Ley SOX

La presente ley consta de once ttulos, cada uno de los cuales trata una materia en
particular, como puntos ms relevantes se puede enunciar:
A travs de la Seccin 101, se crea como nueva entidad de control el Public Company
Accounting Oversight Board, encargado de revisar la auditora de las compaas pblicas
que estn sujetas a las leyes de seguridad y otras materias relativas.
En su Seccin 102, se establece la obligacin de inscribirse, por parte de todas las firmas
pblicas de auditora, en un registro establecido por dicho Comit, as como registrar el
nombre de todos los emisores de estados contables, para los cuales dichas firmas preparan
la informacin; as como la retribucin que reciben por los servicios que prestan de parte de
cada uno de estos emisores En la Seccin 201 se enumeran un conjunto de servicios que se
encuentran fuera del alcance de las practicas del auditor, como ejemplo de dichas
restricciones se pueden enumerar:
Diseo e implementacin de sistemas de informacin financiera
Servicios de Actuario
Outsourcing de servicios de auditora interna
En la Seccin 301 se establece la obligatoriedad de establecer un Comit de Auditora y se
definen las reglas de independencia de dicho Comit, es decir, que ningn miembro puede
trabajar para el emisor de los estados contables. Dicho Comit deber contar por lo menos
con un experto contable.
La Seccin 302 determina la responsabilidad del management (CEO y CFO) por la emisin
de los reportes financieros. En este caso el CEO y el CFO debern certificar ante los
organismos supervisores que los estados financieros presentan razonablemente la posicin
financiera de la compaa. Adicionalmente, los directivos son responsables por establecer y
mantener el control interno, debiendo presentar por escrito sus conclusiones acerca de la
efectividad de dichos controles a la fecha de emisin del informe. En relacin con la
seccin anterior, la Seccin 404 establece la responsabilidad de la gerencia para establecer
y mantener una adecuada estructura de control interno y accesoriamente, de la efectividad
de dicha estructura de control relacionados con la emisin de la informacin financiera
En otras secciones de la presente ley, se tipifican y penalizan nuevos crmenes, como ser la
...destruccin, alteracin o falsificacin con el intento de impedir o influenciar una
investigacin federal..., o bien se incrementan las penas para otro tipo de delitos como ser
la adulteracin de mail, todos estos nuevos delitos surgidos a raz de los escndalos
contables del pasado.