PRACTICA N 0

Fecha

Cuenta Contable asociada a la operacin

Glosa

Codigo
10
102
10
104
1041
10411
20
203
2032
20321
20321

1/2/2014

Asiento de Apertura

33
334
3341
33411
39
391
3913
39133
59
591
5911
50
501
10
101

Venta de Mercadera
a MAO MAO SAC
Ft/. 001-665

40
401
4011
40111

70

1/5/2014

10
104
1041

Deposito en Caja

10411
10
101
65
656
40

Compra de
Suministros al Crdito
3

1/7/2014

401

Compra de
Suministros al Crdito
3

4011

1/7/2014

40111
42
421
4212
Gastos
Administrativos

94
79
63
636
6361
6363

Gastos por Servicios

Bsicos

40
401
4011
40111
42

421

1/12/2014

4212
Gastos
Administrativos

94
79
42
421

Cancelacion de
Gastos por Servicios
Bsicos Ch/. 106 107

4212
10
104
1041
10411
18
182

Adquisicin de
Seguro Vehicular
Anual a SEGUROS
TREVOL EIRL FT/.
006-988 a crdito
5

40
401
4011
40111
42
421

1/15/2014

4212
65
Devengo del Seguro
Vehicular Anual

651
18
182

Gastos
Administrativos
6

1/15/2014

Costo de Ventas

94
79
69

1/15/2014

Costo de Ventas

20
10
104

1/18/2014

Ingreso de Nuevo
Socio, Dinero
depositado en Cta.
Cte.

1041
10411
52
522
5223
59

Distribucin de
Resultados
Acumulados no
distribuidos

591
5911
44
441
4412
44
441

1/20/2014

4412
Cancelacin de
Dividendos a los
Accionistos por parte
de los Resultados
Acumulados no
Distribuidos

40
401
4018
40185
10
104
1041
10411
14
141

1/22/2014

Entregas a Rendir
Cuenta de Personal

1413
10
104
1041
10411
62
621
6211
627

Por el Calculo de la
planilla electronica y
pago de
renumeraciones

6271
40
403
4031
4032
41

10

1/28/2014

411
4111

10

1/28/2014

Asiento de Destino

94
79
41
411

Cancelacion de
Remuneraciones

4111
10
104
1041
10411
40
401
4011

11

1/31/2014

Cancelacin del IGV

40111
10
104
1041
10411

PRACTICA N 004
Cuenta Contable asociada a la operacin
Denominacion
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
FONDOS FIJOS
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS
CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS
CUENTA CORRIENTE BCP
MERCADERAS
MERCADERAS AGROPECUARIAS Y PISCCOLAS
DE ORIGEN VEGETAL
ACEITUNA NEGRA
ACEITUNA VERDE
INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
EQUIPO DE TRANSPORTE
VEHCULOS MOTORIZADOS
COSTO
DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS
DEPRECIACIN ACUMULADA
INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO - COSTO
EQUIPO DE TRANSPORTE
RESULTADOS ACUMULADOS
UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS
UTILIDADES ACUMULADAS
CAPITAL
CAPITAL SOCIAL
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
CAJA
TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
GOBIERNO CENTRAL
IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS
IGV - CUENTA PROPIA
VENTAS
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS
CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS
CUENTA CORRIENTE BCP
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
CAJA
OTROS GASTOS DE GESTIN
SUMINISTROS
TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR

GOBIERNO CENTRAL
IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS
IGV - CUENTA PROPIA
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR
EMITIDAS
GASTOS ADMINISTRATIVOS.
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
SERVICIOS BSICOS
ENERGA ELCTRICA
AGUA
TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
GOBIERNO CENTRAL
IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS
IGV - CUENTA PROPIA
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR
EMITIDAS
GASTOS ADMINISTRATIVOS.
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR
EMITIDAS
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS
CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS
CUENTA CORRIENTE BCP
SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
SEGUROS
TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
GOBIERNO CENTRAL
IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS
IGV - CUENTA PROPIA
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR
EMITIDAS
OTROS GASTOS DE GESTIN
SEGUROS
SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
SEGUROS
GASTOS ADMINISTRATIVOS.
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
COSTO DE VENTAS

MERCADERAS
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS
CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS
CUENTA CORRIENTE BCP
CAPITAL ADICIONAL
CAPITALIZACIONES EN TRMITE
ACREENCIAS
RESULTADOS ACUMULADOS
UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS
UTILIDADES ACUMULADAS
CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS, DIRECTORES Y GERENTES
ACCIONISTAS (O SOCIOS)
DIVIDENDOS
CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS, DIRECTORES Y GERENTES
ACCIONISTAS (O SOCIOS)
DIVIDENDOS
TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
GOBIERNO CENTRAL
OTROS IMPUESTOS Y CONTARPRESTACIONE
IMPUESTO A LOS DIVIDENDOS
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS
CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS
CUENTA CORRIENTE BCP
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES
PERSONAL
ENTREGAS A RENDIR CUENTA
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS
CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS
CUENTA CORRIENTE BCP
GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES
REMUNERACIONES
SUELDOS Y SALARIOS
SEGURIDAD Y PREVISIN SOCIAL Y OTRAS CONTRIBUCIONES
RGIMEN DE PRESTACIONES DE SALUD
TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
INSTITUCIONES PBLICAS
ESSALUD
ONP
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
REMUNERACIONES POR PAGAR
SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR

GASTOS ADMINISTRATIVOS.
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
REMUNERACIONES POR PAGAR
SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS
CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS
CUENTA CORRIENTE BCP
TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
GOBIERNO CENTRAL
IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS
IGV - CUENTA PROPIA
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS
CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS
CUENTA CORRIENTE BCP

Movimiento
Debe
S/.

1,200.00

S/.

100,000.00

S/.

680,000.00

S/.

90,000.00

Haber

280000
400000

S/.

S/.

S/.

S/.

18,000.00

S/.

150,000.00

S/.

703,200.00

S/.

67,500.00

S/.

375,000.00

S/.

442,500.00

442,500.00

442,500.00

300.00

S/.

S/.

54.00

S/.

354.00

S/.

300.00

S/.

354.00

S/.

300.00

S/.

354.00

S/.

141,600.00

S/.

10,000.00

S/.

10,000.00

300.00

S/.

300.00

S/.

54.00

150
150

S/.

S/.

300.00

354.00

S/.

120,000.00

S/.

21,600.00

S/.

S/.
S/.

10,000.00

10,000.00
250,000.00

S/.

S/.

S/.

S/.

S/.

250,000.00

S/.

250,000.00

S/.

150,000.00

S/.

6,150.00

S/.

143,850.00

S/.

6,000.00

S/.

22,000.00

S/.

87,000.00

250,000.00

150,000.00

150,000.00

6,000.00

100000 S/.

100,000.00

333 S/.

9,000.00

9000
13000

S/.

S/.

S/.

S/.

109,000.00
S/.

109,000.00

S/.

87,000.00

S/.

45,792.00

3,076,254.00 S/.

3,076,254.00

87,000.00

45,792.00

IGV (DEBE)

IGV (HABER)
21708

67500

CUENTA
101
102
104
141
182
20
334
391
4011
4018
403
411
421
441
501
522
591
61
621
627
636
651
656
69
70
79
94

SUMA

NOMBRE DE CTA
CAJA
FONDOS FIJOS
CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS
PERSONAL
SEGUROS
MERCADERAS
EQUIPO DE TRANSPORTE
DEPRECIACIN ACUMULADA
IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS
OTROS IMPUESTOS Y CONTARPRESTACIONE
INSTITUCIONES PBLICAS
REMUNERACIONES POR PAGAR
FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR
ACCIONISTAS (O SOCIOS)
CAPITAL SOCIAL
CAPITALIZACIONES EN TRMITE
UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS
VARIACION DE EXISTENCIAS
REMUNERACIONES
SEGURIDAD Y PREVISIN SOCIAL Y OTRAS CONTRIBUCIONES
SERVICIOS BSICOS
SEGUROS
SUMINISTROS
COSTO DE VENTAS
VENTAS
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
GASTOS ADMINISTRATIVOS.
SUMAS
PRDIDA O UTILIDAD DEL EJERCICIO

S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.

DEBE
442,500.00
1,200.00
792,500.00
6,000.00
120,000.00
680,000.00
90,000.00
67,500.00
87,000.00
354.00
150,000.00
150,000.00
100,000.00
9,000.00
300.00
10,000.00
300.00
250,000.00
119,600.00
3,076,254.00

SUMA
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.

SALDO
HABER
442,500.00
282,996.00
10,000.00
250,000.00
18,000.00
67,500.00
6,150.00
22,000.00
87,000.00
142,308.00
150,000.00
703,200.00
250,000.00
150,000.00
375,000.00
119,600.00
3,076,254.00

DEUDOR
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.

1,200.00
509,504.00
6,000.00
110,000.00
430,000.00
90,000.00
100,000.00
9,000.00
300.00
10,000.00
300.00
250,000.00
119,600.00
1,635,904.00

S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.

ACREEDOR
18,000.00
6,150.00
22,000.00
141,954.00
703,200.00
250,000.00
375,000.00
119,600.00
1,635,904.00

TRANSFERENCIA
DEBE
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.

250,000.00
119,600.00
369,600.00

HABER
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.

250,000.00
119,600.00
369,600.00

ESTADO DE SS FF
ACTIVO
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.

1,200.00
509,504.00
6,000.00
110,000.00
430,000.00
90,000.00
-

RESULTADO X NATURALEZA

PASIVO
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.

PERDIDA

GANANCIA

250,000.00
100,000.00
9,000.00
300.00
10,000.00
300.00
S/.

1,146,704.00 S/.
S/.

PERDIDA

18,000.00
6,150.00
22,000.00
141,954.00
703,200.00
250,000.00
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.

S/.

RESULTADO X FUNCION

1,141,304.00 S/.
5,400.00 S/.

369,600.00 S/.
5,400.00

S/.

250,000.00

S/.
375,000.00 S/.
S/.

119,600.00
369,600.00
5,400.00

375,000.00

ESULTADO X FUNCION
GANANCIA

S/.

375,000.00

S/.

375,000.00

ESTADO DE SITUACION FINANC

AL 31-01-2014
ACTIVO
102
104
141
182
20
334

FONDOS FIJOS
CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS
PERSONAL
SEGUROS
MERCADERAS
EQUIPO DE TRANSPORTE
TOTAL ACTIVO

PASIVO
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.

391
1,200.00
509,504.00 4018
403
6,000.00
421
110,000.00
430,000.00 PATRIMONIO
90,000.00
501
1,146,704.00
522
59

TOTAL PASIVO +

CION FINANCIERA

1-2014
PASIVO
DEPRECIACIN ACUMULADA
S/.
18,000.00
OTROS IMPUESTOS Y CONTARPRESTACIONE
S/.
6,150.00
INSTITUCIONES PBLICAS
S/.
22,000.00
FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR
S/. PAGAR141,954.00
PATRIMONIO
S/.
703,200.00
CAPITAL SOCIAL
CAPITALIZACIONES EN TRMITE

S/.

250,000.00

RESULTADOS ACUMULADOS
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO

S/.

5,400.00

S/.

1,146,704.00

ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL

AL 31-01-2014
VENTAS
COSTO DE VENTAS
UTILIDAD BRUTA

S/.
S/.
S/.

375,000.00
250,000.00
125,000.00

GASTOS OPERATIVO
GASTOS DE ADMINISTRATIVOS
S/.
119,600.00
UTILIDAD OPERATIVA
S/.
5,400.00
OTROS INGRESOS/EGRESOS
S/.
INGRESOS
S/.
5,400.00
UTILIDAD ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS DE
RENTA