MONOR!"#O $acturaci%n y Registraci%n de Operaciones Informacin General acerca de Facturacin y Registracin de Operaciones para contribuyentes adheridos al Rgimen Simplificado para Pequeos Contribuyentes (RS) - M!"R#$%" - 1 - INDICE DE CONTENIDOS C omprobantes que deben emitirse Debe figurar el CAI en los comprobantes C asos en los cuales no existe obligacin de emitir comprobantes O peraciones exceptuados de la obligacin de emitir comprobantes? Cuando se utilia controlador fiscal se debe contar con talonarios de facturas
Cmo info rmar los nue!os puntos de !enta Si el domicilio comercial cambia se deben imprimir nue!os talonarios de facturas S olicitud de impresin de comprobantes tipo "C" D ocumentacin a ex#ibir en los locales de !enta Debe efectuarse el registro de las operaciones C omprobantes no !$lidos para respaldar operaciones T iempo durante el cual deben conser!arse los comprobantes emitidos % recibidos & rocedimiento para cancelaciones de operaciones utiliando tar'etas de cr(dito &rocedimiento para la ad#esin !oluntaria al r(gimen de factura electrnica - 2 - )*u( comprobantes debo emitir siendo monotributista? Por las operaciones de ventas y/o servicios que realice, deber emitir comprobantes tipo C (excepto para las facturas de exportacin identificadas con la letra E, los remitos identificados con la letra y los tiques!" Fuente: Art. 16 RG 1415/03 ) +os comprobantes deben poseer CAI? #os comprobantes emitidos por los monotributistas no deben poseer ni C$% ni fec&a de vencimiento del C$%" Fuente: Anexo II RG 1415/03 )En que casos no esto% obligado a emitir comprobantes? 'o est obli(ado a emitir comprobantes, cuando se verifiquen al mismo tiempo las si(uientes condiciones) *"+ ,ue las operaciones se realicen exclusivamente con consumidores finales" -"+ ,ue la operacin fuere al contado y su importe no supere la suma de . */"+ 0"+ ,ue no posean controladores fiscales y/o mquinas re(istradoras" 1"+ Cuando el adquirente o prestatario no exi2a su comprobante" Fuente: Anexo I RG 1415/0 )*u( operaciones est$n exceptuados de la obligacin de emitir comprobantes? #os su2etos que se detallan en el $nexo % $partado 3$3 y, en su caso, 4nicamente por las operaciones que se indican expresamente en dic&o apartado" Esta excepcin no impide el cumplimiento que en materia de emisin de comprobantes y con relacin a otros aspectos de naturale5a tributaria, civil, comercial, contable, etc", estable5can otras disposiciones le(ales, re(lamentarias y complementarias para la actividad, operacin o su2eto de que se trate" 'o obstante lo indicado, los su2etos que por su actividad u operaciones que reali5an utilicen Controlador 6iscal, debern emitir y entre(ar documentos fiscales mediante la utili5acin de dic&o equipamiento electrnico" 'o ser de aplicacin la excepcin establecida en el primer prrafo para los casos que se detallan en el $nexo % $partado 373. #os profesionales y dems prestadores de servicios podrn no emitir facturas cuando en su reempla5o emitan 8ecibos" Fuente: Resolucin General 1415/2003, Anexo I Apartaos !A" # "$%. )+os monotributistas est$n obligados a utiliar controlador fiscal? Estarn obli(ado a utili5ar controlador fiscal cuando) * + 9pte en cualquier momento por emitir tiques por sus ventas con consumidores finales" - + 8enueven o ampl:en el parque instalado de mquinas re(istradoras" - 3 - Tengo controlador fiscal )esto% obligado a tener facturas manuales de respaldo?
8ecuerde que i(ualmente deber tener comprobantes manuales de respaldo, los que debern utili5arse en caso de inoperatividad del sistema, por operaciones superiores a .*/// o por operaciones con su2etos que no sean consumidores finales" ;e contar con locutorios o cabinas telefnicas, considerando que por estas operaciones se deben emiten tic<ets en forma obli(atoria, los contribuyentes que desarrollan esa actividad estn obli(ados a extender sus comprobantes por medio de controlador fiscal para todas las actividades que se lleven a cabo en el mismo local en donde se encuentre el controlador fiscal" 6uente) $rt" 0 8= *1*>//0 &'( I)F*R&A+I,): G-IA ./ 0R'&I0/(
?Cmo debo informar los nuevos puntos de venta@ ;eber informarlos a travAs del F.446/+ con 0 d:as &biles de anticipacin a la utili5acin de dic&os comprobantes" ;ic&o formulario deber ser presentado en la dependencia de la $6%P+;=% en la que se encuentra inscripto" 6uente) $rt" 1B 8= *1*>//0 )&uedo seguir utiliando mis facturas manuales actuales cuando cambio de domicilio comercial? Podr utili5ar los comprobantes en los que conste el domicilio anterior por un pla5o de *-/ d:as o &asta que se a(oten, lo anterior, siempre y cuando este cambio no implique la modificacin del punto de venta" Ce deber indicar en los mismos la leyenda 3'uevo ;omicilio3 " #a documentacin que quedare en existencia ser inutili5ada con la leyenda 3$nulado3" )Cmo debo realiar la solicitud de comprobantes tipo "C"? ;ebern presentar a la empresa encar(ada de la impresin de facturas o documentos equivalentes, notas de dAbito y notas de crAdito clase 3C3, una nota con los si(uientes datos) a! $pellido y nombres, denominacin o ra5n social y domicilio comercial" b! Clave Dnica de %dentificacin Eributaria (C"F"%"E"!" c! Cituacin frente al %mpuesto al Galor $(re(ado) 8esponsable Honotributo" - 4 - )*u( documentacin debe ex#ibirse en los locales de !enta? Formulario Exija su factura - Cartel exhibitorio. Constancia de inscripcin o de Opcin al Monotributo ltimo ticet de pa!o "excepto cuando se encuentre adherido a al!#n r$!imen de d$bito autom%tico& 'a documentacin (ue para cada caso se detalla se!uidamente) En caso de poseer controlador fiscal* se!#n corresponda) Constancia de reempadronamiento Constancia de alta +,a -nternet Formulario ../0E En caso de poseer m%(uina re!istradora) Formulario ../01 En caso de ser -mprentas o importadores de comprobantes) Constancia de aceptacin en el 2e!istro. )+os monotributistas est$n obligados a emitir electrnicamente sus comprobantes? #os monotributistas estn obli(ados a emitir electrnicamente sus comprobantes si se encuentran en al(una de las si(uientes situaciones) *"+ Cea proveedor de la $dministracin P4blica 'acional encontrndose obli(ado a solicitar el 3Certificado 6iscal para Contratar3" 8= -I>0" -"+ 9pten por emitir Comprobantes Electrnicos 9ri(inales #os del punto * solo deben utili5ar comprobantes electrnicos para las operaciones con la $dministracin P4blica 'acional, para el resto de las operaciones no@ #os que opten (punto -!, toda emisin de comprobantes debe ser electrnica@ H$C %'698H$C%9') Hicrositio 6actura Electrnica )Esto% obligado a registrar mis operaciones? #os monotributistas no se encuentran obli(ados a reali5ar re(istraciones de sus comprobantes emitidos y/o recibidos" Ello no obsta el cumplimiento que en materia de re(istracin y respecto de otros aspectos de naturale5a tributaria, civil, comercial, contable, profesional, etc", estable5can otras disposiciones le(ales, re(lamentarias o complementarias para cada actividad, operacin o su2eto" )*u( comprobantes no son !$lidos para respaldar mis operaciones? #a documentacin emitida y entre(ada sin cumplir con los requisitos y condiciones establecidos por la re(lamentacin, en tanto no ri2a para ella una expresa excepcin, ser considerada como comprobante no vlido para respaldar la operacin efectuada" Estn comprendidos, entre otros, los si(uientes comprobantes) a! #os comprobantes emitidos mediante la utili5acin de un equipamiento electrnico + 3Controlador 6iscal3 + que no se encuentra &omolo(ado por este 9r(anismo" b! Ealones de factura en restaurantes, bares, casas de comida o similares" c! Eiras de mquina de sumar o calcular" d! Cupones o similares que se emitan en virtud de sistemas de tar2etas de crAdito, de compra, de pa(o y/o de dAbito" - 5 - )&or cu$nto tiempo debo conser!ar los comprobantes emitidos % recibidos? ;eber conservar los comprobantes y documentos que acrediten las operaciones vinculadas a su actividad, por un tArmino de &asta > aJos despuAs de operada la prescripcin del per:odo fiscal a que se refiere" )Cmo debo proceder si se cancelan operaciones utiliando tar'etas de cr(dito? Cuando las operaciones sean abonadas mediante la utili5acin de tar2etas de crAdito, de compra y/o de pa(o, se debern consi(nar los datos que, respecto de los si(uientes comprobantes, se establecen a continuacin) a! En la factura o documento equivalente) *" ;enominacin del sistema al cual corresponde la tar2eta de crAdito, de compra y/o de pa(o empleada" -" El o los n4meros de cupones o similares utili5ados, y que fueran aplicables a la operacin" b! En los cupones o similares, que se emitan en virtud de sistemas de tar2etas de crAdito, de compra y/o de pa(o, adems de los datos del emisor que se consi(nan como consecuencia de las normas y/o contratos que re(ulan dic&os sistemas) *" '4mero de C"F"%"E" del emisor" -" '4mero de la factura o documento equivalente, emitido por la operacin cuyo pa(o se efectivi5a" #o establecido en el prrafo anterior, no ser de aplicacin para los su2etos ad&eridos al 8A(imen Cimplificado (Honotributo! que emitan tiques, mediante la utili5acin de mquinas re(istradoras, para respaldar sus operaciones" )Cmo puedo solicitar la ad#esin !oluntaria al r(gimen de factura electrnica? #a ad&esin al rA(imen se solicitar a travAs de la p(ina Keb de $6%P (KKK"afip"(ov"ar!, in(resando con clave fiscal al servicio 8e(:menes de 6acturacin y 8e(istracin (8E$8/8ECE/86%!" Como constancia de la presentacin reali5ada y admitida para su tramitacin, el sistema emitir un comprobante que tendr el carcter de acuse de recibo" #os Honotributistas 4nicamente podrn seleccionar el 8A(imen de Emisin de Comprobantes Electrnicos en #:nea 8"C"E"#"" ,uente- .icrositio de ,actura Electrnica &ttp)//KKK"afip"(ov"ar/fe - 6 -