 PGINAS.

TIPO DE ILUSTRACIONES:
-

Ilustraciones
Mapas
Tablas, grficos y diagramas
Plano

DESCRIPTORES O PALABRAS CLAVES EN ESPAOL E INGLS

ESPAOL: Plan de Negocios, Sector crnicos, Productos crnicos ,Hamburguesas,

Productos embutidos.

INGLS: Meat sector, Bussines Plan, meat products, Hamburguers, Sausage Products.

RESUMEN DEL CONTENIDO EN ESPAOL:

El presente plan de negocios pretende demostrar la factibilidad de la creacin de

una empresa de responsabilidad limitada y de pequeo tamao dedicada a la

fabricacin de carnes procesadas caracterizada por el alto valor percibido de sus
productos y dirigida a los estratos bajos especficamente a la localidad de barrios
unidos en Bogot.
Este proyecto nace a partir de la visin de desarrollo del sector crnico y de la
necesidad de los consumidores de bajo nivel adquisitivo en la ciudad para
encontrar un producto que a bajo precio garantice la inocuidad, y calidad de la
materia prima y el proceso del producto, teniendo en cuenta el alto nivel de
informalidad de estas empresas en el sector
Dado que el sector de los crnicos procesados tiene mucho potencial y resulta
altamente atractivo a continuacin se desarrolla el tema.

RESUMEN DEL CONTENIDO EN INGLS:

This Business Plan pretends to demonstrate the viability of a small size, limited
responsibility company dedicated to the manufacture of processed meats. Two of
the most important characteristics of its products will be the high value perceived
by the consumers and that its commercialization will be focused to low income
population in the neighborhood of Barrios Unidos in Bogota.

This project emerge from the vision of development of the processed meat sector
of the economy and the necessity of the consumers with low purchasing power, in
the city, to find a product that at a low price will guarantees quality. The processed
meat sector, focused to low income population, has been traditionally identified as
unregulated, offering low quality products. This creates an excellent opportunity to
a new company that by offering quality and value, can achieve a very important
participation in the market.

PLAN DE NEGOCIOS PARA LA CREACIN DE UNA FBRICA DE CARNES

PROCESADAS COMPETITIVA Y DE PEQUEO TAMAO EN LA LOCALIDAD
BARRIOS UNIDOS DE BOGOT DIRIGIDA A LOS ESTRATOS BAJOS

JESSICA BLANDON ALAPE

PONTIFICIA UNIVERSIDAD JAVERIANA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONMICAS Y ADMINISTRATIVAS
CARRERA DE ADMINISTRACIN DE EMPRESAS
BOGOT
2009

PLAN DE NEGOCIOS PARA LA CREACIN DE UNA FBRICA DE CARNES

PROCESADAS COMPETITIVA Y DE PEQUEO TAMAO EN LA LOCALIDAD
BARRIOS UNIDOS DE BOGOT DIRIGIDA A LOS ESTRATOS BAJOS

JESSICA BLANDON ALAPE

Trabajo de Grado realizado como requisito para obtener el ttulo de

Administradora de Empresas

Manuel Archila

PONTIFICIA UNIVERSIDAD JAVERIANA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONMICAS Y ADMINISTRATIVAS
CARRERA DE ADMINISTRACIN DE EMPRESAS
BOGOT
2009

Firma del Presidente del Jurado

Firma del Jurado

Firma del Jurado

Bogot D.C, 27 de Mayo de 2009

TABLA DE CONTENIDO
RESUMEN EJECUTIVO ................................................................................... 13
CAPITULO I: JUSTIFICACIN Y OBJETIVOS ........................................... 15
PLAN DE NEGOCIO PARA UNA FBRICA DE CARNES FRAS. ........... 15
1.1

TTULO .................................................................................................................................... 15

1.2

OBJETIVO GENERAL ......................................................................................................... 15

1.3

OBJETIVOS ESPECFICOS ................................................................................................ 15

1.4

PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA........................................................................... 16

1.5

JUSTIFICACIN DEL PROYECTO.................................................................................. 23

1.6

MARCO TERICO................................................................................................................ 25

1.6.1 Qu es un plan de negocios? ...................................................................... 25

1.6.2 Estructura del Plan de Negocios. ................................................................ 26
1.7

Metodologa de la Investigacin .................................................................................. 29

1.8 MARCO CONCEPTUAL ........................................................................................................... 31

1.8.1 Productos Crnicos. ..................................................................................... 31
1.8.2 Cadena Productiva de los productos crnicos........................................... 31
1.8.3 Empacado al vaco ....................................................................................... 32

CAPITULO II: PLAN DE MERCADEO ......................................................... 34

2.1 LA EMPRESA .............................................................................................................................. 34
2.2 ANLISIS DEL MACROENTORNO ..................................................................................... 34
2.2.1 Generalidades del Pas ................................................................................ 35
2.2.2 Anlisis del Sector Industrial ..................................................................... 37
2.2.3 Anlisis Econmico ...................................................................................... 37
2.2.4 Anlisis Poltico-Legal ................................................................................. 41
2.2.5 Anlisis Tecnolgico .................................................................................... 47
2.2.6 Anlisis Socio-Cultural ................................................................................ 48
2.2.7 Barreras especiales de ingreso o salida de negocios. ............................... 49
2.3 ANLISIS DEL MICROENTORNO ...................................................................................... 51
2.3.1 Investigacin de Mercado ........................................................................... 51
2.3.2 Muestra: ........................................................................................................ 51
2.3.3 Objetivos de la Investigacin ...................................................................... 52
2.3.4 Anlisis de Resultados ................................................................................. 52
2.3.5 Segmentacin Consumidores ..................................................................... 58
2.3.6 Perfil del Consumidor y Comprador........................................................... 59
2.3.7 Anlisis de la competencia .......................................................................... 60

2.3.8 Anlisis de los proveedores ........................................................................ 63

2.4 ANLISIS DE ATRACTIVIDAD ......................................................................................... 65
2.4.1 Caractersticas Generales del producto ..................................................... 65
2.4.2 Anlisis DOFA ............................................................................................... 66
2.4.3 Estrategias DO. ............................................................................................. 67
2.4.4 Estrategias DA .............................................................................................. 68
2.4.5 Estrategias FO .............................................................................................. 68
2.4.6 Estrategias FA .............................................................................................. 68
2.5 ESTRATEGIA DE MERCADEO ............................................................................................. 69
2.5.1 MARKETING MIX ......................................................................................... 69
2.5.2 Estrategia de producto: ............................................................................... 70
2.5.3 Estrategia de Precios: .................................................................................. 72
2.5.4 Estrategia de promocin y Comunicacin: ................................................ 73
25.5 .Estrategia de plaza o distribucin: ............................................................. 74
2.6 PROYECCIONES DE VENTAS............................................................................................... 74

CAPITULO III: PLAN DE PRODUCCIN .................................................... 76

3.1 EL PRODUCTO ........................................................................................................................... 76
3.1.1 Fichas Tcnicas ............................................................................................ 76
3.2 DIAGRAMA DE PROCESO ..................................................................................................... 80
3.2.1 Diagramas de proceso por Producto. ......................................................... 82
3.3 DIAGRAMA DE DISTRIBUCIN DE PLANTA ................................................................ 85
3.4 NECESIDADES DE MAQUINARIA Y EQUIPOS .............................................................. 87
3.5 NECESIDADES DE MATERIA PRIMA ............................................................................... 88
3.6 CONTROL DE CALIDAD ......................................................................................................... 90
3.7 PLAN DE PRODUCCIN ......................................................................................................... 91

CAPITULO IV: PLAN ADMINISTRATIVO ................................................. 93

4.1 LOS PROPSITOS ORGANIZACIONALES ....................................................................... 93
4.1.1 Misin ........................................................................................................... 93
4.1.2 Visin ............................................................................................................ 93
4.1.3 Valores .......................................................................................................... 94
4.1.4 Objetivos ....................................................................................................... 95
4.2 ORGANIGRAMA ...................................................................................................................... 95
4.3 DEFINICIN Y DESCRIPCIN DE PUESTOS. ................................................................ 96
4.4 TIPO DE CONTRATACIN .................................................................................................... 98
4.5 ASPECTOS LEGALES ............................................................................................................... 98

CAPITULO V: PLAN ECONOMICO Y FINANCIERO .............................. 101

5.1 NECESIDADES DE INVERSIN INICIAL. ......................................................................101

5.1.1 Activos Fijos (Maquinaria y Equipos) ...................................................... 101
5.2 PROYECCIONES DE VENTAS.............................................................................................104
5.3 ANLISIS DE COSTOS DE PRODUCCIN. ....................................................................107
5.4 COSTOS LABORALES ............................................................................................................111
5.5 PLAN DE FINANCIACIN....................................................................................................113
5.6 ESTADO DE RESULTADOS .................................................................................................115
5.7 FLUJO DE CAJA O CASHFLOW ..........................................................................................116
5.8 BALANCE GENERAL .............................................................................................................116
5.9 EVALUACIN DEL PROYECTO .........................................................................................117

CONCLUSIONES ............................................................................................ 119

BIBLIOGRAFA ............................................................................................. 120
LIBROS ...............................................................................................................................................120
PAGINAS WEB.................................................................................................................................121

ANEXOS .......................................................................................................... 122

TABLA DE GRFICOS
Grfico 1 Poblacin Por Estrato Bogot ...................................................................... 16
Grfico 2 Produccin Bruta por Subsectores.............................................................. 18
Grfico 3 Procesados Crnicos ..................................................................................... 20
Grfico 4 Evolucin importados crnicos ................................................................... 21
Grfico 5 Estructura de la Cadena ............................................................................... 32
Grfico 6 Importaciones de la cadena crnica ............................................................ 39
Grfico 7 Exportaciones de la Cadena Crnica ........................................................... 39
Grfico 8 Balanza Comercial de la Cadena Crnica .................................................... 40
Grfico 9 Consumo de Crnicos Procesados ............................................................... 54
Grfico 10 Productos de Preferencia por el Consumidor .......................................... 55
Grfico 11 Frecuencia de Consumo y Compra ............................................................ 55
Grfico 12 Principales Razones de Compra ................................................................ 56
Grfico 13 Preferencias de Marca ................................................................................ 56
Grfico 14 Aceptacin de un Nuevo Producto ............................................................ 57
Grfico 15 Elementos Atractivos ................................................................................. 57
Grfico 16 Lugares de Compra ..................................................................................... 58
Grfico 17 Inversin en Productos .............................................................................. 58
Grfico 18 Marketing Mix ............................................................................................. 69
Grfico 19 Imagen Competidores ................................................................................ 71
Grfico 20 Imagen Propuesta "La Toledo" .................................................................. 71
Grfico 21 Mapa Localidad Barrios Unidos ................................................................ 75
Grfico 22 Diagrama de Proceso General ................................................................... 81
Grfico 23 Flujo de Proceso Hamburguesa ................................................................. 83
Grfico 24 Flujo de Proceso Jamn .............................................................................. 84
Grfico 25 Flujo de Proceso Salchicha ......................................................................... 85
Grfico 26 Diagrama de Planta Propuesto .................................................................. 86
Grfico 27 Propsitos Organizacionales ..................................................................... 93
Grfico 28 Valores Corporativos.................................................................................. 94
Grfico 29 Organigrama LA TOLEDO .......................................................................... 96

10

LISTA DE TABLAS

Tabla 1 Principales Empresas en el 2004 ................................................................... 19

Tabla 2 Produccin de crnicos 2001 ......................................................................... 20
Tabla 3 Produccin Extranjera 2003 .......................................................................... 21
Tabla 4 Importaciones, Exportaciones y Balanza Comercial .................................... 38
Tabla 5 Gnero en la Localidad .................................................................................... 52
Tabla 6 Estratos Socioeconmicos en la Localidad. ................................................... 53
Tabla 7 Ingresos Econmicos de la Muestra............................................................... 53
Tabla 8 Ncleo Familiar de los Consumidores ........................................................... 54
Tabla 9 Competidores Directos en la Localidad ......................................................... 61
Tabla 10 Competidores a nivel Local .......................................................................... 62
Tabla 11 Proveedores de La Toledo ............................................................................ 63
Tabla 12 Productos y Presentaciones ......................................................................... 66
Tabla 13 Anlisis DOFA ................................................................................................ 66
Tabla 14 Proyecciones Anuales en Ventas .................................................................. 74
Tabla 15 Ficha Tcnica de Salchichas.......................................................................... 76
Tabla 16 Ficha Tcnica de Jamn ................................................................................ 78
Tabla 17 Ficha Tcnica Hamburguesa ........................................................................ 79
Tabla 18 Maquinaria y Equipos ................................................................................... 87
Tabla 19 Receta Hamburguesa .................................................................................... 89
Tabla 20 Receta Salchicha ............................................................................................ 89
Tabla 21 Receta Jamn ................................................................................................. 89
Tabla 22 Produccin Ao 1 .......................................................................................... 92
Tabla 23 Cargos y Funciones ....................................................................................... 96
Tabla 24 Caractersticas de la Sociedad Limitada ...................................................... 98
Tabla 25 Maquinaria a 10 aos .................................................................................. 102
Tabla 26 Maquinaria a 5 Aos ................................................................................... 103
Tabla 27 Equipos de Planta a 5 Aos ........................................................................ 103
Tabla 28 Crecimiento Anualizado.............................................................................. 105
Tabla 29 Proyecciones En ventas Anualizados ........................................................ 105
Tabla 30 Proyecciones de Ventas Ao1 .................................................................... 106
Tabla 31 Costo Aproximado Salchicha ...................................................................... 107
Tabla 32 Costo Aproximado Jamn ........................................................................... 107
Tabla 33 Costo Aproximado Hamburguesa .............................................................. 108
Tabla 34 Produccin en el Ao 1 ............................................................................... 109
Tabla 35 Costos Produccin Ao 1 ............................................................................ 110
Tabla 36 Composicin Laboral .................................................................................. 111
Tabla 37 Costos Laborales Ao 1 .............................................................................. 112
Tabla 38 Amortizacin de la Deuda........................................................................... 114
Tabla 39 Resumen Anual Estado de Resultados ...................................................... 115
Tabla 40 Balance General Proyectado....................................................................... 117

11

LISTA DE ANEXOS

ANEXO 1: ENCUESTA DE SONDEO PARA MERCADEO ............................................ 122

ANEXO 2 PLAN DE VENTAS UND Y $ ........................................................................ 125
ANEXO 3 PLAN DE PRODUCCIN MENSUAL ........................................................... 130
ANEXO 4 COSTOS DE PRODUCCIN ......................................................................... 135
ANEXO 5 COSTOS LABORALES .................................................................................. 140
ANEXO 6 P&G PROYECTADO ..................................................................................... 143
ANEXO 7 CASHFLOW PROYECTADO ........................................................................ 148
ANEXO 8 BALANCE PROYECTADO ............................................................................ 151

12

RESUMEN EJECUTIVO
El objetivo del presente plan de negocios es demostrar la factibilidad de la creacin
de una empresa de responsabilidad limitada y de pequeo tamao dedicada a la
fabricacin carnes procesadas caracterizada por el alto valor percibido de sus
productos y dirigida a los estratos bajos especficamente a la localidad de barrios
unidos en Bogot.
Este proyecto nace a partir de la visin de desarrollo del sector crnico y de la
necesidad de los consumidores de bajo nivel adquisitivo en la ciudad para
encontrar un producto que a bajo precio garantice la inocuidad, y calidad de la
materia prima y el proceso del producto, teniendo en cuenta el alto nivel de
informalidad de estas empresas en el sector. En pocas palabras se busca un
producto que brinde CONFIANZA al consumidor.
Para lograr dicho objetivo se han establecido tres caractersticas que sern el pilar
fundamental de LA TOLEDO, Carnes procesadas y Embutidos., precio, calidad e
imagen, y se desarrollarn a travs de la eficiencia en costos de produccin,
inversin en publicidad y mercadeo que es escasa en el sector, distribucin de la
planta y otras caractersticas detalladas en el contenido del plan.
El sector de los crnicos procesados tiene mucho potencial y resulta altamente
atractivo teniendo en cuenta que un 97% de la poblacin consume estos productos
y entre sus preferencias se encuentra el Jamn, las Salchichas y La hamburguesa,
productos que sern ofrecidos en 2 presentaciones de 250 y 500 gramos. Por otro
lado el sector donde nos encontramos es el sector ms importante de la industria
manufacturera colombiana que comprende aproximadamente el 31% del total de
la produccin bruta total del y se traduce el 10.2% aproximadamente del total del
PIB nacional y el 9% de participacin, adems el proyecto cuenta con ventajas
sobre otros sectores, como la pequea cantidad de recursos necesarios para
trabajar con la capacidad inicial propuesta que es de 48.000 Kg mensuales y los
bajos costos de materia prima para producir 5.800 unidades de producto para los
que solo se necesitan

$4,350,212, una cifra bastante baja el volumen de

produccin.

13

Para la consolidacin del proyecto se propone una inversin inicial de

$300.000.000 de los cuales $239.800.000 estn destinados a la capacidad instalada
(Activos fijos y equipos de planta y administrativos), y el restante para cubrir los
costos de produccin inciales.
Teniendo en cuenta el escenario conservador que se estableci a partir del
comportamiento del sector y con una probabilidad de ocurrencia del 50% se
calcul que la TIR del proyecto a 5 aos es de un

83.97%

y un VPN de

$6268395979.01, se concluye entonces que es un proyecto altamente rentable

con un nivel de ventas de fcil alcance, es as como se establecieron unas ventas en
el primer mes de $16.500.00 que alcanzarn en el mes 60 un valor de
$279.616.800 de pesos.

14

CAPITULO I: JUSTIFICACIN Y OBJETIVOS

PLAN DE NEGOCIO PARA UNA FBRICA DE CARNES FRAS.
1.1 TTULO
Plan de Negocios para la creacin de una fbrica de carnes Procesadas
competitiva y de pequeo tamao en los estratos bajos de Bogot
1.2 OBJETIVO GENERAL
Disear y elaborar un plan de Negocio que permita la creacin de una fbrica de
carnes procesadas, capaz de competir con precios bajos y alta calidad de los
productos, en los estratos bajos de la ciudad de Bogot.

1.3 OBJETIVOS ESPECFICOS

Elaborar el anlisis y plan estratgico con el fin de examinar los diferentes

grupos de inters (clientes, competidores, proveedores) y las dinmicas del
entorno que afectan la naturaleza del negocio.

Elaborar el Plan de Mercadeo para pronosticar las posibles situaciones del

mercado y de acuerdo a esto las acciones que debe tomar la empresa para
comercializar sus productos con xito

Elaborar el Plan Tcnico u Operativo para asegurar que los procesos y

recursos y producciones proyectadas al interior de la organizacin sean los
adecuados para el cumplimiento del objetivo.

Elaborar el Plan Financiero para determinar las necesidades de

financiamiento con su respectivo anlisis de riesgo y en general el estado de
costos e ingresos proyectados.

Definir la estructura organizacional y administrativa acorde con la

estrategia de la organizacin.

15

1.4 PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

Para los seres vivos y en especial para el ser humano, las protenas son
fundamentales e indispensables para la supervivencia y el buen funcionamiento
del cuerpo, existen diversas fuentes para acceder a ellas, pero la carne es el mejor
medio para obtenerlas.
Es una realidad que la poblacin anual aumenta drsticamente al igual que el
fenmeno de la pobreza, causando problemas no solo de desigualdad social y
cultural si no que tambin afecta los niveles de nutricin que son bsicos para la
existencia del hombre. Dicho problema de desnutricin contribuye directa e
indirectamente con la mortalidad infantil y es en este punto donde la deficiencia de
protenas es un problema grave en la salud pblica.
Para el ao 2005 en Bogot se estim un total de 7.104.145 personas con una tasa
de crecimiento del 2.5% anual es decir que la poblacin incrementar cada ao en
cerca de 154.000 habitantes hasta alcanzar los 7.9 millones de personas en el ao
2010. De este total el 44% de la poblacin aproximadamente habita en estratos 2 y
3, mientras que los estratos 1 y 6 presentan las tasas de concentracin ms bajas.
Grfico 1 Poblacin Por Estrato Bogot

Fuente: DAPD, rea de Estratificacin y Monitoreo

16

De este 51% (estrato 1, 2 y 3), el 40,4% aproximadamente presenta algn retraso

del crecimiento en talla/edad a causa de desnutricin y se presenta las mayores
prevalencias en las localidades de San Cristbal, Usme, Santaf, Sumapz y Ciudad
Bolvar.
Se puede atribuir este fenmeno en gran parte a los bajos ingresos de la poblacin
ya mencionada, pues son ellos quienes no puede acceder a productos de alta
calidad que satisfagan sus necesidades nutricionales, y en algunos casos ni siquiera
pueden adquirir los productos como lo reflejan las cifras del DAPD donde para el
ao 2008 el 2.9% de la poblacin est ubicada en estrato bajo bajo (12.793
personas), el 9.8% en estrato bajo (43.231 personas), (12.7% - 56.024 personas en pobreza), el 28.1% en estrato medio bajo (123.958 personas), el 24.9% en
estrato medio (109.842 personas), el 13.9% en estrato medio alto (61.317
personas) y el 18% en estrato alto (79.403 personas). Segn caracterizacin
socioeconmica y encuesta Sisben 1.2% de la poblacin (5.294 personas) se ubica
en el nivel I y 19.1% (84.256 personas) en el nivel II, (20.3% - 89.550 personas - en
pobreza).Segn NBI, el 3.9% (17.205 personas) de la poblacin vive en situacin
de pobreza y no hay poblacin en situacin de miseria.1
Si promediramos esos datos podramos considerar que un 12.3% (54.260
personas) de la poblacin se encuentra en pobreza. Mirando la tendencia en el
Distrito, segn medicin de lnea de pobreza, la cifra de personas pobres pasa de
37% en 1991 a 46.1% en el 2003; de 10.9% en situacin de miseria en 1992 pasa a
12.3% en 2003.El aumento del nmero de personas pobres puede ser un efecto de
fenmenos migratorios pero tambin podra reflejar desplazamiento econmico y
social de personas que se ubican en el estrato medio bajo. Aquello que algunos han
llamado la pauperizacin de la clase media.2 Se evidencia entonces, adems del
esfuerzo para reducir el nmero de personas pobres, la necesidad de hacer
sostenible la calidad de vida de la poblacin potencialmente en riesgo de
empobrecimiento, la llamada clase media que constituye la capa ms amplia, sin
1

www.DAPD.GOV.CO

Alcalda de Teusaquillo http://www.redbogota.com/endatos/0100/0150/index.htm

17

detrimento de la gestin necesaria para satisfacer las necesidades y garantizar la

sostenibilidad del estndar de vida del conjunto de la poblacin local3.
Por otro lado y hablando del sector Agroindustrial donde se encuentra la empresa
objetivo de este plan de negocios debemos mencionar que este es el sector ms
importante de la industria manufacturera colombiana con una produccin bruta de
US$ 9.500 millones en el 2003, segn cifras del DANE.
Esto significa que comprende aproximadamente el 31% del total de la produccin
bruta total, seguido de lejos por la fabricacin de sustancias y productos qumicos
que representa el 14% del total de la produccin industrial. As mismo este sector
representa el 10.2% del total del PIB nacional y genera 110.000 empleos directos4
En la siguiente grfica observamos que el 9% de la participacin del mercado de
los productos alimenticios es para el sector de carnes y derivados, porcentaje que
es bastante alto teniendo en cuenta la cantidad de tipos de productos alimenticios
que se ofrecen en el mercado.
Grfico 2 Produccin Bruta por Subsectores

http://www.movilidadbogota.gov.co/admin/contenido/documentos/PlanMtro-03_16_42_31.doc

Perfil sectorial agroindustrial. Proexport.

18

En el pas la industria de carnes y derivados, se est fortaleciendo cada da ms y

aumenta su importancia por los altos ndices de crecimiento no solo a nivel
nacional si no internacional (exportaciones), pues la carne colombiana tiene un
importante reconocimiento por su calidad y los procesos de modernizacin de los
ltimos aos. La industria crnica cuenta con modernas tcnicas de desposte y
empacado al vaco. De la misma manera se ha implementado un sistema de
clasificacin de canales y un modelo de trazabilidad acorde con las exigencias del
mercado internacional.
Se espera pasar de 25,6 millones de cabezas de Ganado con que actualmente se
cuentan, a 51,4 millones de cabezas para el 2020. y durante 2003, el sector obtuvo
una produccin bruta de US $ 850 millones, ventas por ms de US $ 460 millones y
las exportaciones se dispararon al pasar de US $ 161.000 en el 2003 a US $413.000
en el 2004. (Ver grfico 6.). La industria de Carnes y derivados aport un total de
17.000 empleos directos en el 2003.5
Pero realmente los productos que ms generan valor agregado son los derivados
de la carne, y con eso se refiere a productos congelados y de empacado al vaci
(procesados), dentro de este sector grandes empresas han demostrado el rpido
crecimiento del sector como las que observaremos en la siguiente Tabla.
Tabla 1 Principales Empresas en el 2004

Sin duda alguna es un mercado atractivo para la inversin y para la exportacin de

estos productos de valor agregado.
5

DANE. Encuesta Manufacturera anual 2003.

19

Para el ao 2001 el sector de los procesados crnicos present una produccin

total aproximada en el ao 2.001 de 92.455 toneladas y 238,5 millones de dlares
divididos en los siguientes tipos de productos:
Tabla 2 Produccin de crnicos 2001

Producto

Fuente: Fuente: ANDI, Cmara de Alimentos.

Grfico 3 Procesados Crnicos

Fuente: Fuente: ANDI, Cmara de Alimentos.

20

Como observamos en la grfica y en la tabla los principales productos de la

industria son en su orden, salchichas con un 31% y una produccin de $ 4.228.814
Dlares, seguido por el salchichn con un 23% y la mortadela con un 10%.
Por otro lado las importaciones a nuestro pas en el 2003 fueron las siguientes:
Tabla 3 Produccin Extranjera 2003

Fuente: Nota Sectorial Procesados Crnicos. CAMACOES. 2004.

Para proteger el sector en nuestro pas de las importaciones de otros pases, el

gobierno ha establecido aranceles variables, pero se ha establecido que los
productos Colombianos son de calidad inferior a comparacin de los importados
en general y la oferta de productos no es tan amplia como por ejemplo la espaola.
Grfico 4 Evolucin importados crnicos

Fuente: Nota Sectorial Procesados Crnicos. CAMACOES. 2004.

21

En la grfica anterior observamos claramente un incremento de precios sufrido

por estos productos del ao 2.002 al ao 2.003, pues el valor de los productos
importados entre estos dos aos es prcticamente el mismo, mientras que el
volumen importado por ese mismo valor en 2.003 es un 18% menor que el ao
anterior. Esto es debido a dos factores principalmente: el tipo de cambio euro peso, que ha ido en continuo aumento en los ltimos aos, y el arancel variable.
De acuerdo a esto CAMACOES para el 2004 en su II encuentro HispanoColombiano pblico que los productos espaoles que se importan a Colombia
estn posicionados de forma diferente, con esto se refiere a los diferentes nichos y
poblacin objetivo de los productos.
Los productos nacionales se definen entonces como productos populares, mientras
que los Importados se enfocan a las clases ms altas de la sociedad, ya que tienen
un gran poder adquisitivo y el precio de estos productos es muy superior al resto
de productos similares de produccin local que se encuentran en el mercado.
De las tendencias del sector de los productos procesados en el pas se puede
destacar que la poblacin adquiere porciones pequeas y de poco gramaje, ya que
el precio del producto a adquirir es inferior.
El consumo de procesados crnicos en el pas est dirigido a la bsqueda de
productos a bajo precio, primando sobre la calidad, mientras que la
poblacin de estratos altos prefiere los productos bajos en grasa, saludables, y de
calidad, aunque su precio sea mucho mayor y por otro lado los llamados productos
populares, de calidad muy inferior a los productos importados son los que
abastecen a los consumidores con menores recursos econmicos.
De acuerdo a lo mencionado anteriormente el consumidor Colombiano se
caracteriza por prestar especial atencin al precio a la hora de realizar sus
compras, pues solo aproximadamente el 6.4% que corresponde a slo 2,6 millones
de habitantes aproximadamente se encuentran en disposicin econmica de
consumir estos productos, con un precio muy superior a los crnicos producidos
en Colombia, convirtindose prcticamente en bienes de lujo.6
6

www.camacoes.com.co/modules/ContentExpress/img_repository/Carnicos%20y%20Derivados.pdf
pgina 24.

22

Se puede desarrollar un plan de negocios para una fbrica de carnes procesadas, que
rompa el paradigma de baja calidad-bajos precios, y que se dedique a competir con
precios bajos y alta calidad en comparacin con las empresas de su mismo nicho de
mercado a travs de la implementacin de procesos productivos innovadores en
tecnologa y buenas prcticas de manufactura?

1.5 JUSTIFICACIN DEL PROYECTO

Este plan de negocios adems de servir como primer paso en el mejoramiento de la
nutricin y por tanto de la calidad de vida de los habitantes del sector afectado
(Estrato medio o bajo),

pretende brindarle al empresario, inversionista o al

interesado en general, una nueva perspectiva de calidad en un sector altamente

competitivo. Se trata de ofrecer un valor agregado al consumidor a travs del
mejoramiento de los procesos productivos de la organizacin.
En el mercado de las carnes fras normalmente las empresas tienen dos opciones,
la primera consiste en la diferenciacin por la alta calidad de los productos y la
segunda por los precios bajos que dada la naturaleza competitiva de dicho
mercado se vuelven estndar, causando similitudes entre las marcas y por tanto
poca fidelidad de los clientes. Para contrarrestar este efecto, se propone un plan de
negocios donde se consiga competir con precios ms bajos que los dems
productores y con mayor calidad.
Sin duda alguna para mantener un producto de calidad, es necesario cumplir con
los estndares mnimos del mercado y brindar un valor agregado, el principio de
un producto crnico de calidad se construye desde la ganadera hasta que llega
transformado a manos del consumidor, por eso, elementos como la crianza del
ganado en

las fincas, el trato en los frigorficos y mataderos, los hbitos y

preparacin las empresas transformadoras y hasta el transporte y la distribucin

de productos inciden en el costo y precio de los productos y por tanto en el
comportamiento del consumidor o cliente, que puede perder la calidad de acceder
a un producto en ptimo estado.

23

Sin perder de vista que los productos crnicos son uno de los alimentos de mayor
riesgo para la salud pblica ya que por sus caractersticas nutricionales se
constituyen en rico sustrato para la proliferacin de agentes patgenos dainos
para la salud y por deficientes prcticas de manipulacin pueden fcilmente sufrir
deterioro fsico y contaminacin por agentes qumicos.7
Es comn en las empresas productoras de productos crnicos populares (bajos
precios), la baja capacitacin en higiene de los alimentos, la poca implementacin
de fro durante el tiempo de transporte y conservacin de los productos en el
expendio, el uso de utensilios no apropiados, en algunos casos la falta de agua
potable y de servicios sanitarios, la acumulacin de basura y el mal manejo de
residuos, adems de ser origen de enfermedades transmitidas por los alimentos, y
adicionalmente para disminuir los costos de produccin se ha optado por usar
carne de muy baja calidad y en algunos casos de origen equino en condiciones
completamente deficientes.
Como es necesario competir con bajos precios sin sacrificar la calidad de la materia
prima se identifica la necesidad de introducir en el proceso productivo, nuevas
tecnologas que hagan ms eficiente la produccin y que no solo contribuyan con el
beneficio del cliente que adems tendr la capacidad de reconocer los productos
por sus caractersticas, si no que dentro de la organizacin permita la ejecucin de
prcticas limpias

que optimicen

el uso de la materia prima reduciendo el

porcentaje de desperdicios. La nueva tecnologa que se pretende introducir para

lograr la competitividad de la empresa, consiste en el uso de una maquina
separadora que como su nombre lo indica separa la carne del hueso de materias
prima como el Pollo y el Cerdo, creando una pasta de alto contenido nutricional
que puede ser agregado a diferentes productos como salchichas, Jamn,
Hamburguesa entre otros y es con esta idea es que el plan de negocios pretende
romper dicho paradigma que se ha creado no solo en esta industria si no en
general en las industrias de consumo masivo.

Consejo Nacional de la cdena Crnica

Bovina.http://www.cadenacarnicabovina.org.co/comercializacion.html

24

1.6 MARCO TERICO

Para dar inicio a este proyecto es importante aclarar conceptos bsicos que
ayudaran a entender al lector el objetivo final, en primera instancia se hablar de
las definiciones bsicas para finalmente desglosar las etapas o partes del Pan de
Negocio.

1.6.1 Qu es un plan de negocios?

La definicin de plan de negocios no vara mucho de un autor a otro, en general
coinciden en las caractersticas bsicas. Greg Balanko lo define como Un
documento formal elaborado para capturar y comunicar la direccin planeada y las
maniobras que se requieren para que el negocio alcance su meta ms importante:
la rentabilidad, por otro lado Rodrigo Varela autor colombiano de Innovacin
empresarial8 dice El plan de negocios, es una herramienta bsica para la creacin
de una empresa, donde se tiene claridad de los pasos y las variables que afectan el
negocio. Por ello, es til en el momento de crear cualquier tipo de negocio, pues
este indica con detalles su funcionamiento y su desarrollo, entonces es claro que
finalmente un plan de negocios es el que nos permite documentar cada aspecto del
negocio de acuerdo a las metas, operaciones, estrategias, tcticas y a las variables
que lo afectan.
Un

plan

de

negocios

entonces

se

compone

de

la

frmula

METAS+INVESTIGACIN+ESTRATEGIA= PLAN DE NEGOCIOS9, que nos permite

diferenciar una empresa de otra, pues no podran existir dos iguales, algunos de los
beneficios del plan de negocios son:
Obtener financiamiento para iniciar la nueva idea de negocio o ampliar un
negocio ya existente.
Creacin de procesos comerciales, puestos de trabajo y presupuestos
operativos.

VARELA RODRIGO, Innovacin Empresarial, Prentice Hall, Capitulo 7.

GREG, cmo preparar un plan de negocios exitoso, Mc Graw Hill. Capitulo 1.

9BALANKO-DICKSON

25

Identificar el valor del negocio y preparar un plan de venta.

Revitalizar el negocio e identificar nuevos mercados y oportunidades.
Elaborar el plan financiero para mejorar la rentabilidad.
Aumentar las probabilidades de xito.

1.6.2 Estructura del Plan de Negocios.

Para la elaboracin del plan de negocios se determinar la siguiente estructura:
1. Resumen ejecutivo.
2. descripcin del negocio.
3. productos y servicios.
4. anlisis de la industria.
5. anlisis de mercado
6. estrategia de marketing
7. operaciones y administracin.
8. plan de implementacin
9. plan financiero
Los 4 primeros tems hacen parte del plan y anlisis estratgico que es un proceso
que tiene como objetivo conocer el estado del negocio propuesto, a travs del
anlisis de los diferentes grupos de inters

como los accionistas, clientes,

proveedores y competidores, tambin trata de explicar las dinmicas e

interacciones de estos grupos de inters con la industria y el entorno macro
econmico. En esta etapa se plantean procesos como el planteamiento de los
propsitos organizacionales (misin, visin y objetivos), anlisis de producto y de
cartera, matriz DOFA, anlisis del macro y micro entorno.
El punto 5 y 6, esta englobado por el plan de comercializacin que contiene el
anlisis de la estrategia y el anlisis del mercado al que va dirigido, otros autores lo
denominan plan de mercadeo y tiene que ver con las estrategias de venta como10:

Varela Rodrigo. Innovacin Empresarial: Arte y Ciencia en la creacin de empresas, Prentice Hall,
2001.
10

26

Estrategia de precios
Estrategia de ventas
Estrategia promocional
Poltica de servicios
Y otras variables como el tamao del mercado de la fbrica de carnes fras, la
identificacin de posibles clientes y por supuesto el estudio de los competidores,
finalmente pretenden encontrar la forma de vender y distribuir los productos de la
forma adecuada y coherente con las metas.
El plan de implementacin tiene que ver con la viabilidad y la definicin de la
posibilidad para lograr los objetivos planteados y el producto con la calidad y
costos requeridos, se necesita para ello identificar procesos, proveedores,
tecnologa, recursos humanos, suministros, formas de operacin, consumos,
distribucin, requerimientos de capacitacin de recursos humanos y otras
variables administrativas y operativas propias del negocio tales como:
1. Ubicacin geogrfica y fsica (tipo de instalaciones).
2. Facilidades de servicios (agua, energa, telfono, alcantarillado,
manejo de desperdicios).
3. Posicin relativa a proveedores y clientes.
4. Legislacin local, condiciones de sanidad, regulacin del sector etc.
5. reas requeridas para la prestacin del servicio en cuestin.
6. Servicios especiales que se ofrecern11
Adems explica en detalle que tcticas de deben ejecutar para alcanzar los
objetivos y metas planteadas en los anteriores anlisis o planes, para poder
disear el modelo financiero respectivo.12

Varela Rodrigo, Innovacin Empresarial: Arte y Ciencia en la creacin de empresas, Prentice Hall,
2001. (Capitulo 7, Pagina 181)
11

Friend Gram., Zehle Stefan, Cmo disear un plan de negocios, The Economist, 2008. (Capitulo 1,
pag 28)
12

27

Por ltimo el plan econmico o financiero tiene como objetivo central determinar
la caracterstica econmica del proyecto es decir es un indicador para mostrar los
recursos financieros que se requieren para llevar a cabo, para ello hay necesidad
de identificar las necesidades de inversin, los ingresos, los costos, los gastos, la
utilidad, los puntos de equilibrio contable y econmico, y determinar la posibilidad
de que el vender el servicio al precio establecido y que el negocio deje excedentes.
Inversin en activos fijos: determinar montos, momentos de inversin y rgimen
tributario aplicables a los siguientes conceptos:
1. Aspectos Tecnolgicos que se requieren en las instalaciones de la
empresa.
2. costo de los terrenos y su adecuacin.
3. Construcciones y montaje de la empresa.
4. Publicidad
5. Bienes muebles requeridos para la fabricacin de los productos,
equipos de oficina, y Tecnolgicos, instalaciones entre otros.13
Presupuesto de ingresos proyectados
Presupuesto de dotacin y equipamientos
Presupuesto de personal que laborara en
Presupuesto de otros gastos proyectados
Deducciones tributarias Proyectadas.
La estructura bsica del documento del plan de negocios a realizar debe ser:
cartula, resumen ejecutivo, tabla de contenido, cuerpo, cronograma de
implementacin del negocio y anexos.
El resumen ejecutivo debe indicar clara, breve y precisamente en qu consiste el
negocio, a que mercado est dirigido, que recursos financieros requiere, como son
usados, cul ser el retorno para los inversionistas, como se van a pagar los

13.

Varela Rodrigo. Innovacin Empresarial: Arte y Ciencia en la creacin de empresas, Prentice Hall,
2001 (Capitulo 7, Pagina 191)

28

crditos, que fortaleza tienen y cules son los beneficios para el socio, el
inversionista, el proveedor y el comprador.14
1.7 Metodologa de la Investigacin
Para lograr los objetivos planteados en el presente anteproyecto del plan de
negocios, se realizara la investigacin con base a la metodologa de investigacin
exploratoria. A continuacin se hace una introduccin a la misma con el fin de que
se conozca cmo se van a desarrollar los tipos de anlisis propuestos
anteriormente.
Investigacin Exploratoria
La investigacin exploratoria es considerada como el primer acercamiento
cientfico a un problema. Se utiliza cuando ste an no ha sido abordado o no ha
sido suficientemente estudiado y las condiciones existentes no son an
determinantes15, se decidi escoger este tipo de anlisis por qu se justifica que
este tipo de empresas en Colombia no es muy explorado, ni aprovechado, existen
muy pocos estudios del mercado y no se conocen datos muy certeros de la
situacin empresarial.
Esta investigacin, est orientada a la recoleccin, interpretacin y anlisis de
informacin externa, la cual pueda ser utilizada para apoyar la toma de decisiones,
as como sustentar los planes estratgicos desarrollados. Es con este fin que se
recurre a la aplicacin de investigaciones de mercados, anlisis tcnico, anlisis
organizacional y anlisis financiero.
La investigacin de mercados es la funcin que enlaza al consumidor, al cliente y
al pblico con el comercializador a travs de la informacin. Esta informacin se
utiliza para identificar y definir las oportunidades y los problemas de marketing;

14

. Varela Rodrigo. Innovacin Empresarial: Arte y Ciencia en la creacin de empresas, Prentice

Hall, 2001,(Capitulo 7, Pagina 169)
15 Segn la naturaleza de los objetivos en cuanto al nivel de conocimiento que se desea alcanzar.
Principales tipos de Investigacin. Caiceo y Mardones. Elaboracin de tesis e informes TcnicoProfesionales-ed. Conosur.

29

como tambin generar, perfeccionar y evaluar las acciones de marketing:

monitorear el desempeo de marketing; y mejorar la comprensin del marketing
como proceso16
Es as que representado una de las principales fuentes de informacin para el plan
de negocio, acerca del desempeo proyectado en el mercado, esta debe ser veraz,
clara y extrada de fuentes confiables, de tal modo que pueda ser cotejada, para su
uso durante posteriores periodos de dicho plan a realizar.
Acerca de la necesidad de informacin Kinear (1.998) dice: El primer paso en el
proceso de investigacin es establecer cul es la necesidad de informacin de una
investigacin. El proyecto de investigacin debe suministrar cierta informacin,
pertinente para la toma de decisiones.17
Tomando en consideracin lo anterior, definir una situacin especfica al momento
de aplicar el estudio, representa la base para su estructuracin esto indagando
profundamente en las diferentes reas. En el caso de un a investigacin
exploratoria incluye la recoleccin de estudios precedentes, entrevista a
informantes claves acerca del mercado objetivo en el plan de negocio, en cada una
de sus reas y la consulta de datos externos que pudieran guiar el desarrollo del
plan.
Luego de esto es imperativo elaborar los lineamientos que seguir la investigacin
para mejorar el proceso de implementacin.
Acerca del diseo de la investigacin y fuentes de datos Kinear (1.998) dice: Una
vez definidos los objetivos de estudio y enumeradas las necesidades de
informacin, el paso siguiente consiste en disear el proyecto formal de
investigacin e identificar las fuentes apropiadas de datos para el estudio. Un
diseo de investigacin es el plan bsico que gua las fases de recoleccin y anlisis
de datos del proyecto de investigacin. Es la estructura que especifica el tipo de
informacin a recolectar, las fuentes de datos y los procedimientos y anlisis de
recoleccin de datos18

16

American Marketing Association (AMA) en Kinear (1.998)

American Marketing Association (AMA) en Kinear (1.998)
18
American Marketing Association (AMA) en Kinear (1.998)
17

30

Se orienta la investigacin a la elaboracin de un plan especfico a seguir para

elaborar el estudio, en el cual debe ser considerando todos los objetivos, fuentes de
informacin, los mtodos de recoleccin de datos ms adecuados segn sea el
propsito del plan.
Al llevar lo antes planteado a un estudio exploratorio, se observa que ser durante
este proceso que aquella informacin recolectada mediante los instrumentos de
recoleccin (entrevistas a profundidad) ser filtrada y convertida mediante
programas computarizados, en tablas o grficos que usara el investigador para
realizar su anlisis facultativo y as de una vez por todas completar los objetivos
planteados, es decir, ubicara el problema de la empresa.
1.8 MARCO CONCEPTUAL

1.8.1 Productos Crnicos.

Se denominan productos crnicos todos aquellos que hacen parte de la cadena
productiva de origen animal para el consumo humano.
1.8.2 Cadena Productiva de los productos crnicos19
La cadena productiva se inicia con la produccin agropecuaria donde se integran
los procesos de cra y levante tanto de ganado como de aves de corral y otros,
diferenciando por sus especificaciones los animales destinados a la actividad
dedicada al engorde (cuyo propsito es el sacrificio para obtener carne) y los
animales destinados a otras actividades, por ejemplo, el ganado dedicado a
produccin de leche o los pollos dedicados a la produccin de huevos.
Este proceso contina con el sacrificio, corte y congelacin de estos para la
produccin de carnes. La transformacin de los productos se lleva a cabo en
plantas de beneficio, mataderos o frigomataderos y plantas procesadoras. Algunos
de los centros mencionados, adems de ofrecer el servicio de matanza y corte,
ofrecen el servicio de refrigeracin y en algunos casos servicios de

DNP. Departamento Nacional de Planeacin. Cadenas Productivas Estructura, comercio

internacional y proteccin. 2004
19

31

comercializacin. Durante este proceso se generan adems de carnes y vsceras,

productos como grasas y sebos, huesos, sangre y cuernos.20
El proceso de carnes elaboradas est compuesto por los eslabones carnes
arregladas y carnes fras y embutidas.
La elaboracin de estos productos vara de acuerdo con el producto final y por lo
tanto el porcentaje de utilizacin de sus ingredientes. La comercializacin y
transporte se realiza en varias etapas de la cadena, comenzando en el momento en
que los animales son llevados desde las fincas o galpones hasta los mataderos o
plantas de beneficio, luego desde estos hasta los centros de procesamiento y/o
centros de consumo final. Por ltimo los productos y subproductos crnicos son
distribuidos a travs de hipermercados, tiendas especializadas y tiendas
detallistas.
A continuacin se presenta la respectiva grfica.
Grfico 5 Estructura de la Cadena

Fuente: Cadenas Productivas Estructura, comercio internacional y proteccin DNP. 2004

1.8.3 Empacado al vaco

Es un proceso de empaque para productos crnicos como Jamones, Salchichas y
productos cuadrados, que se utiliza para impedir la oxidacin de la grasa y los
20

Ibd. Pgina 5.

32

pigmentos de las carnes procesadas, protege el producto del medio ambiente y

evita su contaminacin21.
Es el sistema ms importante de empaque y mantenimiento de la calidad natural
de los productos crnicos. Con una barrera apropiada contra el oxigeno, excluye el
aire y el oxigeno del envase, inhibiendo consecuentemente el crecimiento de
algunos organismos alterantes y extendiendo la vida til del producto. Se utiliza
en sistemas de envasado con bolsas, y en sistemas roll stock. Envasar a vaci
significa eliminar el aire del envase. Esto produce una presin diferencial entre el
interior y el exterior del envase en los envases en pelcula flexible. Se requieren
mnimo de 610 mm de Hg de vaco en el envase para obtener la proteccin
suficiente del producto22.
Algunas ventajas del empaque al vaco son:

Mejora el color

Buena apariencia de la carne

Mejora la textura

Alarga la vida de anaquel

Maximiza las ganancias

Reduce los costos de transporte

El sistema de conservacin debe permitir que los productos crnicos mantengan

sus caractersticas organolpticas, nutricionales y microbiolgicas a travs del
tiempo.
Uno de los complementos para el empacado al vaci es la refrigeracin o aplicacin
a bajas temperaturas en neveras y cuartos fros, que retarda la velocidad de
multiplicacin y crecimiento de microorganismos que causan alteracin.

Tovar Rojas Alejandro. Gua de procesos APRA la elaboracin de productso crnicos. Convenio
Andres Bello, UPAR. Bogot. 2003
22 Lawrie R.A. Ciencia de la carne. Ed. Acribia.. Zaragoza (Esp), 1966
21

33

CAPITULO II: PLAN DE MERCADEO

2.1 LA EMPRESA
La Toledo, productos crnicos y embutidos, ser una empresa de pequeo
tamao dedicada a la elaboracin y distribucin de productos crnicos procesados
que se definen como aquellos elaborados a base de carne grasa, vsceras y
subproductos comestibles de animales de abasto autorizados para el consumo
humano y adicionados o no con Ingredientes y aditivos de uso permitido y
sometidos a procesos tecnolgicos adecuados23
Existen diferentes criterios que hacen demandables estos productos, en primer
lugar se trata de un producto que por ser un alimento popular en la poblacin se
puede definir como de consumo masivo.
Por otro lado en la actualidad la incorporacin de la mujer en la actividad
econmica ha requerido cambios substanciales en los tiempos que se invierten en
la elaboracin de alimentos para la familia, pues tradicionalmente eran ellas las
encargadas de esta tarea y con si inclusin activa en la vida laboral estos tiempos
son mucho menores y esto provoca requerimientos de productos de fcil
preparacin. En este sentido, las carnes fras o procesadas y embutidos
representan nuevas alternativas que han encajado perfectamente con estas
necesidades actuales, pues son productos pre cocidos listos para su consumo o en
algunos casos no requieren ms de cinco minutos en su preparacin.

2.2 ANLISIS DEL MACROENTORNO

En esta primera parte nos dedicaremos a conocer el contexto econmico general
del pas para luego profundizar en los aspectos relevantes del sector de nuestro
inters, teniendo en cuenta que este plan est diseado para la fabricacin y venta

23

Tomado del Decreto-2162 de1983 de la Repblica de Colombia.

34

de los productos a nivel nacional y en primera medida a un sector especifico de la

ciudad de Bogot.

2.2.1 Generalidades del Pas

En los dos ltimos aos se ha evidenciando una crisis econmica a nivel mundial a
tal punto que se podra decir que estamos en un momento coyuntural, por
supuesto en el pas los efectos no se han hecho esperar y a grandes rasgos se
pueden resaltar los siguientes puntos:

En el cuarto trimestre de 2008, la actividad econmica registr una

variacin negativa de -0,7%, situacin que no se presentaba desde el primer
semestre de 2002 (-0,2%). Durante todo el ao, la economa colombiana se
desaceler; el PIB se increment 2,5%, resultado inferior en cinco puntos
porcentuales respecto a la variacin del 2007 (7,5%).

Por sectores econmicos, el industrial fue el ms afectado con una variacin

negativa de 2%, que contrasta con el crecimiento de 9,5% registrado en
2007. Se desaceleraron casi todos los sectores; por ejemplo, construccin
(2,8%) y comercio, restaurantes (1,3%), cuando el ao 2007 se haban
incrementado en 11,5% y 8,7%, respectivamente. El nico sector que
aument respecto al ao pasado fue el de minas y canteras (7,3%).

En los dos ltimos aos, la demanda interna vena creciendo a una tasa
superior al 8,5%; sin embargo, en 2008 su variacin fue cercana a 3,5%
(cinco puntos porcentuales inferior al 2007). La desaceleracin se
evidenci, en particular, en la reduccin de la inversin como consecuencia
de la variacin negativa en obras civiles y en equipo de transporte. El
consumo de los hogares tambin se afect24.

24

Informe Econmico 02 de 2009, Ministerio de Comercio, Industria y Turismo

35

Los datos de cuentas nacionales indican que en 2008 las exportaciones

todava registraron una alta tasa de crecimiento (8,1%) y las importaciones
se incrementaron en 10,1%.

Es indudable que las medidas monetarias (aumentos de tasas de inters)

para controlar la inflacin y la desaceleracin de la economa mundial
explicaron la prdida de dinamismo de la demanda interna y el menor
crecimiento de la economa colombiana en el 2008. Para el 2009, el
Gobierno Nacional estim un crecimiento en un rango entre 0,5% y 1,5%.

En el 2009, el DANE actualiz la informacin con una nueva base

(diciembre de 2008=100) y mediante la Encuesta de Ingresos y Gastos
2006-2007, se determin una nueva ponderacin de la canasta as:
alimentos (28,2%), vivienda (30,1%), vestuario (5,2%), salud (2,4%),
educacin (5,7%), diversin (3,1%), transporte (15,2%), comunicaciones
(3,7%) y otros gastos (6,4%), Esto demuestra que la poblacin en nuestro
pas le da prioridad al gasto de alimentacin.25

En el 2007, la inflacin se situ en 5,7% (superior en 1,2 puntos a la

registrada en el 2006). Durante el 2008, se mantuvo la tendencia creciente
de los precios y al finalizar el ao se la inflacin se ubic en 7,7%,
superando ampliamente el lmite superior del rango de la meta establecido
por el Banco de la Repblica (4.5%).

Los precios de los alimentos se mantuvieron como determinantes de la

inflacin; al finalizar el 2008, el precio de estos bienes crecieron 13,2%
anual.

A marzo de 2009 se evidenci una reduccin en el ritmo de inflacin; en el

primer trimestre fue 1,94% (inferior en cerca de punto y medio porcentual
a similar perodo del 2008) y la variacin 12 meses se ubic en 6,14%, con

25 Departamento Nacional de Planeacin (DANE),

36

una tendencia a la baja; similar comportamiento se reflej en la variacin de

precios de los alimentos.

Para el 2009, la Junta Directiva del Banco de la Repblica proyect una meta
de inflacin en un rango de 4,5% y 5,5%, con un 5% como meta puntual.
Igualmente fij en 4% el punto medio para el ao 2010 y confa que en el
2011 la inflacin estar en el rango-meta de largo plazo (3% +/- 1 punto
porcentual).

A continuacin profundizaremos en la situacin especfica del sector de nuestro

inters y de la cadena Crnica en nuestro pas, las cifras usadas son histricos
consolidados del 2001-2006, ao donde se realiz la ltima encuesta anual
manufacturera.

2.2.2 Anlisis del Sector Industrial

La Toledo pertenece a la industria manufacturera, especficamente al sector de
procesados crnicos (Agroindustrial) y se encuentra en la cadena de produccin de
crnicos, de acuerdo a esto se puede clasificar con el cdigo CIIU 9151100 que se
refiere a la produccin, transformacin y conservacin de carne y de derivados
crnicos. Se analizar en cinco aspectos diferentes:

2.2.3 Anlisis Econmico

El sector de los procesados crnicos en Colombia es un sector con una importante
produccin local, la cual se encuentra a su vez muy protegida por el Gobierno a
travs por ejemplo de los aranceles variables que presentan los productos
importados, en general el sector crnico es un sector en notable crecimiento, con
una produccin anual total para el 2006 $ 3,946,677,579 (en miles de pesos) que
son un 3% del Total de la produccin industrial del pas ($ 126,694,525,578).
El nmero de establecimientos para el 2006 de toda la cadena crnica es de 170
mil, de los cuales el 94% se dedican a la produccin, transformacin y

37

conservacin de carne; esto a nivel nacional. Como el inters de la empresa es la

ciudad de Bogot encontramos que en la ciudad se producen $ 6,049,972,467 (en
miles de pesos) que equivale al 22% del Total de produccin manufacturera del
pas.
Las tendencias dicen que en los ltimos aos, el sector se ha caracterizado por su
creciente importancia en la produccin industrial del pas. Entre 1.997 y 2.003, su
participacin en la produccin de la industria pas de 2,3% a 3,3%. En el perodo
1.990-2.003, el crecimiento promedio de la produccin real del sector fue de 8,8%,
superior a la tasa de crecimiento anual de 2,7% del total de la industria, lo que
demuestra que a pesar de la recesin econmica que enfrenta el pas sigue teniendo el
mismo el mismo papel.

El sector de crnicos emplea a 22742 personas, generando 3,5% del empleo

industrial. Entre 1.992 y 2.003, el empleo de la actividad aument un 3% anual,
crecimiento que fue superior en los ltimos cinco aos del perodo, cuando lleg a
3,5%.
Tabla 4 Importaciones, Exportaciones y Balanza Comercial
IMPORTACIONES, EXPORTACIONES Y BALANZA COMERCIAL
IMPORTACIONES
Ao

US Miles

Toneladas

EXPORTACIONES
US Miles

BALANZA

Toneladas

US Miles

Toneladas

1990
1991

17,576

43,169

69,945

58,427

52,369

15,258

1992

22,058

50,041

34,846

1993

26,896

45,378

5,919

27,823

12,788

-22,218

3,835

-20,977

-41,543

1994

39,808

55,191

3,992

2,437

-35,816

-52,754

1995

20,669

1996

50,605

29,020

17,397

10,862

-3,272

-18,158

71,059

5,654

2,890

-44,951

-68,169

1997
1998

33,778

43,075

11,188

9,163

-22,590

-33,912

42,842

70,493

71,460

53,647

28,618

-16,846

1999

32,689

67,862

7,223

6,343

-25,466

-61,519

2000

12,591

26,514

5,210

4,451

-7,381

-22,063

2001

17,595

34,280

23,218

10,873

5,623

-23,407

2002

20,732

39,364

5,360

2,572

-15,372

-36,792

2003

18,458

33,792

5,830

3,663

-12,628

-30,129

2004

22,642

42,408

189,896

118,798

167,254

76,390

2005

15,661

26,566

203,542

70,957

187,881

44,391

2006

15,982

25,482

273,979

136,622

257,997

111,140

38

Grfico 6 Importaciones de la cadena crnica

Grfico 7 Exportaciones de la Cadena Crnica

300,000

EXPORTACIONES DE LA CADENA CRNICA

DE BOVINO

250,000
200,000
150,000
100,000
50,000

US Miles

2006

2005

2004

2003

2002

2001

2000

1999

1998

1997

1996

1995

1994

1993

1992

1991

Toneladas

Fuente: DANE. Clculos Observatorio Agrocadenas.

De acuerdo a estas grficas, el panorama para de la balanza comercial de la cadena

crnica es optimista, Entre 2001 y 2003 la cadena de crnicos en Colombia
present una balanza comercial deficitaria, , al registrar exportaciones por US$17
millones e importaciones por US$58 millones Pese a la desaceleracin de la

39

economa mundial, las cifras contrastan con el aumento en el 2008 de la inversin

extranjera en el pas que ascendi a US$10.564 millones y ha sido el mayor valor
histrico recibido por el pas, para un incremento de 16,7% respecto al 2007.
Como se observa claramente la balanza comercial tiene una tendencia al alza, lo
que significa que las exportaciones de estos productos son cada vez mayores, lo
que se podra atribuir a un aumento en la competitividad en calidad y precios de
los productos nacionales. Claramente es un sector que brinda grandes
oportunidades de crecimiento y expansin adems contribuye al desarrollo
econmico del pas y al aumento del empleo pues mientras que En promedio, en la
industria colombiana hay 7 trabajadores permanentes por uno temporal, mientras
que en el sector crnico la relacin es de 4 a 1.
Grfico 8 Balanza Comercial de la Cadena Crnica

40

2.2.4 Anlisis Poltico-Legal

Dada la Naturaleza del producto y de la empresa (Productos para Consumo
Humano) es un sector altamente regulado por entidades como el Ministerio de
Proteccin Social, el Instituto Nacional de Vigilancia de Medicamentos y Alimentos
(INVIMA) y el Departamento Tcnico Administrativo del Medio Ambiente (DAMA) y se
requiere del cumplimiento de ciertas normas y polticas especficas para garantizar

que el producto sea apto para el consumo y no represente ninguna amenaza a la

poblacin, por eso todas las normas, emitidas dan cumplimiento y se ajustan a la
ley 9/79 sobre salud, Las leyes ms importantes son las siguientes:
1. CODIGO SANITARIO NACIONAL PLANTAS DE ALIMENTOS (LEY 09/79)

Se encarga de Establecer el marco legal para la produccin e importacin de

alimentos en el pas, adems Define los requisitos tcnico-sanitarios y de
calidad que deben cumplir los alimentos procesados o importados: El
ministerio de proteccin social definir las normas tcnicas oficiales colombianas,
o en su defecto las del codex alimentarius y el control de bodegas depender de la
autoridad sanitaria y de ministerio de Agricultura.

2.

NORMA SOBRE EL SACRIFICIO DE ANIMALES DE ABASTO PUBLICO,

TRANSPORTE, COMERCIALIZACIN E IMPORTA-CIN DE CARNES (2278/82MODIFICADO POR 1594/84)

Aunque no es directa a la naturaleza de la empresa, es de vital importancia porque

como procesadora de carne se debe garantizar que la materia prima usada (Carne
de Canal) cumpla con estas disposiciones.
La norma dice que todas las carnes que lleguen al territorio nacional debern
someterse a las disposiciones establecidas en el decreto 2278/82. Los aspectos
ms importantes son:
3. NORMA SOBRE COMERCIALIZACIN DE CARNES (2162/83)

41

Esta norma reglamenta la produccin, procesamiento, transporte y expendio de los

productos crnicos procesados, es una de los pilares fundamentales en la industria,
los aspectos fundamentales son:
Las plantas de productos crnicos procesados deben:
o Disponer de registro sanitario para cada uno de los productos.
o Solo se podrn usar los productos de los animales de abasto sacrificados en
mataderos autorizados por el ministerio de proteccin social, los cuales deben
llevar registros de la procedencia diaria de la carne.
o Los productos devueltos no pueden ser reutilizados en procesos:
o Se debe tener como mnimo seccin de produccin, de servicios y de
administracin separadas.
o La seccin de produccin requiere de las siguientes reas, las cuales deben
estar separadas entre s:
rea de recepcin y pesaje de la carne.
rea de deshuese.
rea de elaboracin.
rea de procesamiento de jamn.
Cmara frigorfica para productos terminados.
Cmara de congelacin para productos crnicos procesados, crudos frescos.
Cuartos de maduracin.
Bodega de ingredientes y aditivos.
Bodega de material de empaque y utensilios.
rea para el lavado de utensilios.
rea para la entrega de productos terminados.
Las reas de procesamiento de jamn, de coccin, ahumado y maduracin,
debe estar separadas.

42

La sala de mquinas debe estar separada de la zona de trabajo.

Todas las dependencias a excepcin de depsitos, oficinas, sala de
mquinas, debern tener paredes y muros

cubiertos con material

impermeable, fcil de lavar, y los ngulos entre paredes deben ser en

gorma de cauela.
a. La recepcin de carnes debe disponer:
El rea destinada para sta, debe estar aislada del ambiente externo.
La descarga de canales se debe hacer con rieles areos, nunca en el hombro.
b. De las cmaras frigorficas:
Deben tener la suficiente capacidad para la recepcin de la carne diaria y
tener suficiente espacio que facilite la circulacin y revisin de canales.
Para salmueras y carnes congeladas en bloque, deben disponerse de
estantes y recipientes de materiales inalterables y no txicos.
Deben tener temperaturas entre 0-4C y HR del 90-95%.
c. Del rea de elaboracin:
Para la elaboracin de productos procesados se requiere como mnimo la
cortadora de carnes, molino, mezcladora, embutidora, mesas de acero inox.,
bscula y balanza.
Los equipos y utensilios deben ser de material inoxidable y fciles de lavar.
Durante la elaboracin, corte y empaque, la temperatura del ambiente no
deber ser mayor de 15C.
De la cmara frigorfica para productos terminados:
Solo se usara para tal fin. No se debe almacenar materias primas.
Si se elabora productos procesados crudos y frescos, debe tener una
temperatura no mayor a -18C.
d. Del rea de produccin de jamn: Cuando se elabore jamn debe haber un
rea exclusiva para ello. Adems se requiere de:
Inyectores.
Masajeador mecnico.

43

Tanques de coccin.
Moldes
4. NORMA SOBRE CLASIFICACIN DE MATADEROS (1036/91)

Esta norma habla de la clasificacin de los mataderos y sus requisitos.

Los mataderos de animales para consumo humano, en razn de la especie que en
ellos se sacrifique, se clasifican de la siguiente manera:
a) De bovinos.
b) De porcinos.
c) De ovinos.
d) De caprinos.
e) De conejos y animales producto de la caza.
f) De quidos.
g) De otras especies que el Ministerio de Salud declare para el consumo
humano.

5. NORMA SOBRE PLANTAS DE ALIMENTOS (3075/97)

Esta norma reglamenta las condiciones sanitarias de las fbricas, depsitos y

expendios de alimentos, su transporte y distribucin. Para su propsito se define
que es alimento, fabrica de alimentos, depsito de alimentos, actividad de acuosa;
alimento adulterado, alterado, contaminado, falsificado y perecedero. Modifica el
decreto 2333/82.
a. Buenas practicas de manufactura, BPM: Se define como los principios
bsicos y prcticas generales de higiene en la manipulacin, preparacin,
elaboracin, envasado, almacenamiento, transporte y distribucin de alimentos
para consumo humano, con el objeto de garantizar que los productos se
fabriquen en condiciones sanitarias adecuadas y se disminuyan los riesgos
inherentes a la produccin.

44

b. Certificado de inspeccin sanitaria: Es el documento que expide la autoridad

sanitaria competente para los alimentos o materias primas importadas o de
exportacin, en donde se hace constar su aptitud para el consumo humano.
c. Alimentos de mayor riesgo en salud pblica: Clsica estos as:
Carne, productos crnicos y sus preparados
Leche y productos lcteos
Productos de la pesca y sus derivados.
Productos preparados a base de huevo
Alimentos de baja acidez empacados en envases sellados hermticamente.
Alimentos o comidas preparados de origen animal listos para el consumo
Agua envasada
Alimentos infantiles
d. Mataderos: Los mataderos se consideran como fabricas de alimentos y su
funcionamiento obedecer a lo dispuesto en el titulo V de la ley 9/79 y sus
decretos reglamentarios.
e. Normas de construccin de plantas de alimentos. Se reglamenta en ellas:

Estar ubicadas en lugares aislados e cualquier foco de insalubridad.

Debe poseer una adecuada separacin fsica y funcional

Tener tamao adecuado

Deben ser construidas facilitando la limpieza, desinfeccin y desinfeccin

Tener suficiente abastecimiento de agua.

Los pisos deben ser de material impermeable, lavable, no poroso ni

absorbente. Las paredes y los pisos, tambin son recomendados,.

Los servicios sanitarios para empleados, deben estar separados por sexos y
estar bien dotados de acuerdo al numero de empleados.

La iluminacin: debe ser adecuada y suficiente.

La ventilacin puede ser directa o indirecta, pero suficiente.

Los equipos usaos en el proceso deben permanecer en un buen estado de

funcionamiento y ser lavados y desinfectados antes de su uso.

45

f. Normas sobre manipuladores: El personal manipulador de alimentos debe

haber pasado un reconocimiento mdico antes de desempear esta funcin.
Debern recibir educacin y capacitacin.
Debe estar entrenado para comprender los puntos crticos
Debe manejar las prcticas higinicas y medidas de proteccin.
g. De los requisitos higinicos de fabricacin: deber comprender el control de
Las materias primas e insumos.
Las operaciones de fabricacin.
Las operaciones de envasado.
h. Normas sobre aseguramiento de calidad. Determina la participacin del
INVIMA para su control
i.

Normas

sobre

almacenamiento,

distribucin,

transporte

comercializacin.
Los vehculos deben ser construidos de tal manera que protejan y
conserven el producto.
La cabina del conductor debe ser aislada
No se pueden transportar alimentos y animales juntos.
Durante el transporte de alimentos debe haber buenas condiciones
sanitarias.
Deben llevar en forma clara la leyenda "transporte de alimentos"
j.

Obligatoriedad del registro sanitario: Todo alimento que se expenda

directamente al consumidor bajo marca de fbrica y con nombres
determinados, deber tener registro sanitario.

6. NORMA SOBRE APLICACIN DEL SISTEMA DE ANLISIS DE PELIGROS Y

PUNTOS DE CONTROL CRTICO HACCP EN PLANTAS DE ALIMENTOS
(CERTIFICACION) (60/02)

46

El objeto de esta norma es promover la aplicacin del sistema de Haccp como

sistema o mtodo de aseguramiento de la inocuidad de los alimentos.
7. NORMA SOBRE CARNES (547/96)

En cuanto a los acuerdos comerciales cabe destacar las ventajas arancelarias que
se obtendran de la fabricacin y comercializacin de productos Nacionales, debido
a los acuerdos comerciales que tiene suscritos Colombia, como el ALADI
(Asociacin Latinoamericana de Libre Comercio), CAN (Comunidad Andina) y
CARICOM (Comunidad del Caribe), y el Tratado de Libre Comercio con Estados
Unidos que est en etapa de negociacin.

2.2.5 Anlisis Tecnolgico

La tecnologa es parte fundamental en el sector, las industrias lderes del mercado
de los productos procesados en el pas son altamente competitivas gracias a que
han consolidado procesos totalmente eficientes gracias a la automatizacin de los
procesos y la renovacin de los equipos o maquinara constantemente, es decir que
tienen la oportunidad de adoptar tecnologa de punta, a diferencia de las PYME que
por lo general no mantienen programas de control de calidad y no pueden acceder
fcilmente a la adecuacin de la planta fsica y a la actualizacin de sus equipos por
os altos costos monetarios que puede implicar la importacin de dichas
maquinarias.
Aunque todava se encuentran empresas de elaboracin casi artesanal de los
productos crnicos y embutidos, la tendencia indica que las empresas se han
interesado por adquirir maquinaria que permita producir grandes volmenes de
productos y que a su vez les permitan reducir costos, sin embargo el limitante es el
acceso a la informacin por parte de los empresarios haca los conocimientos de
los procesos y equipos de punta. En gran parte se debe a que en el pas existen
pocas industrias nacionales dedicadas a la elaboracin y diseo de estos equipos y
se encuentran con la necesidad de importar la maquinaria desde Europa o Estados

47

Unidos, y por otro lado porque no existe un medio de informacin donde se pueda
encontrar las ltimas tendencias y la actualizacin de los procesos productivos.
A pesar de esto la vida til de las maquinas es bastante prolongada,
aproximadamente 15 aos dependiendo del tipo de maquinaria y los cambios se
realizan en su mayora por la capacidad de produccin. El tipo de maquinaria
bsica es:
Molino de Carne
Cutter
Mezcladora
Embutidora
Hornos de Coccin y Ahumado
Cuarto Fro
Empacadora al Vaco
2.2.6 Anlisis Socio-Cultural
El mercado de las carnes procesadas y embutidos presenta una tendencia creciente
como se ha especificado en nuestro anlisis econmico se podra creer que la
tendencia indicara que en un corto plazo sera una carne que podra competir con
el cerdo y el pollo dado su volumen de produccin.
Es importante aclarar que aunque estos productos no son estacionarios pues estn
presentes en el consumo diario de la poblacin y que las ventas se mantienen
estables en el ao,

las empresas productoras si se ven beneficiadas en la

temporada navidea pues tienen la oportunidad de aumentar la gama de

productos ofrecidos al pblico, se dedican a la produccin de pavos, perniles y
carnes que por tradicin en nuestro pas son consumidas para estas festividades,
es decir que desde noviembre aumenta la produccin de productos crnicos, y en
Febrero vuelve al promedio anual.
Segn un estudio realizado por la Oficina Econmica y Comercial de la Embajada
de Espaa en Bogot en el 2006, se encontr que Entre las principales tendencias
del sector de los procesados crnicos en Colombia se destacan:

48

Tendencia hacia las porciones pequeas y de poco gramaje, ya que el precio del
producto a adquirir es inferior.

La tendencia general de consumo de procesados crnicos en Colombia es hacia la

bsqueda de productos a bajo precio, primando sobre la calidad.

La demanda de los clientes de estratos altos continuar hacia los productos bajos
en grasa, saludables, y de calidad.

Aumentar la cantidad de productos disponibles a los clientes, se diversificar la

oferta.

Los productos populares, de calidad muy inferior a los productos importados,

continuarn abasteciendo a los consumidores con menores recursos econmicos.

2.2.7 Barreras especiales de ingreso o salida de negocios.

La informacin del sector es limitada, pues las micro, pequeas y medianas

empresas subsisten con un alto grado de informalidad, y son estas
empresas las principales productoras para estratos de bajo ingreso
econmico, de tal manera que las autoridades gubernamentales y dems
entes encargados de la regulacin no logran controlar la calidad de los
productos, la produccin de desechos y en general las condiciones de
elaboracin de dichos productos.
No existen estudios profundos sobre el sector; primero, por la falta de
informacin estadstica al respecto y segundo, por la forma en que se llevan
a cabo las transacciones de mercado lo que trae como consecuencia el
fomento de informacin incompleta entre compradores y vendedores
acerca de la demanda y los precios dificultando la toma medidas y planes de
accin corto plazo que afecten el comportamiento de los precios.
Los pequeos empresarios de productos crnicos procesados se enfrentan
principalmente a problemticas de tipo tecnolgico, los altos costos de la

49

maquinaria necesaria para producir grandes volmenes y reducir costos

hacen que se acomoden a tecnologas sencillas y menos eficientes, en la
gran mayora de casos de manera artesanal y casi manual.
Las industrias lderes del mercado de embutidos en Colombia han
consolidado procesos tecnolgicos eficientes a partir de la automatizacin y
la renovacin de sus equipos es decir que han adoptado tecnologa de
punta.
No existe claridad entre los clientes sobre productos desarrollados con
produccin Ms Limpia que propenden por prevenir la contaminacin y
productos que aplican sistemas de fin de tubo o sistemas de tratamiento de
la contaminacin una vez se ha generado.
La aplicacin de las normas por parte de la autoridad ambiental no es
equitativa en cuanto a tipo, tamao de empresas y regiones.
La baja capacidad de la autoridad ambiental para hacer cumplir las normas
y penalizar a las empresas que generen delitos contra el medio ambiente.
Desconocimiento de los impactos ambientales de la empresa y los costos
derivados de la ineficiencia en los procesos, lo que impide la motivacin
hacia la minimizacin y valoracin de residuos y el uso eficiente de las
materias primas, agua, energa etc.
Fallas en la divulgacin o falta de fondos de financiacin que impulsen la
implementacin de la PML y tecnologas de punta, con bajas tasas de
inters, plazos favorables y facilidad de acceso a los crditos de inversin.
Baja cantidad de proveedores de maquinaria e insumos de manufactura
nacional, la informacin de dichos proveedores solo se encuentra en manos
de los integrantes del sector dada la especialidad y tamao de dichos
proveedores.

50

2.3 ANLISIS DEL MICROENTORNO

2.3.1 Investigacin de Mercado
Como segunda parte de nuestro anlisis y con el objetivo de obtener informacin
actualizada acerca de las tendencias de consumo, percepcin u hbitos de la
poblacin objetivo que las fuentes citadas anteriormente no pueden brindarnos, se
encontr la necesidad de realizar una investigacin del consumidor.

2.3.2 Muestra:
Como claramente se ha definido que La Toledo, productos crnicos y embutidos,
se dedicar a la fabricacin de producto popular y a su distribucin en el mismo
sector de su ubicacin por varias razones como la cercana a proveedores de
materia prima, insumos y equipos, adems de la facilidad para encontrar locales
adecuados para la elaboracin de sus productos, se eligi la Localidad de Barrios
Unidos.
La localidad de barrios unidos cuenta con aproximadamente 179.000 habitantes,
de los cuales el 10.4% pertenece a los estratos 1 y 2, eso nos da un total de 18.616
posibles consumidores, pero como se trata de medir las tendencias y preferencias
de nuestros compradores en potencia. Entonces es de nuestro inters observar el
comportamiento de las familias de la localidad, El promedio de personas por
familia en Barrios Unidos es de 3.1, lo que nos dara una poblacin de 6.005,16
familias.
Calculando la muestra obtenemos:

Z2 x P x Q x N
n=
E2 (N - 1) + Z2 x P x Q

22 x 50 x 50 x 6005.16
n=
42 (6005.16 - 1) + 22 x 50 x 50 x50

51

60051612.9
100.746485 =101 =
596066.581

Por tanto, se realizaron 101 encuestas en la localidad con el fin de obtener

informacin acerca del consumidor.

2.3.3 Objetivos de la Investigacin

Identificar las percepciones y las caractersticas importantes de los hbitos

de consumo de la muestra seleccionada frente a los productos crnicos
procesados y embutidos.

Establecer los productos adecuados para ofrecer al pblico.

Profundizar la informacin obtenida en el macro entorno y fuentes

secundarias de informacin.

2.3.4 Anlisis de Resultados

La encuesta aplicada a la muestra poblacional (Ver Anexo) nos permite concluir:
Datos Generales de la Poblacin.
La eleccin de la muestra fue aleatoria, se realiz en diferentes puntos de la
localidad especficamente en lugares como tiendas, distribuidoras de carnes,
cigarreras, entre otras.
Tabla 5 Gnero en la Localidad
Gnero

Femenino
70

Masculino
31

Total
101

Encontramos que de 101 personas encuestadas 70 eran del gnero femenino en

trminos porcentuales tendramos el 69%, cifra bastante significativa que nos
permite decir que la tendencia es que sean las mujeres las compradoras de los
alimentos y en general de los artculos para el hogar.

52

Por otro lado al realizarse la encuesta en diferentes barrios de la localidad,

encontramos personas de todos los estratos socio-econmicos, de la siguiente
manera:
Tabla 6 Estratos Socioeconmicos en la Localidad.
Tipo
1
2
3
4
5y6
Total

Estratos
# Encuestados
12
42
42
3
2
101

Los estratos ms representativos corresponden al 2 y 3, que en conjunto equivalen

al 84% de la muestra, lo que nos indicara que la poblacin se encuentra
concentrada en barrios de clase media.

Tabla 7 Ingresos Econmicos de la Muestra

Ingreso
Cantidad
Mnimo- $600000
$600.001 a $800.000
$800.001- $1.000.000
Ms de un milln
Total

#
Encuestados
49
24
18
10
101

Coherentemente con la tabla anterior observamos que el 50% de los encuestados

ganan menos de $600.000 pesos mensuales, y que en total el 73% de la poblacin
tiene ingresos menores de $800.000 pesos.
Se pregunt entonces Consume productos crnicos procesados o carnes
fras?, a lo que respondieron un 97% de forma afirmativa, y tan solo un 3% con un
no, lo que nos lleva a concluir que el producto es viable desde la vista de consumo,
pues estos productos hacen parte de la dieta del consumidor de inters.

53

Grfico 9 Consumo de Crnicos Procesados

En este punto es importante preguntarnos como estn conformadas las familias de

los consumidores reales de dichos productos y los resultados fueron los siguientes:

Tabla 8 Ncleo Familiar de los Consumidores

Ncleo Familiar
1-2 Personas
3-4 personas
5-6 personas
Ms de 6 personas
Total

22
54
18
4
98

Con esto confirmamos que el promedio de personas por familia dentro de la

localidad es de 3.1, pues como se observa en la tabla la mayora de personas
encuestadas mantienen familias entre 3 y 4 personas. En adelante los datos
presentados se basarn en un total de 98 personas encuestadas, ya que son ellas
los consumidores reales de dicho productos, los 3 restantes afirmaron no consumir
por motivos de Salud.
Los productos crnicos ms consumidos o de preferencia por la poblacin son en
su orden de importancia, las salchichas, el jamn, la hamburguesa y la mortadela.

54

Grfico 10 Productos de Preferencia por el Consumidor

A partir de esta informacin se decidi que los productos ms adecuados para sacar al
mercado seran las Salchichas, el Jamn y la Hamburguesa.
Grfico 11 Frecuencia de Consumo y Compra

40

50
40
30
20
10
0

30
20
10

1 vez a la 2 a 3
ms de
semana veces a la tres
semana veces a la
semana

0
Una vez a Tres veces Menos de Todos los
la semana
a la
3 veces a
das
semana la semana

20%

21%

Una vez a la
semana

43%

Tres veces a la
semana

37%
22%

Menos de 3 veces
a la semana
Todos los das

1 vez a la
semana

19%
38%

2 a 3 veces a la
semana
ms de tres
veces a la
semana

Los grficos nos permiten concluir que el 58 % de la poblacin consume carnes

procesadas ms de 3 veces a la semana, y de la misma manera el 57% compra los
productos ms de 3 veces a la semana. Entonces existe una relacin directa entre consumo
y compra que se puede explicar diciendo que las personas compran para su consumo

55

diario o inmediato, esto tambin se puede explicar porque son productos que no son
duraderos y la gente prefiere consumirlos en el menor tiempo posible.
Se establecieron tres posibles razones de compra; Precio, Calidad y marca y se identific
que los consumidores primero miran la calidad del producto y luego el precio, es decir que
lo realmente importante es que el precio del producto est acorde a las expectativas de
calidad del consumidor.
Grfico 12 Principales Razones de Compra

15%

80
60

39%

40

Precio
Calidad

46%

20

Marca

0
Precio Calidad Marca

A pesar de que los consumidores afirman que la marca no es una razn de compra, en el
siguiente grfico se puede deducir que si lo es, pues el 61% de la poblacin respondi
afirmativamente a la pregunta Compra usted alguna marca en especial?, demostrando as
que la calidad del producto se percibe a travs de la imagen y el buen nombre de la marca.

Grfico 13 Preferencias de Marca

39%
61%

SI
No

Las marcas de preferencia de los consumidores de estrato 3, 4 y 5 es Zen, mientras que

para el estrato 2 se encuentra Suizo y Rica, surge entonces un comportamiento interesante
las personas ubicadas en estrato 1 y 2 valoran ms la imagen de una marca que los

56

estratos medio y alto. De all se identifica la necesidad de brindar productos con una
imagen que generen confianza en el comprador.

Grfico 14 Aceptacin de un Nuevo Producto

14%
Si
No

86%

Del grfico anterior podemos concluir que a pesar de que el 61% de la poblacin compra
una marca especifica el 47% estara dispuesto a probar otro producto y dejar de comprar
la marca de su preferencia, consolidando los resultados el 86% de la poblacin aceptara
probar un nuevo producto con caractersticas como mayor calidad, mejor precio y
presentacin del producto.
Grfico 15 Elementos Atractivos

Mejor precio
6%

12%

41%

28%
13%

Mejor presentacin
Mayor Calidad
Marca atractiva
Mejor distribucin

Aunque la distribucin pareciera no resultar un elemento atractivo a simple vista para el

consumidor si lo es para el productor, por eso se indago sobre la manera en que se
adquieren los productos en el mercado. Los resultados fueron los siguientes:

57

Grfico 16 Lugares de Compra

0%

Tienda Barrio y/o

charcuteria

18%
41%

Supermercado
Grandes Almacenes

41%

Otro

Los supermercados y las tiendas o charcuteras, tienen el mismo papel en la distribucin

de los productos, la tendencia es que las personas de estrato 1 y 2 compran sus productos
crnicos en las tiendas, mientras que las personas de estrato medio y alto compran en los
supermercados y grandes almacenes de cadena.
Grfico 17 Inversin en Productos

40
35
30
25
20
15
10
5
0
Entre
$1.000 y
$5.000

Entre
$6.000 y
$10.000

Entre
Entre
$11.000 y $16.000 y
$15.000
$20.000

Ms de
20.000

Finalmente se observa que el 62% de la poblacin gasta menos de 10 mil pesos en

sus productos crnicos, cifra bastante considerable que implica que el productor
oferte sus productos a precios que estn al alcance del consumidor.
2.3.5 Segmentacin Consumidores
Poblacin Local: En Bogot existen 1895.960 viviendas para un total de 1978.528
hogares, que agrupan 7035.155 personas. Donde aproximadamente un 42% hacen

58

parte del estrato 1 y 2, de acuerdo a los resultados encontrados en el anlisis de

mercado se defini:
El mercado objetivo de La Toledo para el consumidor estar integrado por las
familias de Estrato 1, 2 y 3,(ingresos menores de $ 800.000 pesos) que buscan un
producto de bajo precio y de calidad alta percibida, esto quiere decir que el cliente
opina que el precio del producto es bajo para dicho estndar de calidad, y que
adems estn dispuestos a probar un nuevo producto que satisfaga sus
necesidades.

2.3.6 Perfil del Consumidor y Comprador.

Padres de Familia que se interesan por la salud y nutricin de sus hijos: Este grupo
est conformado por aquellos padres o madres que en sus compras de alimentos
buscan un alto contenido nutricional, una imagen impecable (Higinica) del
producto y que opinen que los productos crnicos contribuyen al crecimiento y
bienestar de sus hijos.
Personas con poca disposicin de tiempo: Son personas que llegan en la noche
agotadas por un extenso da de trabajo o que tienen grandes cantidades de
actividades y no tienen tiempo para cocinar nada elaborado, ellos encuentran en
los productos crnicos una opcin para obtener las protenas necesarias solo
destapando un paquete.
Nios y adolecentes en etapa escolar: Llevan en su lonchera o compran en el
colegio Sndwiches, hamburguesas y salchichas como una opcin nutritiva y
divertida a la hora del almuerzo o descanso.
Personas que les gusta variar el men: Son personas que ven el producto crnico
como un sustituto para la carne sin procesar (Carne de res, pollo, cerdo), y adems
les interesa encontrar variedad de sabores en dieta con el plus de satisfacer su
necesidad con menor cantidad de dinero.

59

2.3.7 Anlisis de la competencia

Se deben tener en cuenta 3 aspectos para analizar la competencia de LA TOLEDO:
Tamao de la empresa: Es una empresa de pequeo tamao, por lo que la
compararemos con competidores que sean de mediano y pequeo tamao,
y no con las grandes empresas que son lderes en el mercado donde se
destacan INDUSTRIAS DE ALIMENTOS ZEN S.A, FRIGORFICO SUIZO S.A.,
RICA

RONDO,

COLANTA,

FRIGORFICO

CONTINENTAL

S.A.,

SALSAMENTARIA SANTANDER y VILASECA.

Mercado al que est dirigido y tipo de productos: Se debe comparar con
fbricas que compitan en el mercado por brindar los mismos productos
para el mismo nicho de mercado.
Zona geogrfica: La comercializacin de LA TOLEDO en principio se
dedicar a la localidad de Barrios Unidos en Bogot para luego expandirse a
la totalidad de la ciudad.
Por tanto el Competidor que cumpla con las 3 caractersticas se denominar
competidor directo y se detectaron los siguientes:

60

Tabla 9 Competidores Directos en la Localidad

EMPRESA

PRECIO

UBICACIN

DESCRIPCIN.

Localidad
Barrios Unidos
Cr 53 # 71-11

Se dedica a la
elaboracin y
comercializacin
de productos
crnicos
procesados,
especializada en la
produccin de
chorizos con el
sabor tradicional,
95% de los
productos que se
producen son
chorizos en sus
diferentes lneas,
el otro 5% son
productos como
jamn, salchichas y
hamburguesas.

Promedio
productos
presentacin 500
g $4300
CHORICERA DEL
LLANO26

PRODUCTOS EL
DORADO27

Promedio
productos
presentacin 250
g $2500

Promedio
productos
presentacin 500
g $4350
Promedio
productos
presentacin 250
g $2500

Localidad
Barrios Unidos

Es una empresa de
pequeo tamao,
tiene 2 aos en el
mercado y
produce chorizos,
Jamn, Salchichas
y Hamburguesas

ESQUEMA DE
VENTAS
Son lderes en
el mercado en
la ciudad de
Villavicencio
donde cuentan
con el 60% de
participacin
en el mercado.
En Bogot
distribuyen en
el sector de la
localidad y
tratan de
entrar al
mercado de
Bogot, con su
principal
producto
(Chorizos)
Es una
empresa de
pequeo
tamao, vende
y distribuye
sus productos
en
charcuteras y
queseras de la
localidad, su
produccin es
pequea en
comparacin
con los dems
competidores.

Como se observa en el sector solo se cuenta con dos rivales, de los cuales uno se
especializa en la produccin de chorizo, de acuerdo a esto no existe un alto riesgo o
barrera para entrar a comercializar los producto en la localidad de Barrios Unidos.
A nivel local (Bogot) se destacan los siguientes:

26
27

Informacin brindada por el propietario. Manuel Montoya(Gerente General)

Informacin suministrada

61

Tabla 10 Competidores a nivel Local

EMPRESA

CARNES FRAS SAN

MARTN28

SALSAMENTARIA
INDUCOLCARNES29

BRASILEA CARNES
FRIAS30

SALSAMENTARIA LA
REICAR

PRECIO

Promedio
productos
presentacin 500
g $4500
Promedio
productos
presentacin 250
g $2500

Promedio
productos
presentacin 500
g $4000
Promedio
productos
presentacin 250
g $2000

Promedio
productos
presentacin 500
g $4500
Promedio
productos
presentacin 250
g $2500
Prom. productos
presentacin 500
g $4600
Promedio
productos
presentacin
250 g $2500

UBICACIN

CRA64 34-13
SUR
Barrio Carvajal

DESCRIPCIN

Cuenta con una

trayectoria de ms
de 35 aos, tiene
una amplia gama de
productos,
distribuye en el sur
de la ciudad.

VENTAS y
DISTRIBUCIN
Distribuyen sus
productos por todas
las localidades de
Bogot, es una de las
empresas ms
importantes en la
zona de Carvajal al
suroccidente de la
ciudad. Cuenta con 3
lneas de productos
compuestos por 6 tipo
de productos
diferentes.

Ofrecen 9 tipos de
productos en
diferentes
presentaciones, el
70% de su produccin
est dirigida a clientes
institucionales como
OLMPICA, AVESCO
S.A., WIMPY DE
COLOMBIANA,
MAKRO
SUPERMAYORISTA,
COLSUBSIDIO REA
EDUCATIVA, GRAN
TRIGAL,
RESTAURANTES
OSOLEMIO, CARNES
DANNY,
MULTIHOGAR,
DIALIMENTOS LTDA,
FONTIQUESOS, entre
otros.

CLL 81 # 9057

Desde hace 17 aos

INDUCOLCARNES
ha venido
trabajando en la
fabricacin y
comercializacin de
carnes fras,

CRA 88A #
136-39
Suba

Se estableci en el
mercado hace 30
aos, Distribuye el
80% de sus
productos en el
Sector de Suba al
norte de la ciudad,
actualmente est
incursionando en
otras zonas de
Bogot.

Cuenta con 3 lneas de

producto, estndar,
seleccionada y
Premium, compuesta
por 4 tipo de
productos en
diferentes
presentaciones.
Distribuyen sus

CRA 22 # 4312 SUR

Barrio Tunal

Fundada hace 17
aos, se especializa
en la produccin de
Salchichas, aunque

Distribuye sus
productos a nivel local
(Bogot),en medios
como famas tiendas y
charcuteras.

Informacin suministrada por el propietario. Ismael Martnez y Juan Beltrn.

www.inducolcarnes.com, Informacin suministrada por Luis Guerrero (Propietario y Gerente)
30 www.brasilena.com.co
28

29

62

A nivel local la competencia es fuerte pero la probabilidad de ingresar al mercado

con precios ms bajos con el estndar de calidad adecuado y sobretodo una
eficiencia en costos, permitira ganar ventaja competitiva en el mercado sin perder
de vista el valor agregado del producto.

2.3.8 Anlisis de los proveedores

La calidad y el precio de la materia prima es un factor crtico y fundamental para
obtener ventajas frente los competidores, de igual forma se necesita de
proveedores que tengan estndares de justo a tiempo pues permitir la creacin
de sinergias que afectarn la produccin en planta.
Se analizaron las mejores opciones y se concluy que los mejores proveedores
para LA TOLEDO son:
Tabla 11 Proveedores de La Toledo
PROVEEDOR

PRODUCTO

DESCRIPCIN Y CARACTERISTICAS
Talleres Auston Blandon Es una
empresa

que

goza

con

el

reconocimiento en el sector por la

TALLERES AUSTON BLANDON

Maquinaria Industrial de

calidad y precio de su maquinaria, que

manufactura nacional, Servicio de

adems se adapta a las necesidades de

Mantenimiento.

las organizaciones, se encarga de

disear,

fabricar

hacer

mantenimiento de la maquinaria para

la industria.
ALICO31
MORINELLI

Empaques y Etiquetas

termo formados de tapa superior ,

fundas bolsas y lminas,

Condimentos, preservativos,
aditamentos
Griffith Laboratories, establecida en
1919, es un fabricante mundial de

GRIFFITH COLOMBIA S.A.32

Condimentos, Saborizantes y

ingredientes. Ofrecen una amplia

Texturadores

gama de componentes saborizantes y

texturizantes a clientes del mundo
entero

31
32

http://www.alico-sa.com
http://www.griffithlaboratories.com/SA/es

63

TECNAS S.A33

Adobos, humos, saborizantes,

protenas, sazonadores

Empresa de manufactura nacional,

Es una empresa dedicada al desposte,
maduracin, empaque al vaco,
porcionamiento y empaque en
bandejas de carnes frescas, con la

CIALTA34

Carns frescas

clara misin de optimizar el bienestar

de sus clientes. Su sistema de calidad
est basado en las normas HCCP e ISO
9000, lo que garantiza la conservacin
del producto durante todas las etapas
del proceso.
Frigorficos Ganaderos de Colombia
Friogan es una nueva empresa que
surge como resultado de la fusin de
los cuatro frigorficos: Fricolsa S.A. (La
Pintada-Antioquia), Frigorfico del
Oriente S.A. (Villavicencio-Meta),

FRIOGAN35

Carns frescas

Frigorfico del Magdalena Medio S.A.

(La Dorada-Caldas) y Frigorfico de las
Sabanas de Sucre S.A. (Corozal-Sucre),
Comercializa productos,
subproductos y derivados crnicos
bovinos a nivel nacional e
internacional con precios de venta
muy competitivos en los mercados.
Es una empresa fundada en el 1.987,
con el proposito de comercializar
trucha, actualmente comercializar
toda clase de aves, pescados, mariscos,

DISTRIBUIDORA DE PESCADOS Y
MARISCOS DE LA

SABANA36

Carns frescas

carnes, delicatessen, productos

industriales etc, importando
principalmente sus productos de
prcticamente todos los pases
suramericanos y de estados unidos y
Canad.
Frigorfico Guadalupe una empresa

FRIGORIFICO GUADALUPE37

Carns frescas

con ms de 40 aos de existencia,

Cuenta con la mayor planta de

www.tecnas.com.co
www.cialta.com
35 www.friogan.com
36 www.delasabana.com
37 www.efege.com
33
34

64

beneficio en Colombia y una de las de

mayor volumen de sacrificio en
Suramrica, la feria ganadera ms
importante del centro del pas y la
segunda en el mbito nacional,
procesa ms del 50% del ganado
vacuno y porcino que consume la
ciudad de Bogot.

2.4 ANLISIS DE ATRACTIVIDAD

2.4.1 Caractersticas Generales del producto
La Toledo, productos crnicos y embutidos pretende brindar productos que
satisfagan las necesidades de sus clientes y consumidores que principalmente
estn basadas en dos pilares; Calidad y Precio.
La calidad es un trmino sumamente subjetivo, no existe una medida cuantitativa
para establecer si algn producto tiene dicha cualidad, pero si se puede medir o
por lo menos se puede establecer un rango de caractersticas cualitativas que son
consideradas por el mercado para calificar un objeto con dicho trmino, las
principales razones cualitativas que se establecieron son:

Contenido nutricional.

Tipo de Materias primas usadas en la elaboracin del producto

Sabor

Imagen y percepcin de la marca

Empaque y distribucin.

El conjunto de estas caractersticas conforman lo que llamaremos confianza en la

marca y producto y se establecer como uno de los principales objetivos de la
empresa.
Se ofrecern 3 tipos de productos en diferentes presentaciones como se describe a
continuacin:

65

Tabla 12 Productos y Presentaciones

Caractersticas
presentaciones

Jamn
250 gramos
500 gramos

Salchicha
250 Gramos 7
/Unidades
500 Gramos /12
Unidades

Hamburguesa
250 gramos/ 5
Unidades
500 gramos/ 5
Unidades

Todos los productos irn empacados al vaco y etiquetados como lo dispone la

Resolucin No. 5109 de 2005.

2.4.2 Anlisis DOFA

Tabla 13 Anlisis DOFA

DEBILIDADES

OPORTUNIDADES

Solo se cuenta con una lnea de

producto (Popular)

Gama de productos, solo se ofrecen 3

tipos de productos.

Expansin al mercado nacional e

internacional gracias a los
beneficios gubernamentales
brindados al sector.

Creacin de diferentes lneas de

productos y marcas para diferentes
nichos del mercado.

Bajo conocimiento en las tcnicas de

negociacin con los integrantes del
sector.

Necesidad de grandes inversiones en

equipos en maquinaria.

Investigacin e introduccin de
nuevas tecnologas para aumentar
volumen y productividad.

Distribucin en tiendas, charcuteras

y supermercados, No se tiene
presupuestado un punto de venta
directo.

Servicio de Maquila para empresas

en el sector que no produzcan a
precios competitivos.

poca de bonanza en Noviembre y

Diciembre. Venta de productos
Navideos.

Alianzas con cadenas de

restaurantes y distribuidores del
producto.

66

FORTALEZAS

AMENAZAS

Fabricacin de productos con

estndares de Buenas prcticas de
mano factura (BPM) y Anlisis de
Peligros y de Puntos Crticos de
Control (HACCP) para garantizar la
inocuidad, Higiene y salud al
consumidor.
Eleccin de proveedores de acuerdo a
precio, servicio y distribucin.

Aceptacin del mercado frente a una

nueva propuesta de marca.
Fluctuacin de precios en la
materia prima importada
(Condimentos, especias,
conservantes) y en el precio de la
carne a nivel nacional.

Productividad de la maquinaria usada

en planta. Cantidad de materia prima
producida en el menor tiempo.

Introduccin en el mercado de
nuevas marcas con bajos precios.

Sabor y apariencia del producto

mejor que el de la competencia.
Imagen del producto que expresa
Calidad y seguridad al consumidor.

Escases de personal capacitado en el

manejo de la tecnologa usada en
planta.

Pocos
proveedores
mantenimiento en el sector.

Introduccin de productos de
marcas lderes en el nicho de
inters.

Eleccin exhaustiva de un ingeniero

de alimentos que ofrezca la formula o
receta adecuada para el producto.

Maquinaria con tecnologa superior a

la encontrada en los competidores.

de

2.4.3 Estrategias DO.

El mercado de los productos crnicos es un mercado con altos niveles de
crecimiento e importancia en la produccin nacional, al existir un gran consumo de
estos productos es importante que en el mediano plazo se aumente la oferta y la
variedad de productos al consumidor de acuerdo a sus necesidades y gustos, esto
garantizar el xito de la empresa, es primordial cambiar junto con el entorno y el
consumidor.
Bsqueda de mtodos de financiacin o inversin externa para garantizar el
crecimiento, la actualizacin tecnolgica e implementacin de nuevas prcticas
necesarias para mantener la ventaja frente al competidor en bajos costes.

67

Ampliacin de canales de distribucin y creacin de puntos de venta con el fin de

llegar a la mayor cantidad de posibles consumidores, adems de obtener beneficios
con la recordacin de marca.
Alianzas estratgicas con proveedores y distribuidores a largo plazo, que permita
mayor eficiencia en la gestin de costos y mayor inclusin de los productos en el
mercado.

2.4.4 Estrategias DA
Teniendo en cuenta que una de las principales amenazas tiene que ver con la
fluctuacin en el precio de las materias primas es necesaria la constante
investigacin y anlisis de costos de los mismos materiales en el exterior y la
flexibilidad de la empresa al cambio de proveedores pues el objetivo principal es
ofrecer al consumidor productos a bajo precio.

2.4.5 Estrategias FO
La eficiencia en costos y la calidad de los productos crearan un ambiente perfecto
para crear alianzas estratgicas con distribuidores y potenciales clientes como las
cadenas de restaurantes que incluyen en su men productos crnicos procesados,
adems de contribuir con el crecimiento de la industria fabricando productos a
buen precio para empresas en otros mercados donde no se haya incursionado.
Aumento de las ventas para los meses de demanda de productos Premium como el
pavo, pernil de cerdo, medallones y dems alimentos crnicos consumidos en las
festividades navideas.

2.4.6 Estrategias FA
Se resaltaran las buenas prcticas de la empresa, en las etiquetas los productos se
resaltar la

Fabricacin con (BPM) y (HACCP) adems de la aprobacin del

68

INVIMA. A mediano o largo plazo se podra pensar en una certificacin de calidad,

con el fin de crear mayor seguridad y eliminar la preocupacin de los
consumidores por la salud, lo que implicara una baja resistencia a la entrada del
nuevo producto.
Brindar al recurso humano un ambiente de crecimiento e inters en el sector,
estrategias de capacitacin en las reas necesarias de manera continua, rotacin
del personal operativo en los diferentes equipos, con el fin de aportar al
crecimiento personal y mejorar la productividad en la empresa ya que todos los
empleados conocen los diferentes procesos y se pueden hacer cargo en caso de
ausentismo.

2.5 ESTRATEGIA DE MERCADEO

2.5.1 MARKETING MIX
Los productos crnicos procesados, hacen parte de la categora de Productos de
Consumo, en muchos casos se puede tomar como de Conveniencia, es decir que se
adquiere con frecuencia, de forma inmediata y con un esfuerzo mnimo de compra.
Dadas estas caractersticas se decidi que lo ms conveniente es usar una mezcla
de mercadeo con el fin de llegar al cliente y consumidor de la mejor manera.
Grfico 18 Marketing Mix

Fuente: Philip Kotler. Fundamentos de Marketing.38

38

Philip Kotler. Fundamentos de Marketing. 6 edicin capitulo 2 pagina 63

69

2.5.2 Estrategia de producto:

El pilar fundamental del mercadeo es el valor percibido por el cliente, pues son
ellos quienes deciden si el producto ofertado satisface sus necesidades y generan
confianza. De acuerdo a este enunciado se decidi elegir un nombre que saliera del
comn del sector, donde generalmente se usan las palabras salsamentara o
carnes fras y denotan alguna caracterstica del producto que se tiene a la venta
como Hamburguer o se refieren al nombre de su propietario como Martsang,.
Este enfoque es precisamente lo que se quiere cambiar, el objetivo es que el
cliente perciba un mayor valor agregado a travs de la imagen que sientan
que estn consumiendo un producto de calidad; se desarrollar de la siguiente
manera:
Nombre: La Toledo, Productos Crnicos y Embutidos.
Toledo es una de las principales regiones productoras de productos crnicos en
Espaa, Se eligi el nombre pensando en la asociacin que se hace con los
productos de origen espaol, pues esta regin cuenta con excelentes productos
embutidos y gran tradicin, siendo un icono de la calidad y excelente sabor.
Imagen de la marca:
El objetivo de la imagen es brindar al consumidor la seguridad de que est
consumiendo o adquiriendo un producto de alta calidad a un menor precio, es
decir que el valor agregado que se est brindando es mayor que el de la
competencia, para esto se busc una imagen ms elegante en color verde que
generalmente es usada para indicar que se est tratando de un producto de calidad
Premium, generalmente los productos populares estn caracterizados por los
colores rojo y blanco.

70

Grfico 19 Imagen Competidores

Como se observa el factor comn es que el nombre va acompaado con un

logotipo que se asimila a la cara de un cerdo o a su silueta mostrando en general
una imagen de producto popular.
A continuacin se presenta el bosquejo general de lo que se quiere ofrecer como
imagen de la marca que claramente resaltar al no estar dentro de los estndares
de imagen definidos por la industria.
Grfico 20 Imagen Propuesta "La Toledo"

71

Envase y Empaque:
Se ofrecern empaques llamativos con alta barrera a gases y lquidos en material
multicapa coextruido, de fcil apertura pero resistentes al rasgado y punzado,
adems mostrar la informacin nutricional en la parte central, por lo general el
producto popular usa materiales de empaque de regular calidad con el fin de
reducir costos, pero para La Toledo se usarn empaques que alarguen la vida del
producto, lo conserven de la manera adecuada y sea agradable a la vista del cliente
y consumidor.
Servicio post-venta:
Los productos estarn a manos del consumidor, distribuidor o cliente en el
momento adecuado, el objetivo es adelantarse a las necesidades del cliente en
materia de inventarios, la atencin personalizada permitir que la distribucin o
entrega del producto se haga de acuerdo a las necesidades del cliente, en el tiempo
exacto obtendr productos frescos.

2.5.3 Estrategia de Precios:

precios bajos y justos para una calidad percibida alta
La primera ventaja que obtiene la empresa en precios se consigue gracias a los
bajos costes de produccin que se detallan en el plan financiero, es importante
aclarar que se tuvieron en cuenta cuatro factores; el costo a cubrir, precios de la
competencia, valor percibido y disponibilidad de pago del cliente y por supuesto
los beneficios esperados.
Al tratar de introducir el producto ser fundamental incentivar el consumo y
conocimiento de la marca a travs de promociones como:
Lleve un producto de 500 gramos y obtenga gratis 100 gramos de otro
producto.

72

Precio de introduccin al mercado ms bajo.

Muestras de productos adicionales por la compra de determinado Monto.

2.5.4 Estrategia de promocin y Comunicacin:

Para la promocin de los productos tendr un papel fundamental las relaciones
pblicas y la venta directa, entre los consumidores la principal estrategia a usar
ser el voz a voz, pues en la industria alimenticia un cliente satisfecho con el sabor
y la calidad le contar a otro del producto y har que pruebe dicho producto.
La tendencia del consumidor se inclina a la baja fidelidad a las marcas, supuesto
establecido a partir de la investigacin de mercadeo desarrollada, es por eso que la
idea ser fidelizar a los distribuidores como las tiendas, famas, charcuteras y
clientes institucionales, no al consumidor directamente.
Se elaborar publicidad de bajo costo como carteles y flyers para distribuir en la
zona de inters. Tambin ser necesario en las labores de promocin de ventas y
relaciones pblicas la elaboracin de un brochure con el fin de facilitar tres
funciones:

Funcin informativa: informar al pblico acerca de los aspectos generales

de la organizacin.etc.
Funcin publicitaria: Promover los productos y servicios que ofrece la
compaa de manera atractiva.
Funcin identificadora: Establecer una imagen y concepto sobre la marca y
la empresa.
Por ltimo se usar la divulgacin en internet y directorios, pues aunque los
consumidores del mercado objetivo no usan estos medios para elegir sus
productos, los compradores institucionales como cadenas de restaurantes,
empresas de alimentos o en general toda entidad que requiera de los productos si
usan este medio de comunicacin para la toma de decisiones de compra.

73

25.5 .Estrategia de plaza o distribucin:

El alcance de la distribucin inicialmente ser la localidad de Barrios Unidos,
lugar donde se decidi establecer la fabrica por costos de servicios pblicos,
facilidad en movilidad y cercana a proveedores.
Esta estrategia presenta otras ventajas como la reduccin de los costos de
distribucin, por otro lado la localidad est ubicada cerca a las vas principales de
la ciudad, contribuyendo as con la facilidad de comercializacin en las dems
zonas de la ciudad a mediano plazo.
Como ya se ha mencionado anteriormente el proceso de reparto se realizar a
travs de intermediarios como tiendas, famas, charcuteras, queseras y similares.

2.6 PROYECCIONES DE VENTAS

Se estableci un estimado de ventas para LA TOLEDO. En la siguiente tabla se
observa el detalle de unidades a vender por cada producto y presentacin al ao.

Tabla 14 Proyecciones Anuales en Ventas

Cantidades

AO 1

AO 2

AO 3

AO 4

AO 5

Salchicha 250

0,25

29.035

67.683

112.209

181.098

230.517

Salchicha 500
Hamburguesa
250
Hamburguesa
500

0,50

29.035

67.683

112.209

181.098

230.517

0,25

13.535

31.558

52.304

84.420

107.452

0,50

13.535

31.558

52.304

84.420

107.452

jamn 250

0,25

13.535

31.558

52.304

84.420

107.452

Jamn 500

0,50

13.535
0,38

31.558

52.304

84.420

107.452

Para conocer el detalle mensual dirjase a los Anexos correspondientes.

74

Grfico 21 Mapa Localidad Barrios Unidos

75

CAPITULO III: PLAN DE PRODUCCIN

3.1 EL PRODUCTO
Para la fabricacin de carnes procesadas es necesario tener claras las
caractersticas de los productos a ofrecer; de acuerdo a la legislacin que rige el
sector y a las caractersticas que se quieren brindar a los productos se disearon
las fichas tcnicas de los productos.
3.1.1 Fichas Tcnicas
Tabla 15 Ficha Tcnica de Salchichas

NOMBRE

SALCHICHAS SELECCIONADAS

Descripcin fsica

Producto crnico procesado, escaldado, embutido, elaborado con base

en carne de animales de abasto, con la adicin de sustancias de uso
permitido, introducido en tripas naturales o artificiales aprobadas, de
dimetro mximo de 45 mm. Cumple con la NTC 1325: Productos
crnicos procesados no enlatados.

Caractersticas
Organolpticas

Color: Rosado plido.

Olor: Caracterstico.
Textura: Blanda compacta.
Sin babosidades en la superficie.

Caractersticas
Fisicoqumicas

Microorganismos

Caractersticas
Microbiolgicas

% m/m
% m/m mn mx
12
10
88
5
3

Requisito mnimo
Protena (N x 6.25)
Grasa
Humedad
Almidn
Proteina no crnica

Recuento de
microorganismos
mesfilos UFC/g

200000

300000

NMP de coliformes, /g

120

1100

NMP de coliformes
fecales, /g

<3

--

--

76

Recuento de
Staphylococcus aureus
coagulasa positivo,
UFC/g

<100

--

--

Recuento de esporas
Clostridium sulfito
reductor, UFC/g

100

1000

Deteccin de
salmonella, /25 g

--

--

Deteccin de Listeria
monocytogenes,/25g
3
0
--n = Nmero de muestras que se van a examinar.
m = ndice mximo permisible para identificar nivel de buena calidad.
M = ndice mximo permisible para identificar nivel aceptable de
calidad.
c = Nmero mximo de muestras permitidas con resultados entre m y
M.

Conservacin y
Almacenamiento

La temperatura de almacenamiento de este producto debe ser en

refrigeracin: 0C a 4C.
Se debe asegurar que el manejo del producto en el almacenamiento y
distribucin se realice con buenas prcticas de manipulacin para
preservar la calidad del producto, especialmente, manteniendo la
cadena fro con monitoreo de temperatura y humedad relativa.

Cumplir con la Resolucin No. 5109 de 2005, por medio de la cual se

Empaque y Presentaciones establecen los parmetros para el rotulado o etiquetado de productos
terminados y materias primas.
Vida til
Transporte

30 das
Vehculo para transporte de alimentos con sistema de termoking, con
concepto sanitario vigente.

77

Tabla 16 Ficha Tcnica de Jamn

NOMBRE

JAMN SELECCIONADO

Producto crnico procesado, escaldado, elaborado con carne de animales de abasto,

Descripcin fsica excluyndose la carne molida o triturada. Cumple con la NTC 1325: Productos
crnicos procesados no enlatados.

Color: Rosado plido.

Olor: Caracterstico.
Textura: Blanda compacta.
Sin babosidades en la superficie.

Caractersticas
Organolpticas

Caractersticas
Fisicoquimicas

Caracteristicas
Microbiologicas

Requisito minimo
Protena (N x 6.25)
Grasa
Humedad
Almidn
Proteina no crnica

% m/m mn
12

% m/m mx
10
88
5
3

Microorganismos
Recuento de
microorganismos
mesfilos UFC/g

200000

300000

NMP de coliformes, /g

120

1100

<3

--

--

<100

--

--

100

1000

NMP de coliformes
fecales, /g
Recuento de
Staphylococcus aureus
coagulasa positivo,
UFC/g
Recuento de esporas
Clostridium sulfito
reductor, UFC/g

Deteccin de salmonella,
/25 g
3
0
-Deteccin de Listeria
monocytogenes,/25g
3
0
-n = Nmero de muestras que se van a examinar.
m = ndice mximo permisible para identificar nivel de buena calidad.
M = ndice mximo permisible para identificar nivel aceptable de calidad.
c = Nmero mximo de muestras permitidas con resultados entre m y M.

---

78

La temperatura de almacenamiento de este producto debe ser en refrigeracin: 0C a

4C.
Conservacin y Se debe asegurar que el manejo del producto en el almacenamiento y distribucin se
Almacenamiento realice con buenas prcticas de manipulacin para preservar la calidad del producto,
especialmente, manteniendo la cadena fro con monitoreo de temperatura y humedad
relativa.

Empaque y
Presentaciones

Producto tajado empacado al vaco debe cumplir con la Resolucin No. 5109 de 2005,
por medio de la cual se establecen los parmetros para el rotulado o etiquetado de
productos terminados y materias primas.

Vida til

30 das

Transporte

Vehculo para transporte de alimentos con sistema de termoking, con concepto

sanitario vigente.

Tabla 17 Ficha Tcnica Hamburguesa

NOMBRE

HAMBURGUESA CRUDA

Descripcin fsica

Producto crnico procesado, sometido o no a tratamiento trmico elaborado

con base en carne de animales de abasto y con la adicin a sustancias de uso
permitido. Cumple con la NTC 1325: Productos crnicos procesados no
enlatados

Caractersticas
Organolpticas

Color: Rosado plido.

Olor: Caracterstico.
Textura: Consistente
Sin babosidades en la superficie.

Caractersticas
Fisicoquimicas

Microorganismos
Caracteristicas
Microbiologicas

% m/m
% m/m mn mx
12
10
88
5
3

Requisito minimo
Protena (N x 6.25)
Grasa
Humedad
Almidn
Proteina no crnica

Recuento de
microorganismos
mesfilos UFC/g

200000

300000

NMP de coliformes, /g

120

1100

79

Conservacin y
Almacenamiento

Empaque y
Presentaciones
Vida til
Transporte

NMP de coliformes fecales,

/g
3
<3
--Recuento de
Staphylococcus aureus
coagulasa positivo, UFC/g
3
<100
--Recuento de esporas
Clostridium sulfito
reductor, UFC/g
3
100
1000
1
Deteccin de salmonella,
/25 g
3
0
--Deteccin de Listeria
monocytogenes,/25g
3
0
--n = Nmero de muestras que se van a examinar.
m = ndice mximo permisible para identificar nivel de buena calidad.
M = ndice mximo permisible para identificar nivel aceptable de calidad.
c = Nmero mximo de muestras permitidas con resultados entre m y M.
La temperatura de almacenamiento de este producto debe ser en
refrigeracin: 0C a 4C.
Se debe asegurar que el manejo del producto en el almacenamiento y
distribucin se realice con buenas prcticas de manipulacin para preservar
la calidad del producto, especialmente, manteniendo la cadena fro con
monitoreo de temperatura y humedad relativa.
Cumplir con la Resolucin No. 5109 de 2005, por medio de la cual se
establecen los parmetros para el rotulado o etiquetado de productos
terminados y materias primas.
7 Dias a Temperatura entre 0 y 5 C
Vehculo para transporte de alimentos con sistema de termoking, con
concepto sanitario vigente.

3.2 DIAGRAMA DE PROCESO

El proceso de LA TOLEDO se puede denominar por departamento o etapas, se
caracteriza porque el tiempo en produccin es relativamente largo, pueden
interrumpir la produccin en cualquier etapa sin que las otras se afecten, los
costos de inventario de producto terminado y de materia primas es bajo ya que la
mayora del producto terminado es despachado al terminar el proceso, y las
materias primas llegan diariamente.

80

Grfico 22 Diagrama de Proceso General

1. Recepcin de Materias Primas: la materia prima que se recibe se divide en

dos tipos:

MATERIA PRIMA CRNICA: Carne, diferentes cortes, tripa natural de cerdo.

El proceso consiste en el traslado de la materia prima del camin del
proveedor a la planta.

MATERIA PRIMA SECA: Protenas, sal, concentrados, almidn de papa,

nitrito de sodio, colorantes, fosfato, tripa de colgeno y fibra celulosa.
Consiste en el traslado de la materia prima seca del camin del proveedor a
una bodega aislada y libre de humedad

2. Pesaje: Consiste en el pesaje de la materia prima crnica, Este proceso se

lleva a cabo en una gran pesa digital, donde la persona encargada descarga
la carne y la pesa arroja el resultado.

81

3. Seleccin y Clasificacin: Este proceso consiste en la seleccin y

clasificacin de la materia prima crnica, se realiza en unas mesas de acero
inoxidable y luego es enviada al proceso de almacenamiento.
4. Almacenamiento: Ya clasificada la materia prima crnica se almacena en
cuartos fros que pueden ser:

congelamiento: -10c a -14c

refrigeracin: 1c a 2c

Esta clasificacin depende del volumen de produccin a elaborar.

5. Molido: La carne es llevada al molino, donde se usan diferentes discos segn
el producto a realizar. Este proceso da la textura del producto a partir de
diferentes placas cortadoras y un sinfn. En promedio se muelen 5 toneladas
por da.
6. Embutido: Este proceso se realiza por medio de un carro de carga que
traslada la mezcla a la embutidora, donde es empacada en la tripa de
colgeno, de cerdo o en la celulosa.
7. Proceso Trmico: Si el producto es pre-cocido es trasladado al horno que
mantiene temperatura de 72c, este proceso dura aproximadamente 1
hora. Cuando ya esta horneado, se deja a temperatura ambiente.
8. Almacenamiento: El producto es trasladado al cuarto de refrigeracin
donde est listo para su distribucin.

Para profundizar en los conocimientos del producto se mostrar a continuacin el

detalle del proceso.

3.2.1 Diagramas de proceso por Producto.

82

Grfico 23 Flujo de Proceso Hamburguesa

Adbn de

-Aguo
-Sa l
- F~mto

-Nrtr t od e ,,"oo

-Fosmto
j\jtr ito de .od io
-Con (j menbs
- Protei",, ~ de so ~a
. Ag lutirli3rte

G (, };)
';'

'.

83

Grfico 24 Flujo de Proceso Jamn

Mci n cle ~,

-Sal

~~==::::=5
~

F osMIo

- ~ht o de sodb

-COnd ilTe lltos

-Proteinas de 50'1,1
-Agl utina nt e

84

Grfico 25 Flujo de Proceso Salchicha

~==::!= -Cond
- Nitrito ele sod io
im ento .
-Prole im s ele soya
_Ag lut ina nte

3.3 DIAGRAMA DE DISTRIBUCIN DE PLANTA

Se estableci un modelo de Planta, pero dicho modelo se modificar de acuerdo al
local disponible y adecuado en el momento de materializacin del plan de
negocios.

85

Grfico 26 Diagrama de Planta Propuesto

~"'J'_

I ~-I

t'f

ES;;A'..ERA

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HORN,

"

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MESA

(t,

' ,6

,
o

86

3.4 NECESIDADES DE MAQUINARIA Y EQUIPOS

Para cumplir los objetivos planteados y dada la naturaleza de la empresa, la
maquinaria y equipos se convierten en un pilar fundamental de la competitividad,
para constituir una empresa de pequeo tamao competitiva y con una ventaja
frente a sus competidores se defini la siguiente maquinaria:
Tabla 18 Maquinaria y Equipos
Activos Fijos
Maquinaria
Tipo

Molino 130 Continuo En acero

Inoxidable

Mezcladora de 200 Litros

Emulsificador 60 Litros

Embutidora 200 litros

Tajadora Manual

Precio

$ 25.000.000

$ 18.000.000

$ 28.000.000

$ 60.000.000

$ 3.000.000

Vida til

Descripcin

20 aos

Capacidad 1500 Kg/h,

Motor alimentador 2.4 HP,
Motor produccin 18 HP,
Sistema elctrico estrella
triangulo. Totalmente en
Acero inoxidable.

20 aos

Capacidad 400 Kg /h,

Sistema elctrico,
Arrancador, Motor 7 HP.
Desplazamiento sobre
ruedas. Totalmente en
Acero inoxidable.

20 aos

Motor 18 HP.
Capacidad 60lt/min,
Diseo en corona,
Totalmente en Acero
inoxidable.

20 aos

800 Litros/h, Pistn

removible, Fcil carga y
limpieza,
Totalmente diseada en
acero inoxidable, con
cargador y re torcedor

20 aos

Fabricada en aleacin
inoxidable de aluminio,
modelo robusto de trabajo
pesado, Potencia 0.5 HP
(monofsico)
Dimetro cuchilla 35 cm

87

Porcionadora Mediana de
segunda

$ 12.000.000

10 aos

Bscula

$ 1.000.000

6 aos

Amarradora Manual

$ 6.000.000

6 aos

Empacadora al vacio

$ 12.000.000

10 aos

Capacidad de aprox. 1800

unid/hora, vara de
acuerdo al gramaje, marca
hollymatic
Bscula de alta capacidad
para el recibo de materia
prima con indicador
electrnico
Realiza el atado y corte
del hilo de manera
automtica a medida que
se pasa el producto.
Capacidad de 240
paquetes por hora,
modelo con 4 Bandejas

Equipos de Coccin

Tanque De coccin

$ 12.000.000

6 aos

Caldera

$ 18.000.000

6 aos

Cuarto fro

$ 18.000.000
15 aos
Otros Equipos

30 Moldes para jamn

$ 7.500.000

18 aos

5 Mesas

$ 10.000.000

20 aos

cuchillos

$ 400.000

1 ao

Gramera

$ 300.000

10 aos

Canastas

$ 200.000

4 aos

Tanque totalmente en
acero inoxidable,
adaptado a la caldera,
Capacidad de 500 kg
Caldera a Gas de de 10
Caballos de Fuerza
Cuarto fro con capacidad
para 3 toneladas de
producto
Moldes de 7 libras en
acero Inoxidable
Totalmente en acero
inoxidable
Cuchillos de todos los
tamaos para desposte y
corte de carne
Gramera del alta precisin
Canastas de plstico con
medidas 53x36x16

3.5 NECESIDADES DE MATERIA PRIMA

La materia prima es otro aspecto crtico en la produccin principalmente porque
es la calidad de la materia prima la que permite que el producto tenga las
caractersticas como el sabor nico, el peso, el color, el empaque y en general las
cualidades que se le quieren imprimir al producto terminado, la principal materia

88

prima usada es la carne de cerdo y Res. A continuacin se detallar la totalidad de

Materia prima.
Tabla 19 Receta Hamburguesa
INGREDIENTES
Carne de res
Grasa de cerdo
Agua
Almidn de papa
Protena concentrada de soya
Sal
Condimentos
Fosfato
Nitrito de sodio
Conservantes

PORCENTAJE
50
15
22
8
2
0,8
1,2
0,4
0,02
0,58

Tabla 20 Receta Salchicha

INGREDIENTES

PORCENTAJE

Carne de res
CMD
Grasa de cerdo
Agua
Almidn de papa
Protena concentrada de soya
Sal
Condimentos
Fosfato
Nitrito de sodio
Conservantes

18
30
15
22
10
2
0,8
1,2
0,4
0,02
0,58

Tabla 21 Receta Jamn

INGREDIENTES
Carne de res granulado
CMD
Carne de cerdo
Grasa de cerdo
Agua
Almidn de papa
Protena concentrada de
soya
Sal
Condimentos
Fosfato
Nitrito de sodio
Conservantes

PORCENTAJE
18
10
33
2
22
10
2
0,8
1,2
0,4
0,02
0,58

Los costos de la materia Prima se especificarn en el Capitulo V; Plan Financiero.

89

3.6 CONTROL DE CALIDAD

Para garantizar la calidad en los procesos de produccin y en el producto es
importante obtener la certificacin HACCP, es decir ANLISIS DE RIESGO Y
PUNTOS DE CONTROL CRTICOS.
Es un sistema de gestin de aseguramiento de la inocuidad de los alimentos
propuesto por la comisin FAO/OMS del CODEX alimentarius, a los pases
miembros de la OMC, Este sistema est enfocado a la prevencin y al control de la
inocuidad de los alimentos, y opera mediante un sistema de registros o
documentacin verificable, bajo los principios de: Anlisis de peligros,
identificacin de Puntos de Control Crticos (PCC) del proceso, Lmites Crticos
para las medidas preventivas asociadas a cada PCC, sistema de monitoreo, acciones
correctivas, y procedimientos para la verificacin.39
La validez y la funcionalidad del sistema HACCP, es certificado de acuerdo al
decreto No. 3075 de 1997, por el cual se dictan las disposiciones y regulaciones
generales referidas a los factores de riesgo en el procesamiento alimentos.
Conforme al Decreto No. 60 de 2002 en el artculo 5, las empresas de alimentos
debern cumplir con los siguientes prerrequisitos40:
Las Buenas Prcticas de Manufactura establecidas en el Decreto 3075 de
1997 y la legislacin sanitaria vigente.
Programa de Capacitacin dirigido a los responsables de la aplicacin del
Sistema HACCP.
Programa de Mantenimiento Preventivo de reas, equipos e Instalaciones.
Programa de Calibracin de Equipos e Instrumentos de Medicin.
Programa de Saneamiento que incluya el control de plagas (artrpodos y
roedores), limpieza y desinfeccin, abastecimiento de agua.
Manejo y disposicin de desechos slidos y lquidos.
Control de proveedores y materias primas incluyendo parmetros de
aceptacin y rechazo.
39
40

Tomado de http://www.cotecna.com.co/esp/Servicios/Haccp.asp
Decreto No. 60 de 2002 , artculo 5

90

Planes de Muestreo.
Trazabilidad de materias primas y producto terminado.
Se prepararn los documentos requeridos que son41:
1. Plan HACCP-Versin inicial y actualizaciones
2. Registro del control en PCC
3. Registro de actividades de validacin y verificacin del HACCP
4. Programa de limpieza y desinfeccin de la empresa
5. Programa de control de plagas
6. Programa de residuos slidos
Esta acreditacin, marcar la diferencia entre nuestros productos y los de la
competencia, cumpliendo as el objetivo principal Crear confianza en nuestra
empresa.

3.7 PLAN DE PRODUCCIN

A continuacin se presenta el plan de produccin establecido para el primer ao de

funcionamiento
Para conocer los detalles dirjase al plan financiero o a los anexos de este
documento.

41

web.invima.gov.co/Invima/normatividad/docs_alimentos/resolucion_00730_1998.pdf

91

Tabla 22 Produccin Ao 1

Mes 1
Mes 2
Mes 3
Mes 4
Mes 5
Mes 6
Mes 7
Mes 8
Mes 9
01/01/2010 01/02/2010 01/03/2010 01/04/2010 01/05/2010 01/06/2010 01/07/2010 01/08/2010 01/09/2010
Unidades
Salchicha 250
Salchicha 500
Hamburgesa 250
Hamburgesa 500
Jamon 250
Jamon 500
Produccion Unidades
Produccion KG Masa
Salchicha 250
Salchicha 500
Hamburgesa 250
Hamburgesa 500
Jamon 250
Jamon 500

Total Produccion Kg

Mes 11
01/11/2010

Mes 12
01/12/2010

1.500
1.500
700
700
700
700

1.625
1.625
758
758
758
758

1.760
1.760
821
821
821
821

1.907
1.907
889
889
889
889

2.066
2.066
963
963
963
963

2.238
2.238
1.043
1.043
1.043
1.043

2.425
2.425
1.130
1.130
1.130
1.130

2.627
2.627
1.224
1.224
1.224
1.224

2.846
2.846
1.326
1.326
1.326
1.326

3.083
3.083
1.437
1.437
1.437
1.437

3.340
3.340
1.557
1.557
1.557
1.557

3.618
3.618
1.687
1.687
1.687
1.687

5.800

6.282

6.804

7.370

7.984

8.648

9.370

10.150

10.996

11.914

12.908

13.984

375
750
175
350
175
350

406
813
190
379
190
379

440
880
205
411
205
411

477
954
222
445
222
445

517
1.033
241
482
241
482

560
1.119
261
522
261
522

606
1.213
283
565
283
565

657
1.314
306
612
306
612

712
1.423
332
663
332
663

771
1.542
359
719
359
719

835
1.670
389
779
389
779

905
1.809
422
844
422
844

2.175

2.356

2.552

2.764

2.994

3.243

3.514

3.806

4.124

4.468

4.841

5.244

44

47

51

55

60

65

70

76

82

89

97

105

2.219

2.403

2.603

2.819

3.054

3.308

3.584

3.882

4.206

4.557

4.937

5.349

KG
0,25
0,5
0,25
0,5
0,25
0,5

Produccion Kg
Desperdicio

Mes 10
01/10/2010

2%

92

CAPITULO IV: PLAN ADMINISTRATIVO

En este captulo se pretende profundizar en el aspecto organizacional u
administrativo de LA TOLEDO, lo que implica conocer los propsitos organizacionales,
la administracin del negocio y el aspecto jurdico y legal que cobijar las actividades
de la empresa.

4.1 LOS PROPSITOS ORGANIZACIONALES

Las organizaciones necesitan definir un rumbo y para ello requieren establecer cuatro
elementos que se definen como los pilares del direccionamiento estratgico.
Grfico 27 Propsitos Organizacionales

Objetivos

Valores

Visin

Misin

Fuente: Elaboracin Propia.

4.1.1 Misin
Satisfacer las necesidades de nuestros clientes con productos crnicos de alta calidad,
a buen precio y exquisito sabor para asegurar la preferencia de nuestros clientes.
4.1.2 Visin

93

Nuestra empresa estar en los primeros lugares del sector, mediante la actualizacin
de nuevas tecnologas, la inocuidad de los productos que procesa y el alto grado de
recordacin de nuestra marca convirtindonos en la empresa lder en produccin e
innovacin de productos crnicos.

4.1.3 Valores
Los valores estn pensados para convertirse en los principios o guas de nuestros
colaboradores, todas las acciones estarn encaminadas

Grfico 28 Valores Corporativos

Confianza

Responsabili
dad

NUESTROS
VALORES

Compromiso

Innovacin

Fuente: Elaboracin Propia.

CONFIANZA, Trabajar con proveedores confiables que nos aseguren el

suministro de materias primas de la ms alta calidad.
RESPONSABILIDAD, Creando metas de responsabilidad y cumplimiento que
inspiren

confiabilidad

empresarial

satisfagan

plenamente

los

requerimientos particulares de clientes y necesidades del consumidor.

94

COMPROMISO, Empleo de medios y tcnicas de almacenamiento adecuados,

manteniendo continua y apropiadamente una cadena de fri que garantice la
calidad de nuestro producto y la satisfaccin de nuestros clientes.
INNOVACION, Desarrollo de programas que aseguren un sostenimiento,
mejoramiento de productos y servicios.

4.1.4 Objetivos
Atender las nuevas tendencias del mercado, para brindar a nuestros clientes
productos y servicios de calidad en un tiempo oportuno.
Brindar valor agregado desde el proceso de produccin hasta la
comercializacin de nuestros productos.
Satisfacer los requerimientos de nuestros clientes y hacer de nuestra empresa
una organizacin competitiva.
Ser reconocidos en el sector crnico por la ptima calidad y el sabor de
nuestros productos.
4.2 ORGANIGRAMA

95

Grfico 29 Organigrama LA TOLEDO

Gerencia General
(Representante
Legal)

Contabilidad
(Outsorcing)

Coordinacin
Planta (Ingeniero
de Alimentos)
Operarios y
Asistentes de
Planta

Como se observa en el grfico anterior la empresa iniciar con 2 personas en el rea

administrativa, es decir el Gerente general que cumple las mismas funciones de
representante legal y el rea de Contabilidad que funciona como Outsorcing.
En la planta se cuenta con un coordinador de planta que tiene a su cargo los operarios
y asistentes, en esta rea en el largo plazo y directamente relacionado con el
crecimiento de las ventas estar concentrado el personal de la organizacin.
4.3 DEFINICIN Y DESCRIPCIN DE PUESTOS.
Tabla 23 Cargos y Funciones
Cargo

Gerente
General

Misin
Planificacin,
direccin,
coordinacin,
control,
supervisin y
gestin de la
Empresa a
travs de
Herramientas
comerciales y
administrativas

Funciones
Dirigir, controlar y
supervisar el
funcionamiento
general de la
empresa.
Establecimiento de
relaciones
comerciales con
proveedores y
clientes.

Perfil
Estudios
universitarios y
dominio del
ingls.
Orientacin al
logro y a la
calidad, alto grado
de pro actividad y
compromiso con
la organizacin,

96

Hacer el balance de
las cuentas anuales.
Toma de decisiones
para el periodo
posterior.

Capacidad de de
persuasin y
negociacin.

Mantenimiento de los
contactos y
negociacin de las
condiciones de pago
y abastecimiento con
los diferentes
proveedores y
clientes.

Contador

Coordinador
de planta

Operarios de
Maquinaria.

Administrar,
dirigir y
controlar todo
lo relacionado
con el personal,
nomina,
facturacin y
cuentas por
pagar y cobrar.

Planificacin,
coordinacin,
control,
supervisin y
gestin de la
planta.

Producir las
unidades de
productos
programadas
por el
coordinador.

Mantener al da la
contabilidad de la
empresa.
Presentar los
informes contables
requeridos.
Elaborar los estados
financieros.
Realizar el plan de
produccin diario
con el fin de
minimizar tiempos.
Costear la produccin
de la planta.
Coordinar el personal
operativo.
Liderar procesos de
innovacin en planta
(Diseo de nuevos
productos y
procesos)
Operar la maquinaria
y equipos dada a su
responsabilidad.
Colaborar con los
procesos de recibo de
materia prima, corte
y desposte.
Velar por el uso
adecuado de los
recursos.

Profesional en el
rea con
experiencia. Alto
sentido de
responsabilidad y
Honestidad.

Ingeniero de
Alimentos o
Tecnlogo en
alimentos, con 2
aos de
experiencia en el
cargo
Conocimiento en
administracin.
Capacidad de
trabajo en equipo
y dote de gentes
para dirigir
personal
No es necesario
un nivel de
estudios en
particular,
Experiencia en el
cargo
Requiere de
trabajo en equipo
y actitud de
aprendizaje.

97

4.4 TIPO DE CONTRATACIN

La contratacin de los empleados base, es decir, todos aquellos que sean necesarios
para el buen funcionamiento de la empresa sea cual sea la ocupacin, se realizar con
contrato indefinido a jornada completa, con un periodo de 6 meses de prueba.
La nmina se detallar en el plan financiero.

4.5 ASPECTOS LEGALES

La empresa se constituir como una sociedad de Responsabilidad Limitada tal y como
lo indica del cdigo del comercio En el ttulo V, a continuacin se presenta un
resumen de las caractersticas ms importantes de dicha sociedad
Tabla 24 Caractersticas de la Sociedad Limitada
FORMAS

DESCRIPCIN

Mercantilidad

Se rigen por las normas de las compaas mercantiles, cualquiera

que sea su objeto.

Conocimiento Recproco
de los socios

Es de pocos socios que tienen gran confianza recproca, lo cual

facilita su colaboracin directa en las actividades sociales. De ah
que sea la nica compaa a la cual la ley fija el mximo de 25
socios; y es nula de pleno derecho la constituida con una pluralidad
superior. Si durante su existencia excede el mximo, dentro de los
dos meses siguientes debe transformarse e notro tipo social o
reducir el nmero de socios. De no optarse por alguna de estas
soluciones, la sociedad queda disuelta.

Identificacin de la
sociedad

Por una denominacin social tomada de su objeto, o una razn

social con el nombre completo o el solo apellido de uno de los
socios seguido de expresiones como y compaa, hermanos e
hijos u otras anlogas, en todo caso adicionada con la palabra
limitada o su abreviatura LTDA.

98

Responsabilidad de los
socios

Responsabilidad
adicional al aporte

1. Por operaciones de la sociedad: el principio fundamental del cual

toma su designacin como tipo social, es el de la limitacin de su
responsabilidad a la cuanta de sus respectivos aportes.2. Por
obligaciones que emanan del contrato de trabajo, son
solidariamente responsables con la sociedad en relacin con el
objeto social y hasta el monto de responsabilidad de cada socio.3.
Por impuestos actualizacin e intereses de la sociedad, responden
solidariamente a prorrata de sus aportes y durante el tiempo en el
cual los hubieren posedo en el periodo gravable.
Es permitido que uno, varios o todos estipulen una mayor
responsabilidad o prestaciones accesorias o garantas
suplementarias. Son obligaciones distintas a las de aportar y no se
computan en la cuenta capital. Su finalidad es reforzar el
patrimonio social como cifra de garanta para terceros y ampliar as
la capacidad de endeudamiento del ente.

Situaciones en que los

socios asumen
responsabilidad limitada
y solidaria

1. Por el valor atribuido a los aportes en especie.2. Por no pago en

su integridad de los aportes al constituirse la compaa o
solemnizarse cualquier aumento del capital.3. Por omisin en los
estatutos de la palabra limitada o la abreviatura LTDA para
identificar la sociedad.

Integracin del capital

Pago total cuando se constituye la sociedad o se solemniza

cualquier aumento.

Divisin del capital

En cuotas de igual valor.

Derecho de voto

Cada uno tiene en la junta de socios tantos votos como cuotas posea
en la compaa.

Cesin de cuotas

Toda estipulacin que impida el ejercicio de este derecho se tendr

por no escrita. Sin embargo, hay que acatar las condiciones
previstas en los estatutos o en la ley para la cesin.

Administracin y
representacin de la
sociedad

Corresponde a todos, pero la junta de socios puede delegarlas en el

rgano llamado gerencia.

Fiscalizacin individual

Los socios pueden examinar en cualquier tiempo, la contabilidad, el

libro de registro de socios y el de actas, as como los dems
documentos de la compaa

Estados financieros

Al final de cada ejercicio contable se elabora y difunde el estado

financiero de propsito general.

Reserva legal

Rigen las reglas establecidas para la annima en cuanto a su

99

formacin.

Reparto de utilidades

En proporcin a las cuotas pagadas, si en los estatutos no se prev

vlidamente otra cosa.

Subsistencia de la
sociedad con herederos
del socio fallecido

Fallecido cualquiera de los socios, se subentiende la continuidad

con los herederos del socio difunto, salvo estipulacin en contrario.
Los herederos pueden no tener capacidad legal, pues rige la regla
general de intervencin de incapaces en las sociedades.

Fuente: Tomado de Plan de negocios para la implementacin del "Club La Morada" negocio
inmobiliario en el centro de Bogot, de aparta suites amobladas para la unipersonalidad, donde facilitar
la vida est en manos de la tecnologa y un buen servicio Snchez Durn, Anglica

100

CAPITULO V: PLAN ECONOMICO Y FINANCIERO

El objetivo de este captulo, es determinar las caractersticas econmicas del proyecto
y analizar la viabilidad del mismo, a travs del detalle para su puesta en marcha con
sus respectivas proyecciones a 5 aos, lo que implica identificar las necesidades de
inversin, los costos de la operacin, gastos, ingresos y por supuesto el planteamiento
de escenarios en proyecciones de ventas.

5.1 NECESIDADES DE INVERSIN INICIAL.

La inversin necesaria para la puesta en marcha del proyecto se estima en
$300.000.000 de los cuales el 80% corresponden a inversiones en activos fijos como
maquinaria y equipos de planta y administrativos. Esta compra se causar en el
periodo anterior de la puesta en marcha de la planta; Los dems gastos se consideran
en el periodo inicial del proyecto (Mes 1). A continuacin se detallarn los rubros de
gasto:
5.1.1 Activos Fijos (Maquinaria y Equipos)
Para efectos del anlisis se clasificaron segn la vida til usada para la depreciacin en
las siguientes categoras:
Maquinaria a 10 aos: Incluye cualquier maquinaria industrial que en tiempo
de vida real sea productiva ms de 6 aos.
Maquinaria a 5 aos: Incluye maquinaria industrial productiva hasta 5 aos.
Equipos 5 aos: Incluye equipos usados en planta que son productivos hasta 5
aos
Equipos Administrativos a 5 aos: Incluye muebles de oficina y gastos de
adecuacin para el personal administrativo.
Equipos Tecnolgicos a 3 aos: incluyen los equipos de computo usados por el
personal administrativo.

101

Tabla 25 Maquinaria a 10 aos

Nombre

Capacidad

Costo

Vida util

Vida Depreciacion

Gasto Mantenimiento

1500 Kg/h

$ 25,000,000

20 aos

10 Aos

2% Valor Maquinaria
Trimestre

400 Kg /h

$ 18,000,000

20 aos

10 Aos

2% Valor Maquinaria
Trimestre

60Kg/min

$ 28,000,000

20 aos

10 Aos

2% Valor Maquinaria
Trimestre

800 Litros/h

$ 60,000,000

20 aos

10 Aos

2% Valor Maquinaria
Trimestre

Tajadora Manual

En aleacin inoxidable de
aluminio, modelo robusto de
trabajo pesado, Potencia 0.5
HP (monofsico), Dimetro
cuchilla 35 cm

N/A

$ 3,000,000

20 aos

10 Aos

2% Valor Maquinaria
Trimestre

Porcionadora Mediana de
segunda

Hollymatic

1800 und/hora

$ 12,000,000

10 aos

10 Aos

2% Valor Maquinaria
Trimestre

240 und/Hora

$ 12,000,000

10 aos

10 Aos

2% Valor Maquinaria
Trimestre

3 Toneladas de
Producto

$ 18,000,000

20 aos

10 Aos

2% Valor Maquinaria
Trimestre

N/A

$ 1,000,000

8 aos

5 aos

2% Valor Maquinaria
Trimestre

NA/

$ 6,000,000

7 aos

6 aos

2% Valor Maquinaria
Trimestre

Molino 130 Continuo En

acero Inoxidable

Mezcladora de 200 Litros

Emulsificador 60 Litros

Embutidora 200 litros

Empacadora al vacio
Cuarto fro
Bscula
Amarradora Manual

Descripcin
Motor alimentador 2.4 HP,
Motor produccin 18 HP,
Sistema elctrico estrella
triangulo. Totalmente en
Acero inoxidable.
Sistema elctrico, Arrancador,
Motor 7 HP.Desplazamiento
sobre ruedas. Totalmente en
Acero inoxidable.
Motor 18 HP. Diseo en
corona Totalmente en Acero
inoxidable.
Pistn removible, Fcil carga
y limpieza, Totalmente
diseada en acero inoxidable,
con cargador y re torcedor

Capacidad de 240 paquetes

por hora, modelo con 4
Bandejas
Cuarto fro con capacidad
para 3 toneladas de producto
Bscula de alta capacidad
para el recibo de materia
prima con indicador
electrnico
N/A

TOTAL MAQUINARIA CON VIDA UTIL A 10 AOS

$ 183,000,000

102

Tabla 26 Maquinaria a 5 Aos

Nombre

Descripcin

Capacidad

Costo

Vida til

Vida
Depreciacin

Tanque De coccin

Tanque totalmente en acero

inoxidable, adaptado a la caldera

500 kg

$ 12,000,000

7 aos

5 aos

$ 18,000,000

6 aos

5 aos
$ 30,000,000

Caldera

Caldera a Gas de de 10 Caballos de

Fuerza
N/A
TOTAL MAQUINARIA A 5 AOS

Gasto
Mantenimiento
2% Valor
Maquinaria
Trimestre
2% Valor
Maquinaria
Trimestre

Tabla 27 Equipos de Planta a 5 Aos

Nombre

Descripcin

Capacidad

Costo

Vida til

Vida Depreciacin

Gasto
Mantenimiento

30 Moldes para jamn

Moldes de 7 libras en acero Inoxidable

N/A

$ 7,500,000

18 aos

5 aos

2% Valor Maquinaria
Trimestre

5 Mesas

Totalmente en acero inoxidable

N/A

$ 10,000,000

20 aos

5 aos

2% Valor Maquinaria
Trimestre

cuchillos

Cuchillos de todos los tamaos para

desposte y corte de carne

N/A

$ 400,000

1 ao

5 aos

2% Valor Maquinaria
Trimestre

Gramera

Gramera del alta precisin

N/A

$ 300,000

10 aos

5 aos

2% Valor Maquinaria
Trimestre

Canastas

Canastas de plstico con medidas

53x36x16

N/A

$ 200,000

4 aos

5 aos

2% Valor Maquinaria
Trimestre

TOTAL EQUIPOS A 5 AOS

$ 18,400,000

103

Para los equipos administrativos a 5 aos se estableci una inversin de

$2.400.000 pesos que incluyen sillas, escritorios y divisiones para oficina, y en el
grupo de equipos tecnolgicos a 3 aos se incluyeron 3 computadores de $
2.000.000 pesos cada uno.
La empresa no invertir en terrenos propios, si no que se arrendar un local
adecuado para la produccin en un precio de $2.000.000 pesos y para la
distribucin se contratar por Outsorcing el servicio de transporte para movilizar
los pedidos.
Los Activos mencionados brindan una capacidad de Planta de 48.000 Kg
mensuales y requieren de 4 personas incluyendo personal administrativo para
cubrir el tamao de la produccin. Se estableci que es necesaria hacer una
segunda inversin en maquinaria y equipos en el momento en que la capacidad de
planta haya sido usada al 80%, a partir de ese momento es necesario invertir el
50% del costo inicial para aumentar el la capacidad de produccin.
En los anexos al final del documento se detalla el costo de los activos fijos, el valor
de rescate, la depreciacin y el valor en libros de la maquinaria. De acuerdo a esto
en el escenario conservador para el ao 5 se estara usando el 63.42% de la
capacidad de la planta por lo que no es necesaria una segunda inversin, si la tasa
de crecimiento de ventas y de la empresa fuera mayor seguramente si sera
necesario adems de aumentar la nmina.

5.2 PROYECCIONES DE VENTAS

Se establecieron varios supuestos para proyectar las ventas y el anlisis
econmico-financiero de la empresa.
La inflacin anual ser del 5% para los 5 aos de inters.
La tasa de crecimiento en ventas anualizado para los 3 escenarios de
nuestro inters son:

104

Tabla 28 Crecimiento Anualizado

Escenario
Conservador

CRECIMIENTO
ANUALIZADO
Crecimiento 1
Crecimiento 2
Crecimiento 3
Crecimiento 4
Crecimiento 5
Ad final

Escenario
Pesimista

100%
80%
50%
30%
20%
5%

Escenario
Optimista

50%
50%
30%
20%
10%
5%

100%
100%
80%
50%
25%
6%

Para este anlisis se usar el Escenario Conservador, A continuacin

encontraremos el resumen de las proyecciones de ventas anualizadas, Cifras
bastante consistentes pues las empresas competidoras de pequeo y mediano
tamao tienen en promedio el mismo valor en ventas.

Tabla 29 Proyecciones En ventas Anualizados

AO 1
Salchicha 250
Salchicha 500
Hamburgesa 250
Hamburgesa 500
Jamon 250
Jamon 500

Salchicha 250
Salchicha 500
Hamburgesa 250
Hamburgesa 500
jamon 250
Jamon 500

Salchicha 250
Salchicha 500
Hamburgesa 250
Hamburgesa 500
jamon 250
Jamon 500

TOTAL VENTAS

0.25
0.50
0.25
0.50
0.25
0.50

AO 2

AO 3

AO 4

AO 5

$
$
$
$
$
$

21,700
43,400
24,100
48,200
24,100
48,200

$
$
$
$
$
$

22,900
45,800
25,300
50,600
25,300
50,600

$
$
$
$
$
$

22,100
44,200
24,300
48,600
24,300
48,600

$
$
$
$
$
$

25,300
50,600
27,700
55,400
27,700
55,400

$
$
$
$
$
$

26,400
52,800
28,800
57,600
28,800
57,600

$
$
$
$
$
$

29,035
29,035
13,535
13,535
13,535
13,535
0.38

$
$
$
$
$
$

67,683
67,683
31,558
31,558
31,558
31,558

$
$
$
$
$
$

112,209
112,209
52,304
52,304
52,304
52,304

$
$
$
$
$
$

181,098
181,098
84,420
84,420
84,420
84,420

$
$
$
$
$
$

230,517
230,517
107,452
107,452
107,452
107,452

4,581,779,400
9,163,558,800
2,338,434,000
4,676,868,000
2,338,434,000
4,676,868,000

$
$
$
$
$
$

507,137,400
1,014,274,800
257,884,800
515,769,600
257,884,800
515,769,600

630,059,500
1,260,119,000
326,193,500
652,387,000
326,193,500
652,387,000

1,549,940,700
3,099,881,400
798,417,400
1,596,834,800
798,417,400
1,596,834,800

$ 3,847,339,500 $ 9,440,326,500 $

2,479,818,900
4,959,637,800
1,270,987,200
2,541,974,400
1,270,987,200
2,541,974,400

15,065,379,900 $

27,775,942,200 $ 3,068,721,000

A continuacin se detallan las proyecciones del primer ao, y en los anexos se

brinda el de los aos restantes.

105

Tabla 30 Proyecciones de Ventas Ao1

Mes 1
01/01/2010
Precios
Salchicha 250
Salchicha 500
Hamburgesa 250
Hamburgesa 500
Jamon 250
Jamon 500
Cantidades
Salchicha 250
Salchicha 500
Hamburgesa 250
Hamburgesa 500
jamon 250
Jamon 500
Ingresos
Salchicha 250
Salchicha 500
Hamburgesa 250
Hamburgesa 500
jamon 250
Jamon 500
TOTAL VENTAS

$
$
$
$
$
$

0.25
0.50
0.25
0.50
0.25
0.50

Mes 2
01/02/2010

Mes 3
01/03/2010

Mes 4
01/04/2010

1,800
3,600
2,000
4,000
2,000
4,000

1,800
3,600
2,000
4,000
2,000
4,000

1,500
1,500
700
700
700
700
0.38

1,625
1,625
758
758
758
758

2,700,000
5,400,000
1,400,000
2,800,000
1,400,000
2,800,000

2,925,000
5,850,000
1,516,000
3,032,000
1,516,000
3,032,000

3,168,000
6,336,000
1,642,000
3,284,000
1,642,000
3,284,000

17,871,000 $

19,356,000 $

$ 16,500,000 $

1,800
3,600
2,000
4,000
2,000
4,000

1,800
3,600
2,000
4,000
2,000
4,000

Mes 5
01/05/2010

Mes 6
01/06/2010

1,800
3,600
2,000
4,000
2,000
4,000

Mes 7
01/07/2010

1,800
3,600
2,000
4,000
2,000
4,000

1,800
3,600
2,000
4,000
2,000
4,000

Mes 8
01/08/2010

... 1,907I
U1,907
I

1,043
1,043

3,432,600
6,865,200
1,778,000
3,556,000
1,778,000
3,556,000

3,718,800
7,437,600
1,926,000
3,852,000
1,926,000
3,852,000

4,028,400
8,056,800
2,086,000
4,172,000
2,086,000
4,172,000

Mes 12
01/12/2010

1,800
3,600
2,000
4,000
2,000
4,000

1,800
3,600
2,000
4,000
2,000
4,000

1,900
3,800
2,100
4,200
2,100
4,200

1,130
1,130

2,627
2,627
1,224
1,224
1,224
1,224

2,846
2,846
1,326
1,326
1,326
1,326

3,083
3,083
1,437
1,437
1,437
1,437

3,340
3,340
1,557
1,557
1,557
1,557

3,618
3,618
1,687
1,687
1,687
1,687

4,365,000
8,730,000
2,260,000
4,520,000
2,260,000
4,520,000

4,728,600
9,457,200
2,448,000
4,896,000
2,448,000
4,896,000

5,122,800
10,245,600
2,652,000
5,304,000
2,652,000
5,304,000

5,549,400
11,098,800
2,874,000
5,748,000
2,874,000
5,748,000

6,012,000
12,024,000
3,114,000
6,228,000
3,114,000
6,228,000

6,874,200
13,748,400
3,542,700
7,085,400
3,542,700
7,085,400

'.J

963
963

Mes 11
01/11/2010

1,800
3,600
2,000
4,000
2,000
4,000

2,066 T
~
2,066

889
889

Mes 10
01/10/2010

1,800
3,600
2,000
4,000
2,000
4,000

2,2381~ 2,425
T'"
r ......
2,238
....,II
2,425

889
963
1,043
1,130
L~l-''":....~I;_'-~=_:"=,
::"::..;'
'889
963
1,043JL J 1,130
1,760

1,760

821
821
821
821

Mes 9
01/09/2010

20,965,800 $ 22,712,400 $ 24,601,200 $ 26,655,000 $ 28,873,800 $ 31,280,400 $ 33,892,200 $ 36,720,000 $ 41,878,800

No se tiene en cuenta el periodo de Bonanza (Diciembre), donde se ofrecen productos de la lnea Navidea.

106

5.3 ANLISIS DE COSTOS DE PRODUCCIN.

En esta etapa revisaremos el valor de la produccin teniendo en cuenta la
composicin de materia Prima para cada Producto.

Tabla 31 Costo Aproximado Salchicha

INGREDIENTES

PORCENTAJE

PRECIO POR KILO EN

$

Carne de res
CMD
Grasa de cerdo
Agua
Almidn de papa
Protena concentrada de
soya
Sal
Condimentos
Fosfato
Nitrito de sodio
Conservantes

18
30
15
22
10

5500
3000
3000
150
4000

2
0.8
1.2
0.4
0.02
0.58

10000
700
15000
8000
7000
20000

Tabla 32 Costo Aproximado Jamn

INGREDIENTES

PORCENTAJE

PRECIO POR KILO EN $

Carne de res granulado

CMD
Carne de cerdo
Grasa de cerdo
Agua
Almidn de papa
Protena concentrada de soya
Sal
Condimentos
Fosfato
Nitrito de sodio
Conservantes

18
10
33
2
22
10
2
0.8
1.2
0.4
0.02
0.58

5500
3000
5500
3000
150
4000
10000
700
15000
8000
7000
20000

107

Tabla 33 Costo Aproximado Hamburguesa

INGREDIENTES
Carne de res
Grasa de cerdo
Agua
Almidn de papa
Protena concentrada de soya
Sal
Condimentos
Fosfato
Nitrito de sodio
Conservantes

PORCENTAJE

PRECIO POR KILO EN $

50
15
22
8
2
0.8
1.2
0.4
0.02
0.58

5500
3000
150
4000
10000
700
15000
8000
7000
20000

En base a la informacin anterior se estableci un modelo de los costos totales de

la produccin en planta, donde se calcul que la eficiencia en produccin es de 400
kg por da por empleado, y la eficiencia en empaque es de 2000 unidades por da
por Empleado.
De acuerdo a las proyecciones en ventas se estableci que para el primer mes se
produciran 5.800 unidades de todos los productos ocupando tan solo el 4.53% de
la capacidad instalada, para el final del ao 1 esa capacidad llegar al 10.93% con
13984 unidades, es decir unos 5244 Kilogramos.

Como se observa en las tablas el costo de produccin es bastante bajo en el primer

mes el costo de producir 5800 unidades es de $4.600.000 aproximadamente.
No se tienen en cuenta costos por inventario, pues al tratarse de alimentos
perecederos y dado el tamao de la empresa el nivel de inventarios debera tender
a 0, la materia prima se recibe diariamente segn el plan de produccin elaborado
para cumplir con los pedidos y ventas establecidas, es decir que no existen
inventarios de MP, y el producto terminado es distribuido en el momento de la
finalizacin del proceso de produccin con el fin de eliminar los inventarios de PT.
La materia prima seca como los condimentos, conservantes y similares tienen un
rea de almacenamiento, pero no es un valor representativo, dada la baja cantidad
de MP usada en produccin.

108

Tabla 34 Produccin en el Ao 1

Unidades
Salchicha 250
Salchicha 500
Hamburgesa 250
Hamburgesa 500
Jamon 250
Jamon 500
Produccion Unidades
Produccion KG Masa
Salchicha 250
Salchicha 500
Hamburgesa 250
Hamburgesa 500
Jamon 250
Jamon 500
Produccion Kg
Desperdicio
Total Produccion Kg

Mes 1
01/01/2010

Mes 2
01/02/2010

Mes 3
01/03/2010

Mes 4
01/04/2010

Mes 5
01/05/2010

Mes 6
01/06/2010

Mes 7
01/07/2010

Mes 8
01/08/2010

Mes 9
01/09/2010

Mes 10
01/10/2010

Mes 11
01/11/2010

Mes 12
01/12/2010

1,500
1,500
700
700
700
700

1,625
1,625
758
758
758
758

1,760
1,760
821
821
821
821

1,907
1,907
889
889
889
889

2,066
2,066
963
963
963
963

2,238
2,238
1,043
1,043
1,043
1,043

2,425
2,425
1,130
1,130
1,130
1,130

2,627
2,627
1,224
1,224
1,224
1,224

2,846
2,846
1,326
1,326
1,326
1,326

3,083
3,083
1,437
1,437
1,437
1,437

3,340
3,340
1,557
1,557
1,557
1,557

3,618
3,618
1,687
1,687
1,687
1,687

5,800

6,282

6,804

7,370

7,984

8,648

9,370

10,150

10,996

11,914

12,908

13,984

375
750
175
350
175
350

406
813
190
379
190
379

477
517
560
606
657
954
1,033
1,119
1,213
1,314
--.r-,.-::-=-'~.:-~.='~.-=-="",:-~~
i306
222
241
261
283
4451
522
565
612
1 482 ~.
222
241 L..JL.
261 L
283
306
1 '-~
,~"'--,
445
482
522
565
612

712
1,423
332
663
332
663

771
1,542
359
719
359
719

835
1,670
389
779
389
779

905
1,809
422
844
422
844

2,175

2,356

2,552

2,764

2,994

3,243

3,514

3,806

4,124

4,468

4,841

5,244

44

47

51

55

60

65

70

76

82

89

97

105

2,219

2,403

2,603

2,819

3,054

3,308

3,584

3,882

4,206

4,557

4,937

5,349

48,000
4.53%

48,000
4.91%

48,000
5.32%

48,000
5.76%

48,000
6.24%

48,000
6.76%

48,000
7.32%

48,000
7.93%

48,000
8.59%

48,000
9.31%

48,000
10.08%

48,000
10.93%

KG
0.25
0.5
0.25
0.5
0.25
0.5

CAPACIDAD INSTALADA
USO DE CAPACIDAD INSTALADA

2%

1
1

440
880
205
411 U
205J
411

...

l.

'"

'"

109

Tabla 35 Costos Produccin Ao 1

Mes 1
Mes 2
Mes 3
Mes 4
Mes 5
Mes 6
Mes 7
Mes 8
Mes 9
Mes 10
Mes 11
Mes 12
01/01/2010 01/02/2010 01/03/2010 01/04/2010 01/05/2010 01/06/2010 01/07/2010 01/08/2010 01/09/2010 01/10/2010 01/11/2010 01/12/2010
Costo por Kg
Salchicha 250
Salchicha 500
Hamburgesa 250
Hamburgesa 500
Jamon 250
Jamon 500
Costo Por unidad
Salchicha 250
Salchicha 500
Hamburgesa 250
Hamburgesa 500
Jamon 250
Jamon 500
Costos Empaque
Salchicha 250
Salchicha 500
Hamburgesa 250
Hamburgesa 500
Jamon 250
Jamon 500

0.3
0.5
0.3
0.5
0.3
0.5

Costo Total Unidad

Salchicha 250
Salchicha 500
Hamburgesa 250
Hamburgesa 500
Jamon 250
Jamon 500
Costo Total de Produccion
Salchicha 250
Salchicha 500
Hamburgesa 250
Hamburgesa 500
Jamon 250
Jamon 500

$
$
$
$
$
$

3,802
3,802
4,303
4,303
4,217
4,217

3,802
3,802
4,303
4,303
4,217
4,217

3,802
3,802
4,303
4,303
4,217
4,217

3,802
3,802
4,303
4,303
4,217
4,217

3,802
3,802
4,303
4,303
4,217
4,217

3,802
3,802
4,303
4,303
4,217
4,217

3,802
3,802
4,303
4,303
4,217
4,217

3,802
3,802
4,303
4,303
4,217
4,217

3,802
3,802
4,303
4,303
4,217
4,217

3,802
3,802
4,303
4,303
4,217
4,217

3,802
3,802
4,303
4,303
4,217
4,217

3,802
3,802
4,303
4,303
4,217
4,217

951
1,901
1,076
2,152
1,054
2,109

951
1,901
1,076
2,152
1,054
2,109

951
1,901
1,076
2,152
1,054
2,109

951
1,901
1,076
2,152
1,054
2,109

951
1,901
1,076
2,152
1,054
2,109

951
1,901
1,076
2,152
1,054
2,109

951
1,901
1,076
2,152
1,054
2,109

951
1,901
1,076
2,152
1,054
2,109

951
1,901
1,076
2,152
1,054
2,109

951
1,901
1,076
2,152
1,054
2,109

951
1,901
1,076
2,152
1,054
2,109

951
1,901
1,076
2,152
1,054
2,109

300
300
300
300
300
300

300
300
300
300
300
300

300
300
300
300
300
300

300
300
300
300
300
300

300
300
300
300
300
300

300
300
300
300
300
300

300
300
300
300
300
300

300
300
300
300
300
300

300
300
300
300
300
300

300
300
300
300
300
300

300
300
300
300
300
300

300
300
300
300
300
300

1,251
2,201
1,376
2,452
1,354
2,409

1,251
2,201
1,376
2,452
1,354
2,409

1,251
2,201
1,376
2,452
1,354
2,409

1,251
2,201
1,376
2,452
1,354
2,409

1,251
2,201
1,376
2,452
1,354
2,409

1,251
2,201
1,376
2,452
1,354
2,409

1,251
2,201
1,376
2,452
1,354
2,409

1,251
2,201
1,376
2,452
1,354
2,409

1,251
2,201
1,376
2,452
1,354
2,409

1,251
2,201
1,376
2,452
1,354
2,409

1,251
2,201
1,376
2,452
1,354
2,409

1,251
2,201
1,376
2,452
1,354
2,409

1,875,862
3,301,724
963,053
1,716,105
948,036
1,686,071
4,350,212

$
$
$
$
$
$

2,032,184
3,576,868
1,042,848
1,858,297
1,026,587
1,825,774
4,710,659

$
$
$
$
$
$

2,201,011
3,874,023
1,129,523
2,012,746
1,111,910
1,977,521
5,102,178

$
$
$
$
$
$

2,384,846
4,197,592
1,223,077
2,179,454
1,204,005
2,141,311
5,524,770

$
$
$
$
$
$

2,583,687
4,547,575
1,324,885
2,360,871
1,304,226
2,319,553
5,984,649

$
$
$
$
$
$

2,798,786
4,926,172
1,434,948
2,556,997
1,412,573
2,512,246
6,481,816

$
$
$
$
$
$

3,032,644
5,337,787
1,554,642
2,770,284
1,530,401
2,721,801
7,022,486

$
$
$
$
$
$

3,285,260
5,782,420
1,683,966
3,000,733
1,657,708
2,948,216
7,606,657

$
$
$
$
$
$

3,559,136
6,264,471
1,824,297
3,250,794
1,795,851
3,193,901
8,240,545

$
$
$
$
$
$

3,855,522
6,786,144
1,977,009
3,522,919
1,946,182
3,461,264
8,930,365

$
$
$
$
$
$

4,176,920
7,351,839
2,142,104
3,817,108
2,108,702
3,750,305
9,676,115

$
$
$
$
$
$

4,524,579
7,963,759
2,320,957
4,135,814
2,284,766
4,063,432
10,484,012

110

Otros Gastos a considerar dentro del modelo son:

Gatos de Publicidad: Equivalen a $50.000 pesos por Milln de pesos
Producido.
Servicios Pblicos: Equivalen a $100 pesos por Kilogramo e incluyen agua,
Luz, Telfono y Gas.
Mantenimiento de los Equipos: Equivalen al 2% del valor de la maquinaria
Trimestralmente.

5.4 COSTOS LABORALES

El personal de la empresa est compuesto de:
Tabla 36 Composicin Laboral
Produccin
Empaque
Ventas
Ingenieros
Administrativo
Directivos

2
1
1
1
1
1

De acuerdo a esto se establecieron los salarios inciales, el factor prestacional, las

primas y vacaciones, para el primer ao el costo inicial del personal mensualmente
ser de $8.700.000 aproximadamente. El detalle de los 4 aos siguientes se
encuentra en los Anexos.

111

Tabla 37 Costos Laborales Ao 1

Mes 1
01/01/2010

Mes 2
01/02/2010

Mes 3
01/03/2010

Mes 4
01/04/2010

Mes 5
01/05/2010

Mes 6
01/06/2010

Mes 7
01/07/2010

Mes 8
01/08/2010

Mes 9
01/09/2010

Mes 10
01/10/2010

Mes 11
01/11/2010

Mes 12
01/12/2010

Empleados
Produccion
Empaque
Ventas
Ingrenieros
Administrativo
Directivos

2
1
1
1
1
1

2
1
1
1
1
1

2
1
1
1
1
1

2
1
1
1
1
1

2
1
1
1
1
1

2
1
1
1
1
1

2
1
1
1
1
1

2
1
1
1
1
1

2
1
1
1
1
1

2
1
1
1
1
1

2
1
1
1
1
1

2
1
1
1
1
1

Salario
Produccion
Empaque
Ventas
Ingenieros
Administrativo
Directivos

$
$
$
$
$
$

TOTAL SALARIOS

Factor Prestacional
Primas
Vacaciones
TOTAL LABORAL

600.000
600.000
800.000
2.000.000
600.000
1.500.000

600.000
600.000
800.000
2.000.000
600.000
1.500.000

$
$
$
$
$
$

600.000
600.000
800.000
2.000.000
600.000
1.500.000

$
$
$
$
$
$

600.000
600.000
800.000
2.000.000
600.000
1.500.000

$
$
$
$
$
$

600.000
600.000
800.000
2.000.000
600.000
1.500.000

$
$
$
$
$
$

6.700.000 $ 6.700.000 $ 6.700.000 $ 6.700.000 $ 6.700.000 $

1,30
-

$
$
$
$
$
$

1,30
-

1,30
-

1,30
-

1,30
-

600.000
600.000
800.000
2.000.000
600.000
1.500.000

$
$
$
$
$
$

6.700.000 $
1,30
0,50
-

600.000
600.000
800.000
2.000.000
600.000
3.500.000

$
$
$
$
$
$

8.700.000 $
1,30
-

600.000
600.000
800.000
2.000.000
600.000
3.500.000

$
$
$
$
$
$

8.700.000 $
1,30
-

600.000
600.000
800.000
2.000.000
600.000
3.500.000

$
$
$
$
$
$

8.700.000 $
1,30
-

600.000
600.000
800.000
2.000.000
600.000
3.500.000

$
$
$
$
$
$

8.700.000 $
1,30
-

600.000
600.000
800.000
2.000.000
600.000
3.500.000

$
$
$
$
$
$

600.000
600.000
800.000
2.000.000
600.000
3.500.000

8.700.000 $

8.700.000

1,30
-

1,30
0,50
0,50

8.710.000 $ 8.710.000 $ 8.710.000 $ 8.710.000 $ 8.710.000 $ 12.060.000 $ 11.310.000 $ 11.310.000 $ 11.310.000 $ 11.310.000 $ 11.310.000 $ 20.010.000

112

5.5 PLAN DE FINANCIACIN

Para financiar el proyecto se requiere de diferentes fuentes, la primera ser capital
propio o patrimonio por un Valor de $100.000.000 de pesos, este valor ser aportado
por los socios de la empresa.
La segunda fuente es un capital semilla por el valor de $150.000.000, que ser
obtenido del Fondo Emprender que es un Fondo creado por el Gobierno Nacional
para financiar proyectos empresariales provenientes de Aprendices, Practicantes
Universitarios (que se encuentren en el ltimo ao de la carrera profesional) o
Profesionales que no superen dos aos de haber recibido su PRIMER ttulo
profesional.42
Para conocer los requisitos para acceder a la financiacin con esta entidad se debe
recurrir a los Anexos en el presente documento.
Y la tercera y ltima fuente ser un prstamo en una entidad bancaria con una tasa
del 23% y un plazo de 60 meses. A continuacin se presenta el detalle de la deuda.

Deuda
Patrimonio
Capital Semilla

Capital
Tasa
Plazo
Capital
Tasa
Capital
Tasa

$
$

50.000.000
23,00%
60
100.000.000
20,00%
150.000.000
20,00%

Calculamos el WACC para la deuda y obtenemos que es de un 28.83% , este valor

ser fundamental al momento de evaluar el proyecto pues representa el costo de
oportunidad del inversionista
Deuda
Patrimonio

Nominal
%
50,000,000
$ 250,000,000
WACC

16.7%
83.3%

23.00%
30.00%
28.83%

Fondo Emprender:
http://www.fondoemprender.com/BancoConocimiento/F/Fondo_Emprender/Fondo_Emprender.ASP
42

113

Tabla 38 Amortizacin de la Deuda

Amortizacion

Mensual
Saldo Inicial
Capital
Intereses

Mes 1
Mes 2
Mes 3
Mes 4
Mes 5
Mes 6
Mes 7
Mes 8
Mes 9
Mes 10
Mes 11
Mes 12
01/01/2010
01/02/2010
01/03/2010
01/04/2010
01/05/2010
01/06/2010
01/07/2010
01/08/2010
01/09/2010
01/10/2010
01/11/2010
01/12/2010
$
49.548.810 $
49.097.620 $
48.637.782 $
48.169.130 $
47.691.496 $
47.204.707 $
46.708.588 $
46.202.960 $
45.687.641 $
45.162.446 $
44.627.183 $
44.081.662
$
-451.190 $
-459.838 $
-468.652 $
-477.634 $
-486.789 $
-496.119 $
-505.628 $
-515.319 $
-525.196 $
-535.262 $
-545.521 $
-555.977
$
-958.333 $
-949.686 $
-940.872 $
-931.889 $
-922.735 $
-913.405 $
-903.896 $
-894.205 $
-884.328 $
-874.261 $
-864.002 $
-853.546

Mes 13
Mes 14
Mes 15
Mes 16
Mes 17
Mes 18
Mes 19
Mes 20
Mes 21
Mes 22
Mes 23
Mes 24
01/01/2011
01/02/2011
01/03/2011
01/04/2011
01/05/2011
01/06/2011
01/07/2011
01/08/2011
01/09/2011
01/10/2011
01/11/2011
01/12/2011
$
43.525.685 $
42.959.051 $
42.381.557 $
41.792.995 $
41.193.151 $
40.581.811 $
39.958.753 $
39.323.754 $
38.676.583 $
38.017.009 $
37.344.792 $
36.659.692
$
-566.633 $
-577.494 $
-588.563 $
-599.843 $
-611.340 $
-623.058 $
-635.000 $
-647.170 $
-659.575 $
-672.216 $
-685.101 $
-698.232
$
-842.890 $
-832.030 $
-820.961 $
-809.680 $
-798.183 $
-786.466 $
-774.524 $
-762.353 $
-749.949 $
-737.307 $
-724.423 $
-711.292
Mes 25
Mes 26
Mes 27
Mes 28
Mes 29
Mes 30
Mes 31
Mes 32
Mes 33
Mes 34
Mes 35
Mes 36
01/01/2012
01/02/2012
01/03/2012
01/04/2012
01/05/2012
01/06/2012
01/07/2012
01/08/2012
01/09/2012
01/10/2012
01/11/2012
01/12/2012
$
35.961.460 $
35.249.846 $
34.524.592 $
33.785.438 $
33.032.116 $
32.264.356 $
31.481.880 $
30.684.407 $
29.871.649 $
29.043.314 $
28.199.101 $
27.338.708
$
-711.614 $
-725.254 $
-739.154 $
-753.322 $
-767.760 $
-782.476 $
-797.473 $
-812.758 $
-828.336 $
-844.212 $
-860.393 $
-876.884
$
-697.909 $
-684.270 $
-670.369 $
-656.202 $
-641.763 $
-627.048 $
-612.051 $
-596.766 $
-581.188 $
-565.311 $
-549.131 $
-532.640
Mes 37
Mes 38
Mes 39
Mes 40
Mes 41
Mes 42
Mes 43
Mes 44
Mes 45
Mes 46
Mes 47
Mes 48
01/01/2013
01/02/2013
01/03/2013
01/04/2013
01/05/2013
01/06/2013
01/07/2013
01/08/2013
01/09/2013
01/10/2013
01/11/2013
01/12/2013
$
26.461.824 $
25.568.134 $
24.657.314 $
23.729.037 $
22.782.967 $
21.818.765 $
20.836.082 $
19.834.565 $
18.813.852 $
17.773.575 $
16.713.359 $
15.632.823
$
-893.691 $
-910.820 $
-928.277 $
-946.069 $
-964.202 $
-982.683 $
-1.001.517 $
-1.020.713 $
-1.040.277 $
-1.060.216 $
-1.080.536 $
-1.101.247
$
-515.833 $
-498.704 $
-481.246 $
-463.454 $
-445.321 $
-426.841 $
-408.006 $
-388.810 $
-369.247 $
-349.308 $
-328.987 $
-308.277

Mes 49
Mes 50
Mes 51
Mes 52
Mes 53
Mes 54
Mes 55
Mes 56
Mes 57
Mes 58
Mes 59
Mes 60
01/01/2014
01/02/2014
01/03/2014
01/04/2014
01/05/2014
01/06/2014
01/07/2014
01/08/2014
01/09/2014
01/10/2014
01/11/2014
01/12/2014
$
14.531.576 $
13.409.222 $
12.265.357 $
11.099.567 $
9.911.433 $
8.700.526 $
7.466.411 $
6.208.641 $
4.926.764 $
3.620.318 $
2.288.832 $
931.826
$
-1.122.354 $
-1.143.866 $
-1.165.790 $
-1.188.134 $
-1.210.907 $
-1.234.116 $
-1.257.770 $
-1.281.877 $
-1.306.446 $
-1.331.486 $
-1.357.006 $
-1.383.016
$
-287.170 $
-265.658 $
-243.734 $
-221.390 $
-198.617 $
-175.408 $
-151.754 $
-127.647 $
-103.077 $
-78.037 $
-52.517 $
-26.508

114

5.6 ESTADO DE RESULTADOS

Como era de esperarse en el primer ao de funcionamiento no se obtendrn
utilidades, pues se est usando un mnimo de la capacidad de planta las ventas son
bajas mientras se estabiliza la curva de aprendizaje y se ganan clientes en el sector.
Pero a partir del segundo ao los resultados son totalmente satisfactorios y se
empiezan a optimizar los recursos hasta obtener utilidades de ms de dos mil
millones de pesos al ao. En esos momentos la empresa ha alcanzado el
crecimiento del sector y se debe proponer superarlo.

Tabla 39 Resumen Anual Estado de Resultados

Ao 1
Ventas
Costo de Ventas
Materia Prima
Laborales

Ao 2

Ao 3

Ao 4

Ao 5

321.306.600

787.973.400

1.514.541.600

2.315.898.000

3.068.721.000

-84.114.464
-66.085.000

-205.926.005
-85.158.000

-396.062.696
-91.190.925

-607.331.305
-113.682.083

-811.678.649
-149.710.432

171.107.136

496.889.395

1.027.287.979

1.594.884.612

2.107.331.919

-66.085.000
-642.613
-18.075.000
-24.000.000
-17.769.033
-28.800.000
-6.034.888

-85.158.000
-1.575.947
-18.978.750
-25.200.000
-15.478.633
-28.800.000
-10.006.124

-91.190.925
-3.029.083
-19.927.688
-26.460.000
-13.188.233
-31.200.000
-18.331.313

-113.682.083
-4.631.796
-20.924.072
-27.783.000
-11.166.500
-57.600.000
-26.770.257

-149.710.432
-6.137.442
-21.879.113
-29.172.150
-9.090.700
-57.600.000
-34.074.707

9.700.601

311.691.942

823.960.737

1.332.326.905

1.799.667.376

Gasto intereses
Depreciacion

-10.891.158
-28.630.000

-9.350.058
-28.630.000

-7.414.647
-28.630.000

-4.984.034
-27.316.667

-1.931.516
-27.410.000

Utilidad Antes de Impuestos

-29.820.557

273.711.883

787.916.090

1.300.026.204

1.770.325.859

3.350.795

90.324.922

260.012.310

429.008.647

584.207.534

-26.469.762

364.036.805

1.047.928.400

1.729.034.851

2.354.533.393

Margen Bruto
Laborales
Gastos Administrativos
Publicidad y Mecardeo
Arriendos
Mantenimiento
Vehiculos Ventas
Servicios Publicos
Margen operacional

Impuestos por Pagar 33%

Utilidad Despues de Impuestos

De esto obtenemos los siguientes indicadores:

MARGEN BRUTO
MARGEN OPERACIONAL
MARGEN UTILIDAD

53%
3%
-9%

63%
40%
35%

68%
54%
52%

69%
58%
56%

69%
59%
58%

Tan solo en el primer periodo obtenemos un margen de utilidad negativo, pero

para el segundo periodo ya se cuenta con un 35% de utilidades sobre las ventas
para alcanzar un mximo de 58% en el ltimo periodo. Para ver el detalle del P&G
mensual, dirjase al anexo correspondiente.

115

5.7 FLUJO DE CAJA O CASHFLOW

El flujo de caja se puede definir como el saldo disponible para pagar a los socios y
para cubrir la deuda de la empresa, despus de descontar las inversiones
realizadas en activos fijos y en necesidades operativas de fondos.
Ao 1
01/01/2010

Efectivo Recibido Ventas

Efectivo Pagado Emplados y Proveedores
Intereses Pagados
Impuestos Pagados
FLUJO OPERATIVO
Adquisicion Equipos
FLUJO DE INVERSIONES

Minimo

Ao 4
01/04/2010

Ao 5
01/05/2010

321.306.600
-311.605.999
-10.891.158
3.350.795

787.973.400
-476.281.458
-9.350.058
90.324.922

1.514.541.600
-396.062.696
260.012.310

2.315.898.000
-983.571.095
-4.984.034
429.008.647

1.770.325.859
-811.678.649
-149.710.432

2.160.238

392.666.805

1.378.491.214

1.756.351.518

808.936.778

-91.190.925

-149.710.432

-239.800.000

-91.190.925

-149.710.432

-10.891.158
-6.023.125

$ 300.000.000 $
$ -239.800.000 $
$
60.200.000 $

Ao 3
01/03/2010

-239.800.000

Intereses pagados
Pago Creditos

FLUJO DE CAJA INICIAL

Variacion
FLUJO DE CAJA FINAL

Ao 2
01/02/2010

60.200.000 $
-3.862.887 $
56.337.113 $

-9.350.058
-7.564.225

-7.414.647
-9.499.636

-4.984.034
-11.930.248

-9.090.700
-57.600.000

56.337.113 $
441.439.694 $ 1.719.240.347 $ 3.463.661.616
385.102.580 $ 1.277.800.653 $ 1.744.421.269 $
601.626.346
441.439.694 $ 1.719.240.347 $ 3.463.661.616 $ 4.065.287.963

56.337.113

Se evidencia claramente que en los 5 aos no tendremos saldos negativos, lo que

quieren decir que la empresa siempre contar con la suficiente liquidez para
responder a los proveedores y socios del negocio, dirjase a los anexos para
conocer el detalle mensual del Flujo de Caja.

5.8 BALANCE GENERAL

El balance general es el estado financiero que nos permite conocer la situacin
general de la empresa, a continuacin se presenta el balance para LA TOLEDO
proyectado a 5 aos.
Para conocer el detalle mensual, dirjase al anexo correspondiente.

116

Tabla 40 Balance General Proyectado

Ao 1
01/12/2010

CAJA
ACTIVOS FIJOS
TOTAL ACTIVOS

Ao 5
01/12/2014

1,505,898,458
154,116,668

3,250,319,728
129,400,001

5,614,680,354
104,590,000

267,713,781

624,186,361

1,660,015,126

3,379,719,728

5,719,270,355

44,081,662

36,659,692

27,338,708

15,632,823

931,826

44,081,662

36,659,692

27,338,708

15,632,823

931,826

250,000,000
-26,367,881

250,000,000
337,526,670

250,000,000
1,382,676,417

250,000,000
3,114,086,905

250,000,000
5,468,338,529

223,632,119

587,526,670

1,632,676,417

3,364,086,905

5,718,338,529

267,713,781 $

624,186,361 $

1,660,015,126 $

3,379,719,728 $ 5,719,270,355

404,780,002

1,478,559,750

3,234,686,905

PATRIMONIO
UTILIDADES POR PAGAR

Ao 4
01/12/2013

441,439,694
182,746,668

TOTAL PASIVOS

PASIVO + PATRIMONIO

Ao 3
01/12/2012

56,337,113
211,376,668

CREDITO BANCARIO

TOTAL PATRIMONIO

Ao 2
01/12/2011

Capital de Trabajo

12,255,451

5,613,748,529

5.9 EVALUACIN DEL PROYECTO

A priori se estableci una probabilidad de ocurrencia para cada escenario
(Pesimista, Conservador y Optimista)

Pesimista
Probabilidad

Normal

Optimista

Valor Final

30,00%

50,00%

20,00%

100%

VPN
TIR

-268.183.002
13,70%

3.335.717.780
83,97%

6.268.395.979
97,16%

2.841.083.185
65,53%

Venta T+1
Venta T+60
Min Caja

9.600.000
53.895.000
-162.820.806

16.500.000
279.616.800
38.170.145

17.700.000
612.543.600
42.462.396

El anlisis anterior se present con el escenario Conservador o Normal, donde

claramente se evidencia que el proyecto produce ganancias por encima de la
rentabilidad esperada se presenta como una excelente opcin para invertir, La TIR
calculada en base al WACC (28%) Nos presenta un 83.97%, se podra decir en

117

otras palabras que la inversin inicial se recuperara para el inversionista con unos
intereses del 83.97%. El valor mnimo del flujo en los 60 meses es positivo lo
que indica que el proyecto es rentable en el largo plazo y sostenible, las ventas
inciales tan solo representaran el 0.06% de las ventas obtenidas en el ltimo
periodo.
El escenario pesimista presenta una TIR positiva, pero el VPN es negativo lo que
implica que aunque el negocio es rentable con las ventas proyectadas,
probablemente no sea sostenible en el largo plazo, este escenario si tiene flujos de
caja negativos, por tanto no es una buena opcin.
Por ltimo encontramos el escenario Optimista con una probabilidad de
ocurrencia del 20% y supera con creces los resultados del escenario conservador,
sera un proyecto ms que ideal para invertir.
Para obtener un panorama general se calcul un VPN esperado teniendo en cuenta
los 3 escenarios planteados y se concluy que es un proyecto rentable con una TIR
de 65.53% y con un VPN positivo, lo que indica que probablemente superar las
expectativas de los accionistas e inversionistas.

118

CONCLUSIONES
El sector crnico es altamente atractivo dada la alta produccin de ganado
vacuno y porcino en el pas, factor que permite acceder a materias primas
de calidad y a buen precio con el fin de producir productos competitivos.
Por otro lado es un bien sustituto de consumo masivo donde solo 3 de cada
100 personas no lo consumen con frecuencia.
El anlisis financiero evidencia que el proyecto produce ganancias por
encima de la rentabilidad esperada y se presenta como una excelente
opcin para invertir, se podra decir en otras palabras que la inversin
inicial se recuperara para el inversionista con unos intereses del 83.97%.
El proyecto es rentable y Sostenible en el corto plazo.
Para financiar el proyecto se requiere de 3 fuentes; capital propio o
patrimonio por un Valor de $100.000.000 de pesos, capital semilla por el
valor de $150.000.000 y un prstamo bancario por $50.000.000.
En el largo plazo el proyecto brinda grandes oportunidades y posibilidades
para ampliar la gama de productos ofrecidos, se pueden crear lneas de
acuerdo al pblico al que se quiere llegar, y sin duda alguna la calidad y
competitividad de la empresa permitira producir productos para exportacin
a precios competitivos.
Se puede aportar al desarrollo econmico del pas a travs de la generacin de
empleos y transferencia tecnolgica. Aspectos supremamente importantes en
el sector, pues son estos los que brindan ventaja competitiva a travs de
eficiencia en costos y la calidad de los productos.
La produccin limpia no solo contribuye con el cuidado del medio ambiente y
de la salubridad de las personas, si no que brinda valor agregado a los
productos y a su vez es percibido con el consumidor.
A futuro la empresa tiene la capacidad de competir con grandes productores
como el grupo Noel y Zenu.

119

BIBLIOGRAFA
LIBROS
Friend Gram., Zehle Stefan. Cmo Disear un Plan de Negocios, The
Economist. 2008.
Varela Rodrigo. Innovacin Empresarial: Arte y Ciencia en la creacin de
empresas, Prentice Hall, 2001.
Joanne Eglash. Como preparar un plan de negocios.com, ediciones Gestin
2000, SA, Barcelona 2002.
Balanko-Dickson Grez. Cmo Preparar un plan de negocios exitoso.
MacGraw Hill, 2007
Segn la naturaleza de los objetivos en cuanto al nivel de conocimiento que
se desea alcanzar. Principales tipos de Investigacin. Caiceo y Mardones.
Elaboracin de tesis e informes Tcnico-Profesionales-ed.Conosur.
American Marketing Association (AMA) en Kinear (1.998)
Michael Porter. La Ventaja Competitiva: Ventaja competitiva: Creacin y
sostenimiento de un desempeo superior 1995.
Lawrie R.A. Ciencia de la carne. Ed. Acribia.. Zaragoza (Esp), 1966
Instituto colombiano de normas tcnicas. Normas Colombianas para la
presentacin de trabajos de investigacin. Bogot, D.C: ICONTEC, 2008. NTC
1486.
Chiavennato Idalberto. Gestin del Talento Humano, el nuevo papel de los
recursos humanos en las organizaciones. Bogot D.C. : Editora Mc Graw Hill,
2002.
Varela Rodrigo. Innovacin Empresarial: Arte y Ciencia en la creacin de
empresas, Prentice Hall, 2001.
Kotler Philip. Fundamentos de Marketing. 6 edicin. 2005.

120

PAGINAS WEB
MOVILIDAD BOGOT
http://www.movilidadbogota.gov.co/admin/contenido/documentos/PlanMtro03_16_42_31.doc
PROEXPORT
www.proexport.com.co
ANDI CAMARA DE ALIMENTOS
www.andi.com.co
DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO NACIONAL DE ESTADISTICA
www.dane.gov.co
SECRETARIA DISTRITAL DE PLANEACIN
www.dapd.gov.co
ALCALDA DE TEUSAQUILLO
www.redbogota.com/endatos/0100/0150/index.htm
CMARA DE COMERCIO HISPANO COLOMBIANA
www.camacoes.com.co/modules/ContentExpress/img_repository/Carnicos%20y
%20Derivados.pdf
CONSEJO NACIONAL DE LA CDENA CRNICA BOVINA
www.cadenacarnicabovina.org.co
MINISTERIO DE COMERCIO, INDUSTRIA Y TURISMO
www.mincomercio.gov.co
INVIMA
www.invima.gov.co
OTROS PROVEEDORES Y COMPETENCIA
www.tecnas.com.co
www.cialta.com
www.friogan.com
www.delasabana.com
www.efege.com
www.alico-sa.com
www.griffithlaboratories.com

121

ANEXOS
ANEXO 1: ENCUESTA DE SONDEO PARA MERCADEO
Sondeo de mercado
Produccin de Carnes Fras
Ciudad: __________________

Fecha: _________________

No. ______

Marque con una X, la opcin correcta.

Gnero:
a. Femenino ____
b. Masculino ____
1. En qu estrato vive?
a)
b)
c)
d)
e)

Estrato 1
Estrato 2
Estrato 3
Estrato 4
Estrato 5 y 6

____
____
____
____
____

2. En cul de los siguientes rangos de ingreso se encuentra usted?:

a)
b)
c)
d)

Mnimo- $ 600.000
$ 600.001 a $ 800.000
$ 800.001 a $ 1.000.000
Ms de 1 milln

____
____
____
____

3. Consume carnes fras?

a. Si____
b. No ____ Por qu? __________________________
Si su respuesta es S, pase a la siguiente pregunta.
4. Con que frecuencia consume productos crnicos?:
a)
b)
c)
d)

Todos los das

Una vez a la semana
Tres veces a la semana
Menos Ms de 3 veces a la semana

____
____
____
____

122

Marque con una X una o varias respuestas segn lo vea necesario

5. Qu productos crnicos son de su preferencia
a)
b)
c)
d)
e)
f)
g)

Salchichn
____
Jamn
____
Mortadela
____
Salchichas
____
Hamburguesa
____
Queso de Cabeza
____
Otros____ Cules?___________________________________________

6. Con que frecuencia compra estos productos:

a) 1 Vez a la semana
b) 2 a 3
c) ms de 3

____
____
____

7. Cuando compra estos productos, para usted que es lo ms importante;

por favor califquelas en orden de importancia, siendo 5 la calificacin ms
alta y 1 la ms baja
a)
b)
c)
d)

El precio
____
La calidad ____
La marca
____
Otro ____ cul ____________

8. . Compra alguna marca en especial?:

a) Si
____ Cul ____________________
b) No ____
9.
a)
b)
c)
e)

En cul de los siguientes lugares compra usted sus embutidos?

Tienda del barrio
____
Supermercado
____
Grandes almacenes
____
Otro ____ Cul ___________________________________________

10. Cuntas personas componen su ncleo familiar?

a) Entre 1 y 2 ____
b) Entre 3 y 4 ____
c) Entre 5 y 6 ____
d) Ms de 6
____
11. Qu cantidad de dinero invierte regularmente en sus embutidos?
a) Entre $1.000 y $5.000
____
b) Entre $6.000 y $10.000
____
c) Entre $11.000 y $15.000 ____
d) Entre $16.000 y $20.000 ____

123

e) Ms de $20.000

____

12. Estara dispuesto(a) a probar un nuevo producto de una nueva

marca, as el precio fuese igual o un poco ms costoso que el de su
preferencia?
a) Si____
b) No ____ Por qu? __________________________
13. Qu elementos haran atractivo el adquirir nuevos embutidos en el
mercado?
a) Un mejor precio
____
b) Mejor presentacin
____
c) Mayor calidad
____
d) Marca atractiva
____
e) Mejor distribucin
____
f) Otro? Cul?_____________________________________________

124

ANEXO 2 PLAN DE VENTAS UND Y $

Mes 1
01/01/2010
Precios
Salchicha 250
Salchicha 500
Hamburgesa 250
Hamburgesa 500
Jamon 250
Jamon 500
Cantidades
Salchicha 250
Salchicha 500
Hamburgesa 250
Hamburgesa 500
jamon 250
Jamon 500
Ingresos
Salchicha 250
Salchicha 500
Hamburgesa 250
Hamburgesa 500
jamon 250
Jamon 500
TOTAL VENTAS

$
$
$
$
$
$

0,25
0,50
0,25
0,50
0,25
0,50

Mes 2
01/02/2010

Mes 3
01/03/2010

Mes 4
01/04/2010

Mes 5
01/05/2010

Mes 6
01/06/2010

Mes 7
01/07/2010

Mes 8
01/08/2010

Mes 9
01/09/2010

Mes 10
01/10/2010

Mes 11
01/11/2010

Mes 12
01/12/2010

1.800
3.600
2.000
4.000
2.000
4.000

1.800
3.600
2.000
4.000
2.000
4.000

1.800
3.600
2.000
4.000
2.000
4.000

1.800
3.600
2.000
4.000
2.000
4.000

1.800
3.600
2.000
4.000
2.000
4.000

1.800
3.600
2.000
4.000
2.000
4.000

1.800
3.600
2.000
4.000
2.000
4.000

1.800
3.600
2.000
4.000
2.000
4.000

1.800
3.600
2.000
4.000
2.000
4.000

1.800
3.600
2.000
4.000
2.000
4.000

1.800
3.600
2.000
4.000
2.000
4.000

1.900
3.800
2.100
4.200
2.100
4.200

1.500
1.500
700
700
700
700
0,38

1.625
1.625
758
758
758
758

1.760
1.760
821
821
821
821

1.907
1.907
889
889
889
889

2.066
2.066
963
963
963
963

2.238
2.238
1.043
1.043
1.043
1.043

2.425
2.425
1.130
1.130
1.130
1.130

2.627
2.627
1.224
1.224
1.224
1.224

2.846
2.846
1.326
1.326
1.326
1.326

3.083
3.083
1.437
1.437
1.437
1.437

3.340
3.340
1.557
1.557
1.557
1.557

3.618
3.618
1.687
1.687
1.687
1.687

2.700.000
5.400.000
1.400.000
2.800.000
1.400.000
2.800.000

2.925.000
5.850.000
1.516.000
3.032.000
1.516.000
3.032.000

3.168.000
6.336.000
1.642.000
3.284.000
1.642.000
3.284.000

3.432.600
6.865.200
1.778.000
3.556.000
1.778.000
3.556.000

3.718.800
7.437.600
1.926.000
3.852.000
1.926.000
3.852.000

4.028.400
8.056.800
2.086.000
4.172.000
2.086.000
4.172.000

4.365.000
8.730.000
2.260.000
4.520.000
2.260.000
4.520.000

4.728.600
9.457.200
2.448.000
4.896.000
2.448.000
4.896.000

5.122.800
10.245.600
2.652.000
5.304.000
2.652.000
5.304.000

5.549.400
11.098.800
2.874.000
5.748.000
2.874.000
5.748.000

6.012.000
12.024.000
3.114.000
6.228.000
3.114.000
6.228.000

6.874.200
13.748.400
3.542.700
7.085.400
3.542.700
7.085.400

$ 16.500.000 $

17.871.000 $

19.356.000 $ 20.965.800 $ 22.712.400 $ 24.601.200 $ 26.655.000 $ 28.873.800 $ 31.280.400 $ 33.892.200 $ 36.720.000 $ 41.878.800

125

Mes 13
01/01/2011

Mes 14
01/02/2011

Mes 15
01/03/2011

Mes 16
01/04/2011

Mes 17
01/05/2011

Mes 18
01/06/2011

Mes 19
01/07/2011

Mes 20
01/08/2011

Mes 21
01/09/2011

Mes 22
01/10/2011

Mes 23
01/11/2011

Mes 24
01/12/2011

1.900
3.800
2.100
4.200
2.100
4.200

1.900
3.800
2.100
4.200
2.100
4.200

1.900
3.800
2.100
4.200
2.100
4.200

1.900
3.800
2.100
4.200
2.100
4.200

1.900
3.800
2.100
4.200
2.100
4.200

1.900
3.800
2.100
4.200
2.100
4.200

1.900
3.800
2.100
4.200
2.100
4.200

1.900
3.800
2.100
4.200
2.100
4.200

1.900
3.800
2.100
4.200
2.100
4.200

1.900
3.800
2.100
4.200
2.100
4.200

1.900
3.800
2.100
4.200
2.100
4.200

2.000
4.000
2.200
4.400
2.200
4.400

3.859
3.859
1.799
1.799
1.799
1.799

4.116
4.116
1.919
1.919
1.919
1.919

4.390
4.390
2.047
2.047
2.047
2.047

4.683
4.683
2.183
2.183
2.183
2.183

4.995
4.995
2.329
2.329
2.329
2.329

5.328
5.328
2.484
2.484
2.484
2.484

5.683
5.683
2.650
2.650
2.650
2.650

6.062
6.062
2.827
2.827
2.827
2.827

6.466
6.466
3.015
3.015
3.015
3.015

6.897
6.897
3.216
3.216
3.216
3.216

7.357
7.357
3.430
3.430
3.430
3.430

7.847
7.847
3.659
3.659
3.659
3.659

7.332.100
14.664.200
3.777.900
7.555.800
3.777.900
7.555.800

7.820.400
15.640.800
4.029.900
8.059.800
4.029.900
8.059.800

8.341.000
16.682.000
4.298.700
8.597.400
4.298.700
8.597.400

8.897.700
17.795.400
4.584.300
9.168.600
4.584.300
9.168.600

9.490.500
18.981.000
4.890.900
9.781.800
4.890.900
9.781.800

10.123.200
20.246.400
5.216.400
10.432.800
5.216.400
10.432.800

10.797.700
21.595.400
5.565.000
11.130.000
5.565.000
11.130.000

11.517.800
23.035.600
5.936.700
11.873.400
5.936.700
11.873.400

12.285.400
24.570.800
6.331.500
12.663.000
6.331.500
12.663.000

13.104.300
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6.753.600
13.507.200
6.753.600
13.507.200

13.978.300
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14.406.000
7.203.000
14.406.000

15.694.000
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16.099.600
8.049.800
16.099.600

44.663.700 $

47.640.600 $

50.815.200 $

54.198.900 $

57.816.900 $

61.668.000 $

65.783.100 $

70.173.600 $

74.845.200 $

79.834.500 $

85.152.900 $

95.380.800

126

Mes 25
01/01/2012

Mes 26
01/02/2012

Mes 27
01/03/2012

Mes 28
01/04/2012

Mes 29
01/05/2012

Mes 30
01/06/2012

Mes 31
01/07/2012

Mes 32
01/08/2012

Mes 33
01/09/2012

Mes 34
01/10/2012

Mes 35
01/11/2012

Mes 36
01/12/2012

2.000
4.000
2.200
4.400
2.200
4.400

2.000
4.000
2.200
4.400
2.200
4.400

2.000
4.000
2.200
4.400
2.200
4.400

2.000
4.000
2.200
4.400
2.200
4.400

2.000
4.000
2.200
4.400
2.200
4.400

2.000
4.000
2.200
4.400
2.200
4.400

2.000
4.000
2.200
4.400
2.200
4.400

2.000
4.000
2.200
4.400
2.200
4.400

2.000
4.000
2.200
4.400
2.200
4.400

2.000
4.000
2.200
4.400
2.200
4.400

2.000
4.000
2.200
4.400
2.200
4.400

2.100
4.200
2.300
4.600
2.300
4.600

8.174
8.174
3.811
3.811
3.811
3.811

8.515
8.515
3.970
3.970
3.970
3.970

8.870
8.870
4.135
4.135
4.135
4.135

9.240
9.240
4.307
4.307
4.307
4.307

9.625
9.625
4.486
4.486
4.486
4.486

10.026
10.026
4.673
4.673
4.673
4.673

10.444
10.444
4.868
4.868
4.868
4.868

10.879
10.879
5.071
5.071
5.071
5.071

11.332
11.332
5.282
5.282
5.282
5.282

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11.804
5.502
5.502
5.502
5.502

12.296
12.296
5.731
5.731
5.731
5.731

12.808
12.808
5.970
5.970
5.970
5.970

16.348.000
32.696.000
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16.768.400
8.384.200
16.768.400

17.030.000
34.060.000
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17.468.000
8.734.000
17.468.000

17.740.000
35.480.000
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9.097.000
18.194.000

18.480.000
36.960.000
9.475.400
18.950.800
9.475.400
18.950.800

<JI19.250.000

20.052.000
l
40.104.000
10.280.600
20.561.200
10.280.600
20.561.200

21.758.000

22.664.000
45.328.000
11.620.400
23.240.800
11.620.400
23.240.800

23.608.000
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12.104.400
24.208.800
12.104.400
24.208.800

24.592.000
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12.608.200
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12.608.200
25.216.400

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13.731.000
27.462.000

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19.738.400
9.869.200
19.738.400

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21.419.200
10.709.600
21.419.200

"'43.516.000
I
11.156.200
22.312.400
11.156.200
22.312.400

$ 99.349.200 $ 103.494.000 $ 107.802.000 $ 112.292.400 $ 116.965.200 $ 121.839.600 $ 126.921.600 $ 132.211.200 $ 137.714.400 $ 143.450.400 $ 149.425.200 $ 163.076.400

127

Mes 37
01/01/2013

Mes 38
01/02/2013

Mes 39
01/03/2013

Mes 40
01/04/2013

Mes 41
01/05/2013

Mes 42
01/06/2013

Mes 43
01/07/2013

Mes 44
01/08/2013

Mes 45
01/09/2013

Mes 46
01/10/2013

Mes 47
01/11/2013

Mes 48
01/12/2013

2.100
4.200
2.300
4.600
2.300
4.600

2.100
4.200
2.300
4.600
2.300
4.600

2.100
4.200
2.300
4.600
2.300
4.600

2.100
4.200
2.300
4.600
2.300
4.600

2.100
4.200
2.300
4.600
2.300
4.600

2.100
4.200
2.300
4.600
2.300
4.600

2.100
4.200
2.300
4.600
2.300
4.600

2.100
4.200
2.300
4.600
2.300
4.600

2.100
4.200
2.300
4.600
2.300
4.600

2.100
4.200
2.300
4.600
2.300
4.600

2.100
4.200
2.300
4.600
2.300
4.600

2.200
4.400
2.400
4.800
2.400
4.800

13.128
13.128
6.119
6.119
6.119
6.119

13.456
13.456
6.272
6.272
6.272
6.272

13.792
13.792
6.429
6.429
6.429
6.429

14.137
14.137
6.590
6.590
6.590
6.590

14.490
14.490
6.755
6.755
6.755
6.755

14.852
14.852
6.924
6.924
6.924
6.924

15.223
15.223
7.097
7.097
7.097
7.097

15.604
15.604
7.274
7.274
7.274
7.274

15.994
15.994
7.456
7.456
7.456
7.456

16.394
16.394
7.642
7.642
7.642
7.642

16.804
16.804
7.833
7.833
7.833
7.833

17.224
17.224
8.029
8.029
8.029
8.029

I
1 '11. L..
29.687.700,L'
30.429.000
31.189.200
31.968.300
I ____________
________
__

32.768.400
1'1

33.587.400
67.174.800
17.148.800
34.297.600
17.148.800
34.297.600

34.427.400
68.854.800
17.576.600
35.153.200
17.576.600
35.153.200

35.288.400
70.576.800
18.015.900
36.031.800
18.015.900
36.031.800

37.892.800
75.785.600
19.269.600
38.539.200
19.269.600
38.539.200

27.568.800
55.137.600
14.073.700
28.147.400
14.073.700
28.147.400

28.257.600
56.515.200
14.425.600
28.851.200
14.425.600
28.851.200

28.963.200
57.926.400
14.786.700
29.573.400
14.786.700
29.573.400

59.375.400
15.157.000
30.314.000
15.157.000
30.314.000

...n.

-_....-

........,

... _,---.
'111
'11

r,
62.378.400
'- ,. 63.936.600

60.858.000
~

<J'

15.536.500
31.073.000
15.536.500
31.073.000

15.925.200
l31.850.400
15.925.200
31.850.400

16.323.100
32.646.200
16.323.100
32.646.200

-,

65.536.800
16.730.200
33.460.400
16.730.200
33.460.400

e, ,

$ 167.148.600 $ 171.326.400 $ 175.609.800 $ 180.005.100 $ 184.506.000 $ 189.118.800 $ 193.843.500 $ 198.686.400 $ 203.655.000 $ 208.741.800 $ 213.960.600 $ 229.296.000

128

Mes 49
01/01/2014

Mes 50
01/02/2014

Mes 51
01/03/2014

Mes 52
01/04/2014

Mes 53
01/05/2014

Mes 54
01/06/2014

Mes 55
01/07/2014

Mes 56
01/08/2014

Mes 57
01/09/2014

Mes 58
01/10/2014

Mes 59
01/11/2014

Mes 60
01/12/2014

2.200
4.400
2.400
4.800
2.400
4.800

2.200
4.400
2.400
4.800
2.400
4.800

2.200
4.400
2.400
4.800
2.400
4.800

2.200
4.400
2.400
4.800
2.400
4.800

2.200
4.400
2.400
4.800
2.400
4.800

2.200
4.400
2.400
4.800
2.400
4.800

2.200
4.400
2.400
4.800
2.400
4.800

2.200
4.400
2.400
4.800
2.400
4.800

2.200
4.400
2.400
4.800
2.400
4.800

2.200
4.400
2.400
4.800
2.400
4.800

2.200
4.400
2.400
4.800
2.400
4.800

2.200
4.400
2.400
4.800
2.400
4.800

17.511
17.511
8.163
8.163
8.163
8.163

17.803
17.803
8.299
8.299
8.299
8.299

18.100
18.100
8.437
8.437
8.437
8.437

18.402
18.402
8.578
8.578
8.578
8.578

18.709
18.709
8.721
8.721
8.721
8.721

19.021
19.021
8.866
8.866
8.866
8.866

19.338
19.338
9.014
9.014
9.014
9.014

19.660
19.660
9.164
9.164
9.164
9.164

19.988
19.988
9.317
9.317
9.317
9.317

20.321
20.321
9.472
9.472
9.472
9.472

20.660
20.660
9.630
9.630
9.630
9.630

21.004
21.004
9.791
9.791
9.791
9.791

38.524.200
77.048.400
19.591.200
39.182.400
19.591.200
39.182.400

39.166.600
78.333.200
19.917.600
39.835.200
19.917.600
39.835.200

39.820.000
79.640.000
20.248.800
40.497.600
20.248.800
40.497.600

40.484.400
80.968.800
20.587.200
41.174.400
20.587.200
41.174.400

41.159.800
82.319.600
20.930.400
41.860.800
20.930.400
41.860.800

41.846.200
83.692.400
21.278.400
42.556.800
21.278.400
42.556.800

42.543.600
85.087.200
21.633.600
43.267.200
21.633.600
43.267.200

43.252.000
86.504.000
21.993.600
43.987.200
21.993.600
43.987.200

43.973.600
87.947.200
22.360.800
44.721.600
22.360.800
44.721.600

44.706.200
89.412.400
22.732.800
45.465.600
22.732.800
45.465.600

45.452.000
90.904.000
23.112.000
46.224.000
23.112.000
46.224.000

46.208.800
92.417.600
23.498.400
46.996.800
23.498.400
46.996.800

$ 233.119.800 $ 237.005.400 $ 240.952.800 $ 244.976.400 $ 249.061.800 $ 253.209.000 $ 257.432.400 $ 261.717.600 $ 266.085.600 $ 270.515.400 $ 275.028.000 $ 279.616.800

129

ANEXO 3 PLAN DE PRODUCCIN MENSUAL

Mes 1
Mes 2
Mes 3
Mes 4
Mes 5
Mes 6
Mes 7
Mes 8
Mes 9
01/01/2010 01/02/2010 01/03/2010 01/04/2010 01/05/2010 01/06/2010 01/07/2010 01/08/2010 01/09/2010
Unidades
Salchicha 250
Salchicha 500
Hamburgesa 250
Hamburgesa 500
Jamon 250
Jamon 500
Produccion Unidades
Produccion KG Masa
Salchicha 250
Salchicha 500
Hamburgesa 250
Hamburgesa 500
Jamon 250
Jamon 500
Produccion Kg
Desperdicio
Total Produccion Kg

CAPACIDAD INSTALADA
USO DE CAPACIDAD INSTALADA

2%

Mes 11
01/11/2010

Mes 12
01/12/2010

1.500
1.500
700
700
700
700

1.625
1.625
758
758
758
758

1.760
1.760
821
821
821
821

1.907
1.907
889
889
889
889

2.066
2.066
963
963
963
963

2.238
2.238
1.043
1.043
1.043
1.043

2.425
2.425
1.130
1.130
1.130
1.130

2.627
2.627
1.224
1.224
1.224
1.224

2.846
2.846
1.326
1.326
1.326
1.326

3.083
3.083
1.437
1.437
1.437
1.437

3.340
3.340
1.557
1.557
1.557
1.557

3.618
3.618
1.687
1.687
1.687
1.687

5.800

6.282

6.804

7.370

7.984

8.648

9.370

10.150

10.996

11.914

12.908

13.984

657
1.314
306
612
306
612

712
1.423
332
663
332
663

771
1.542
359
719
359
719

835
1.670
389
779
389
779

905
1.809
422
844
422
844

KG
0,25
0,5
0,25
0,5
0,25
0,5

Mes 10
01/10/2010

375
750
175
350
175
350

406
813
190
379
190
379

2.175

2.356

44

11

440
I'~
880
205
411
205
411

.-y-.- ...
517
477 1 11.

.......- . . _

954
222
445
222
445

1.033
241
482
241
482

560
1.119
261
522
261
522

2.552

2.764

2.994

3.243

3.514

3.806

4.124

4.468

4.841

5.244

47

51

55

60

65

70

76

82

89

97

105

2.219

2.403

2.603

2.819

3.054

3.308

3.584

3.882

4.206

4.557

4.937

5.349

48.000
4,53%

48.000
4,91%

48.000
5,32%

48.000
5,76%

48.000
6,24%

48.000
6,76%

48.000
7,32%

48.000
7,93%

48.000
8,59%

48.000
9,31%

48.000
10,08%

48.000
10,93%

r, "- J ' ,1.....

,1

111606 11

1.213 ,
J"283
565
283
565

" ,

130

Mes 13
01/01/2011

Mes 14
01/02/2011

Mes 15
01/03/2011

Mes 16
01/04/2011

Mes 17
01/05/2011

Mes 18
01/06/2011

Mes 19
01/07/2011

Mes 20
01/08/2011

Mes 21
01/09/2011

Mes 22
01/10/2011

Mes 23
01/11/2011

Mes 24
01/12/2011

3.859
3.859
1.799
1.799
1.799
1.799

4.116
4.116
1.919
1.919
1.919
1.919

4.390
4.390
2.047
2.047
2.047
2.047

4.683
4.683
2.183
2.183
2.183
2.183

4.995
4.995
2.329
2.329
2.329
2.329

5.328
5.328
2.484
2.484
2.484
2.484

5.683
5.683
2.650
2.650
2.650
2.650

6.062
6.062
2.827
2.827
2.827
2.827

6.466
6.466
3.015
3.015
3.015
3.015

6.897
6.897
3.216
3.216
3.216
3.216

7.357
7.357
3.430
3.430
3.430
3.430

7.847
7.847
3.659
3.659
3.659
3.659

14.914

15.908

16.968

18.098

19.306

20.592

21.966

23.432

24.992

26.658

28.434

30.330

965
1.930
450
900
450
900

1.029
2.058
480
960
480
960

1.098
2.195
512
1.024
512
1.024

1.171
2.342
546
1.092 I
546JI
1.092

1.617
3.233
754
1.508
754
1.508

1.724
3.449
804
1.608
804
1.608

1.839
3.679
858
1.715
858
1.715

1.962
3.924
915
1.830
915
1.830

5.593

5.966

6.363

6.787

7.240

7.722

8.237

8.787

9.372

9.997

10.663

11.374

112

119

127

136

145

154

165

176

187

200

213

227

5.705

6.085

6.490

6.922

7.385

7.876

8.402

8.963

9.559

10.197

10.876

11.601

48.000
11,65%

48.000
12,43%

48.000
13,26%

48.000
14,14%

48.000
15,08%

48.000
16,09%

48.000
17,16%

48.000
18,31%

48.000
19,53%

48.000
20,83%

48.000
22,21%

48.000
23,70%

'

1.249
1.332
1.421
1.516
2.498
2.664
2.842
3.031
A. 582~"!ic-~=:-'I:--::""'='="':-~=:-'
621
663
707
1.165 1 1. 1.242
1.3251 11. 1.4141
~
11 .....
621 - - . . . - - . .663
L
-582
-.-- - 707
.,
1.165
1.242
1.325
1.414

131

Mes 25
01/01/2012

Mes 26
01/02/2012

Mes 27
01/03/2012

Mes 28
01/04/2012

Mes 29
01/05/2012

Mes 30
01/06/2012

Mes 31
01/07/2012

Mes 32
01/08/2012

Mes 33
01/09/2012

Mes 34
01/10/2012

Mes 35
01/11/2012

Mes 36
01/12/2012

8.174
8.174
3.811
3.811
3.811
3.811

8.515
8.515
3.970
3.970
3.970
3.970

8.870
8.870
4.135
4.135
4.135
4.135

9.240
9.240
4.307
4.307
4.307
4.307

9.625
9.625
4.486
4.486
4.486
4.486

10.026
10.026
4.673
4.673
4.673
4.673

10.444
10.444
4.868
4.868
4.868
4.868

10.879
10.879
5.071
5.071
5.071
5.071

11.332
11.332
5.282
5.282
5.282
5.282

11.804
11.804
5.502
5.502
5.502
5.502

12.296
12.296
5.731
5.731
5.731
5.731

12.808
12.808
5.970
5.970
5.970
5.970

31.592

32.910

34.280

35.708

37.194

38.744

40.360

42.042

43.792

45.616

47.516

49.496

2.044
4.087
953
1.906
953
1.906

2.129
4.258
993
1.985
993
1.985

2.218
4.435
1.034
2.068
1.034
2.068

2.310
4.620
1.077
2.154
1.077
2.154

2.833
5.666
1.321
2.641
1.321
2.641

2.951
5.902
1.376
2.751
1.376
2.751

3.074
6.148
1.433
2.866
1.433
2.866

3.202
6.404
1.493
2.985
1.493
2.985

11.847

12.341

12.855

13.391

13.948

14.529

15.135

15.766

16.422

17.106

17.819

18.561

237

247

257

268

279

291

303

315

328

342

356

371

12.084

12.588

13.112

13.658

14.227

14.820

15.438

16.081

16.750

17.448

18.175

18.932

48.000
24,68%

48.000
25,71%

48.000
26,78%

48.000
27,90%

48.000
29,06%

48.000
30,27%

48.000
31,53%

48.000
32,85%

48.000
34,21%

48.000
35,64%

48.000
37,12%

48.000
38,67%

'r
I
I

"

..

2.406
2.507
4.813
5.013
1.122
~,.r--::.1.168
2.243 1 2.337
'l.
1.122
1.168
2.243
2.337

2.611
5.222
1.217
2.434
1.217
2.434

2.720
5.440
1.268
2.536
'1
1.268
2.536

==_:""'_""""="_='_=--:.==_:""'

r,

'1

L. '11

",

132

Mes 37
01/01/2013

Mes 38
01/02/2013

Mes 39
01/03/2013

Mes 40
01/04/2013

Mes 41
01/05/2013

Mes 42
01/06/2013

Mes 43
01/07/2013

Mes 44
01/08/2013

Mes 45
01/09/2013

Mes 46
01/10/2013

Mes 47
01/11/2013

Mes 48
01/12/2013

13.128
13.128
6.119
6.119
6.119
6.119

13.456
13.456
6.272
6.272
6.272
6.272

13.792
13.792
6.429
6.429
6.429
6.429

14.137
14.137
6.590
6.590
6.590
6.590

14.490
14.490
6.755
6.755
6.755
6.755

14.852
14.852
6.924
6.924
6.924
6.924

15.223
15.223
7.097
7.097
7.097
7.097

15.604
15.604
7.274
7.274
7.274
7.274

15.994
15.994
7.456
7.456
7.456
7.456

16.394
16.394
7.642
7.642
7.642
7.642

16.804
16.804
7.833
7.833
7.833
7.833

17.224
17.224
8.029
8.029
8.029
8.029

50.732

52.000

53.300

54.634

56.000

57.400

58.834

60.304

61.812

63.356

64.940

66.564

3.282
6.564
1.530
3.060
1.530
3.060

3.364
6.728
1.568
3.136
1.568
3.136

3.448
6.896
1.607
3.215
1.607
3.215

3.534
7.069
1.648
3.295
1.648
3.295

3.999
7.997
1.864
3.728
1.864
3.728

4.099
8.197
1.911
3.821
1.911
3.821

4.201
8.402
1.958
3.917
1.958
3.917

4.306
8.612
2.007
4.015
2.007
4.015

19.025

19.500

19.988

20.488

21.000

21.525

22.063

22.614

23.180

23.759

24.353

24.962

380

390

400

410

420

431

441

452

464

475

487

499

19.405

19.890

20.387

20.898

21.420

21.956

22.504

23.066

23.643

24.234

24.840

25.461

48.000
39,63%

48.000
40,63%

48.000
41,64%

48.000
42,68%

48.000
43,75%

48.000
44,84%

48.000
45,96%

48.000
47,11%

48.000
48,29%

48.000
49,50%

48.000
50,73%

48.000
52,00%

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3.378
3.462

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7.612
1.774
3.549
1.774
3.549

3.901
7.802
1.819
3.637
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3.637

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133

Mes 49
01/01/2014

Mes 50
01/02/2014

Mes 51
01/03/2014

Mes 52
01/04/2014

Mes 53
01/05/2014

Mes 54
01/06/2014

Mes 55
01/07/2014

Mes 56
01/08/2014

Mes 57
01/09/2014

Mes 58
01/10/2014

Mes 59
01/11/2014

Mes 60
01/12/2014

17.511
17.511
8.163
8.163
8.163
8.163

17.803
17.803
8.299
8.299
8.299
8.299

18.100
18.100
8.437
8.437
8.437
8.437

18.402
18.402
8.578
8.578
8.578
8.578

18.709
18.709
8.721
8.721
8.721
8.721

19.021
19.021
8.866
8.866
8.866
8.866

19.338
19.338
9.014
9.014
9.014
9.014

19.660
19.660
9.164
9.164
9.164
9.164

19.988
19.988
9.317
9.317
9.317
9.317

20.321
20.321
9.472
9.472
9.472
9.472

20.660
20.660
9.630
9.630
9.630
9.630

21.004
21.004
9.791
9.791
9.791
9.791

67.674

68.802

69.948

71.116

72.302

73.506

74.732

75.976

77.244

78.530

79.840

81.172

4.378
8.756
2.041
4.082
2.041
4.082

4.451
8.902
2.075
4.150
2.075
4.150

4.525
9.050
2.109
4.219
2.109
4.219

4.997
9.994
2.329
4.659
2.329
4.659

5.080
10.161
2.368
4.736
2.368
4.736

5.165
10.330
2.408
4.815
2.408
4.815

5.251
10.502
2.448
4.896
2.448
4.896

25.378

25.801

26.231

26.669

27.113

27.565

28.025

28.491

28.967

29.449

29.940

30.440

508

516

525

533

542

551

560

570

579

589

599

609

25.885

26.317

26.755

27.202

27.656

28.116

28.585

29.061

29.546

30.038

30.539

31.048

48.000
52,87%

48.000
53,75%

48.000
54,65%

48.000
55,56%

48.000
56,49%

48.000
57,43%

48.000
58,38%

48.000
59,36%

48.000
60,35%

48.000
61,35%

48.000
62,38%

48.000
63,42%

4.601
4.677
9.201
9.355
...
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2.180
4.289 I
4.361
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2.145
2.180
4.289
4.361

4.755
4.835
4.915
9.511
9.669
9.830 ...
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2.217
2.254
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2.217
2.254
2.291 J
4.433
4.507
4.582

134

ANEXO 4 COSTOS DE PRODUCCIN

Mes 1
Mes 2
Mes 3
Mes 4
Mes 5
Mes 6
Mes 7
Mes 8
Mes 9
Mes 10
Mes 11
Mes 12
01/01/2010 01/02/2010 01/03/2010 01/04/2010 01/05/2010 01/06/2010 01/07/2010 01/08/2010 01/09/2010 01/10/2010 01/11/2010 01/12/2010
3.802
3.802
3.802
3.802
3.802
3.802
3.802
3.802
3.802
3.802
3.802
3.802
3.802
3.802
3.802
3.802
3.802
3.802
3.802
3.802
3.802
3.802
3.802
3.802
4.303
4.303
4.303
4.303
4.303
4.303
4.303
4.303
4.303
4.303
4.303
4.303
4.303
4.303
4.303
4.303
4.303
4.303
4.303
4.303
4.303
4.303
4.303
4.303
4.217
4.217
4.217
4.217
4.217
4.217
4.217
4.217
4.217
4.217
4.217
4.217
4.217
4.217
4.217
4.217
4.217
4.217
4.217
4.217
4.217
4.217
4.217
4.217

Costo por Kg
Salchicha 250
Salchicha 500
Hamburgesa 250
Hamburgesa 500
Jamon 250
Jamon 500
Costo Por unidad
Salchicha 250
Salchicha 500
Hamburgesa 250
Hamburgesa 500
Jamon 250
Jamon 500

0,25
0,5
0,25
0,5
0,25
0,5

Costos Empaque
Salchicha 250
Salchicha 500
Hamburgesa 250
Hamburgesa 500
Jamon 250
Jamon 500
Costo Total Unidad
Salchicha 250
Salchicha 500
Hamburgesa 250
Hamburgesa 500
Jamon 250
Jamon 500
Costo Total de Produccion
Salchicha 250
Salchicha 500
Hamburgesa 250
Hamburgesa 500
Jamon 250
Jamon 500

$
$
$
$
$
$

951
1.901
1.076
2.152
1.054
2.109

951
1.901
1.076
2.152
1.054
2.109

300
300
300
300
300

300
300
300
300
300

300

300

1.251
2.201
1.376
2.452
1.354
2.409

1.251
2.201
1.376
2.452
1.354
2.409

1.875.862
3.301.724
963.053
1.716.105
948.036
1.686.071
4.350.212

$
$
$
$
$
$

2.032.184
3.576.868
1.042.848
1.858.297
1.026.587
1.825.774
4.710.659

951
1.901
1.076
2.152
1.054
2.109

951
1.901
1.076
2.152
1.054
2.109

951
1.901
1.076
2.152
1.054
2.109

951
1.901
1.076
2.152
1.054
2.109

951
1.901
1.076
2.152
1.054
2.109

951
1.901
1.076
2.152
1.054
2.109

951
1.901
1.076
2.152
1.054
2.109

951
1.901
1.076
2.152
1.054
2.109

951
1.901
1.076
2.152
1.054
2.109

951
1.901
1.076
2.152
1.054
2.109

300
300
300
300

300
300
300
300
300

300
300
300
300
300

300
300
300
300
300

300
300
300
300
300

300
300
300
300
300

300

300

300

300

300

300

1.251
2.201
1.376
2.452
1.354
2.409

1.251
2.201
1.376
2.452
1.354
2.409

1.251
2.201
1.376
2.452
1.354
2.409

1.251
2.201
1.376
2.452
1.354
2.409

1.251
2.201
1.376
2.452
1.354
2.409

1.251
2.201
1.376
2.452
1.354
2.409

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I
I

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300
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300
300
300
300
300
300
300

300

300

300

300

1.251
2.201
1.376
2.452
1.354
2.409

1.251
2.201
1.376
2.452
1.354
2.409

1.251
2.201
1.376
2.452
1.354
2.409

1.251
2.201
1.376
2.452
1.354
2.409

2.201.011
3.874.023
1.129.523
2.012.746
1.111.910
1.977.521
5.102.178

--

$
$
$
$
$
$

2.384.846
4.197.592
1.223.077
2.179.454
1.204.005
2.141.311
5.524.770

$
$
$
$
$
$

2.583.687
4.547.575
1.324.885
2.360.871
1.304.226
2.319.553
5.984.649

.-

300
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300
300
300
--~-300

$
$
$
$
$
$

2.798.786
4.926.172
1.434.948
2.556.997
1.412.573
2.512.246
6.481.816

I T

$
$
$
$
$
$

3.032.644
5.337.787
1.554.642
2.770.284
1.530.401
2.721.801
7.022.486

$
$
$
$
$
$

3.285.260
5.782.420
1.683.966
3.000.733
1.657.708
2.948.216
7.606.657

$
$
$
$
$
$

3.559.136
6.264.471
1.824.297
3.250.794
1.795.851
3.193.901
8.240.545

$
$
$
$
$
$

3.855.522
6.786.144
1.977.009
3.522.919
1.946.182
3.461.264
8.930.365

$
$
$
$
$
$

4.176.920
7.351.839
2.142.104
3.817.108
2.108.702
3.750.305
9.676.115

$
$
$
$
$
$

4.524.579
7.963.759
2.320.957
4.135.814
2.284.766
4.063.432
10.484.012

135

Mes 13
Mes 14
01/01/2011 01/02/2011
3.992
3.992
3.992
3.992
4.518
4.518
4.518
4.518
4.428
4.428
4.428
4.428

$
$
$
$
$
$

Mes 15
01/03/2011
3.992
3.992
4.518
4.518
4.428
4.428

Mes 16
01/04/2011
3.992
3.992
4.518
4.518
4.428
4.428

Mes 17
01/05/2011
3.992
3.992
4.518
4.518
4.428
4.428

Mes 18
01/06/2011
3.992
3.992
4.518
4.518
4.428
4.428

Mes 19
01/07/2011
3.992
3.992
4.518
4.518
4.428
4.428

Mes 20
01/08/2011
3.992
3.992
4.518
4.518
4.428
4.428

Mes 21
01/09/2011
3.992
3.992
4.518
4.518
4.428
4.428

Mes 22
01/10/2011
3.992
3.992
4.518
4.518
4.428
4.428

Mes 23
01/11/2011
3.992
3.992
4.518
4.518
4.428
4.428

Mes 24
01/12/2011
3.992
3.992
4.518
4.518
4.428
4.428

998
1.996
1.130
2.259
1.107
2.214

998
1.996
1.130
2.259
1.107
2.214

998
1.996
1.130
2.259
1.107
2.214

998
1.996
1.130
2.259
1.107
2.214

998
1.996
1.130
2.259
1.107
2.214

998
1.996
1.130
2.259
1.107
2.214

998
1.996
1.130
2.259
1.107
2.214

998
1.996
1.130
2.259
1.107
2.214

315

315
315
315
315
315

315
315
315
315
315

315
315
315
315
315

315
315
315
315
315

315

315

315

315

1.313
2.311
1.445
2.574
1.422
2.529

1.313
2.311
1.445
2.574
1.422
2.529

1.313
2.311
1.445
2.574
1.422
2.529

1.313
2.311
1.445
2.574
1.422
2.529

998
1.996
1.130
2.259
1.107
2.214

998
1.996
1.130
2.259
1.107
2.214

998
1.996
1.130
2.259
1.107
2.214

998
1.996
1.130
2.259
1.107
2.214

315
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20.466.086
36.022.569
10.495.552
18.702.480
10.331.895
18.375.165
47.409.539

_.- ---

__
'

,
,. .. o.-,'O,..- .. "- 'O.
,o._.-,
"-

$
$
$
$
$
$

20.977.123
36.922.050
10.758.339
19.170.751
10.590.584
18.835.241
48.596.576

$
$
$
$
$
$

21.501.189
37.844.464
11.027.497
19.650.375
10.855.545
19.306.470
49.812.390

$
$
$
$
$
$

22.038.285
38.789.812
11.303.025
20.141.350
11.126.776
19.788.853
51.056.980

$
$
$
$
$
$

22.589.857
39.760.640
11.584.924
20.643.678
11.404.279
20.282.390
52.330.347

$
$
$
$
$
$

23.154.459
40.754.401
11.874.786
21.160.196
11.689.622
20.789.868
53.639.685

$
$
$
$
$
$

23.733.537
41.773.643
12.171.018
21.688.065
11.981.235
21.308.499
54.977.800

$
$
$
$
$
$

24.327.093
42.818.367
12.475.214
22.230.125
12.280.688
21.841.072
56.351.885

$
$
$
$
$
$

24.935.125
43.888.571
12.787.373
22.786.375
12.587.979
22.387.587
57.761.941

138

Mes 49
01/01/2014
4.622
4.622
5.231
5.231
5.126
5.126

Mes 50
01/02/2014
4.622
4.622
5.231
5.231
5.126
5.126

Mes 51
01/03/2014
4.622
4.622
5.231
5.231
5.126
5.126

Mes 52
01/04/2014
4.622
4.622
5.231
5.231
5.126
5.126

Mes 53
01/05/2014
4.622
4.622
5.231
5.231
5.126
5.126

Mes 54
01/06/2014
4.622
4.622
5.231
5.231
5.126
5.126

Mes 55
01/07/2014
4.622
4.622
5.231
5.231
5.126
5.126

Mes 56
01/08/2014
4.622
4.622
5.231
5.231
5.126
5.126

Mes 57
01/09/2014
4.622
4.622
5.231
5.231
5.126
5.126

Mes 58
01/10/2014
4.622
4.622
5.231
5.231
5.126
5.126

Mes 59
01/11/2014
4.622
4.622
5.231
5.231
5.126
5.126

Mes 60
01/12/2014
4.622
4.622
5.231
5.231
5.126
5.126

1.155
2.311
1.308
2.615
1.282
2.563

1.155
2.311
1.308
2.615
1.282
2.563

1.155
2.311
1.308
2.615
1.282
2.563

1.155
2.311
1.308
2.615
1.282
2.563

1.155
2.311
1.308
2.615
1.282
2.563

1.155
2.311
1.308
2.615
1.282
2.563

1.155
2.311
1.308
2.615
1.282
2.563

1.155
2.311
1.308
2.615
1.282
2.563

1.155
2.311
1.308
2.615
1.282
2.563

1.155
2.311
1.308
2.615
1.282
2.563

1.155
2.311
1.308
2.615
1.282
2.563

1.155
2.311
1.308
2.615
1.282
2.563

365
365
365
365
365

365
365
365
365
365

365
365
365
365
365

365
365
365
365
365

365
365
365
A
L 3651 __
365

365
365
365
365
365

365
365
365
365
365

365
365
365
365
365

365
365
365
365
365

365
365
365
365
365

365
365
365
365
365

365
365
365
365
365

365

365

365

365

365

365

365

365

365

365

365

365

1.520
2.676
1.672
2.980
1.646
2.928

1.520
2.676
1.672
2.980
1.646
2.928

1.520
2.676
1.672
2.980
1.646
2.928

1.520
2.676
1.672
2.980
1.646
2.928

1.520
2.676
1.672
2.980
1.646
2.928

1.520
2.676
1.672
2.980
1.646
2.928

1.520
2.676
1.672
2.980
1.646
2.928

1.520
2.676
1.672
2.980
1.646
2.928

1.520
2.676
1.672
2.980
1.646
2.928

1.520
2.676
1.672
2.980
1.646
2.928

1.520
2.676
1.672
2.980
1.646
2.928

1.520
2.676
1.672
2.980
1.646
2.928

$
$
$
$
$
$

26.618.145
46.850.871
13.650.827
24.325.002
13.437.970
23.899.286
61.662.257

$
$
$
$
$
$

27.062.009
47.632.120
13.878.258
24.730.269
13.661.853
24.297.461
62.689.583

$
$
$
$
$
$

27.513.473
48.426.747
14.109.032
25.141.497
13.889.030
24.701.491
63.732.018

$
$
$
$
$
$

27.972.538
49.234.751
14.344.824
25.561.664
14.121.144
25.114.305
64.797.114

"

$
$
$
$
$
$

28.439.203
50.056.133
14.583.960
25.987.791
14.356.552
25.532.975
65.877.317

$
$
$
$
$
$

28.913.468
50.890.893
14.826.441
26.419.878
14.595.251
25.957.499
66.972.629

$
$
$
$
$
$

29.395.334
51.739.029
15.073.938
26.860.905
14.838.890
26.390.808
68.090.602

$
$
$
$
$
$

29.884.800
52.600.544
15.324.780
27.307.891
15.085.820
26.829.971
69.223.683

$
$
$
$
$
$

30.383.387
53.478.112
15.580.639
27.763.817
15.337.690
27.277.918
70.379.425

$
$
$
$
$
$

30.889.574
54.369.057
15.839.843
28.225.703
15.592.852
27.731.721
71.550.275

$
$
$
$
$
$

31.404.881
55.276.055
16.104.063
28.696.529
15.852.952
28.194.306
72.743.787

$
$
$
$
$
$

31.927.789
56.196.431
16.373.300
29.176.294
16.117.991
28.665.675
73.959.960

139

ANEXO 5 COSTOS LABORALES

Mes 1
01/01/2010

Mes 2
01/02/2010

Mes 3
01/03/2010

Mes 4
01/04/2010

Mes 5
01/05/2010

Mes 6
01/06/2010

Mes 7
01/07/2010

Mes 8
01/08/2010

Mes 9
01/09/2010

Mes 10
01/10/2010

Mes 11
01/11/2010

Mes 12
01/12/2010

Empleados
Produccion
Empaque
Ventas
Ingrenieros
Administrativo
Directivos

2
1
1
1
1
1

2
1
1
1
1
1

2
1
1
1
1
1

2
1
1
1
1
1

2
1
1
1
1
1

2
1
1
1
1
1

2
1
1
1
1
1

2
1
1
1
1
1

2
1
1
1
1
1

2
1
1
1
1
1

2
1
1
1
1
1

2
1
1
1
1
1

Salario
Produccion
Empaque
Ventas
Ingenieros
Administrativo
Directivos

$
$
$
$
$
$

TOTAL SALARIOS

Factor Prestacional
Primas
Vacaciones
$

Mes 14
01/02/2011
2
1
1
1
1
1

$
$
$
$
$
$

600.000
600.000
800.000
2.000.000
600.000
1.500.000

6.700.000 $

1,30
-

8.710.000 $

600.000
600.000
800.000
2.000.000
600.000
1.500.000

6.700.000 $
1,30
-L
-

8.710.000 $

Mes 16
01/04/2011
2
1
1
1
1
1

$
$
$
$
$
$

- ....."

8.710.000 $

Mes 15
01/03/2011
2
1
1
1
1
1

$
$
$
$
$
$

6.700.000 $

1,30
-

TOTAL LABORAL
Mes 13
01/01/2011

600.000
600.000
800.000
2.000.000
600.000
1.500.000

600.000
600.000
800.000
2.000.000
600.000
1.500.000

600.000
600.000
800.000
2.000.000
600.000
1.500.000

$
$
$
$
$
$

600.000
600.000
800.000
2.000.000
600.000
1.500.000

$
$
$
$
$
$

600.000
600.000
800.000
2.000.000
600.000
3.500.000

$
$
$
$
$
$

600.000
600.000
800.000
2.000.000
600.000
3.500.000

$
$
$
$
$
$

---:,::::,::-~,'r"":.=,~,:=:,:--"....:::~
6.700.000
$ 6.700.000 $
6.700.000 $
8.700.000 $
8.700.000 $

.. 1I

Lo..

1,30
1,30
...
1 1 . '1,30
1
0,50
__
' - '- jL.J.&...,
..... "
-

Oc

8.710.000 $

Mes 17
01/05/2011
2
1
1
1
1
1

$
$
$
$
$
$

..

. . .1,30 .

' -- '
-

$
$
$
$
$
$

8.700.000 $

1,30
-

600.000
600.000
800.000
2.000.000
600.000
3.500.000

$
$
$
$
$
$

8.700.000 $

1,30
-

600.000
600.000
800.000
2.000.000
600.000
3.500.000

$
$
$
$
$
$

600.000
600.000
800.000
2.000.000
600.000
3.500.000

8.700.000 $

8.700.000

1,30
-

1,30
-

1,30
0,50
0,50

8.710.000 $ 12.060.000 $ 11.310.000 $ 11.310.000 $ 11.310.000 $ 11.310.000 $ 11.310.000 $ 20.010.000

Mes 18
01/06/2011
2
1
1
1
1
1

...

600.000
600.000
800.000
2.000.000
600.000
3.500.000

Mes 19
01/07/2011
2
1
1
1
1
1

Mes 20
01/08/2011
2
1
1
1
1
1

Mes 21
01/09/2011

2
1
1
1
1
1

Mes 22
01/10/2011
2
1
1
1
1
1

Mes 23
01/11/2011
2
1
1
1
1
1

Mes 24
01/12/2011
2
1
1
1
1
1

2
1
1
1
1
1

$
$
$
$
$
$

630.000
630.000
840.000
2.100.000
630.000
4.500.000

$
$
$
$
$
$

630.000
630.000
840.000
2.100.000
630.000
4.500.000

$
$
$
$
$
$

630.000
630.000
840.000
2.100.000
630.000
4.500.000

$
$
$
$
$
$

630.000
630.000
840.000
2.100.000
630.000
4.500.000

$
$
$
$
$
$

630.000
630.000
840.000
2.100.000
630.000
4.500.000

$
$
$
$
$
$

630.000
630.000
840.000
2.100.000
630.000
4.500.000

$
$
$
$
$
$

630.000
630.000
840.000
2.100.000
630.000
4.500.000

$
$
$
$
$
$

630.000
630.000
840.000
2.100.000
630.000
4.500.000

$
$
$
$
$
$

630.000
630.000
840.000
2.100.000
630.000
4.500.000

$
$
$
$
$
$

630.000
630.000
840.000
2.100.000
630.000
4.500.000

$
$
$
$
$
$

630.000
630.000
840.000
2.100.000
630.000
4.500.000

$
$
$
$
$
$

630.000
630.000
840.000
2.100.000
630.000
4.500.000

9.960.000

9.960.000

9.960.000

9.960.000

9.960.000

9.960.000

9.960.000

9.960.000

9.960.000

9.960.000

9.960.000

9.960.000

1,30
$

12.948.000

1,30
$

12.948.000

1,30
$

12.948.000

1,30
$

12.948.000

1,30
$

12.948.000

1,30
0,50
$

17.928.000

1,30
$

12.948.000

1,30
$

12.948.000

1,30
$

12.948.000

1,30
$

12.948.000

1,30
$

12.948.000

1,30
0,50
0,50
$

22.908.000

140

Mes 25
01/01/2012

Mes 26
01/02/2012
2
1
1
1
1
1

Mes 27
01/03/2012
2
1
1
1
1
1

Mes 28
01/04/2012
2
1
1
1
1
1

Mes 29
01/05/2012
2
1
1
1
1
1

Mes 30
01/06/2012
2
1
1
1
1
1

Mes 31
01/07/2012
2
1
1
1
1
1

Mes 32
01/08/2012
2
1
1
1
1
1

Mes 33
01/09/2012
2
1
1
1
1
1

Mes 34
01/10/2012
2
1
1
1
1
1

Mes 35
01/11/2012
2
1
1
1
1
1

Mes 36
01/12/2012
2
1
1
1
1
1

2
2
2
1
1
1

$
$
$
$
$
$

661.500
661.500
882.000
2.205.000
661.500
4.725.000

$
$
$
$
$
$

661.500
661.500
882.000
2.205.000
661.500
4.725.000

$
$
$
$
$
$

661.500
661.500
882.000
2.205.000
661.500
4.725.000

$
$
$
$
$
$

661.500
661.500
882.000
2.205.000
661.500
4.725.000

$
$
$
$
$
$

661.500
661.500
882.000
2.205.000
661.500
4.725.000

$
$
$
$
$
$

661.500
661.500
882.000
2.205.000
661.500
4.725.000

$
$
$
$
$
$

661.500
661.500
882.000
2.205.000
661.500
4.725.000

$
$
$
$
$
$

661.500
661.500
882.000
2.205.000
661.500
4.725.000

$
$
$
$
$
$

661.500
661.500
882.000
2.205.000
661.500
4.725.000

$
$
$
$
$
$

661.500
661.500
882.000
2.205.000
661.500
4.725.000

$
$
$
$
$
$

661.500
661.500
882.000
2.205.000
661.500
4.725.000

$
$
$
$
$
$

661.500
661.500
882.000
2.205.000
661.500
4.725.000

10.458.000

10.458.000

10.458.000

10.458.000

10.458.000

10.458.000

10.458.000

10.458.000

10.458.000

10.458.000

10.458.000

12.001.500

1,30
$

13.595.400

1,30
$

Mes 37
02/01/2010

Mes 38
01/02/2010
3
2
2
1
1
1

$
$
$
$
$
$

13.595.400

1,30
-

694.575
694.575
926.100
2.315.250
694.575
4.961.250

Mes 39
01/03/2010
3
2
2
1
1
1

$
$
$
$
$
$

13.595.400

1,30
-

694.575
694.575
926.100
2.315.250
694.575
4.961.250

Mes 40
01/04/2010
3
2
2
1
1
1

$
$
$
$
$
$

13.595.400

1,30
-

694.575
694.575
926.100
2.315.250
694.575
4.961.250

Mes 41
01/05/2010

3
2
2
1
1
1
$
$
$
$
$
$

13.595.400

1,30
0,50
-

694.575
694.575
926.100
2.315.250
694.575
4.961.250

$
$
$
$
$
$

18.824.400

1,30
$

Mes 42
01/06/2010
3
2
2
1
1
1

694.575
694.575
926.100
2.315.250
694.575
4.961.250

Mes 43
01/07/2010
3
2
2
1
1
1

$
$
$
$
$
$

13.595.400

1,30
-

694.575
694.575
926.100
2.315.250
694.575
4.961.250

Mes 44
01/08/2010
3
2
2
1
1
1

$
$
$
$
$
$

13.595.400

1,30
-

694.575
694.575
926.100
2.315.250
694.575
4.961.250

Mes 45
01/09/2010

T3

2
1
1
1

694.575
694.575
926.100
2.315.250
694.575
4.961.250

$
$
$
$
$
$

13.595.400

1,30
$

Mes 46
01/10/2010
3
2
2
1
1
1

" ,2

$
$
$
$
$
$

13.595.400

1,30
-

694.575
694.575
926.100
2.315.250
694.575
4.961.250

Mes 47
01/11/2010
3
2
2
1
1
1

$
$
$
$
$
$

13.595.400

1,30
0,50
0,50

694.575
694.575
926.100
2.315.250
694.575
4.961.250

Mes 48
01/12/2010
3
2
2
1
1
1

$
$
$
$
$
$

27.603.450

694.575
694.575
926.100
2.315.250
694.575
4.961.250

3
2
2
1
1
1
$
$
$
$
$
$

694.575
694.575
926.100
2.315.250
694.575
4.961.250

$ 13.296.150 $ 13.296.150 $ 13.296.150 $ 13.296.150 $ 13.296.150 $ 13.296.150 $ 13.296.150 $ 13.296.150 $ 13.296.150 $ 13.296.150 $ 13.296.150 $ 13.296.150
1,30
-

1,30
-

1,30
-

1,30
-

1,30
-

1,30
0,50
-

1,30
-

1,30
-

1,30
-

1,30
-

1,30
-

1,30
0,50
0,50

$ 17.284.995 $ 17.284.995 $ 17.284.995 $ 17.284.995 $ 17.284.995 $ 23.933.070 $ 17.284.995 $ 17.284.995 $ 17.284.995 $ 17.284.995 $ 17.284.995 $ 30.581.145

141

Mes 49
01/01/2011

Mes 50
01/02/2011
3
2
2
1
1
1

$
$
$
$
$
$

729.304
729.304
972.405
2.431.013
729.304
5.209.313

Mes 51
01/03/2011
3
2
2
1
1
1

$
$
$
$
$
$

729.304
729.304
972.405
2.431.013
729.304
5.209.313

Mes 52
01/04/2011
3
2
2
1
1
1

$
$
$
$
$
$

729.304
729.304
972.405
2.431.013
729.304
5.209.313

Mes 53
01/05/2011
3
2
2
1
1
1

$
$
$
$
$
$

729.304
729.304
972.405
2.431.013
729.304
5.209.313

Mes 54
01/06/2011
3
2
2
1
1
1

$
$
$
$
$
$

729.304
729.304
972.405
2.431.013
729.304
5.209.313

Mes 55
01/07/2011
3
2
2
1
1
2

$
$
$
$
$
$

729.304
729.304
972.405
2.431.013
729.304
5.209.313

Mes 56
01/08/2011
3
2
2
1
1
2

$
$
$
$
$
$

729.304
729.304
972.405
2.431.013
729.304
5.209.313

Mes 57
01/09/2011
4
2
2
1
1
2

$
$
$
$
$
$

729.304
729.304
972.405
2.431.013
729.304
5.209.313

Mes 58
01/10/2011
4
2
2
1
1
2

$
$
$
$
$
$

729.304
729.304
972.405
2.431.013
729.304
5.209.313

Mes 59
01/11/2011
4
2
2
1
1
2

$
$
$
$
$
$

729.304
729.304
972.405
2.431.013
729.304
5.209.313

Mes 60
01/12/2011
4
2
2
1
1
2

$
$
$
$
$
$

729.304
729.304
972.405
2.431.013
729.304
5.209.313

4
2
2
1
1
2
$
$
$
$
$
$

729.304
729.304
972.405
2.431.013
729.304
5.209.313

$ 13.960.958 $ 13.960.958 $ 13.960.958 $ 13.960.958 $ 13.960.958 $ 19.170.270 $ 19.170.270 $ 19.899.574 $ 19.899.574 $ 19.899.574 $ 19.899.574 $ 19.899.574

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1,30
-

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-

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-

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-

1,30
-

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-

1,30
0,50
0,50

$ 18.149.245 $ 18.149.245 $ 18.149.245 $ 18.149.245 $ 18.149.245 $ 34.506.486 $ 24.921.351 $ 25.869.446 $ 25.869.446 $ 25.869.446 $ 25.869.446 $ 45.769.020

142

ANEXO 6 P&G PROYECTADO

Mes 1
01/01/2010

Mes 2
01/02/2010

Mes 3
01/03/2010

Mes 4
Mes 5
Mes 6
Mes 7
Mes 8
Mes 9
Mes 10
Mes 11
Mes 12
01/04/2010 01/05/2010 01/06/2010 01/07/2010 01/08/2010 01/09/2010 01/10/2010 01/11/2010 01/12/2010

Ventas

16.500.000

17.871.000

19.356.000

20.965.800

22.712.400

24.601.200

26.655.000

28.873.800

31.280.400

33.892.200

36.720.000

41.878.800

Materia Prima
Laborales

-4.350.212
-4.355.000

-4.710.659
-4.355.000

-5.102.178
-4.355.000

-5.524.770
-4.355.000

-5.984.649
-4.355.000

-6.481.816
-6.030.000

-7.022.486
-5.655.000

-7.606.657
-5.655.000

-8.240.545
-5.655.000

-8.930.365
-5.655.000

-9.676.115
-5.655.000

-10.484.012
-10.005.000

7.794.788

8.805.341

9.898.822

11.086.030

12.372.751

12.089.384

13.977.514

15.612.143

17.384.855

19.306.835

21.388.885

21.389.788

-4.355.000
-33.000
-1.500.000
-2.000.000
-2.400.000
-500.000

-4.355.000
-35.742
-1.500.000
-2.000.000
-2.400.000
-500.000

-4.355.000
-38.712
-1.500.000
-2.000.000
-4.656.983
-2.400.000
-500.000

-4.355.000
-41.932
-1.500.000
-2.000.000
-2.400.000
-500.000

-4.355.000
-45.425
-1.500.000
-2.000.000
-2.400.000
-500.000

-6.030.000
-49.202
-1.500.000
-2.000.000
-4.513.833
-2.400.000
-500.000

-5.655.000
-53.310
-1.500.000
-2.000.000
-2.400.000
-500.000

-5.655.000
-57.748
-1.500.000
-2.000.000
-2.400.000
-500.000

-5.655.000
-62.561
-1.500.000
-2.000.000
-4.370.683
-2.400.000
-500.000

-5.655.000
-67.784
-1.500.000
-2.000.000
-2.400.000
-500.000

-5.655.000
-73.440
-1.500.000
-2.000.000
-2.400.000
-500.000

-10.005.000
-83.758
-1.575.000
-2.000.000
-4.227.533
-2.400.000
-534.888

-2.993.212

-1.985.401

-5.551.873

289.099

1.572.326

-4.903.652

1.869.204

3.499.395

896.611

7.184.051

9.260.445

563.609

-958.333
-2.385.833

-949.686
-2.385.833

-940.872
-2.385.833

-931.889
-2.385.833

-922.735
-2.385.833

-913.405
-2.385.833

-903.896
-2.385.833

-894.205
-2.385.833

-884.328
-2.385.833

-874.261
-2.385.833

-864.002
-2.385.833

-853.546
-2.385.833

-6.337.379

-5.320.919

-8.878.578

-3.028.624

-1.736.242

-8.202.890

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3.923.956

6.010.609

-2.675.771

1.294.906

1.983.501

5.218.862

7.994.110

Costo de Ventas

Margen Bruto
Laborales
Gastos Administrativos
Publicidad y Mecardeo
Arriendos
Mantenimiento
Vehiculos Ventas
Servicios Publicos
Margen operacional
Gasto intereses
Depreciacion
Utilidad Antes de Impuestos
Impuestos por Pagar 33%
Utilidad Despues de Impuestos

-6.337.379

IA'IOLEDQ
-

-5.320.919

-8.878.578

-3.028.624

-1.736.242

-8.202.890

-1.420.525

72.388
291.745

-2.373.550

-2.675.771

143

Mes 13
01/01/2011

Mes 14
01/02/2011

Mes 15
01/03/2011

Mes 16
01/04/2011

Mes 17
01/05/2011

Mes 18
01/06/2011

Mes 19
01/07/2011

Mes 20
01/08/2011

Mes 21
01/09/2011

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47.640.600

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-6.474.000

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-6.474.000

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-6.474.000

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-6.474.000

-15.197.467
-6.474.000

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-6.474.000

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-6.474.000

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-6.474.000

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-6.474.000

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-6.474.000

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-11.454.000

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-89.327
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-2.100.000
-2.400.000
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-2.400.000
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-2.400.000
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-2.100.000
-2.400.000
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-6.474.000
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-1.575.000
-2.100.000
-2.400.000
-738.455

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-2.385.833

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-2.385.833

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-2.385.833

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-2.385.833

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-2.385.833

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-2.385.833

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-2.385.833

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-2.385.833

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-2.385.833

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-2.385.833

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52.375.260

45.672.155

IA'IOLEDQ

Mes 22
01/10/2011

Mes 23
01/11/2011

Mes 24
01/12/2011

144

Mes 25
01/01/2012

Mes 26
01/02/2012

Mes 27
01/03/2012

Mes 28
01/04/2012

Mes 29
01/05/2012

Mes 30
01/06/2012

Mes 31
01/07/2012

Mes 32
01/08/2012

Mes 33
01/09/2012

Mes 34
01/10/2012

Mes 35
01/11/2012

Mes 36
01/12/2012

99.349.200

103.494.000

107.802.000

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126.921.600

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-6.797.700

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-6.797.700

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-6.797.700

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-6.797.700

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-6.797.700

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-6.797.700

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-6.797.700

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-6.797.700

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-6.797.700

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108.370.715

-6.797.700
-198.698
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-2.400.000
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-6.797.700
-206.988
-1.653.750
-2.205.000
-2.400.000
-1.258.808

-6.797.700
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-6.797.700
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-2.385.833

-684.270
-2.385.833

-670.369
-2.385.833

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-2.385.833

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-2.385.833

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-2.385.833

-612.051
-2.385.833

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-2.385.833

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-2.385.833

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-2.385.833

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-2.385.833

-532.640
-2.385.833

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96.767.524

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113.386.912

103.217.804

IA'IOLEDQ

145

Mes 37
01/01/2013

Mes 38
01/02/2013

Mes 39
01/03/2013

Mes 40
01/04/2013

Mes 41
01/05/2013

Mes 42
01/06/2013

Mes 43
01/07/2013

Mes 44
01/08/2013

Mes 45
01/09/2013

Mes 46
01/10/2013

Mes 47
01/11/2013

Mes 48
01/12/2013

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-8.642.498

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-8.642.498

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-8.642.498

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-8.642.498

-48.596.576
-8.642.498

-49.812.390
-11.966.535

-51.056.980
-8.642.498

-52.330.347
-8.642.498

-53.639.685
-8.642.498

-54.977.800
-8.642.498

-56.351.885
-8.642.498

-57.761.941
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145.121.503

148.966.218

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-8.642.498
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-8.642.498
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-1.736.438
-2.315.250
-4.800.000
-1.989.000

-8.642.498
-351.220
-1.736.438
-2.315.250
-2.995.250
-4.800.000
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-8.642.498
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-8.642.498
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-8.642.498
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126.421.740

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-2.429.167

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-2.262.500

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-2.262.500

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-2.262.500

-408.006
-2.262.500

-388.810
-2.262.500

-369.247
-2.262.500

-349.308
-2.262.500

-328.987
-2.262.500

-308.277
-2.262.500

91.771.034

94.975.066

95.092.898

101.283.163

104.553.908

98.399.024

111.341.244

114.864.059

115.751.517

122.174.659

125.968.669

123.850.963

30.284.441

31.341.772

31.380.656

33.423.444

34.502.790

32.471.678

36.742.610

37.905.140

38.198.001

40.317.638

41.569.661

40.870.818

122.055.475

126.316.838

126.473.554

134.706.607

139.056.697

130.870.702

148.083.854

152.769.199

153.949.517

162.492.297

167.538.330

164.721.781

IA'IOLEDQ

146

Mes 49
01/01/2014

Mes 50
01/02/2014

Mes 51
01/03/2014

Mes 52
01/04/2014

Mes 53
01/05/2014

Mes 54
01/06/2014

Mes 55
01/07/2014

Mes 56
01/08/2014

Mes 57
01/09/2014

Mes 58
01/10/2014

Mes 59
01/11/2014

Mes 60
01/12/2014

233.119.800

237.005.400

240.952.800

244.976.400

249.061.800

253.209.000

257.432.400

261.717.600

266.085.600

270.515.400

275.028.000

279.616.800

-61.662.257
-9.074.622

-62.689.583
-9.074.622

-63.732.018
-9.074.622

-64.797.114
-9.074.622

-65.877.317
-9.074.622

-66.972.629
-17.253.243

-68.090.602
-12.460.676

-69.223.683
-12.934.723

-70.379.425
-12.934.723

-71.550.275
-12.934.723

-72.743.787
-12.934.723

-73.959.960
-22.884.510

162.382.921

165.241.194

168.146.160

171.104.664

174.109.860

168.983.128

176.881.123

179.559.194

182.771.452

186.030.402

189.349.490

182.772.330

-9.074.622
-466.240
-1.823.259
-2.431.013
-4.800.000
-2.588.531

-9.074.622
-474.011
-1.823.259
-2.431.013
-4.800.000
-2.631.677

-9.074.622
-481.906
-1.823.259
-2.431.013
-2.452.250
-4.800.000
-2.675.511

-9.074.622
-489.953
-1.823.259
-2.431.013
-4.800.000
-2.720.187

-9.074.622
-498.124
-1.823.259
-2.431.013
-4.800.000
-2.765.552

-17.253.243
-506.418
-1.823.259
-2.431.013
-2.316.500
-4.800.000
-2.811.605

-12.460.676
-514.865
-1.823.259
-2.431.013
-4.800.000
-2.858.499

-12.934.723
-523.435
-1.823.259
-2.431.013
-4.800.000
-2.906.082

-12.934.723
-532.171
-1.823.259
-2.431.013
-2.230.150
-4.800.000
-2.954.583

-12.934.723
-541.031
-1.823.259
-2.431.013
-4.800.000
-3.003.773

-12.934.723
-550.056
-1.823.259
-2.431.013
-4.800.000
-3.053.880

-22.884.510
-559.234
-1.823.259
-2.431.013
-2.091.800
-4.800.000
-3.104.829

141.199.257

144.006.613

144.407.599

149.765.630

152.717.291

137.041.091

151.992.812

154.140.682

155.065.553

160.496.604

163.756.559

145.077.686

-287.170
-2.262.500

-265.658
-2.262.500

-243.734
-2.262.500

-221.390
-2.262.500

-198.617
-2.262.500

-175.408
-2.262.500

-151.754
-2.305.833

-127.647
-2.305.833

-103.077
-2.305.833

-78.037
-2.305.833

-52.517
-2.305.833

-26.508
-2.305.833

138.649.587

141.478.455

141.901.365

147.281.740

150.256.174

134.603.183

149.535.224

151.707.202

152.656.642

158.112.733

161.398.209

142.745.344

45.754.364

46.687.890

46.827.451

48.602.974

49.584.537

44.419.050

49.346.624

50.063.377

50.376.692

52.177.202

53.261.409

47.105.964

184.403.950

188.166.345

188.728.816

195.884.715

199.840.711

179.022.233

198.881.848

201.770.579

203.033.334

210.289.935

214.659.618

189.851.308

IA'IOLEDQ

147

ANEXO 7 CASHFLOW PROYECTADO

Mes 1
01/01/2010

Efectivo Recibido Ventas

Efectivo Pagado Emplados y Proveedores
Intereses Pagados
Impuestos Pagados
FLUJO OPERATIVO
Adquisicion Equipos
FLUJO DE INVERSIONES

Mes 13
01/01/2011

$
$
$

$
$
$

Mes 3
01/03/2010

Mes 4
01/04/2010

Mes 5
01/05/2010

Mes 6
01/06/2010

Mes 7
01/07/2010

Mes 8
01/08/2010

Mes 9
01/09/2010

Mes 10
01/10/2010

Mes 11
01/11/2010

Mes 12
01/12/2010

16.500.000
-19.493.212
-958.333
-

17.871.000
-19.856.401
-949.686
-

19.356.000
-24.907.873
-940.872
-

20.965.800
-20.676.701
-931.889
-

22.712.400
-21.140.074
-922.735
-

24.601.200
-29.504.852
-913.405
-

26.655.000
-24.785.796
-903.896
-

28.873.800
-25.374.405
-894.205
72.388

31.280.400
-30.383.789
-884.328
-

33.892.200
-26.708.149
-874.261
1.294.906

36.720.000
-27.459.555
-864.002
1.983.501

41.878.800
-41.315.191
-853.546
-

-3.951.546

-2.935.086

-6.492.745

-642.791

649.591

-5.817.057

965.309

2.677.579

12.283

7.604.695

10.379.944

-289.937

-239.800.000

-239.800.000

Intereses pagados
Pago Creditos

FLUJO DE CAJA INICIAL

Variacion
FLUJO DE CAJA FINAL

Mes 2
01/02/2010

300.000.000 $
-239.800.000 $
60.200.000 $

-958.333
-451.190

-949.686
-459.838

60.200.000 $
-4.402.736 $
55.797.264 $

55.797.264 $
-3.394.924 $
52.402.340 $

$
38.170.145
Mes 14
Mes 15
01/02/2011
01/03/2011

-940.872
-468.652

-931.889
-477.634

-922.735
-486.789

-913.405
-496.119

-903.896
-505.628

IA'IOLEDQ

Mes 16
01/04/2011

52.402.340 $
-6.961.397 $
45.440.943 $

45.440.943 $
-1.120.425 $
44.320.518 $

Mes 17
01/05/2011

44.320.518 $
162.802 $
44.483.321 $

Mes 18
01/06/2011

44.483.321 $
-6.313.176 $
38.170.145 $

Mes 19
01/07/2011

38.170.145 $
459.681 $
38.629.826 $

Mes 20
01/08/2011

-894.205
-515.319

-884.328
-525.196

-874.261
-535.262

-864.002
-545.521

38.629.826 $
2.162.260 $
40.792.085 $

40.792.085 $
-512.913 $
40.279.172 $

40.279.172 $
7.069.433 $
47.348.605 $

47.348.605 $
9.834.422 $
57.183.027 $

Mes 21
01/09/2011

Mes 22
01/10/2011

Mes 23
01/11/2011

-853.546
-555.977

57.183.027
-845.914
56.337.113

Mes 24
01/12/2011

44.663.700
-31.421.836
-842.890
3.304.336

47.640.600
-32.248.849
-832.030
4.017.383

50.815.200
-37.215.367
-820.961
3.429.703

54.198.900
-34.068.417
-809.680
5.588.540

57.816.900
-35.074.555
-798.183
6.454.248

61.668.000
-45.064.105
-786.466
4.432.427

65.783.100
-37.286.860
-774.524
8.360.841

70.173.600
-38.506.697
-762.353
9.411.176

74.845.200
-43.600.553
-749.949
9.275.925

79.834.500
-41.187.762
-737.307
11.722.787

85.152.900
-42.662.749
-724.423
12.995.365

95.380.800
-57.943.708
-711.292
11.332.189

15.703.310

18.577.105

16.208.575

24.909.343

28.398.410

20.249.856

36.082.557

40.315.726

39.770.623

49.632.218

54.761.093

48.057.989

-842.890
-566.633

-832.030
-577.494

-820.961
-588.563

-809.680
-599.843

-798.183
-611.340

-786.466
-623.058

-774.524
-635.000

-762.353
-647.170

-749.949
-659.575

-737.307
-672.216

-724.423
-685.101

56.337.113 $
15.136.677 $
71.473.790 $

71.473.790 $
17.999.611 $
89.473.401 $

89.473.401 $
15.620.012 $
105.093.413 $

105.093.413 $
24.309.500 $
129.402.913 $

129.402.913 $
27.787.069 $
157.189.982 $

157.189.982 $
19.626.798 $
176.816.780 $

176.816.780 $
35.447.558 $
212.264.338 $

212.264.338 $
39.668.556 $
251.932.894 $

251.932.894 $
39.111.048 $
291.043.942 $

291.043.942 $
48.960.001 $
340.003.944 $

340.003.944 $
54.075.993 $
394.079.936 $

-711.292
-698.232

394.079.936
47.359.757
441.439.694

148

Mes 25
01/01/2012

Mes 26
01/02/2012

Mes 27
01/03/2012

Mes 28
01/04/2012

Mes 29
01/05/2012

Mes 30
01/06/2012

Mes 31
01/07/2012

Mes 32
01/08/2012

Mes 33
01/09/2012

Mes 34
01/10/2012

Mes 35
01/11/2012

Mes 36
01/12/2012

99.349.200
-47.372.631
-697.909
16.134.633

103.494.000
-48.520.736
-684.270
17.128.043

107.802.000
-53.224.049
-670.369
17.002.177

112.292.400
-50.954.340
-656.202
19.237.688

116.965.200
-52.246.959
-641.763
20.357.913

121.839.600
-62.194.875
-627.048
18.688.508

126.921.600
-55.005.277
-612.051
22.743.085

132.211.200
-56.471.064
-596.766
24.009.987

137.714.400
-61.220.176
-581.188
24.263.977

143.450.400
-59.583.281
-565.311
26.702.272

149.425.200
-61.236.918
-549.131
28.133.595

163.076.400
-82.550.555
-532.640
25.610.433

67.413.293

71.417.037

70.909.758

79.919.546

84.434.390

77.706.185

94.047.358

99.153.357

100.177.014

110.004.079

115.772.746

105.603.638

-2.600.000

-2.600.000

-697.909
-711.614

-684.270
-725.254

-670.369
-739.154

-656.202
-753.322

-641.763
-767.760

-627.048
-782.476

-612.051
-797.473

-596.766
-812.758

-581.188
-828.336

-565.311
-844.212

-549.131
-860.393

-532.640
-876.884

A'loLEDO'

$ 441.439.694 $ 508.141.372 $ 578.833.155 $ 649.003.759 $ 728.169.983 $ 811.836.613 $ 888.760.322 $ 982.010.207 $ 1.080.350.807 $ 1.179.699.485 $ 1.288.859.352 $ 1.403.771.704
$ 66.701.678 $ 70.691.783 $ 70.170.604 $ 79.166.224 $ 83.666.630 $ 76.923.710 $ 93.249.885 $
98.340.600 $
99.348.678 $ 109.159.867 $ 114.912.353 $ 102.126.754
$ 508.141.372 $ 578.833.155 $ 649.003.759 $ 728.169.983 $ 811.836.613 $ 888.760.322 $ 982.010.207 $ 1.080.350.807 $ 1.179.699.485 $ 1.288.859.352 $ 1.403.771.704 $ 1.505.898.458
Mes 37
01/01/2013

Mes 38
01/02/2013

Mes 39
01/03/2013

Mes 40
01/04/2013

Mes 41
01/05/2013

Mes 42
01/06/2013

Mes 43
01/07/2013

Mes 44
01/08/2013

Mes 45
01/09/2013

Mes 46
01/10/2013

Mes 47
01/11/2013

Mes 48
01/12/2013

167.148.600
-72.432.567
-515.833
30.284.441

171.326.400
-73.590.130
-498.704
31.341.772

175.609.800
-77.773.156
-481.246
31.380.656

180.005.100
-75.995.982
-463.454
33.423.444

184.506.000
-77.244.271
-445.321
34.502.790

189.118.800
-88.030.435
-426.841
32.471.678

193.843.500
-79.831.750
-408.006
36.742.610

198.686.400
-81.171.031
-388.810
37.905.140

203.655.000
-85.271.737
-369.247
38.198.001

208.741.800
-83.955.333
-349.308
40.317.638

213.960.600
-85.400.443
-328.987
41.569.661

229.296.000
-102.874.260
-308.277
40.870.818

124.484.642

128.579.338

128.736.054

136.969.107

141.319.198

133.133.202

150.346.354

155.031.699

156.212.017

164.754.797

169.800.830

166.984.281

-515.833
-893.691

-498.704
-910.820

-481.246
-928.277

-463.454
-946.069

-445.321
-964.202

-426.841
-982.683

-408.006
-1.001.517

-388.810
-1.020.713

-369.247
-1.040.277

-349.308
-1.060.216

-328.987
-1.080.536

-308.277
-1.101.247

$ 1.505.898.458 $ 1.629.489.409 $ 1.757.157.927 $ 1.884.965.703 $ 2.020.988.741 $ 2.161.343.737 $ 2.293.494.256 $ 2.442.839.093 $ 2.596.850.078 $ 2.752.021.818 $ 2.915.716.400 $ 3.084.436.694
$ 123.590.951 $ 127.668.518 $ 127.807.777 $ 136.023.038 $ 140.354.995 $ 132.150.519 $ 149.344.837 $ 154.010.985 $ 155.171.740 $ 163.694.581 $ 168.720.294 $ 165.883.034
$ 1.629.489.409 $ 1.757.157.927 $ 1.884.965.703 $ 2.020.988.741 $ 2.161.343.737 $ 2.293.494.256 $ 2.442.839.093 $ 2.596.850.078 $ 2.752.021.818 $ 2.915.716.400 $ 3.084.436.694 $ 3.250.319.728

149

Mes 49
01/01/2014

Mes 50
01/02/2014

Mes 51
01/03/2014

Mes 52
01/04/2014

Mes 53
01/05/2014

Mes 54
01/06/2014

Mes 55
01/07/2014

Mes 56
01/08/2014

Mes 57
01/09/2014

Mes 58
01/10/2014

Mes 59
01/11/2014

Mes 60
01/12/2014

233.119.800
-91.920.543
-287.170
45.754.364

237.005.400
-92.998.787
-265.658
46.687.890

240.952.800
-96.545.201
-243.734
46.827.451

244.976.400
-95.210.770
-221.390
48.602.974

249.061.800
-96.344.509
-198.617
49.584.537

253.209.000
-116.167.909
-175.408
44.419.050

257.432.400
-105.439.588
-151.754
49.346.624

261.717.600
-107.576.918
-127.647
50.063.377

266.085.600
-111.020.047
-103.077
50.376.692

270.515.400
-110.018.796
-78.037
52.177.202

275.028.000
-111.271.441
-52.517
53.261.409

279.616.800
-134.539.114
-26.508
47.105.964

186.666.450

190.428.845

190.991.316

198.147.215

202.103.211

181.284.733

201.187.681

204.076.412

205.339.168

212.595.769

216.965.451

192.157.141

-2.600.000

-2.600.000

-287.170
-1.122.354

-265.658
-1.143.866

-243.734
-1.165.790

-221.390
-1.188.134

-198.617
-1.210.907

-175.408
-1.234.116

-151.754
-1.257.770

-127.647
-1.281.877

-103.077
-1.306.446

-78.037
-1.331.486

-52.517
-1.357.006

-26.508
-1.383.016

IA'IOLEDQ

$ 3.250.319.728 $ 3.435.863.824 $ 3.625.148.803 $ 3.814.974.329 $ 4.011.933.410 $ 4.212.825.715 $ 4.390.276.333 $ 4.590.206.245 $ 4.793.000.780 $ 4.997.033.502 $ 5.208.297.784 $ 5.423.906.229
$ 185.544.097 $ 189.284.979 $ 189.825.526 $ 196.959.081 $ 200.892.305 $ 177.450.618 $ 199.929.912 $ 202.794.536 $ 204.032.721 $ 211.264.282 $ 215.608.445 $ 190.774.126
$ 3.435.863.824 $ 3.625.148.803 $ 3.814.974.329 $ 4.011.933.410 $ 4.212.825.715 $ 4.390.276.333 $ 4.590.206.245 $ 4.793.000.780 $ 4.997.033.502 $ 5.208.297.784 $ 5.423.906.229 $ 5.614.680.354

150

ANEXO 8 BALANCE PROYECTADO

Mes 1
01/01/2010

CAJA
ACTIVOS FIJOS
TOTAL ACTIVOS

PATRIMONIO
UTILIDADES POR PAGAR
TOTAL PATRIMONIO
PASIVO + PATRIMONIO

Mes 4
01/04/2010

Mes 5
01/05/2010

Mes 6
01/06/2010

Mes 7
01/07/2010

Mes 8
01/08/2010

Mes 9
01/09/2010

Mes 10
01/10/2010

Mes 11
01/11/2010

Mes 12
01/12/2010

52.402.340
235.235.001

45.440.943
232.849.168

44.320.518
230.463.335

44.483.321
228.077.501

38.170.145
225.691.668

38.629.826
223.305.835

40.792.085
220.920.001

40.279.172
218.534.168

47.348.605
216.148.335

57.183.027
213.762.501

56.337.113
211.376.668

293.418.099

287.637.341

278.290.111

274.783.853

272.560.822

263.861.813

261.935.660

261.712.087

258.813.340

263.496.940

270.945.529

267.713.781

49.548.810

49.097.620

48.637.782

48.169.130

47.691.496

47.204.707

46.708.588

46.202.960

45.687.641

45.162.446

44.627.183

44.081.662

49.548.810

49.097.620

48.637.782

48.169.130

47.691.496

47.204.707

46.708.588

46.202.960

45.687.641

45.162.446

44.627.183

44.081.662

250.000.000
-6.130.711

250.000.000
-11.460.278

250.000.000
-20.347.670

250.000.000
-23.385.277

250.000.000
-25.130.674

250.000.000
-33.342.894

250.000.000
-34.772.928

250.000.000
-34.490.874

250.000.000
-36.874.301

250.000.000
-31.665.506

250.000.000
-23.681.654

250.000.000
-26.367.881

243.869.289

238.539.722

229.652.330

226.614.723

224.869.326

216.657.106

215.227.072

215.509.126

213.125.699

218.334.494

226.318.346

223.632.119

293.418.099 $

287.637.341 $

278.290.111 $

274.783.853 $

272.560.822 $

263.861.813 $

261.935.660 $

261.712.087 $

258.813.340 $

263.496.940 $

270.945.529 $

267.713.781

6.248.454

3.304.720

-3.196.838

-5.408.469

2.186.160

12.555.844

Capital de Trabajo

Mes 13
01/01/2011

Mes 3
01/03/2010

55.797.264
237.620.835

CREDITO BANCARIO
TOTAL PASIVOS

Mes 2
01/02/2010

Mes 14
01/02/2011

Mes 15
01/03/2011

IA'IOLEDQ

Mes 16
01/04/2011

-3.848.612

Mes 17
01/05/2011

-3.208.175

Mes 18
01/06/2011

-9.034.562

-8.078.763

Mes 19
01/07/2011

-5.410.875

Mes 20
01/08/2011

Mes 21
01/09/2011

Mes 22
01/10/2011

Mes 23
01/11/2011

12.255.451

Mes 24
01/12/2011

71.473.790
208.990.835

89.473.401
206.605.001

105.093.413
204.219.168

129.402.913
201.833.335

157.189.982
199.447.501

176.816.780
197.061.668

212.264.338
194.675.835

251.932.894
192.290.001

291.043.942
189.904.168

340.003.944
187.518.334

394.079.936
185.132.501

441.439.694
182.746.668

280.464.624

296.078.402

309.312.581

331.236.247

356.637.483

373.878.448

406.940.173

444.222.895

480.948.110

527.522.278

579.212.438

624.186.361

43.525.685

42.959.051

42.381.557

41.792.995

41.193.151

40.581.811

39.958.753

39.323.754

38.676.583

38.017.009

37.344.792

36.659.692

43.525.685

42.959.051

42.381.557

41.792.995

41.193.151

40.581.811

39.958.753

39.323.754

38.676.583

38.017.009

37.344.792

36.659.692

250.000.000
-13.061.060

250.000.000
3.119.351

250.000.000
16.931.024

250.000.000
39.443.253

250.000.000
65.444.332

250.000.000
83.296.637

250.000.000
116.981.419

250.000.000
154.899.142

250.000.000
192.271.527

250.000.000
239.505.270

250.000.000
291.867.645

250.000.000
337.526.670

236.938.940

253.119.351

266.931.024

289.443.253

315.444.332

333.296.637

366.981.419

404.899.142

442.271.527

489.505.270

541.867.645

587.526.670

280.464.624 $

296.078.402 $

309.312.581 $

331.236.247 $

356.637.483 $

373.878.448 $

406.940.173 $

444.222.895 $

480.948.110 $

527.522.278 $

579.212.438 $

624.186.361

27.948.105

46.514.350

62.711.856

87.609.918

115.996.831

136.234.969

172.305.585

212.609.140

252.367.359

301.986.935

356.735.144

404.780.002

151

Mes 25
01/01/2012

Mes 27
01/03/2012

Mes 28
01/04/2012

Mes 29
01/05/2012

Mes 30
01/06/2012

Mes 31
01/07/2012

Mes 32
01/08/2012

Mes 33
01/09/2012

Mes 34
01/10/2012

Mes 35
01/11/2012

Mes 36
01/12/2012

508.141.372
180.360.834

578.833.155
177.975.001

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153