RETENCIONES EN LA FUENTE DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

PERSONAS NATURALES
EXCEPCIONES:
CONSIDERACIONES GENERALES:
AGENTE DE
RETENCIN


(Comprador;
el !e real"#a
el pa$o%
RETENIDO: El !e &e'de o (ra')*ere +"e'e), o
pre)(a )er&"-"o).
ENTIDA
DES /
ORGANI
SMOS
DEL
SECTOR
P01LIC
O /
EMPRES
AS
P01LIC
AS
CONTRI
1U/ENT
ES
ESPECIA
LES
SOCIED
ADES
O1LIGA
DA A
LLEVAR
CONTA1
ILIDAD
NO O1LIGADA A LLEVAR
CONTA1ILIDAD
EMITE
FACTUR
A O
NOTA
DE
VENTA
SE
EMITE
LI2UIDA
CIN DE
COMPR
AS DE
1IENES
O
AD2UISI
CIN DE
SERVICI
OS
(INCLU/
E
PAGOS
POR
ARREND
AMIENT
O AL
EXTERI
OR%
PROFES
IONALE
S
POR
ARREND
AMIENT
O DE
1IENES
INMUE1
LES
PROPIO
S
ENTIDADES Y
ORGANISMOS DEL
SECTOR PBLICO Y
EMPRESAS PBLICAS
BIENES
NO
RETIENE
SERVICIO
S NO
RETIENE
BIENES
NO
RETIENE
SERVICIO
S NO
RETIENE
BIENES
30%
SERVICIO
S 70%
BIENES
30%
SERVICIO
S 70%
BIENES
30%
SERVICIO
S 70%
BIENES
100%

SERVICIO
S 100%
BIENES
NO
RETIENE
SERVICIO
S 100%
BIENES
NO
RETIENE
SERVICIO
S 100%
CONTRIBUYENTES
ESPECIALES
BIENES
NO
RETIENE
SERVICIO
S NO
RETIENE
BIENES
NO
RETIENE
SERVICIO
S NO
RETIENE
BIENES
30%
SERVICIO
S 70%
BIENES
30%
SERVICIO
S 70%
BIENES
30%
SERVICIO
S 70%
BIENES
100%

SERVICIO
S 100%
BIENES
NO
RETIENE
SERVICIO
S 100%
BIENES
NO
RETIENE
SERVICIO
S 100%
SOCIEDAD Y
PERSONA NATURAL
OBLIGADA A LLEVAR
CONTABILIDAD
BIENES
NO
RETIENE
SERVICIO
S NO
RETIENE
BIENES
NO
RETIENE
SERVICIO
S NO
RETIENE
BIENES
NO
RETIENE
SERVICIO
S NO
RETIENE
BIENES
NO
RETIENE
SERVICIO
S NO
RETIENE
BIENES
30%
SERVICIO
S 70%
BIENES
100%
SERVICIO
S 100%
BIENES
NO
RETIENE
SERVICIO
S 100%
BIENES
NO
RETIENE
SERVICIO
S 100% CONTRATANTE DE
SERVICIOS DE
CONSTRUCCIN
BIENES
NO
RETIENE
SERVICIO
S NO
RETIENE
BIENES
NO
RETIENE
SERVICIO
S 30%
BIENES
NO
RETIENE
SERVICIO
S 30%
BIENES
NO
RETIENE
SERVICIO
S 30%
BIENES
NO
RETIENE
SERVICIO
S 30%
BIENES
NO
RETIENE
SERVICIO
S 100%
BIENES
NO
RETIENE
SERVICIO
S 30%
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COMPAAS DE
SEGUROS Y
REASEGUROS
BIENES
NO
RETIENE
SERVICIO
S NO
RETIENE
BIENES
NO
RETIENE
SERVICIO
S NO
RETIENE
BIENES
30%
SERVICIO
S 70%
BIENES
30%
SERVICIO
S 70%
BIENES
30%
SERVICIO
S 70%
BIENES
100%

SERVICIO
S 100%
BIENES
NO
RETIENE
SERVICIO
S 100%
BIENES
NO
RETIENE
SERVICIO
S 100%
EXPORTADORES
(UNICAMENTE EN LA
ADUISICIN DE
BIENES UE SE
EXPORTEN! O EN LA
COMPRA DE BIENES
O SERVICIOS PARA LA
"ABRICACIN Y
COMERCIALI#ACIN
DEL BIEN
EXPORTADO$
BIENES
NO
RETIENE
SERVICIO
S NO
RETIENE
BIENES
NO
RETIENE
SERVICIO
S NO
RETIENE
BIENES
100%

SERVICIO
S 100%
BIENES
100%

SERVICIO
S 100%
BIENES
100%

SERVICIO
S 100%
BIENES
100%

SERVICIO
S 100%
BIENES
100%

SERVICIO
S 100%
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- NO APLICA RETENCIN A LAS COMPAIAS DE AVIACION Y AGENCIAS DE VIA%E! EN LA VENTA DE
PASA%ES AEREOS&
- NO APLICA RETENCIN A LOS CENTROS DE DISTRIBUCIN! COMERCIALI#ADORAS! DISTRIBUIDORES
"INALES Y ESTACIONES DE SERVICIO UE COMERCIALICEN COMBUSTIBLE! NICAMENTE CUANDO SE
RE"IERA A COMBUSTIBLE DERIVADO DEL PETROLEO
- DENTRO DEL 70% DE RETENCION POR SERVICIOS! SE ENCUENTRAN INCLUIDOS AUELLOS PAGADOS
POR COMISIONES (INCLUSIVE INTERMEDIARIOS UE ACTUEN POR CUENTA DE TERCEROS EN LA
ADUISICION DE BIENES Y SERVICIOS$&
- LA RETENCION SE DEBERA REALI#AR EN EL MOMENTO UE SE REALICE EL PAGO O SE ACREDITE EN
CUENTA&
- LAS INSTITUCIONES "INANCIERAS ESTAN 'ABILITADAS PARA EMITIR UN SOLO COMPROBANTE DE
RETENCION POR LAS OPERACIONES REALI#ADAS EN EL MES! RESPECTO A UN MISMO CLIENTE&
- CUANDO UN AGENTE DE RETENCION ADUIERA EN UNA MISMA TRANSACCION BIENES Y SERVICIOS!
DEBER( DETALLAR EN EL COMPROBANTE DE RETENCION DE "ORMA SEPARADA LOS PORCENTA%ES DE
RETENCION DISTINTOS& EN CASO DE NO ENCONTRARSE SEPARADOS DIC'OS VALORES! SE APLICAR( LA
RETENCION DEL 70% SOBRE EL TOTAL DE LA COMPRA& - LAS SOCIEDADES EMISORAS DE TAR%ETAS DE CR)DITO UE SE ENCUENTREN BA%O EL CONTROL DE LA
SUPERINTENDENCIA DE BANCOS! DEBERAN RETENER A LOS ESTABLECIMIENTOS A"ILIADOS A SU
SISTEMA! EN SUS PAGOS EL 30% POR BIENES O EL 70% POR SERVICIOS&