El anlisis de fondos financieros equivale a dinero
Con dinero se pagan las deudas en el momento de su vencimiento, las remuneraciones al personal, los intereses a los acreedores, los impuestos al Estado, los dividendos a los propietarios
Estado de origen y aplicacin de fondos
Es una informacin adicional que facilitan las empresas en su cuentas anuales, en las que se detallan: Los recursos que han entrado en la empresa durante el ejercicio y la utilizacin que se les ha dado Esta informacin nos permite conocer si los recursos generados en la actividad han sido suficientes para atender la financiacin requerida o si, por el contrario, la empresa ha tenido que recurrir a fuentes adicionales de financiacin
Esta informacin distingue:
Orgenes: Son los recursos que entran en la empresa Aplicaciones: son el destino que se les da a dichos fondos
Por tanto:
El aumento de cuentas de pasivo y la disminucin de cuentas del activo son Orgenes El aumento de cuentas del activo y la disminucin de cuentas del pasivo son Aplicaciones Estado de flujo de efectivo
El flujo de efectivo es un estado financiero que muestra el efectivo generado y utilizado en las actividades de operacin, inversin y financiacin.
El objetivo del flujo de efectivo es determinar la capacidad de la empresa, entidad o persona para generar el efectivo que le permita cumplir con sus obligaciones inmediatas y directas, para sus proyectos de inversin y expansin.
Estructura
Actividades de operacin: Son aquellas actividades de la operacin relacionadas con el desarrollo del objeto social de la empresa o entidad, es decir, con la produccin o comercializacin de sus bienes, o la prestacin de sus servicios.
Actividades de inversin: Son las que hacen referencia a las inversiones de la empresa en activos fijos, en compra de inversiones en otras empresas, ttulos, valores, etc.
Actividades de financiacin: Son aquellas que hacen referencia a la adquisicin de recursos para la empresa, que van desde las fuentes externas de financiamiento hasta los propios socios de la empresa o entidad.