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MAPA CONCEPTUAL

Creado por Potestad Tributaria


del Estado

Respetando

TRIBUTO

Principios Tributarios
Fuentes de la Potestad
Tributaria

1) Poder Legislativo
2) Poder Ejecutivo (por delegacin de facultades)

RELACIN JURDICA TRIBUTARIA


A
C
R
E
E
D
O
R

D
E
U
D
O
R

Sujetos de obligaciones y derechos,


entre otras:
CONTRIBUYENTE
Inscribirse al RUC
RESPONSABLE
Fijar domicilio fiscal
AGENTE DE RETENCIN
AGENTE DE PERCEPCIN
Determinar y declarar tributos
OBLIGACIN TRIBUTARIA
Solicitar devolucin de pagos
indebidos o en exceso
Solicitar fraccionamiento de deudas
DELEGA
El ejercicio de esas facultades
FACULTADES
da lugar a que surjan una serie
ESTADO A LA ADMINISTRACIN
de procedimientos administrativos:
TRIBUTARIA
Determinacin de la deuda
Recaudacin,Determinacin
Exigibilidad de la deuda
Fiscalizacin, Sancionadora
Cobranza Coactiva
Deteccin de infracciones
Contenciosos y No Contenciosos

CDIGO TRIBUTARIO: CONCEPTO


Conjunto orgnico y sistemtico de
disposiciones que regulan la materia
tributaria en general (Codificacin
Limitada)

Aplicables a todos los tributos, as como a las


relaciones jurdicas originadas por los tributos

BASE LEGAL: Norma I del Ttulo Preliminar del Cdigo Tributario

TRIBUTO: CONCEPTO

CONCEPTO:
Prestacin de dar de naturaleza pecuniaria, objeto de una
relacin cuya fuente es la ley, la cual es de cargo de
aquellos sujetos que realizan los supuestos descritos por
la norma como generadores de la
obligacin tributaria, a favor del acreedor (Estado).

TRIBUTO: CARACTERSTICAS GENERALES

Prestacin usualmente en dinero (algunos casos en


especie)

Establecido en virtud de una ley


Exigido coercitivamente por potestad tributaria del
Estado ante el incumplimiento de pago
No constituye sancin por acto ilcito
Sirve para cubrir gastos de necesidades pblicas

VIGENCIA DE LA NORMA TRIBUTARIA EN EL TIEMPO

Las leyes rigen desde el da siguiente de


su publicacin en el diario oficial (salvo
disposicin en contra)

VIGENCIA EN EL TIEMPO

Leyes sobre tributos de periodicidad


anual rigen a partir del primero de enero del ao
siguiente al de su publicacin

Los reglamentos rigen desde la entrada en vigencia


de la ley reglamentada

BASE LEGAL: Norma X del Ttulo Preliminar del Cdigo Tributario

EXCEPTO:
Designacin agentes de
retencin, percepcin,
nuevos supuestos de
inafectacin, supresin de
tributos

COMPUTO DE PLAZOS: POR MESES O AOS Y POR DAS

POR MESES O AOS

Se cumplen en el mes del vencimiento y en


el da de ste correspondiente al da de inicio
del plazo
Si en el mes de vencimiento falta tal da se
cumple el ltimo da de dicho mes

OCTUBRE 2008
1
31

NOTA:

POR DAS

Se entendern referidos a das hbiles

BASE LEGAL: Norma XII del Ttulo Preliminar del Cdigo Tributario

T
1) Da inhbil
se prorroga
hasta el primer da hbil
siguiente.

2) Si da de vencimiento
es medio da laborable se
considerar inhbil

UNIDAD IMPOSITIVA TRIBUTARIA

UIT

Se determina mediante Decreto Supremo, considerando


supuestos macroeconomicos

Valor de referencia que puede ser utilizado en las normas tributarias para determinar:
Bases imponibles
Deducciones
Lmites de afectacin
Dems aspectos de los tributos que el legislador considere pertinentes
Aplicacin de sanciones
Obligaciones contables
Otras obligaciones formales

BASE LEGAL: Norma XV del Ttulo Preliminar del Cdigo Tributario

RELACIN JURDICA OBLIGACIONAL

En el caso de la relacin jurdica tributaria


la prestacin que debe cumplirse es de dar

ACREEDOR TRIBUTARIO

Aqul a favor del cual debe realizarse la prestacin tributaria

Gobierno Central
Gobiernos Regionales
Gobiernos Locales
Entidades de Derecho Pblico con personera jurdica propia
(siempre que la ley les asigne esa calidad expresamente)

BASE LEGAL: Artculo 4 del Cdigo Tributario

DEUDOR TRIBUTARIO

La norma nacional establece que deudor tributario es aquel obligado al cumplimiento


de la prestacin tributaria como contribuyente o responsable

CONTRIBUYENTE

Aqul que realiza, o respecto del cual se produce,


el hecho generador de la obligacin tributaria.

RESPONSABLE

Aqul que sin tener la condicin de contribuyente,


debe cumplir la obligacin atribuda a ste.

BASE LEGAL: Artculo 7, 8 y 9 del Cdigo Tributario