UNIDAD 2.

PLANIFICACIN Y PREPARACIN DE
AUDITORAS ACTIVIDAD: PLANIFICACIN Y
PREPARACIN DE AUDITORAS
ESTUDIANTE:
Ahora es impora!e "#e #se$ %omo respo!sa&'e $e' pro%eso $e me(ora %o!i!#a
$eermi!e ) $esarro''e e' pro*rama ) p'a! $e a#$ior+a "#e %o!ri&#)a a 'a $eermi!a%i,! $e
'a e-e%i.i$a$ $e' Sisema $e /esi,! $e 'a Ca'i$a$ $e s# empresa.
Para e''o0 re.ise e' maeria' $e es#$io $e 'a #!i$a$ ) 'o $isp#eso e! 'a !ormai.i$a$
ISO 12311:2311 ) $esarro''e 'os si*#ie!es p#!os:
1 . D i s e 4 o $e' p ro*r a m a $e a#$i or+a s : e' p ro*ra m a $e a#$i or+a " #e $is e 4e $e & e
% o!e!er 'o s i*#i e !e:
A . O 5 6 E T IV OS Y A L C A N C E D EL PRO/ R A 7A DE
A U DI T O R A . O56ETIVO
Propor%io!ar meo$o'o*+a para rea'i8ar 'as a#$ior+as i!er!as %o! e' -i! $e .eri-i%ar si e'
sisema $e *esi,! i!si#%io!a' ) e' sisema $e *esi,! $e 'a %a'i$a$ se es9 e(e%#a!$o
a$e%#a$ame!e0 si se ma!ie!e a%#a'i8a$o ) es9 a%or$e %o! 'as po'+i%as a$mi!israi.as
) 'e*a'es0 para ase*#rar e' %o!ro' $' %#mp'imie!o $e 'as a%i.i$a$es $e 'a a'%a'$+a $e
Fa%aai.90 rea'i8a!$o re%ome!$a%io!es impar%ia'es so&re 'a &ase $e 'as e.i$e!%ias ) e'
*ra$o $e %#mp'imie!o $e 'os o&(ei.os0 p'a!es0 pro*ramas0 pro)e%os ) pro%esos0 %omo
am&i:! opor#!i$a$es $e me(ora a 'a opera%i,! $e 'as a%i.i$a$es; apo)a!$o a 'a a'a
$ire%%i,! e! 'a oma $e $e%isio!es para %orre*ir 'as $es.ia%io!es prese!a$as.
ALCAN
CE
Co!emp'a $es$e 'a p'a!i-i%a%i,!0 pro*rama%i,!0 e(e%#%i,! ) $o%#me!a%i,!0 as+ %omo e'
se*#imie!o a 'as a%%io!es %orre%i.as ) pre.e!i.as "#e res#'e! $e 'as a#$ior+as i!er!as
$e' %#mp'imie!o $e 'a *esi,! ) sisema $e *esi,! $e 'a %a'i$a$ e! 'a a'%a'$+a $e Fa%aai.9
e! e' perio$o -is%a' .i*e!e.
5 . CR O NO/R A 7A DE L A S AU DI T O R A S A RE A LI<AR EN EL A =O.
C. CRI T ERIOS DE AU DI T O R A .
D. AU DIT ORES SELECCIONA DOS POR PROCESOS.
E. REC U RSOS NECES A RI O S.
RECURSOS >U7ANOS: Pro-esio!a'es $e 'a o-i%i!a $e %o!ro' i!er!o A#$iores $e
%a'i$a$ $e 'a e!i$a$ FINANCIEROS Vi9i%os Pape'er+a ) ?i'es
TECNOLO/ICOS >ARD@ARE: e"#ipos $e %,mp#o e impresoras So-Aare: i!er!e0
ap'i%ai.os0 o--i%e
INFRAEBTRUCTURA: I!sa'a%io!es 'o%ai.as apropia$as para $esarro''ar e' ra&a(o $e 'os
a#$iores e! 'a o-i%i!a $e %o!ro' i!er!o.
F. I D E NT IFI C A R Y EV A L U A R L O S RIES/OS DEL P R O / RA7A D E AU D IT O R A .
2 . Dis e 4o $e' p 'a! $e a#$i or+a: e' p 'a! $e a#$i or+a " #e $is e 4e $e & e % o!e!er 'o
s i * # ie!e:
A. O56ETIVOS Y ALCANCE DE LA AUDITORA.
E(er%er e' %o!ro' $e *esi,! so&re 'a i!-orma%i,! $e 'a *esi,! $is%ip'i!aria $e 'a
Pro%#ra$#r+a Re*io!a' C#!$i!amar%a
ALCANCE: E(e%#%i,! pres#p#esa' %orrespo!$ie!e a 'a .i*e!%ia 231C por e' %o!%epo $e
*asos *e!era'es0 $e' !i.e' %e!ra'.
5. PROCESOS A SER
AUDITADOS. Pro%esos
esra:*i%os:
Pro%esos misio!a'es:
Pro%eso Dis%ip'i!ario
Pro%esos $e apo)o %o!eDos:
E SIRI
Pro%esos $e apo)o:
a%i,!
Pro%esos $e e.a'#a%i,! ) %o!ro':
C. CRITERIOS DE AUDITORA Y DOCU7ENTACIN DE
REFERENCIA. a. E'a&orar e' P'a! $e Visia $e A#$ior+a.
i. Pre%isar 'os $ea''es $e 'a a#$ior+a a'es %omo:
#i'i8ar.
prepara%i,! ) e!re*a $e i!-orme.
De-i!ir:
&. Someer e' P'a! $e Visia $e A#$ior+a a apro&a%i,! $e' 6e-e $e 'a O-i%i!a $e
Co!ro' I!er!o
%. /e!erar %om#!i%a%io!es !e%esarias.
$. A&rir ar%hi.o $o%#me!a' $e 'a a#$ioria.
D. U5ICACIN0 FEC>AS0 TIE7PO ESPERADO Y DURACIN DE LAS
ACTIVIDADES DE AUDITORA.
Cro!o*rama
Se $e-i!e 'a se%#e!%ia $e eapas a rea'i8ar para e' $esarro''o $e 'a a#$ioria.
Si*#ie!$o 'a Norma T:%!i%a Co'om&ia!a NTCF12311: 2332 Dire%ri%es para 'a A#$ior+a $e
'os Sisemas $e /esi,! $e 'a Ca'i$a$0 as+ %omo por 'as &#e!as pr9%i%as
i!si#%io!a'es se %o!si$era "#e 'a se%#e!%ia a$e%#a$a ser+a 'a si*#ie!e:
Prepara%i,! $e' P'a! $e A#$ior+a
Asi*!a%i,! $e 'as areas a' e"#ipo a#$ior
Prepara%i,! $e 'os $o%#me!os $e ra&a(o
Rea'i8a%i,! $e 'a re#!i,! $e aper#ra. Fe%ha pre.isa para s# %e'e&ra%i,!.
Re%opi'a%i,! ) .eri-i%a%i,! $e 'a i!-orma%i,!
/e!era%i,! $e ha''a8*os $e 'a a#$ior+a
Prepara%i,! $e 'as %o!%'#sio!es $e 'a a#$ior+a
Rea'i8a%i,! $e 'a re#!i,! $e %ierre. Fe%ha pre.isa para s# %e'e&ra%i,!.
Prepara%i,! $e' i!-orme $e a#$ior+a
Apro&a%i,! ) $isri&#%i,! $e' i!-orme $e a#$ior+a
E. 7GTODOS DE AUDITORA A
UTILI<AR.
Para ap'i%ar e' m:o$o $e$#%i.o a 'a a#$ior+a se !e%esia:
Form#'a%i,! $e o&(ei.os *e!era'es o espe%+-i%os $e' eDame! a rea'i8ar
U!a $e%'ara%i,! $e 'as !ormas $e a#$ioria *e!era'me!e a%epa$as ) pri!%ipios $e
%o!a&i'i$a$ $e *e!era' a%epa%i,!.
U! %o!(#!o $e pro%e$imie!os para *#iar e' pro%eso $e' eDame!
Ap'i%a%i,! $e !ormas *e!era'es a si#a%io!es espe%+-i%as
Form#'a%i,! $e #! (#i%io so&re e' sisema eDami!a$o oma$o e! %o!(#!o
F. ROLES Y RESPONSA5ILIDADES DE LOS 7IE75ROS DEL EHUIPO
AUDITOR.
E'a&orar 'a p'a!i-i%a%i,! a!#a' $e 'a a#$ior+a $e a%#er$o %o! e' 9m&io asi*!a$o0 e!
%oor$i!a%i,! %o! 'as #!i$a$es a$mi!israi.as %orrespo!$ie!es.
Or*a!i8ar e"#ipos $e a#$ior+a para rea'i8ar 'os eD9me!es pro*rama$os0 oma!$o e!
%#e!a para s# i!e*ra%i,!0 e!re oros aspe%os0 'as %o!$i%io!es :%!i%as0 %o!o%imie!o0
eDperie!%ia0 ha&i'i$a$es ) re'a%io!es i!erperso!a'es.
Pro*ramar 'as a#$ior+as a &ase $e 'os %rierios ) es9!$ares m+!imos0 a'es %omo e'
o&(ei.o *e!era'0 e' a'%a!%e0 e' iempo para s# e(e%#%i,!0 !?mero $e a#$iores por e"#ipo
) 'as i!sr#%%io!es espe%+-i%as0 e!re oros.
Apo)ar e i!%e!i.ar 'a pari%ipa%i,! a%i.a $e 'os a#$iores0 %o! e' prop,sio $e 'o*rar e'
o&(ei.o *e!era' prop#eso para 'a a#$ior+a espe%+-i%a.
Presar a 'os s#per.isores ) a#$iores asi*!a$os para 'a e(e%#%i,! $e' ra&a(o0 'a
asise!%ia :%!i%a !e%esaria para "#e :sos %#mp'a! e-i%ie!eme!e %o! s#s o&'i*a%io!es.
Co!o%er ) apro&ar e' i!-orme so&re 'a p'a!i-i%a%i,! pre'imi!ar ) 'a p'a!i-i%a%i,!
espe%+-i%a pre.ia a 'a e(e%#%i,! $e' ra&a(o ) eDame! $e 9reas %r+i%as.
I . Fi!a ' m e ! e0 e s % ri & a 'as % o!%'# s io! e s $e' a p re ! $ i 8 a(e " #e o & #.o ras e' $e s arro''o $e e s a
a% i.i$a$.
E! e' $esarro''o $e 'as a#$ior+as es -#!$ame!a' esa&'e%er #!a eD%e'e!e %om#!i%a%i,!
e!re e' a#$ior '+$er0 'a a'a *ere!%ia ) e' perso!a' a#$ia$o0 ma!e!ie!$o #! &#e! %'ima e!
e' $esarro''o $e 'a misma ) 'o*ra!$o 'a m9Dima %oopera%i,! $e am&as pares0 si! "#e %o!
e''o se $eeriore 'a %a'i$a$ $e 'a misma.
De!ro $e' p'a! $e a#$ioria $e Ca'i$a$0 se $e&e i!%'#ir !o so'o 'os re"#isios i!er!os $e
'a empresa0 si!o am&i:! 'os re"#isios eDer!os ) s# i!eriori8a%i,! e! 'a
or*a!i8a%i,!0 a'es %omo !ormas am&ie!a'es0 re*#'a%i,! $e empa"#es0 !ormas
-iosa!iarias. E' !o e!er esos re"#isios a%#a'i8a$os $e!ro $e 'a empresa p#e$e
''e.ar'a a per$er 'o *a!a$o o !o e!er a%%eso a !#e.os mer%a$os. Por 'o a!o #!a
a#$ior+a ser+a ) e-i%ie!e $e&er+a ir m9s a''9 $e 'o i!er!o a 'a or*a!i8a%i,!.
E' me(oramie!o %o!i!#o ha $e ser #!a -i'oso-+a $e!ro $e 'a or*a!i8a%i,! ) !o #!a
imposi%i,! $e re*'ame!os0 !ormas re*#'aorias o re"#isios $e %o!raa%i,!.