Cia. A Cia.

B
caixa 10,000 6,500
estoques 5,200 3,000
Inv. B 2,850
Total 18,050 9,500
PL
capital 18,050 9,500
lucros Ac.
Total 18,050 9,500
Evento1: Cia. "A" vende 80% dos estoques, vista para "B" por $5.400.
80% 5400
30%
Cia. A Cia. B
caixa 15,400 1,100
estoques 1,040 8,400
IR e CS Diferidos 78
Inv. B 2,850
(-) LR Downstream (260)
Total 19,108 9,500
proviso IR e CS 372
PL
capital 18,050 9,500
lucros Ac. 686
Total 19,108 9,500
- -
DRE: Cia. A Cia. B Memria de Clculo dos LR Downstream:
Vendas 5,400 Lucro na Operao (lquido de IR e CS) 868
CMV (4,160) Part. de "A" em "B" 30%
LB 1,240 LR "downstream" 260
Resultado Equiv. Pat.:
LR Downstream Cia. "B" (260) Base Fiscal 2,850
LAIR 980 Valor Contbil (2,590)
Despesa IR e CS Correntes (372) 30% Diferena Temporria 260
Receita IR e CS Diferidos 78 Alquota IR e CS 30%
LL 686 IR Diferido 78
Cia A Cia B Db. Crd. Consol.
Caixa 11,000 4,500 15,500
Estoques - 7,300 7,300
Inv. B 10,620 - 10,620 -
Total 21,620 11,800 22,800
PL
capital 21,620 11,800 11,800 21,620
PL do Controlador 21,620
Part. Minorit. - - 1,180 1,180
Total 21,620 11,800 22,800
Evento: A Cia. "B" vende para a Cia. "A" 70% dos estoques por $ 7100, vista.
70% 7100
10%
Cia A Cia B Db. Crd. Consol.
Caixa 3,900 11,600 15,500
Estoques 7,100 2,190 1,990 7,300
IR e CS Diferidos 597 597
Inv. B 10,620 - 10620 -
Total 21,620 13,790 23,397
proviso IR e CS 597 597
PL
capital 21,620 11,800 11,800 21,620
Lucros Ac. - 1,393 1,393 -
PL do Controlador - - 22,217
Part. Minorit. - - 1,180 1,180
Total 21,620 13,790 13790 13790 23,397
-
DRE: Cia A Cia B Db. Crd. Consol.
Vendas 7,100 7,100 -
CMV (5,110) 5,110 -
LB - 1,990 -
Resultado Equity - -
Despesa IR e CS (597) 597 -
Lucro Lquido - 1,393 -
LL atribudo minoria -
LL atribudo aos controladores -
Memria de Clculo MEP:
PL final de "B" 13,193
Lucros no realizados (lq IR e CS) (1,393)
Base para MEP 11,800
% Participao de "A" 90%
Saldo Final Inv. B 10,620
Saldo Inicial Inv. B (10,620)
Resultado Equiv. Patr. -