Analiza Cost-Beneficiu

(ABC)



Investete n oameni!
FONDUL SOCIAL EUROPEAN
Programul Operational Sectorial pentru Dezvoltarea Resurselor Umane 2007 2013
Axa prioritar nr. 5 - Promovarea msurilor active de ocupare
Domeniul major de interventie 5.1 - Dezvoltarea i implementarea msurilor active de ocupare
Titlu proiect: Specialisti in domeniul accesarii de fonduri europene si al managementului de proiect
Contract de finantare nr. POSDRU/128/5.1./G/135547
Analiza Cost-Beneficiu (ABC)


Guvernul Federal SUA a introdus pentru prima
oara in 1981 analiza cost-beneficiu
- obligativitate pentru fiecare initiativa legislativa majora.

Motiv principal:
repartitia eficienta a resurselor societatii.
Analiza Cost-Beneficiu (ABC)

Tendinta de a lua in considerare doar propriile costuri si
beneficii.
Prin Analiza Cost-Beneficiu se iau in considerare toate
costurile si beneficiile comunitatii luate ca intreg.

Se estimeaza impactul proiectului din punct de vedere:
Financiar
Economic
Social
De mediu
Prin ABC se identifica si cuantifica (in valoare
monetara) toate impacturile posibile pentru a determina
costurile si beneficiile proiectului si implicit Beneficiul
Social Net (beneficii minus costuri).


Analiza se face prin raportare la unul sau mai multe
scenarii alternative.


Etape principale ale efectuarii ABC (1):

1. Specificarea setului de alternative;

2. Identificarea subiectilor care vor primi beneficiile si a acelora care
vor suporta costurile;

3. Catalogarea impacturilor si selectarea indicatorilor de masura;

4. Estimarea cantitativa a impacturilor de-a lungul duratei de viata a
proiectului;

5. Evaluarea baneasca a tuturor impacturilor (atribuirea unei valori
monetare).

Etape principale ale efectuarii ABC (2):


6. Actualizarea valorilor beneficiilor si a costurilor pentru obtinerea valorii
actuale;

7. Calcularea valorii nete actuale pentru fiecare alternativa in parte;

8. Efectuarea analizei de senzitivitate;

9. Formularea unei recomandari pe baza valorii nete actuale si a analizei
de senzitivitate.
Ex: Costuri si beneficii pentru un proiect de construire
a unui drum:


Beneficii:
- Timpul si costurile operationale economisite
- Valoarea la final a drumului
- Beneficii constand in securitatea vietii
- Beneficii aduse drumurilor alternative
- Noi utilizatori


Costuri:
- Constructie
- Intretinere
ex. proiect POR 5.2

1. Proiectul merita sa fie cofinantat?
Proiectul este benefic?

Daca valoarea economica neta actuala a proiectului este pozitiva
proiectul ar trebui sa primeasca asistenta financiara.


Elemente specifice ale ABC pentru proiecte cu
finantare UE

Motive principale pentru care se solicita ABC


2. Proiectul necesita cofinantare?
Cofinantarea este necesara?

Daca valoarea financiara neta actuala a investitiei minus
contributia fondurilor este negativa atunci proiectul poate fi
cofinantat.

Subventia UE nu trebuie sa depaseasca valoarea monetara
ce face proiectul rentabil, pentru a nu genera un caz de
suprafinantare.
Elemente ce trebuie incluse in
Analiza Cost-Beneficiu

1. Definirea obiectivelor

2. Identificarea proiectului

3. Analiza optiunilor si a fezabilitatii

4. Analiza financiara

5. Analiza economica

6. Analiza senzitivitatii si a riscului
1. Definirea obiectivelor
Dosarul de finantare trebuie sa raspunda la intrebarea:
- Care sunt beneficiile socio-economice care pot fi
obtinute prin intermediul implementarii proiectului?

ntrebri de control:

- Castigurile bunastarii generale, care apar datorita proiectului, sunt
mai mari decat costul sau?
- Au fost luate in considerare toate efectele socio-economice directe
si indirecte cele mai importante ale proiectului?
- Este proiectul legat logic de principalele obiective ale fondului
implicat?
Ex. proiect: Extindere retea de apa si canalizare

Beneficii totale: Venituri+beneficii externe

VENITURI
- Venituri din livrarea de apa
- Venituri din servicii canalizare (populatie)
- Venituri din servicii canalizare (industrie)
- Alte venituri
- Valoare reziduala

Beneficii externe
- Beneficii din reducerea imbolnavirilor
- Beneficii din cresterea calitatii apelor de suprafata
Costuri totale: Costuri de
operare+Investitia+Costuri
externe

Costuri de operare
Materii prime, materiale, apa
bruta
Energie
Salarii
Intretinere, reparatii
Depozitare namol
Alte cheltuieli

Investitia
Achizitie teren
Salarii
Echipamente
Energie, materiale
Asigurari
Inlocuiri echipamente&Reparatii
capitale

Costuri externe
Pierderi de recolta
Pierderi din deschiderea
lucrarilor
Ex. proiect: Extindere retea de apa si canalizare
Proiectul trebuie sa fie clar identificat ca o unitate de analiza
independenta din puncte de vedere economic

Ex. Construirea unei uzine de purificare a apei, justificata de
asteptarea dezvoltarii unei destinatii turistice este analizata
doar daca se dezvolta amenajarea respectiva.

In ABC-ul unui proiect de extindere a unui hotel, analiza
trebuie sa ia in considerare activitatea hotelului intreg, nu doar
a partii extinse.
2. Identificarea proiectului
Fezabilitatea se refera la aspecte:
- tehnice
- marketing
- management
- analiza implementarii

Studiul de fezabilitate ia in considerare optiuni de proiect
diferite (optiuni alternative).
3. Analiza optiunilor si a fezabilitatii
- Alternativa de a nu face nimic (alternativa de baza/ scenariul inertial)
- Alternativa de a face minimum
- Alternativa de a face ceva

Ex.: Pentru a lega orasul A de orasul B

Alternative:
- Construirea unei noi cai ferate
- Construirea unei noi sosele
- Consolidarea soselei existente

Proiectul poate trece testul ABC, in ciuda faptului ca este inferioara
alternativelor.
3 alternative pentru SF:

- context economic si institutional
- cererea de servicii
- tehnologia disponibila
- planul de productie
- cerinte de personal
- marimea proiectului si localizarea sa
- aspecte ecologice
Studiile de fezabilitate pentru proiecte de
infrastructura mari includ informatii:
Analiza financiara

Structura analizei financiare
Investitia totala
Costurile si veniturile totale aferente exploatarii
Surse de finantare
Calcularea Ratei Interne a Rentabilitatii Financiare a
Investitiei
Sustenabilitatea financiara
Calcularea Ratei Interne a Rentabilitatii Financiare a
Capitalului
Ce puncteaza evaluatorul
ex. POR

Se recomanda acordarea de 5 6 puncte cand:
RIRE > rata sociala de actualizare recomandata de Comisia
Europeana (5.5%)
si
B/C > 1
si:

Impactul socio-economic este explicat in detaliu prin identificarea si
cuantificarea pe baza unei metodologii explicite prezentate in
propunerea de proiect a corectiilor fiscale, corectiilor pentru
externalitati si corectiilor pentru preturile umbra.

Ce puncteaza evaluatorul
Exemplu:
Corectii fiscale fata de analiza financiara:
- scaderea din costuri a TVA incluse in costurile eligibile si / sau costurile de
operare si intretinere
- scaderea din costuri a obligatiilor angajatorului referitoare la salarii
adaugarea la costuri a subventiilor acordate de stat, etc.

Corectiile pentru externalitati:
- adaugarea la costuri a cheltuielilor suplimentare de transport determinate de
devierea circulatiei pe perioada contructiei
adaugarea la costuri a cheltuielilor suplimentare cu protectia mediului datorate
cresterii poluarii prin utilizarea drumului ce face obiectul proiectului
- adaugarea la venituri a veniturilor suplimentare determinate de cresterea
numarului de locuri de munca temporare pe perioada constructiei
- adaugarea la venituri a economiilor realizate de publicul tinta prin scurtarea
timpului de calatorie
- adaugarea la venituri a cresterii valorii terenurilor datorita proiectului, etc.

Ce puncteaza evaluatorul
Exemplu:

Corectiile facute pentru recunoasterea preturilor umbra - prin aplicarea
unor factori de conversie asupra preturilor utilizate in analiza financiara.
Acestia se determina separat pentru forta de munca (luand n
consideratie si rata somajului din zona) si pentru bunurile care sunt
comerciabile (luand in consideratie taxele vamale si diferitele subventii
pentru export, de exemplu).

Prezentarea explicita, narativa, a beneficiilor, respectiv a costurilor
socio-economice care nu suporta cuantificare din punct de vedere
monetar.
Orizontul de timp pentru ABC
Exemplu

Energie/ 25
Apa si mediu/ 30
Drumuri/ 25
Industrie/10
Resurse utile:


1. Recomandari analiza cost beneficiu, ghidul solicitantului
pentru proiectul dvs.

2. Ghid pentru analiza cost-beneficiu a proiectelor de investitii.
Fondul European pentru Dezvoltare Regionala, Fondul de
Coeziune si ISPA

3. Analiza Cost-Beneficiu. Concepte si practica, Editura ARC