ACTIVIDAD 4: EVALUACION FINAL

FASE 2: GRUPAL






JONNY ALEXANDER MUESES IMBACUAN
TUTOR: LUIS AGUIRRE






UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA-UNAD
ESCUELA DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS, CONTABLES, ECONMICAS Y DE
NEGOCIOS
CURSO: CONTABILIDAD
2014


INTRODUCCION
El presente trabajo es una muestra del manejo y aplicacin de lo relacionado con la contabilidad,
el manejo de las cuentas, las cuentas que intervienen en una operacin de transaccin u otra
actividad, el balance de las cuentas, y sobre todo el reconocimiento de los resultados de las
actividades operacionales de la empresa. Adems de las nminas de liquidacin, balances
iniciales y generales, y de las utilidades.
Teniendo en cuenta lo anterior, el presente trabajo est centrado en las actividades llevadas a
cabo por el restaurante ARIZA, desde su constitucin hasta sus actividades como empresa, el
registro de las transacciones, la escritura de constitucin de acuerdo al cdigo de comercio, la
identificacin de las cuentas, los balances y comprobantes de diario del restaurante.















1).
ESCRITURA DE CONSTITUCIN SOCIEDAD LIMITADA
OTORGANTES, COMPARECIENTES CON MINUTA: ---------------------------
1. CLAUDIO JIMENEZ ROSERO, nacionalidad: colombiano, edad: 26 aos, domiciliado y
residente en la ciudad de: La Hormiga, identificado con cdula de ciudadana No. 1126448830
del Valle del Guamuez, estado civil: soltero.
2. ANDRES SALAZAR LOPEZ, nacionalidad: colombiano, edad: 30 aos, domiciliado y
residente en la ciudad de: La Hormiga, identificado con cdula de ciudadana No. 1118448830
del Valle del Guamuez, estado civil: soltero.
3. SEBASTIAN SMITH SUAREZ, nacionalidad: colombiano, edad: 34 aos, domiciliado y
residente en la ciudad de: La Hormiga, identificado con cdula de ciudadana No. 1055448830
del Valle del Guamuez, estado civil: soltero, manifestaron su voluntad de constituir una
Sociedad Comercial de Responsabilidad Limitada que se regir por los siguientes ESTATUTOS:
PRIMERO.- SOCIOS.
CLAUDIO JIMENEZ ROSERO
ANDRES SALAZAR LOPEZ
SEBASTIAN SMITH SUAREZ
SEGUNDO.- RAZON SOCIAL.
La sociedad se denomina RESTAURANTE ARIZA LTDA.
TERCERO.- DOMICILIO.- El domicilio de la sociedad se fija en la ciudad de La Hormiga,
Departamento: Putumayo, Pas: Colombia, Podr establecer Sucursales, Agencias y
dependencias en otros lugares del pas o del exterior conforme a la ley.
CUARTO.- DURACION.- La duracin de la sociedad se fija en cincuenta (50) AOS.
QUINTO.- OBJETO SOCIAL.- La sociedad tendr como objeto principal las siguientes
actividades: venta de comidas, servicio a domicilio.


SEXTO.- CAPITAL.- cuotas o partes de inters social, de un valor nominal de sesenta millones
de pesos ($60.000.000), cada una, las cuales corresponden a los socios en proporcin a sus
aportes, totalmente pagados y recibidos a satisfaccin de la sociedad, conforme se describe a
continuacin:
SOCIOS VALOR
CLAUDIO JIMENEZ ROSERO $ 60.000.000.
ANDRES SALAZAR LOPEZ $ 60.000.000.
SEBASTIAN SMITH SUAREZ $ 60.000.000.
TOTALES $ 180.000.000.
SEPTIMO.- CESION DE CUOTAS.- Las cuotas o partes de inters social no estn
representadas por ttulos ni son negociables libremente en el mercado y solamente son cedibles
mediante el otorgamiento de la correspondiente escritura pblica de reforma estatutaria.- Toda
cesin en cuanto a procedimiento y condiciones previas y finales se sujetar en un todo a lo
previsto y ordenado por los Artculos 363 y siguientes del Cdigo de Comercio.
PARAGRAFO.- La Sociedad llevar un Libro de Registro de Socios inscrito en la Cmara de
Comercio del domicilio social, con los requisitos y para los efectos consagrados en el Cdigo de
Comercio
OCTAVO.- ADMINISTRACION.- La administracin de la sociedad corresponde en derecho a
todos y cada uno de los socios, stos la delegan expresamente en la Junta de Socios y sta a su
vez en la Gerencia.
SOCIOS CARGO
CLAUDIO JIMENEZ ROSERO PRESIDENTE-GERENTE
ANDRES SALAZAR LOPEZ VICEPRESIDENTE
SEBASTIAN SMITH SUAREZ FISCAL
NOVENO.- JUNTA DE SOCIOS REUNIONES.-


La Junta de socios establecer reuniones de forma ordinaria o extraordinaria y se celebrarn en la
sede social de la empresa. Las reuniones ordinarias tendrn lugar por lo menos cuatro (4) veces
al ao en las fechas 4 de junio, 4 de agosto, 4 de octubre y 4 de diciembre del presente ao, por
convocatoria del Gerente, hecha mediante comunicacin por escrito dirigida a cada uno de los
socios con quince (15) das hbiles de anticipacin y ellas tendrn por objeto examinar la
situacin de la sociedad, designar los administradores y dems funcionarios de su eleccin,
determinar las directrices econmicas de la compaa, considerar las cuentas y balances del
ltimo ejercicio, resolver sobre las distribucin de utilidades y acordar todas las providencias
necesarias para asegurar el cumplimiento del objeto social.
Firmas
2). BALANCE INICIAL
1. Tres personas se renen y deciden hacer una sociedad en el cual van a conformar un
restaurante; acuerdan realizar los siguientes aportes:
Socio 1, Efectivo por $60.000.000
Socio 2, Muebles y Enseres $30.000.000 y $ 30.000.000 en efectivo
Socio 3, Realiza un aporte correspondiente al local comercial por valor de $60.000.000
1105 CAJA
DEBE HABER
150.000.000
SALDO DEBITO

1524 EQUIPO DE OFICINA
DEBE HABER
30.000.000
SALDO DEBITO



1210 CUOTAS O PARTES DE INTERS SOCIAL
DEBE HABER
60.000.000
SALDO DEBITO

3115 APORTES SOCIALES
DEBE HABER
180.000.000
SALDO CREDITO

2. Se realizan reparaciones locativas para adecuar el local por valor de $10.000.000
5150 ADECUACIN E INSTALACIN
DEBE HABER
10.000.000
SALDO DEBITO

1105 CAJA
DEBE HABER
10.000.000
SALDO CREDITO

3. Se compran el menaje para montar el restaurante y se realiza la contratacin de un
administrador para que est al frente la contratacin de personal. El Empleado fue contratado a
partir del 1 de febrero con una asignacin mensual de $ 1.000.000 contrato a trmino fijo.
4. Se compra un equipo de sonido para ambientar musicalmente el lugar por valor de $
5.000.000 a crdito.
1528 EQUIPO DE COMPUTACIN Y COMUNICACIN


DEBE HABER
5.000.000
SALDO DEBITO

2205 PROVEEDORES NACIONALES
DEBE HABER
5.000.000
SALDO CREDITO

REGISTRO EN EL LIBRO MAYOR

CODIGO CUENTA DEBE HABER RESULTADO SALDO
1105 CAJA 150.000.000 10.000.000
60.000.000
80.000.000 DEBITO
1528 EQUIPO DE
COMPUTACIN
Y
COMUNICACIN
5.000.000 0 5.000.000 DEBITO
1210 CUOTAS O
PARTES DE
INTERS
SOCIAL
60.000.000 0 60.000.000 DEBITO
3115 APORTES
SOCIALES
0 180.000.000 180.000.000 CREDITO
5150 ADECUACIN E
INSTALACIN
10.000.000 0 10.000.000 DEBITO
2205 PROVEEDORES
NACIONALES
0 5.000.000 5.000.000 CREDITO


1524 EQUIPO DE
OFICINA
30.000.000 0 30.000.000 DEBITO

BALANCE INICIAL
CODIGO CUENTA DEBE HABER
1105 CAJA 80.000.000
1528 EQUIPO DE
COMPUTACIN Y
COMUNICACIN
5.000.000
1210 CUOTAS O PARTES
DE INTERS
SOCIAL
60.000.000
3115 APORTES
SOCIALES
180.000.000
5150 ADECUACIN E
INSTALACIN
10.000.000
2205 PROVEEDORES
NACIONALES
5.000.000
1524 EQUIPO DE
OFICINA
30.000.000
SUMAS IGUALES 185.000.000 185.000.000

El Restaurante Ariza, inicia labores el 1 de marzo del 2014, se registra las siguientes
transacciones comerciales.
5. Del saldo de caja se realizar la apertura de una cuenta corriente en el Banco BBVA.
1110 BANCOS
DEBE HABER


80.000.000
SALDO DEBITO

1105 CAJA
DEBE HABER
80.000.000
SALDO CREDITO

6. El Administrador del Restaurante contrata 3 personas que sern las encargadas de la cocina
del restaurante y 4 meseros quienes servir de apoyo en la prestacin del servicio.
7. En el mes de febrero se contrat al administrador con un contrato laboral cuya remuneracin
es de $ 1.000.000, se requiere contabilizar la nmina de acuerdo a las normas legales vigentes
para pagar su salario mensual, ya que l fue contratado desde el 1 de febrero.
5105 GASTOS DE PERSONAL
DEBE HABER
920.000
SALDO DEBITO

1110 BANCOS
DEBE HABER
920.000
SALDO CREDITO

8. Se compra en el supermercado el valor de $ 3.000.000 (por el nmero de semanas que tiene el
mes) correspondiente al mercado que se utilizar como inventario en la prestacin del servicio
de restaurante. Serian en total 12.000.000
6205 DE MERCANCIAS


DEBE HABER
12.000.000
SALDO DEBITO

1110 BANCOS
DEBE HABER
12.000.000
SALDO CREDITO

9. Del 1 al 9 de marzo el restaurante realiz un total de $ 2.000.000 (por los 30 das del mes) de
pesos en ventas diarias. En total serian 60.000.000
1105 CAJA
DEBE HABER
60.000.000
SALDO DEBITO

4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR
DEBE HABER
60.000.000
SALDO CREDITO

10. El 15 de marzo se cancela el pago correspondiente a los servicios pblicos de agua por valor
de $ 600.000, energa por valor de $ 1.500.000.
5135 SERVICIOS
DEBE HABER
2.100.000
SALDO DEBITO



1110 BANCOS
DEBE HABER
2.100.000
SALDO CREDITO

11. El 16 de marzo liquida, contabiliza y se paga la nmina correspondiente a la primera
quincena del mes de marzo. Las personas encargadas de la cocina son:
Andrea Hernndez Chef Sueldo $ 1.500.000
Pilar Rodrguez Auxiliar de cocina Sueldo $ 700.000
Merly Molano Auxiliar de cocina Sueldo $ 700.000
Meseros
Bersarion Gmez Sueldo $ 616.000
David Mndez Sueldo $ 616.000
Eduardo Corredor Sueldo $ 616.000
5105 GASTOS DE PERSONAL
DEBE HABER
1.994.160
SALDO DEBITO

1110 BANCOS
DEBE HABER
1.994.160
SALDO CREDITO

REGISTRO EN EL LIBRO MAYOR


CODIGO CUENTA DEBE HABER RESULTADO SALDO
1105 CAJA 60.000.000 80.000.000 20.000.000 CREDITO
1110 BANCOS 80.000.000 920.000
12.000.000
2.100.000
1.994.160
379.840
80.000
62.526.000

DEBITO
5105 GASTOS DE
PERSONAL
3.374.000 0 3.374.000 DEBITO
6205 DE
MERCANCIAS
12.000.000 0 12.000.000 DEBITO
4135 COMERCIO AL
POR MAYOR Y
MENOR
0 60.000.000 60.000.000 CREDITO
5135 SERVICIOS 2.100.000 0 2.100.000 DEBITO

BALANCE DE PRUEBA
CODIGO CUENTA DEBE HABER
1105 CAJA 20.000.000
1110 BANCOS 62.526.000
5105 GASTOS DE
PERSONAL
3.374.000
5235 SERVICIOS 2.100.000


6205 DE MERCANCIAS 12.000.000
4135 COMERCIO AL
POR MAYOR Y
MENOR
60.000.000
SUMAS IGUALES 80.000.000 80.000.000












3). NOMINA DE LIQUIDACION

LIQUIDACION
Deducciones de nmina. (Conceptos a cargo del
empleado)
Seguridad social a cargo del empleador Para efectos de la seguridad social no se
tiene en cuenta el Auxilio de transporte.
SALUD 4% PENSION 4% SALUD 8,5% PENSION 12% A.R.P. (Segn la tabla)
1.000.000*0,04= 40.000 1.000.000*0,04=40.000 1.000.000*0,085=85.000 1.000.000*0,12=120.000 1.000.000*0,00522=5.220

PRESTACIONES SOCIALES
prima de servicios cesantas intereses sobre las cesantas vacaciones
1.000.000*0,0833=83.300 1.000.000*0,0833=83.300 1.000.000*0,12=120.000 1.000.000*0.0417=41.700


PROCESO DE LIQUIDACION DE NOMINA A PERSONAL ADMINISTRATIVO
NOMBRE SUELDO
BASICO
DIAS
LABORADOS
SUELDO 01-03-2014 COMISIONES HORAS
EXTRAS
AUX. DE
TRANSPORTE
TOTAL
DEVENGADO
ADMINISTRADOR 1.000.000 30 1.000.000 0 0 0 1.000.000


APORTES PARAFISCALES
Cajas de compensacin
familiar (4%)
I.C.B.F. (3%) Sena. (2%)
1.000.000*0,04 =40.000 1.000.000*0,03=30.000 1.000.000*0,02=20.000

NETO A PAGAR AL EMPLEADO
total devengado salud pensin neto pagado
1.000.000 40000 (-) 40000 (-) 920.000
TOTAL 920.000

PROCESO DE LIQUIDACION DE NOMINA A EMPLEADOS
NOMBRE CARGO SUELDO
BASICO
DIAS
LABORADOS
SUELDO 01-03-
2014
COMISIONES HORAS
EXTRAS
AUX. DE
TRANSPORTE
TOTAL
DEVENGADO
Andrea
Hernndez
Chef 1.500.000 15 750.000 0 0 0 750.000
Pilar Rodrguez auxiliar de
cocina 700.000
15
350.000
0 0 0 350.000
Merly Molano
auxiliar de
cocina 700.000
15
350.000
0 0 0 350.000
Bersarion
Gmez
Mesero
616.000
15
308.000
0 0 0 308.000
David Mndez Mesero
616.000
15
308.000
0 0 0 308.000
Eduardo
Corredor
Mesero
616.000
15 308.000 0 0 0 308.000




LIQUIDACION

Deducciones de nmina.
(Conceptos a cargo del empleado)
Seguridad social a cargo del empleador Para efectos de la
seguridad social no se tiene en cuenta el Auxilio de
transporte.

SALUD 4% PENSION 4% SALUD 8,5% PENSION 12% A.R.P. (Segn la
tabla)
0,04 0,04 0,085 0,12 0,00522
Andrea Hernndez
1.500.000 60000 60000 127500 180000 7830
Pilar Rodrguez 700.000 28000 28000 59500 84000 3654
Merly Molano 700.000 28000 28000 59500 84000 3654
Bersarion Gmez 616.000 24640 24640 52360 73920 3215,52
David Mndez 616.000 24640 24640 52360 73920 3215,52
Eduardo Corredor 616.000 24640 24640 52360 73920 3215,52

PRESTACIONES SOCIALES

prima de servicios cesantas intereses sobre las cesantas vacaciones
0,0833 0,0833 0,12 0,0417
Andrea Hernndez
750.000 62475 62475 7497 62550
Pilar Rodrguez
350.000 29155 29155 3498,6 29190
Merly Molano 350.000 29155 29155 3498,6 29190
Bersarion Gmez 308.000 25656,4 25656,4 3078,768 25687,2
David Mndez
308.000 25656,4 25656,4 3078,768 25687,2
Eduardo Corredor 308.000 25656,4 25656,4 3078,768 25687,2


APORTES PARAFISCALES

Cajas de compensacin
familiar (4%)
I.C.B.F. (3%) Sena. (2%)
0,04 0,03 0,02
Andrea Hernndez
1.500.000 60000 45000 30000
Pilar Rodrguez 700.000 28000 21000 14000
Merly Molano 700.000 28000 21000 14000
Bersarion Gmez 616.000 24640 18480 12320
David Mndez 616.000 24640 18480 12320
Eduardo Corredor 616.000 24640 18480 12320

NETO A PAGAR AL EMPLEADO
total devengado salud pensin neto pagado
Andrea Hernndez
750.000 60000 60000 630.000
Pilar Rodrguez 350.000 28000 28000 294.000
Merly Molano 350.000 28000 28000 294.000
Bersarion Gmez 308.000 24640 24640 258.720
David Mndez 308.000 24640 24640 258.720
Eduardo Corredor 308.000 24640 24640 258.720
TOTAL 2.374.000 189920 189920 1.994.160



4). COMPROBANTE DE DIARIO
RESTAURANTE ARIZA
MARZO DEL 2014
CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER
1105 CAJA
80.000.000 80.000.000 110505 Caja General
1110 BANCOS
80.000.000 80.000.000 111005 Moneda Nacional
1105 CAJA
60.000.000 60.000.000 110505 Caja General
1110 BANCOS
8.474.000 17.474.000 111005 Moneda Nacional
5135 SERVICIOS
2.100.000
513525 Acueducto y alcantarillado 600.000
513530 Energa Elctrica 1.500.000
5105 GASTOS DE PERSONAL
1.000.000
510506 Sueldos 920.000
510559 Pensiones de jubilacin 40.000
510569
Aportes a entidades promotoras
de salud EPS 40.000


5105 GASTOS DE PERSONAL
2.374.000
510506 Sueldos 1.994.160
510559 Pensiones de jubilacin 189.920
510569
Aportes a entidades promotoras
de salud EPS 189.920
6205 DE MERCANCIAS 12.000.000 12.000.000
4135
COMERCIO AL POR MAYOR Y
MENOR
60.000.000 60.000.000 613595 Ventas de otros productos
TOTAL 157.474.000 157.474.000

INICIO DE AO 2014 RESTAURANTE ARIZA CONSTITUCION
CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER
1105 CAJA
90.000.000

110505 Caja General
(ingresos)
90.000.000
1524 EQUIPO DE
OFICINA


30.000.000

152405 Muebles y enseres 30.000.000
1210 CUOTAS O
PARTES DE
INTERES
SOCIAL
60.000.000 60.000.000
3115 APORTES
SOCIALES







180.000.000
311505 Cuotas o partes de
inters social



31150501 Socio N1 60.000.000
31150502 Socio N2 60.000.000
31150503 Socio N3 60.000.000
5150 ADECUACION E
INSTALACION



10.000.000


515015 Reparaciones
locativas
10.000.000
1105 CAJA
10.000.000 110505 Caja General
(retiro)
10.000.000
1528 EQUIPO DE
COMPUTACION
Y
COMUNICACION




5.000.000

152895 Otros 5.000.000
2205 PROVEEDORES
NACIONALES
5.000.000 5.000.000
TOTAL 195.000.000 195.000.000

5). ESTADO DE RESULTADOS
ACTIVOS PASIVOS PATRIMONIO GASTOS COSTOS INGRESOS
90.000.000 5.000.000 180.000.000 60.000.000 12.000.000 60.000.000
60.000.000 10.000.000
2.100.000
3.374.000
TOTAL 150.000.000 5.000.000 75.474.000 12.000.000 60.000.000

ESTADOS DE RESULTADOS
INGRESOS OPERACIONALES
comercio al por mayor y menor 60.000.000
GASTOS OPERATIVOS


costos de ventas 12.000.000
GANANCIA 48.000.000
GASTOS FIJOS
servicios pblicos 2.100.000
TOTAL GASTOS FIJOS 2.100.000
INGRESOS OPERATIVOS 45.900.000

GANANCIAS NETAS 45.900.000

6). BALANCE GENERAL
RESTAURANTE ARIZA
NIT: 000, 000 ,000-0
BALANCE GENERAL
MARZO 2014
ACTIVOS
CODIGO CUENTA DEBE HABER
1105 CAJA 60.000.000
1110 BANCOS 62.526.000
1524 EQUIPOS DE
OFICINA
30.000.000
1528 EQUIPOS DE
COMPUTACION Y
COMUNICACION
5.000.000
5150 ADECUACION E
INSTALACION
10.000.000
1210 CUOTAS O PARTES
DE INTERES
SOCIAL
60.000.000
3115 APORTES
SOCIALES
180.000.000


2205 PROVEEDORES
NACIONALES
5.000.000
5105 GASTOS DE
PERSONAL
3.374.000
5235 SERVICIOS 2.100.000
6205 DE MERCANCIAS 12.000.000
4135 COMERCIO AL
POR MAYOR Y
MENOR
60.000.000
TOTAL 245.000.000 245.000.000
















CONCLUSIONES
Es importante aprender sobre los libros contables, los registros contables, las nminas,
balances, transacciones, las cuentas, y sobre todo el saber identificar las cuentas que entran en
accin cuando se emite una transaccin o actividad contables.
Adems nos permiti realizar investigaciones sobre los temas relacionados para
comprender y aplicar los conocimientos al desarrollo de las actividades.
Tambin se tuvo la iniciativa de llevar a cabo las transacciones realizadas por el
restaurante ARIZA, en donde se realiz de una mejor manera el registro de las cuentas, los
balances, sus actividades contables, nminas de liquidacin, comprobante de diario, y el
resultado de las utilidades, teniendo en cuenta las ganancias y prdidas.















REFERENCIAS
A. Arroyave, Luis A. (2008). Mdulo de contabilidad. Universidad Nacional Abierta y a
Distancia-UNAD.
Altahona, T. (2009). LIBRO PRACTICO SOBRE CONTABILIDAD GENERAL. Recuperado
de: http://www.udi.edu.co/paginas/investigacion/isbn/porter/contabilidad_general.pdf
GERENCIE. (2013). Liquidacin de la nmina. Recuperado de:
http://www.gerencie.com/liquidacion-de-la-nomina.html
http://www.handsonbanking.org/biz/?p=214&lang=es
http://www.slideshare.net/valerociollanos/balance-general-y-estado-de-ganancias-y-perdidas