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Decreto
Supremo
N
135-99-EF
y
normas
modificatorias - publicada el 19 de agosto de 1999
Texto nico Ordenado del Cdigo Tributario - Artculo 10.
Decreto
Supremo
N
055-99-EF
y
normas
modificatorias - publicada el 14 de abril de 1999
Texto nico Ordenado de la Ley del IGV e ISC - Inciso c) del
Artculo 10.
Venta de bienes
Contratos de construccin
Pago
Importe
S/.
Fecha
001-0051
350.00
350.00
03-03-2013
001-0053
300.00
300.00
10-03-2013
001-0060
400.00
400.00
15-03-2013
Procede
Retencin 6%
NO
Total
Pago
Importe
2,000.00
Procede
Retencin 6%
S/.
Fecha
300.00
03-03-2013
18.00
700.00
08-03-2013
42.00
1,000.00
25-03-2013
2,000.00 2,000.00
SI
60.00
120.00
PROVEEDOR
(70.80)
621
AGENTE
S/. 70.80
626
Si efectu la retencin
y la declar pero no la
pagu dentro de los
plazos establecidos?
Gradualidad:
RS 063-2007/SUNAT, modificado
a partir del 06.08.12 con RS 1802012-SUNAT
95%, 70%*, 60% y 40%
Gradualidad:
RS 063-2007/SUNAT
90%, 80%, 70% y 50%
Decreto Supremo
2007.
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mbito de Aplicacin
Ley 29173 :Rgimen de Percepciones del IGV
Adq. Bienes
Op. Ventas
RS 058-2006 y
modiff.
Adq. Combustibles
RS 128-2002 y
modiff.
Normas Generales
Disp. Generales y Disp. Transitorias
Imp. Bienes
RS 203-2003 y
modiff.
0.5 %
1%
2%
fiscal; y
Cliente sea tambin un sujeto designado como agente
de percepcin
Materiales de construccin (num. 13-17 Apndice,
Zona de Emergencia por sismo 15.08.2007)
En todos los dems casos.
Operacin de
compra/venta
No percibe un
porcentaje (%)
CLIENTE
Operacin de
compra/venta
S percibe un
porcentaje (%)
CLIENTE
Regla General
de
Vende
un
bien
gravado con IGV y
cobra al cliente un
importe adicional.
Cliente:
cuando
paga, se le percibe el
IGV que debera pagar
por la venta futura del
bien adquirido.
Pago de la operacin
Total
: 102
Comprobante de Percepcin
Importe percepcin: 2
PDT 621
PDT 697
Declara y paga S/. 2
al vencimiento
El
agente
de
percepcin
NO
considerar
al
cliente
como
consumidor final
cuando:
b.
c.
Comprobante de Percepcin:
A fin de acreditar la percepcin, al momento de efectuarla el
agente de percepcin entregar a su cliente el "Comprobante de
Percepcin Venta Interna", el cual deber tener los siguientes
requisitos mnimos que indica el Art. 10 de la R.S. 0582006/SUNAT.
Las caractersticas del "Comprobante de Percepcin Venta
Interna", en lo que corresponda, sern las sealadas en los
numerales 1 y 4 del artculo 9 del Reglamento de
Comprobantes de Pago.
Oportunidad de la Percepcin:
La SUNAT efecta la percepcin del IGV con anterioridad a
la entrega de las mercancas a que se refiere al artculo 24
de la Ley General de Aduanas con prescindencia de la fecha
de nacimiento de la obligacin tributaria en la importacin.
Base Legal.- Art. 5 R.S. 203-2003/SUNAT
50
10 %
10 %
rgimen aduanero.
afecto al IGV.
2.
3.
4.
Compensacin
Las PERCEPCIONES Y RETENCIONES del IGV no aplicadas, deben
constar en la declaracin mensual presentada correspondiente al
ltimo perodo tributario vencido a la fecha de la solicitud de
compensacin.
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D.S. N 091-2013-EF
Bienes Modificados e Incluidos cuya
Venta est Sujeta al Rgimen de
Percepciones otros.
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20
REFERENCIA
0402.10.10.00/0403.90.90.90
0405.10.00.00/0406.90.90.00
1507.10.00.00/1514.99.00.00
1515.21.00.00/1515.29.00.00
1516.10.00.00/1517.90.00.00
23
24
25
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27
REFERENCIA
1704.10.10.00/1704.90.90.00
1806.10.00.00/1806.90.00.00
REFERENCIA
28
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Productos farmacuticos
Preparaciones de perfumera, de tocador o de
cosmtica.
3003.10.00.00/3006.92.00.00.
Bienes comprendidos en alguna de las subpartidas nacionales:
3303.00.00.00 y
3304.10.00.00/3307.90.90.00.
Bienes comprendidos en alguna de las subpartidas nacionales:
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3401.11.00.00/3402.90.99.00,
3404.20.00.00/3407.00.90.00.
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Peletera y confecciones de peletera y peletera facticia Bienes comprendidos en alguna de las subpartidas nacionales:
o artificial.
4301.10.00.00/4304.00.00.00.
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REFERENCIA
6401.10.00.00/6406.90.90.00.
8201.10.00.00/8215.99.00.00.
b.
Gracias