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ETAPA 3

Passo 1
1. ATIVO 1.1 ATIVOS CIRCULANTES
1.1.1 Disponvel
1.2 Outras receitas !.1
2. "ASSIVO
2.1 "ASSIVOS CIRCULANTES
2.1.#1 E$i%vel e& Curto "ra'o
2.1.#2 "rovis(o para i&posto )e ren)a pessoa *ur)ica e Contri+ui,(o Social
R- .2.#.2.###
2.1.#/ 0uros passivos R- 1.1.1.2!!
/. RECEITAS
/.1 Receitas Operacionais
/.1.#1 Ven)as
/.1.#2 Ven)as )e &erca)orias R- /..###.3##
/.1.#/ Esto4ue inicial )e &erca)orias R- 2/.1.2.#!#
/.1.#1Esto4ue 5inal )e &erca)orias R- 2.11..111
/.1.#2 6inanceiras
/.1.#2.#1 0uros ativos R- //1.2!
/.1.#2.#/ A+ati&entos s7 ven)as R- !#.#.#
1. DES"ESAS
1.1 Despesas Operacionais
1.1.#1 Despesas A)&inistrativas
1.1.#1.#2 Despesa co& sal8rios )a A)&inistra,(o R- !12.232
1.1.#1.#/ Outras )espesas operacionais R- 11../1
1.1.#1.#1 Despesa co& ener%ia el9trica )a lo*a R- .23.2##
1.1.#1.#.Despesa )e alu%uel )o pr9)io R- !.1
1.1.#1.#2Despesas co& se%uros R- !#.###
1.1.#1.#3Despesas co& )istri+ui,(o R- 2!.3!#
1.1.#/ Despesas 6inanceiras 0uros passivos R- 1.1.1.2!!
Etapa 3
Passo 2
Resen:a ; <A escritura,(o cont8+il= necessi)a)e ou lu$o> e <Vanta%ens )a escritura,(o
cont8+il?
ESCRITUTAO CONTBIL:
A conta+ili)a)e 9 o &o)o &ais anti%o@ por9& e5ica' para )eter&ina,(o )o lucro ou pre*u'o
)a e&presa@ visto 4ue &es&o sen)o e& 9pocas )i5erentes )a 4ue 5oi lan,a)a e co&
tecnolo%ias *8 estipula)o e& seus livros e ta&+9& levantar anual&ente o +alan,o patri&onial
e resulta)o econA&ico.
Co& e$ce,(o )o pro)utos rural e )o &icroe&pres8rio to)os s(o o+ri%a)os a reali'ar e a
escritura,(o cont8+il.
Escritura,(o cont8+il si%ni5ica )e&onstrar re%istros a)&inistrativos )e 5or&a 4ualitativa e
4uantitava )o patri&Anio ressaltan)o 4ue a conta+ili)a)e te& co&o o+*etivos +ens@ )ireitos e
o+ri%a,Bes. Tu)o 4ue )esrespeito ao patri&Anio )eve ser controlar co&o u&a 5or&a )e
&ini&i'ar )espesas e au&entar lucros@ &as se&pre co& 5oco no &erca)o para investi&entos
5uturos e ta&+9& %an:osC o <controlar? n(o )eve ser visto co&o lu$o e si& co&o vis(o@ vis(o
)e cresci&ento e per&anDncia )a e&presa@ *8 4ue &uitas est(o )ecretan)o carDncia e& t(o
pouco te&po )e &erca)o.
A Escritura,(o cont8+il n(o 9 u& si&ples re%istro )e livros@ ela utili'a a conta+ili)a)e co&o
ciDncia e te& in5luDncia e& to)os os setores )a e&presa.
VANTAGENS DA ESCRITURAO CONTBIL
A necessi)a)e )a 5iscali'a,(o@ )o controle@ aparece na :u&ani)a)e )es)e as &ais re&otas
eras@ 4uan)o ain)a n(o se con:ecia a escritura,(o. A)&inistrar econo&ica&ente se& re%istrar
os 5atos 9 a)&inistrar as ce%as@ 9 preparar;se para u&a %est(o n(o t(o Etil co&o se esperava. A
escritura,(o 9@ pois@ in)ispens8vel na a)&inistra,(o )as e&presas.
O5erece &aior controle 5inanceiro e econA&ico F enti)a)e= visuali'a to)as as 8reas )a
e&presa@ veri5ican)o livro e reali'an)o +alan,o )e to)os os +ens.
6acilita acesso 8s lin:as )e cr9)ito= per&ite a li+era,(o )e cr9)ito visto 4ue or%ani'a
to)o o patri&Anio )a e&presa@ 5a'en)o co& 4ue n(o o+ten:a pre*u'o e reali'an)o
controlo )o patri&Anio.
"rova@ e& *u'o@ a situa,(o patri&onial na :ipGtese )e 4uestBes 4ue possa& e$istir
entre :er)eiros e sucessores )e sGcio 5aleci)o= est8 se&pre )e acor)o co& as leis@
visan)o a )istri+ui,(o e veri5ica,(o i&e)iata )o patri&Anio@ caso :a*a ta&+9& u&a
)istri+ui,(o )o &es&o entre &e&+ros ou terceiros.
PASSO 3
O"ERAHIES JERCANTIS
E&presa= Se& In5o Lt)a
JDs= 0an a 0un 7 2#1/
Durante esse pero)o a Assessoria Conta+il Kor)Con@ )ei$ou )e e5etuar re%istros cont8+eis )e
al%uns 5atos a)&inistrativos ocorri)os na Se&;In5o Lt)a. VocD@ assistente cont8+il e novo
contrata)o )a Kor)Con@ co& sua e4uipe@ 5ar(o a escritura,(o cont8+il )os se%uintes 5atos=
Data Eveto !o "e#$st"a%o
1. E& 1.;#1@ 5ora& co&pra)as )iversas &84uinas in)ustriais )e Antonio Coel:o L Cia.
Lt)a. "or -11..###@ sen)o 2#M a vista e o restante@ co& o venci&ento para /#;11;
2##!@ &e)iante o aceite )e u&a )uplicata.
D ; J84uinas e E4uipa&entos
R-
11..###@##
C; Cai$a e E4uivalente )e Cai$a
R-
3.###@##
C; Duplicatas a pa%ar
R-
..###@##
2. E& 2#;#1@ 5ora& a)4uiri)as@ a vista@ trDs ca)eiras e )uas &esas para escritGrio@ por
-1..###.
D ; JGveis e utenslios
R-
1..###@##
C; Cai$a e E4uivalente )e Cai$a
R-
1..###@##
/. E& 22;#2@ 5oi a+erta u&a conta no Nanco )o Norte S.A. sen)o )eposita)a a
i&portOncia )e -.##.###.
D ; Nancos
R-
.##.###@##
C; Cai$a e E4uivalente )e Cai$a
R-
.##.###@##
1. E& 2.;#2@ 5oi o+ti)o u& e&pr9sti&o )e -1..###@ no Nanco )o Norte S.A.@ sen)o
e&iti)a u&a nota pro&issGria@ se& )espesas e *uros@ pelo pra'o )e !# )ias.
D ; Nancos
R-
1..###@##
C; E&pr9sti&os a pa%ar
R-
1..###@##
.. E& 23;#2@ 5ora& co&pra)as a vista@ &e)iante o c:e4ue n. ###1 )o Nanco )o Norte
S.A.@ instala,Bes para a e&presa por -..###.
D ; Instala,Bes
R-
..###@##
C; Nancos
R-
..###@##
2. E& #1;#/@ 5ora& a)4uiri)as@ a pra'o@ )e Jaria 0Elia L Cia.@ &e)iante aceite )e
)uplicata@ co& venci&ento para 1.;#1@ &aterial )e escritGrio@ no valor )e -1#.###.
D ; Esto4ues ; Jateriais )e escritGrios
R-
1#.###@##
C; Duplicatas a pa%ar
R-
1#.###@##
3. E& 1#;#/@ presta,(o )e servi,os e& tecnolo%ia@ no valor )e -/..###@ para rece+i&ento
e& /# )ias.
D ; "resta,Bes )e Servi,os ; Contrata)a
R-
/..###@##
C; Duplicatas a rece+er
R-
/..###@##
. "a%a&ento )e Despesas co& :onor8rios a)vocatcios@ no valor )e -1.#.###.
D ;
Despesa co& Ponor8rios
A)vocatcios
R-
1.#.###@##
C; Cai$a e E4uivalente )e Cai$a
R-
1.#.###@##
!. "a%a&ento )e Despesas co& assistDncia &9)ica @ no valor )e - 3..###.
D ; Despesa co& Assistencia J9)ica
R-
3..###@##
C; Cai$a e E4uivalente )e Cai$a
R-
3..###@##
1#. "a%a&ento )e Despesas co& sal8rios a)&inistrativos@ no valor )e -/!#.###@ co&
c:e4ue n. ###/;a.
D ; Sal8rios a pa%ar
R-
/!#.###@##
C; Nancos
R-
/!#.###@##
11. A e&presa incorreu e& Despesa co& co&+ustveis )o pessoal )e ven)as@ no valor )e
-2.###@ para pa%a&ento posterior.
D ; Despesa co& Co&+ustveis
R-
2.###@##
C; Duplicatas a pa%ar
R-
2.###@##
12. E& 1#;#1@ 5oi a)4uiri)a@ a vista@ u& &icroco&puta)or por -3.###@ co& c:e4ue n.
###/@ )o Nanco )o Norte S.A.
D ; Co&puta)ores e peri59ricos
R-
3.###@##
C; Nancos
R-
3.###@##
1/. Rece+i&ento )e presta,(o )e servi,o reali'a)a no )ia 1#7#/@ )eposita)o na conta
corrente )o Nanco )o Norte S7A.
D ; Duplicatas a rece+er
R-
/..###@##
C; Nancos
R-
/..###@##
11. E& 1.;#1@ 5ora& inte%rali'a)os@ e& )in:eiro@ -22#.### )o Capital Su+scrito.
D ; Cai$a e E4uivalente )e Cai$a
R-
22#.###@##
C; Capital su+scrito
R-
22#.###@##
1..6ora& co&pra)os &ateriais )e escritGrios@ a vista@ por -##.
D ; Esto4ues ; Jateriais )e escritGrios
R-
##@##
C; Cai$a e E4uivalente )e Cai$a R-
##@##
1.. 6oi a)4uiri)a u&a ca&ioneta@ a vista@ por -11.###.
D ; Veculos
R-
11.###@##
C; Cai$a e E4uivalente )e Cai$a
R-
11.###@##
12. 6oi pa%a a Antonio Coel:o L Cia.@ sua )uplicata venci)a nessa )ata.
D ; Duplicatas a pa%ar
R-
..###@##
C; Cai$a e E4uivalente )e Cai$a
R-
..###@##
13. 6oi pa%a a Jaria 0Elia L Cia )uplicata )a co&pra )e &aterial )e escritGrio )o )ia
#17#/.
D ; Duplicatas a pa%ar
R-
1#.###@##
C; Cai$a e E4uivalente )e Cai$a
R-
1#.###@##
1. E& 1.7#.@ 5ora& co&pra)os@ a vista@ )iversos &Gveis para escritGrios@ por -22.###.
D ; JGveis e utenslios
R-
22.###@##
C; Cai$a e E4uivalente )e Cai$a
R-
22.###@##
1!. E& 2#7#2@ presta,(o )e servi,os no valor )e -1.###@ a vista.
D ; "resta,(o )e Servi,os ; Contratante
R-
1.###@##
C; Cai$a e E4uivalente )e Cai$a
R-
1.###@##
2#. 6ora& inte%rali'a)os@ e& )in:eiro@ &ais -2##.### )o capital.
D ; Cai$a e E4uivalente )e Cai$a
R-
2##.###@##
C; Capital su+scrito
R-
2##.###@##
21. E& /#;12@ incorri)a as se%uintes )espesas )o &Ds= Despesa co& 1/o sal8rios )o
pessoal )e ven)as Q-13#.###RC Despesas co& Encar%os sociais Q-3..##RC Despesa
co& ener%ia el9trica Q-12#.###R.
D ; 1/o sal8rio
R-
13#.###@##
C; 1/o sal8rio a pa%ar
R-
13#.###@##
D ; Encar%os Socais a Recol:er
R-
3..##@##
C; Duplicatas a pa%ar
R-
3..##@##
D ; Ener%ia el9trica a pa%ar
R-
12#.###@##
C; Duplicatas a pa%ar
R-
12#.###@##
Ra&oetes
J84uinas e E4uipa&entos Cai$a e E4uivalente )e Cai$a
1
R-
11..###@## 11
R-
22#.###@##
R-
3.###@## 1
R-
11..###@## 21
R-
2##.###@##
R-
1..###@## 2
R-
11..###@##
R-
.##.###@## /

R-
1.#.###@##

R-
3..###@## !

R-
##@## 1.

R-
11.###@## 12

R-
..###@## 13

R-
1#.###@## 1

R-
22.###@## 1!

R-
1.###@## 2#

R-
12#.###@##
R-
!12.##@##

R-
.22.##@##

Duplicatas a pa%ar
Esto4ues ; Jateriais )e
escritGrios
13
R-
..###@##
R-
..###@## 1 2
R-
1#.###@##
1
R-
1#.###@##
R-
1#.###@## 2 1.
R-
##@##

R-
2.###@## 11

R-
3..##@## 22

R-
12#.###@## 22
R-
2.###@##
R-
22..##@##
R-
1#.##@##

R-
2##..##@##
R-
1#.##@##

Nancos
/
R-
.##.###@##
R-
..###@## . E&pr9sti&os a pa%ar
1
R-
1..###@##
R-
/!#.###@## 1#
R-
1..###@## 1

R-
3.###@## 12
R-
1..###@##

R-
/..###@## 1/
R-
1..###@##
R-
.##.###@##
R-
1/3.###@##
R-
2/.###@##
Instala,Bes
"resta,Bes )e Servi,os ;
Contrata)a
.
R-
..###@## 3
R-
/..###@##
R-
..###@##
R-
/..###@##
R-
..###@##
R-
/..###@##
Despesa co& Ponor8rios
A)vocatcios Despesa co& Assistencia J9)ica

R-
1.#.###@## !
R-
3..###@##
R-
1.#.###@##
R-
3..###@##
R-
1.#.###@##
R-
3..###@##
Sal8rios a pa%ar Despesa co& Co&+ustveis
1#
R-
/!#.###@## 11
R-
2.###@##
R-
/!#.###@##
R-
2.###@##
R-
/!#.###@##
R-
2.###@##
Duplicatas a rece+er Capital su+scrito
1/
R-
/..###@##
R-
/..###@## 3
R-
22#.###@## 11

R-
2##.###@## 21
R-
/..###@##
R-
/..###@##
R-
12#.###@##
R-
;
R-
;
R-
12#.###@##
Veculos
"resta,(o )e Servi,os ;
Contratante
12
R-
11.###@## 2#
R-
1.###@##
R-
11.###@##
R-
1.###@##
R-
11.###@##
R-
1.###@##
JGveis e utenslios Encar%os Socais a Recol:er
2
R-
1..###@## 22
R-
3..##@##
1! R- R-
22.###@## 3..##@##
R-
22.###@##
R-
3..##@##
R-
22.###@##
1/o sal8rio a pa%ar
1/o sal8rio
R-
13#.###@## 22
22
R-
13#.###@##
R-
13#.###@##
R-
13#.###@##
R-
13#.###@##
R-
13#.###@##

Co&puta)ores e peri59ricos
Ener%ia el9trica a pa%ar 12
R-
3.###@##
22
R-
12#.###@##
R-
3.###@##
R-
12#.###@##
R-
3.###@##
R-
12#.###@##
Etapa 1
"asso 1
C'()*(o +$a( %e )otas %os
"a&oetes

Ba(a)ete %e Ve"$+$)a,!o La,a-etos Co(*as1
Cotas D./$to C".%$to
1/o sal8rio R- 13#.###@##
R-
;
1/o sal8rio a pa%ar R- ;
R-
13#.###@##
Nancos R- 2/.###@##
R-
;
Cai$a e E4uivalente )e Cai$a R- ;
R-
.22.##@##
Capital su+scrito R- ;
R-
12#.###@##
Co&puta)ores e peri59ricos R- 3.###@##
R-
;
Despesa co& AssistDncia J9)ica R- 3..###@##
R-
;
Despesa co& Co&+ustveis R- 2.###@##
R-
;
Despesa co& Ponor8rios
A)vocatcios R- 1.#.###@##
R-
;
Duplicatas a pa%ar R- ;
R-
2##..##@##
Duplicatas a rece+er R- ;
R-
;
E&pr9sti&os a pa%ar R- ;
R-
1..###@##
Encar%os Socais a Recol:er R- 3..##@##
R-
;
Ener%ia el9trica a pa%ar R- 12#.###@##
R-
;
Esto4ues ; Jateriais )e escritGrios R- 1#.##@##
R-
;
Instala,Bes R- ..###@##
R-
;
J84uinas e E4uipa&entos R- 11..###@##
R-
;
JGveis e utenslios R- 22.###@##
R-
;
"resta,(o )e Servi,os ; Contratante R- 1.###@##
R-
;
"resta,Bes )e Servi,os ; Contrata)a R- /..###@##
R-
;
Sal8rios a pa%ar R- /!#.###@##
R-
;
Veculos R- 11.###@## R-
;
Tota( #e"a( R0 112321333433
R0
112321333433
Passo 2
Ba(a)ete
Ba(a)ete %e Ve"$+$)a,!o
R5t*(os %e L$6a D./$to C".%$to
1/o sal8rio R- 13#.###@##
1/o sal8rio a pa%ar R- 13#.###@##
Nancos R- .1..###@## R- 1/3.###@##
Cai$a e E4uivalente )e Cai$a R- 12#.###@## R- !12.##@##
Capital su+scrito R- 12#.###@##
Co&puta)ores e peri59ricos R- 3.###@##
Despesa co& AssistDncia J9)ica R- 3..###@##
Despesa co& Co&+ustveis R- 2.###@##
Despesa co& Ponor8rios
A)vocatcios R- 1.#.###@##
Duplicatas a pa%ar R- 2.###@## R- 22..##@##
Duplicatas a rece+er R- /..###@## R- /..###@##
E&pr9sti&os a pa%ar R- 1..###@##
Encar%os Socais a Recol:er R- 3..##@##
Ener%ia el9trica a pa%ar R- 12#.###@##
Esto4ues ; Jateriais )e escritGrios R- 1#.##@##
Instala,Bes R- ..###@##
J84uinas e E4uipa&entos R- 11..###@##
JGveis e utenslios R- /3.###@##
"resta,(o )e Servi,os ; Contratante R- 1.###@##
"resta,Bes )e Servi,os ; Contrata)a R- /..###@##
Sal8rios a pa%ar R- /!#.###@##
Veculos R- 11.###@##
Tota( #e"a( R0 217821333433 R0 217821333433
"asso /
o;);+;pl R5t*(os %e L$6a lan,ar
o 1/o sal8rio a pa%ar cr9)ito 13####
) Nancos )9+ito 2/###
) Cai$a e E4uivalente )e Cai$a cr9)ito .22##
pl Capital Su+scrito cr9)ito 12####
+ Co&puta)ores e peri59ricos )9+ito R- 3###
o Despesa co& Assistencia J9)ica )9+ito R-3.###
o Despesa co& Co&+ustveis )9+ito R-2###
o Despesa co& Ponor8rios A)vocatcios )9+ito R-1.####
o Duplicatas a pa%ar cr9)ito R-2##.##
) Duplicatas a rece+er # R-#
o E&pr9sti&os a pa%ar cr9)ito R-1.###
o Encar%os Socais a Recol:er )9+ito R-3.##
o Ener%ia el9trica a pa%ar )9+ito R-12####
+ Esto4ues ; Jateriais )e escritGrios )9+ito R-1###
+ Instala,Bes )9+ito R- .###
+ J84uinas e E4uipa&entos )9+ito R-11.###
+ JGveis e utenslios )9+ito R- 22###
o "resta,(o )e Servi,os ; Contratante )9+ito R- 1###
) "resta,Bes )e Servi,os ; Contrata)a )9+ito R- /.###
o "rovis(o )e 1/o sal8rio )9+ito R-13####
o Sal8rios a pa%ar )9+ito R-/!####
+ Veculos )9+ito R-11###

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