CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO S NO

A. ANLISIS DE RIESGOS
1. Se verifica un seguimien! "eri#$ic! $e% "%an esra&gic!'
(. Se ins"ecci!na cu)% es e% "!sici!namien! $e %a c!m"a*+a res"ec!
a %a c!m"eencia'
,. Se efec-an reuni!nes .a/iua%es $e %a a%a $irecci#n "ara raar
asun!s esra&gic!s $e% neg!ci!'
0. Se e1amina %a rena/i%i$a$ $e %as $iversas uni$a$es $e neg!ci!'
2. Se ana%i3a e% riesg! $e cr&$i!'
4. Se ana%i3a e% riesg! $e !/s!%escencia $e %as e1isencias'
5. Se ana%i3a %a rena/i%i$a$ $e %as inversi!nes en aciv!s fi6!s'
7. Se c!nr!%a %a acivi$a$ 8 %!s resu%a$!s $e %as $e%egaci!nes 89!
fi%ia%es'
S NO
:. CICLO DE CO;<RAS= IN>ERSIONES= N?;INAS @ <AGO
1. Es) cenra%i3a$a %a funci#n $e c!m"ras'
(. E1ise c!nr!% "resu"uesari! $e %as c!m"ras'
,. Es)n au!ri3a$as %as c!m"ras e inversi!nes "reviamene a su
s!%iciu$' Aen e% cas! $e inversi!nes se ana%i3a %a suficiencia
"resu"uesariaB.
0. E1ise una %isa $e "r!vee$!res au!ri3a$!s'
2. Se verifican %as e1isencias c!m"ra$as en cuan! a n-mer! 8
ca%i$a$'
4. Se c!e6an en rece"ci#n %as uni$a$es regisra$as en a%/ar)n c!n %as
"e$i$as'
5. Se c!e6an en rece"ci#n %as uni$a$es reci/i$as c!n e% a%/ar)n'
7. Se c!e6an %as uni$a$es in$ica$as en facura c!n e% a%/ar)n'
C. Se revisa %a inr!$ucci#n $e e1isencias 8 %a va%!raci#n en e%
sisema $e invenari! "ermanene'
1D. Se c!e6an %!s "reci!s c!n %a "%ani%%a "aca$a'
11. Se au!ri3an %as facuras 8 %a fec.a $e "ag! anes $e "asar%as a
es!rer+a'
1(. Se c!munica a c!na/i%i$a$ %as facuras $e/i$amene au!ri3a$as'
1,. Se au!ri3a= suficienemene= %a emisi#n $e n!as $e carg! a %!s
"r!vee$!res en cas! $e $iscre"ancias'
10. Se c!nci%ian %as n!as $e carg! c!n %a n!a $e a/!n! emii$a "!r e%
"r!vee$!r'
12. Se verifica %a enra$a $e e1isencias "reviamene a %a au!ri3aci#n
$e una $ev!%uci#n'
14. A% cierre= se regisran %as c!m"ras c!n facuras "en$ienes $e
rece"ci#n.
15. A% cierre= se ana%i3an %!s gas!s susce"i/%es $e "eri!$ificaci#n
c!na/%e "!r e% res"!nsa/%e $e c!na/i%i$a$.
17. Semesra%mene= se am!ri3an %!s e%emen!s $e% inm!vi%i3a$!.
1C. Se rea%i3a invenari! f+sic! $e e1isencias a% cierre 8 r!aiv! $e
inm!vi%i3a$!'
(D. Se ana%i3a %a !/s!%escencia $e %as e1isencias a% cierre $e%
e6ercici!'
S NO
(1. E1ise un crieri! f!rma%i3a$! "ara $isinguir %as re"araci!nes $e
%as me6!ras'
((. Se revisa %a asisencia a% "ues! $e ra/a6! "reviamene a %a
e%a/!raci#n $e %a n#mina 8 es"ecia%mene %!s finiEui!s'
(,. Se au!ri3a e% "ag! "!r "ers!na in$e"en$iene a% "re"ara$!r $e %a
n#mina'
(0. Las funci!nes $e c!m"ra= "ag! 8 c!na/i%i$a$ es)n
suficienemene segrega$as ! e1isen mecanism!s $e au!ri3aci#n
Eue garanicen %a in$e"en$encia $e funci!nes'
(2. Se c!e6an "!r "ers!na in$e"en$iene %as /ases fisca%es c!n %!s
$a!s c!na/%es'
C. CICLO DE INGRESOS @ CO:RO
1. E1ise "resu"ues! $e venas'
(. L!s ven$e$!res 8 $ireciv!s $e vena n! "erci/en su reri/uci#n en
funci#n $e !/6eiv!s $e vena 8 rena/i%i$a$'
,. E1ise una arifa !ficia% $e "reci!s 8 una "!%+ica "re$efini$a $e
$escuen!s 8 $ev!%uci!nes'
0. Se e1ige un nive% suficiene $e au!ri3aci#n "ara se"ararse $e %as
"!%+icas "reesa/%eci$as en cuan! a "reci!s 8 $escuen!s'
2. Se au!ri3an %as venas "!r e% nive% suficiene en funci#n $e% riesg!
cre$iici! $eriva$!'
4. Se ana%i3a %a c!ncenraci#n $e cr&$i! anes $e a"%a3ar una
!"eraci#n'
5. Se c!m"rue/an %as e1isencias "e$i$as "!r %!s c%ienes
"reviamene a su em/arEue'
7. Se c!e6a e% a%/ar)n emii$! c!n %a n!a $e "e$i$! $e% c%iene'
C. Se c!e6a %a facura emii$a c!n e% a%/ar)n9es'
1D. Se c!m"rue/an %!s $a!s $e% c%iene 8 se acua%i3an
a$ecua$amene'
11. Se maniene un regisr! $e cuenas a c!/rar en funci#n $e %a
anigFe$a$ $e %!s sa%$!s'
1(. Se au!ri3an a$ecua$amene %!s saneamien!s $e cr&$i!s "!r
m!r!si$a$ ! $escuen!s'
1,. Se regisran a$ecua$amene 8 se siguen %!s anici"!s $e c%ienes'
S NO
10. Se c!e6an "!r "ers!na in$e"en$iene %as /ases fisca%es c!n
%!s $a!s c!na/%es'
12. Las funci!nes $e vena= c!/r! 8 c!na/i%i$a$ se encuenran
suficienemene segrega$as'
D. CICLO DE CON>ERSI?N
1. Se sigue un sisema $e Invenari! <ermanene "ara
e1isencias'
(. Se ui%i3a un crieri! ace"a/%e "ara %a va%!raci#n $e %as sa%i$as
$e maerias "rimas'
,. Se ui%i3a un crieri! ace"a/%e "ara va%!rar %!s m!vimien!s $e%
Invenari! <ermanene $e "r!$uc!s ermina$!s'
0. Se rea%i3a un escan$a%%! $e "r!$ucci#n "ara faci%iar e% c)%cu%!
$e c!ses $e "r!$ucci#n'
2. Se ca%cu%a e% c!se $e %!s "r!$uc!s ermina$!s en funci#n $e
crieri!s .is#ric!s'
4. Se rea%i3a un invenari! f+sic! "ara c!nrasar %as cifras $e%
Invenari! <ermanene'
E. IN>ERSI?N @ GINANCIACI?N
1. E1ise un "resu"ues! $e es!rer+a'
(. Las !"eraci!nes $e inversi#n esra&gica en !ras c!m"a*+as
s!n au!ri3a$as "!r e% c!nse6! $e a$minisraci#n'
,. Se rea%i3a un seguimien! "eri#$ic! $e %a carera $e
inversi!nes financieras'
0. Se m!ni!ri3an %!s riesg!s $eriva$!s $e %a carera $e va%!res'
2. Se revisan %!s inereses c!nraa$!s c!n %as %iEui$aci!nes
"eri#$icas'
4. Se ana%i3an a% cierre %as "eri!$ificaci!nes $e ingres!s
financier!s'
5. Se revisa %a %iEui$aci#n $e inereses en %as !"eraci!nes $e
cr&$i!'
7. Se revisa a% cierre %a c%asificaci#n $e %a $eu$a enre c!r! 8
%arg! "%a3!'
C. Se au!ri3an "!r e% c!nse6! $e a$minisraci#n %a a"r!/aci#n $e
$ivi$en$!s'
G. TESORERA
1. E% m!vimien! $e ca6a se $e6a "ara im"!res m+nim!s'
(. E1ise un "r!ce$imien! $e ca6a fi6a "ara %!s m!vimien!s $e
ca6a'
,. Se ana%i3an a% cierre %!s 6usificanes e1isenes en ca6a'
0. Se arEuea "eri#$icamene %a ca6a "!r "ers!na% in$e"en$iene a
%a funci#n $e es!rer+a'
2. L!s "ag!s se encuenran $e/i$amene au!ri3a$!s
4. Se c!nci%ian "eri#$icamene %as cuenas c!rrienes /ancarias=
"!r "ers!na% in$e"en$iene a c!na/i%i$a$ 8 es!rer+a'
5. Se rea%i3a un seguimien! $e %as $iferencias $eeca$as en %a
c!nci%iaci#n'
7. Se e1ige $!/%e firma "ara $is"!ner $e f!n$!s'
C. Se au!ri3a suficienemene %a a"erura $e nuevas cuenas
c!rrienes'
1D. Se efec-a un c!nr!% suficiene $e %as firmas au!ri3a$as'
11. Se revisa "eri#$icamene %a %iEui$aci#n $e inereses $e %as
cuenas c!rrienes'
1(. Se revisa a% cierre= %as $iferencias $e c!nci%iaci#n c!n
inci$encia en c!na/i%i$a$ 8 se inf!rma a %a misma'
1,. Se c!nr!%an %as cuenas inacivas'